供熱公司財務(wù)管理制度

1、供熱公司財務(wù)管理制度作者：日期：2財務(wù)管理制度第一章總則第一條目的為了加強本公司的經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，搞好成本核算， 合理運用企業(yè)的資金，嚴格履行財務(wù)審批手續(xù)， 杜絕財務(wù)管理中的漏洞，創(chuàng)造良好的經(jīng)濟效益。根據(jù)國家相關(guān)財經(jīng)法規(guī)和公司的經(jīng)營管理制度，特制本公司的財務(wù)管理制度。第二條財務(wù)管理的基本原則認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。建立健全公司財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，真實反映公司資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。第三條財務(wù)管理部門的職責(zé)（一） 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財考核管理制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律的執(zhí)行情況。

2、（二）負責(zé)編制和執(zhí)行公司財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、 信貸計劃， 擬訂資金籌措和使用方案，合理使用資金，對財務(wù)預(yù)算和各項財務(wù)計劃執(zhí)行進行控制、監(jiān)督。（三）積極籌措資金， 規(guī)避財務(wù)風(fēng)險， 提高資金使用效率，確保資金流動通暢，提高資金（資產(chǎn)）的利潤率和企業(yè)經(jīng)濟效益。（四）負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作，審核原始憑證， 編制并審核記帳憑證，按時記帳，定期編制各項財務(wù)報表和分析報告并及時上報集團公司。（五）負責(zé)公司各項稅款的核算、申報繳納和各類統(tǒng)計報表的編制上報工作，以及各種證件、執(zhí)照的年檢工作。（六）負責(zé)制定公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的財務(wù)審批流程和業(yè)務(wù)辦理流程，嚴格按照審批程序和相關(guān)規(guī)定辦理款項收支業(yè)務(wù)。（七

3、）負責(zé)公司各類發(fā)票的領(lǐng)購、保管和繳銷工作，對發(fā)票使用情況進行監(jiān)督指導(dǎo)，發(fā)票使用嚴格按國家發(fā)票管理辦法執(zhí)行。（八）負責(zé)采暖費的收費繳銷工作， 確保收費應(yīng)收、實收數(shù)據(jù)準確無誤，及時編制上報各類收費統(tǒng)計報表，為公司制定收費管理方案提供準確依據(jù)。（九）負責(zé)嚴格按照公司制定的工資考核方案及定編定崗方案進行職工工資薪金的核算和發(fā)放工作。（十）負責(zé)財務(wù)人員的聘用、調(diào)動、培訓(xùn)工作，制定財務(wù)人員考核管理辦法，對財務(wù)人員進行定期和不定期的考核、檢查和指導(dǎo)。（十一）負責(zé)財務(wù)檔案的整理、歸檔工作，建立財務(wù)檔案借閱管理制度，確保財務(wù)檔案的完整和安全。第二章財務(wù)工作管理第一條會計年度自一月一日起至十二月三十一第二條會計憑

4、證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會第三條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制第四條第五條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門。會計報3第六條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，第七條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理第八條 財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。第九條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總

5、經(jīng)第十條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)時，需由專人進行監(jiān)督交接。第三章支票及現(xiàn)金管理第一條 支票由出納進行保管。支票使用時須有 “支票領(lǐng)用申請單” ，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支第二條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計復(fù)核、財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審批。 填寫金額需準確無誤，完成后交出納人員。出納員根據(jù)審批后的發(fā)票等單據(jù)在“支票借款單”及登記簿上注銷。第三條第四條對于報銷時短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定第五條公司財務(wù)人員支付

6、每一筆款項，金額在 3 萬元由財務(wù)總監(jiān)會同常務(wù)副總經(jīng)理聯(lián)簽字。金額在 3 萬元以上的必須由財務(wù)總監(jiān)審核簽字后報總經(jīng)理簽字審批。 領(lǐng)導(dǎo)外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)可委托其他負責(zé)人代簽，同意后可先付款后補簽。第六條職員工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬出差人員必須攜帶的差旅費;結(jié)算起點以下的零星支出總經(jīng)理批準的其他開支第七條 除本規(guī)定第六條外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票支付 ;第八條公司購置固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、第九條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000第十條財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提

7、取，不得從第十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫借款單，經(jīng)會計審核; 交財務(wù)總監(jiān)、總第十二條 符合現(xiàn)金支出范圍的項目，經(jīng)辦人憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)辦人簽字，會計審核，財務(wù)總監(jiān)常務(wù)副總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和常務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)辦人4第十四條工資由財務(wù)人員依據(jù)工資發(fā)放表，交財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理簽字后，由財務(wù)人員第十五條 差旅費及各種補助單，由部門負責(zé)人簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總經(jīng)理簽字，交出納付款，辦理會計核算手續(xù)。第十七條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、

8、銀行款項支付。帳第二章財務(wù)預(yù)算和管理第一條 生產(chǎn)部門應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況，在每一供暖年度末（ 4 月 20 日前）編制下供暖一年度的成本計劃。 財務(wù)審計部對各部門的計劃匯總后， 編制出切合實際的公司總體 年度財務(wù)成本預(yù)算，提交集團公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)。財務(wù)審計部負責(zé)對年度財務(wù)成本預(yù)算的執(zhí)行情況進行考核與監(jiān)督。對考核當中出現(xiàn)的問題，應(yīng)在下一年工作當中加以改進。第二條 熱費收繳計劃由財務(wù)審計部、收費管理部根據(jù)公司的整體經(jīng)營情況、供熱面積、入網(wǎng)面積和近幾年的月度熱費收繳率共同編制每月的收費計劃報表，并上報集團公司領(lǐng)導(dǎo)審閱，用以編制集團公司年度經(jīng)營考核管理制度。第三章財務(wù)審批管理第六條審批責(zé)任各審批部門，

9、審批人員要認真嚴格按公司規(guī)章制度要求審查、審核、審批、驗收。確保每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的真實性、完整性，若出現(xiàn)違反現(xiàn)象，所涉及到審批人員都負有連帶責(zé)任，處理辦法，按情節(jié)輕重，按有關(guān)規(guī)定處理，違法的應(yīng)追究法律責(zé)任。如有不合理票據(jù)，財務(wù)部門有權(quán)予以拒簽。第七條審批程序（一）原材料 (煤 )采購報銷審批程序1.借款程序根據(jù)年度生產(chǎn)計劃以及工程量 ,由保管員填寫借款單 ,由主管供熱的領(lǐng)導(dǎo)簽署采購額度，財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。超當月資金使用計劃的也需報總經(jīng)理審批。2.采購入庫程序根據(jù)化驗人員化驗單煤質(zhì)打卡后，由負責(zé)煤炭采購的人員簽字，經(jīng)主管供熱的領(lǐng)導(dǎo)審批后，到財務(wù)部辦理入庫核銷手續(xù)。月末， 根據(jù)實際消耗量

10、，辦理出庫手續(xù)， 出庫時必須由使用單位負責(zé)人簽字。（二）水電費支出審批程序每月月底，由能管員會同水、電部門、看表人員一起，根據(jù)當月表數(shù)核對后，經(jīng)財會與能管員核對電量及水噸數(shù)后，經(jīng)財務(wù)部長審批，報總經(jīng)理審批后，方可付款。（三） 公司月初根據(jù)日常生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的辦公費、 修理費、低值易耗品等費用報計劃， 由各部門負責(zé)人簽批，經(jīng)財務(wù)部長審批，報總經(jīng)理審批，方可購入。（四）勞務(wù)費結(jié)算審批程序1. 根據(jù)國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定，遵守用工手續(xù)，協(xié)助綜合部控制工資標準是否超支。結(jié)算時應(yīng)根據(jù)實有職工人數(shù)、工資等級和工資標準，審核工資單，辦理代扣款項。2. 勞務(wù)費結(jié)算必須根據(jù)各基層單位報工，由各基層單位負責(zé)人簽

11、字，經(jīng)財務(wù)部長簽字，報總經(jīng)理審批，方可發(fā)放。審核后，出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資、獎金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章，及時裝訂工資單，編號保管。3. 根據(jù)工資結(jié)算單，正確編制工資分配表，填制記賬憑證，并按國家規(guī)定計提職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、勞動保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險、住房公積金等基金的提取。（五）開發(fā)建設(shè)項目審批程序51.工程款審批程序(1)工程前期費用審批,由經(jīng)辦人持協(xié)議、發(fā)票等相關(guān)手續(xù)，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。(2)工程項目部門 ,在支付供應(yīng)商定金時 ,第一筆以借款形式支付 , 應(yīng)由經(jīng)辦人、部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。(3

12、)工程價款的支付。根據(jù)工程合同、 工程預(yù)算支付工程款。一般首次付款不得超過工程總價款的30%，工程決算前最高不得超過 70%額度。待工程竣工驗收后試運行達到設(shè)計要求， 無質(zhì)量問題時再支付剩余款項， 并按一定比例扣質(zhì)保金， 質(zhì)保金扣留兩個采暖期。 應(yīng)由經(jīng)辦人持發(fā)票由部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。2.工程設(shè)備采購審批程序(1)借款程序根據(jù)年度生產(chǎn)計劃 ,由生產(chǎn)部采購人員填寫借款單，由主管領(lǐng)導(dǎo)簽署采購額度，報財務(wù)部長審核后報總經(jīng)理審批。(2)采購入庫程序生產(chǎn)技術(shù)部提出采購計劃， 由采購人員根據(jù)計劃進行采購。 采購人員辦理入庫手續(xù)、 保管員簽收，由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)財務(wù)部長審批，到財務(wù)

13、部辦理入庫核銷手續(xù)。（六）差旅費審批程序公司財務(wù)根據(jù)具體出差情況辦理借款手續(xù)，由部門負責(zé)人簽字，報財務(wù)部長，總經(jīng)理審批。借款人必須回所在地 15 日內(nèi)到財務(wù)部辦理核銷手續(xù)，否則，財務(wù)部有權(quán)從本人當月工資中扣回借款。（七）招待費審批程序因工作需要招待客人，需住宿就餐的，經(jīng)主管經(jīng)理同意， 由總經(jīng)理審批簽字后，到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。第四章固定資產(chǎn)管理第八條建立固定資產(chǎn)臺帳和卡片為了便于管理，對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一編號，并建立臺帳和卡片，卡片應(yīng)注明固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號、設(shè)備編號、建造或購置時間、使用年限、單價、折舊率、使用部門。固定資產(chǎn)卡片由設(shè)備管理部門保管登記， 財務(wù)部門應(yīng)設(shè)立固定資產(chǎn)明細帳， 使用

14、部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺帳，做到卡片隨設(shè)備走，每年都要對固定資產(chǎn)進行核對清查，做到臺帳、卡片、實物三相符。第九條固定資產(chǎn)的計價方法根據(jù)工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度規(guī)定， 我公司固定資產(chǎn)計價原則， 采用固定資產(chǎn)原始價值進行計價，按取得固定資產(chǎn)的不同來源，分別按下列計價。（一）購入的固定資產(chǎn)分為需要安裝和不需要安裝兩類需要安裝固定資產(chǎn)計價為設(shè)備原值+安裝費 +施工管理費不需要安裝固定資產(chǎn)按原始發(fā)貨票直接計入固定資產(chǎn)（二）其它單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，按照評估確認或者合同協(xié)議的約定價值計價。（三）以物抵帳的固定資產(chǎn)， 公司在熱費收繳中經(jīng)常發(fā)生以物抵帳業(yè)務(wù)， 為確保固定資產(chǎn)真實有效， 抵帳物品必須用原始發(fā)貨票入帳， 如

15、果沒有原始發(fā)貨票， 必須經(jīng)固定資產(chǎn)評估中心評估或發(fā)票確認出具報告方可入帳。（四）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行擴建的固定資產(chǎn)， 按照固定資產(chǎn)原價加上改擴建發(fā)生的支出減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的金額計價。第十條固定資產(chǎn)折舊6（一）提折舊范圍公司的房屋、建筑物、生產(chǎn)用機器設(shè)備、 非生產(chǎn)設(shè)備及運輸設(shè)備、 以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。（二）不計提折舊的范圍房屋、建筑物以外的未使用的不需用的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已經(jīng)提足折舊仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。提前報廢的固定資產(chǎn)其凈損失計入營業(yè)外支出，不得計提折舊。（三）固定資產(chǎn)的折舊年限類別折舊年限房屋、建

16、筑物20-35 年飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備10 年與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等5 年飛機、火車、輪船以外的運輸工具4-6 年鍋爐設(shè)備15 年管網(wǎng)20 年煙囪15 年電子設(shè)備4 年（四）折舊方法根據(jù)財政部頒發(fā)的企業(yè)會計制度 規(guī)定，結(jié)合我公司的具體情況，以及稅務(wù)部門的規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，分類折舊率。第十一條固定資產(chǎn)修理（一） 固定資產(chǎn)大修理是指房屋、建筑物的翻修、改建改造、機械設(shè)備全面拆卸更換主要零部件， 其它為中小修理。新會計制度規(guī)定，企業(yè)不用提取大修理費，發(fā)生的費用直接計入有關(guān)費用項目。（二）固定資產(chǎn)大修理由計劃中心編制年度計劃，財務(wù)部按計劃預(yù)算嚴格控

17、制。（三）中小修理發(fā)生的費用直接計入使用的成本費用。第十二條固定資產(chǎn)的內(nèi)部保管使用控制（一）固定資產(chǎn)誰使用誰保管，主管部門直接進行檢查指導(dǎo)，閑置的固定產(chǎn)應(yīng)責(zé)成專職人員負責(zé)保管，如在保管或使用期中發(fā)生私自外借、調(diào)換、損壞或丟失情況，由保管人員、 使用人員及相關(guān)人員承擔責(zé)任，保管人或使用人如調(diào)轉(zhuǎn)工作，要辦理交接手續(xù)，固定資產(chǎn)停用一年，可辦封存， 封存設(shè)備由使用單位提出報告，設(shè)備部辦理封存手續(xù)，報財務(wù)部處理、封存、閑置。多余設(shè)備啟用時，使用單位報告辦理啟用手續(xù)，并報財務(wù)部處理。（二） 公司內(nèi)各使用部門的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移時，資產(chǎn)調(diào)入、 調(diào)出、生產(chǎn)技術(shù)部財務(wù)部應(yīng)及時調(diào)整固定資產(chǎn)卡片，做到物隨卡走。（三） 為

18、保證固定資產(chǎn)的真實性，每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，并將盤點結(jié)果上報公司領(lǐng)導(dǎo)。（四） 盤虧及毀損的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理注銷手續(xù)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入“營業(yè)外支出”，并將卡片抽出，公司工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損失，直接計入有關(guān)工程成本。（五）固定資產(chǎn)報廢由使用單位提出申請，由生產(chǎn)技術(shù)部鑒定并填寫“固定資產(chǎn)報廢單” ，一式四份，報財務(wù)部及主管經(jīng)理審批，其凈損失列入營業(yè)外支出。第十三條在建工程管理（一）財務(wù)部根據(jù)工程項目預(yù)算 ,實行預(yù)算管理 ,應(yīng)按工程項目進行成本核算。工程計劃一經(jīng)確定，必須嚴格履行，不得擅自變更、超計劃額度，對于臨時發(fā)生的必須補列計劃。

19、財務(wù)部7按工程預(yù)算首付款不超預(yù)算的30%，工程決算前付款不超 70%。（二）為滿足公司開發(fā)建設(shè)工程及大修理工程的需要而購買的機器設(shè)備、工具以及工程材料屬于工程物資管理范疇。（三）采購管理。采購部門要根據(jù)工程進度制定合理的物資采購計劃,本著節(jié)約資金，杜絕浪費的原則簽定采購合同 ,并將采購的物資及時到財務(wù)辦理入庫手續(xù)和進行賬務(wù)處理。（四） 采購部門應(yīng)做好工程物資的管理工作，及時辦理出入庫手續(xù)，材料、 設(shè)備應(yīng)當做到隨時出庫、 及時登記， 并將入庫單及時返給財務(wù)部，材料出庫單應(yīng)在每年12 月 15 日前轉(zhuǎn)到財務(wù)部，逾期財務(wù)拒絕受理。（五） 實物管理。工程物資管理單位對其所管物資的安全、完整負責(zé)，要定期

20、進行清查和盤點，并將存在的問題和盤點結(jié)果上報有關(guān)部門和領(lǐng)導(dǎo)以便及時解決處理。工程物資使用單位的核算員于每月月末要同庫管員和財務(wù)部核對賬目，確保賬賬相符，賬實相符。（六）財務(wù)決算1.在進行財務(wù)決算時 ,應(yīng)先進行材料決算。 財務(wù)部應(yīng)會同生產(chǎn)部、 工程部與各施工單位進行材料結(jié)算，施工單位應(yīng)將剩余材料及時返庫， 否則剩余材料視同實際消耗， 在工程價款中扣除。2.工程決算書一式五份，決算書內(nèi)容包括工程量、計算公式、取費等級、材料明細表、設(shè)備明細表、管道起止地點等。決算書應(yīng)由各施工單位、建設(shè)單位、監(jiān)理公司共同在審查卷面上簽字蓋章，以確定工程造價，財務(wù)部根據(jù)審定值做財務(wù)決算并做為付款掛賬的依據(jù)。 （按規(guī)定必

21、須有發(fā)票）3.凡是與各施工單位共同用一個電度表或水表的公司,各部門應(yīng)及時將施工單位耗水、電量報財務(wù)部，以便財務(wù)部在工程決算時扣除水電費，否則所耗施工用水電費該單位自行負擔。4.財務(wù)部應(yīng)根據(jù)各部門匯簽的轉(zhuǎn)固單做轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)賬務(wù)處理。第十四條原材料的管理（一）公司財務(wù)部設(shè)置總賬,生產(chǎn)部門按自已所管材料的類別設(shè)置數(shù)量金額式明細賬。（二）材料核算采用實際價格法進行核算。（三） 入庫材料必須滿足質(zhì)量合格、 數(shù)量準確、手續(xù)齊備的要求。 領(lǐng)用材料必須注明用途和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批方可出庫。 生產(chǎn)部門要定期進行材料的盤點工作， 并將盤點結(jié)果填制盤點表上報公司財務(wù)部， 以便及時處理。 對貨到發(fā)票沒到的材料， 應(yīng)在材料入

22、庫當日，按實際入庫的數(shù)量和采購約定的價格及實際發(fā)生的運雜費辦理入庫、 入賬手續(xù)。 月末按時與財務(wù)部核對材料帳。（四）對材料的采購、保管和核算工作，應(yīng)當按不相容同位的設(shè)置要求，分別設(shè)采購員、保管員和核算員并劃清責(zé)任，確保材料物資的安全和完整。第五章 資金管理第十五條流動資金管理現(xiàn)金的管理。財務(wù)部要嚴格按現(xiàn)金及銀行存款的取得和使用規(guī)定辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù),做到日清月結(jié) ,賬賬相符 ,賬物相符 ,賬證相符 ,賬實相符 ,賬表相符。對公司的現(xiàn)金定期清查盤點，并對清查盤點的情況和結(jié)果，向總經(jīng)理匯報。第十六條 嚴肅企業(yè)內(nèi)部報銷及借款手續(xù)， 及時清理個人及單位長期掛賬的款項 ,對確實借款的應(yīng)報請總經(jīng)理審批。第十七條

23、 財務(wù)部每月編制資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表，便于領(lǐng)導(dǎo)及時牚控公司資金使用情況，為決策提供依據(jù)。第十八條往來結(jié)算管理（一） 對于購銷所形成的應(yīng)付款，要及時清理，對經(jīng)營過程中發(fā)生的應(yīng)收款項，應(yīng)及時催找經(jīng)辦人辦理款項的結(jié)算， 以免占用企業(yè)資金， 對應(yīng)收、應(yīng)付款要經(jīng)常核對余額，防止因工作失誤造成損失。8（二） 對其他應(yīng)收款要及時催收結(jié)算，對其他應(yīng)付款要抓緊時間清償，對確實無法收回和支付的款項要查找經(jīng)辦人，查明原因，按規(guī)定程序和權(quán)限報有關(guān)部門批準后處理。（三）對借用的備用金要核定備用金定額，及時辦理領(lǐng)用和報銷手續(xù)，年末公布備用金情況，及時收回。第六章熱費收繳管理第十九條 公司主管收費的負責(zé)人， 要對

24、各收費人員存取熱費進行定期監(jiān)督、 檢查，確保熱費按公司規(guī)定時間存入公司賬戶。（一）對應(yīng)收熱費管理，要建立財務(wù)、生產(chǎn)、經(jīng)營計劃等相互制約的管理體系，確保熱費金額真實和及時的回收入賬，并做好歷年陳欠熱費的收繳工作。（二）經(jīng)營發(fā)展部將收取的熱費當日填制熱費收繳明細表和熱費收繳匯總表，收費高峰時每天報表， 平時為 10 天報表， 但每月 30 日前會同銀行存款單及發(fā)票第三聯(lián)報送財務(wù)部，報表數(shù)字必須與銀行存款單數(shù)字一致，經(jīng)辦人、 負責(zé)人必須在報表上簽字，經(jīng)財務(wù)部審核人員和出納人員匯簽后， 退回經(jīng)營發(fā)展部一份， 收費員根據(jù)匯簽后的報表和發(fā)票第四聯(lián)，登記熱費明細賬及總賬。（三）用戶需要退費時，由經(jīng)營發(fā)展部填

25、寫“退款審批表”，退款原因要注明，由經(jīng)營發(fā)展部簽署意見，經(jīng)總經(jīng)理審批，匯同紅色發(fā)票第三聯(lián)由收費有關(guān)人員到財務(wù)部辦理退款手續(xù)，原則不準過月。收費單位要嚴格按照退款審批手續(xù)辦理，嚴禁不經(jīng)審批退款。（四） 財務(wù)部按時復(fù)核熱費結(jié)算票據(jù)及熱費收繳報表，登記明細賬， 到月末及時核對熱費金額，做到帳帳相符。第二十條 支票管理（一） 收費員在收取支票時一定要注意檢查，支票的填寫日期必須大寫，熱費金額注意首位和末位填寫，漏位的支票是作廢支票，杜絕銀行未達賬。（二）收費員收到的支票發(fā)生丟失或損壞，應(yīng)立即向?qū)Ψ铰暶髯鲝U，重新更換。第二十一條 供熱發(fā)票的管理（一） 熱費結(jié)算發(fā)票 （以下簡稱發(fā)票）由財務(wù)部統(tǒng)一到指定稅務(wù)

26、部門購買。發(fā)票的管理與發(fā)放由財務(wù)部統(tǒng)一負責(zé)管理。（二） 財務(wù)部、 經(jīng)營發(fā)展部設(shè)立專兼職發(fā)票管理員，負責(zé)建立并記錄“熱費結(jié)算發(fā)票領(lǐng)取收回登記薄”。（三）發(fā)票的發(fā)放由發(fā)票管理員統(tǒng)一組織發(fā)放。發(fā)票管理員在發(fā)放時必須及時登記領(lǐng)用人的姓名、領(lǐng)用時間、發(fā)票的本數(shù)、編號、同時領(lǐng)用人必須簽字或蓋章。其它單位或部門（指無收費任務(wù)單位）不得私自領(lǐng)用熱費發(fā)票。（四）發(fā)票的使用1.發(fā)票只限財務(wù)部及經(jīng)營部收費員使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)賣、不得串用和拆本使用。2.發(fā)票為熱費收繳專用，其它類型票據(jù)一律嚴禁使用或挪作它用。3.發(fā)票要按格式填寫。單位或戶名、地址、單價、供熱面積、熱費收繳金額、收繳年限必須準確。對于支付部分熱費的顧客

27、，要標清繳費年限和月份。4.對作廢發(fā)票必須加蓋作廢章并及時貼回原處。5.發(fā)票如有丟失，應(yīng)及時（不超二十四小時），向財務(wù)部匯報，并以書面形式說明丟失原因、時間、地點、編號、份數(shù)、內(nèi)容。發(fā)票管理員要及時、詳細地對丟失的發(fā)票進行登記，并逐級匯報。 熱費發(fā)票開具后丟失但未發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系，除收費員本人登報聲明作廢外，按開具金額的 10%罰款。如發(fā)票發(fā)生經(jīng)濟關(guān)系，則按開具金額的200%罰款。（五）發(fā)票的保管1.領(lǐng)用人必須認真妥善使用保管發(fā)票，必須保證發(fā)票完好無損。2.發(fā)票用完后需逐級檢查、核對，并按規(guī)定日期交財務(wù)部核對保管。93.任何部門和個人不得截留或私存發(fā)票。第二十二條以物抵賬管理以物抵賬方式結(jié)算熱費，具體按以物抵賬管理辦法執(zhí)行。第七章籌資與投資管理第二十三條投資方案的確定,要把公司的實際情況和充分的市場調(diào)研相結(jié)合,量力而行 ,同時又體現(xiàn)公司的長遠發(fā)展規(guī)劃。第二十四條決策過程必須要有財務(wù)及相關(guān)專業(yè)人員參加,對項目投資的市場需求,投資規(guī)模、資金來源、 投資效益及風(fēng)險加以論證和分析，選擇最佳投資方案。在籌資時應(yīng)制定切實可行的償還計劃，并監(jiān)督資金的使用效果。第八章成本和費用管理第二十五條建立切實可行的成本控制系統(tǒng),公司各部門各項成本費用嚴格按標準列支，不得超計劃和擴大開支標準，更不得隨意多列成本和費用。第二十六條