中國鐵路工程總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)

1、中國鐵路工程總公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范財(cái)務(wù)管 理信息系統(tǒng)內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱規(guī)范一一財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)（試行）第一章總 則第一條 為了加大財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的內(nèi)部操縱和治理，推動(dòng)財(cái) 務(wù)治理信息的健康進(jìn)展，按照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和內(nèi)部會(huì)計(jì)操 縱規(guī)范一差不多規(guī)范（試行）等法律法規(guī)以及中國鐵路工程總公司內(nèi)部 會(huì)計(jì)操縱規(guī)范指引（試行），制定本規(guī)范。第二條本規(guī)范所稱財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)，是指依靠運(yùn)算機(jī)等數(shù)字 設(shè)備，編制專門用于財(cái)務(wù)治理的電子運(yùn)算機(jī)應(yīng)用程序，形成運(yùn)算機(jī)化數(shù)據(jù)， 實(shí)現(xiàn)預(yù)算治理、會(huì)計(jì)核算、成本治理、財(cái)務(wù)分析等各項(xiàng)財(cái)務(wù)治理功能的應(yīng) 用軟件系統(tǒng)。財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)包括硬件系統(tǒng)和軟件系統(tǒng)。第三條 本規(guī)范適用于中國鐵路工

2、程總公司及其所屬單位（以下統(tǒng)稱 各企業(yè)）。第四條 各企業(yè)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，建立適合本單 位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和治理要求的財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)內(nèi)部操縱制度，并組織實(shí)施。第五條 各企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，是財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)建設(shè)的要緊承擔(dān) 者，在各部門的配合下，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)和承擔(dān)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的具體組 織實(shí)施工作，負(fù)責(zé)提出實(shí)現(xiàn)本單位財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的具體方案。第六條 各企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)內(nèi)部會(huì)計(jì) 操縱規(guī)范健全和有效實(shí)施以及財(cái)務(wù)信息的安全完整負(fù)責(zé)。第七條各企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的操縱重點(diǎn)：（一）、系統(tǒng)開發(fā)治理；（二）、系統(tǒng)操作治理；（三）、系統(tǒng)信息查 詢治理；（四）、日常治理；（五）、電子文

3、檔治理。崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第八條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)工作崗位責(zé)任制，明 確有關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，合理分工，確保財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)不相容工作崗 位間互相分離、制約和監(jiān)督。第九條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)工作崗位包括系統(tǒng)開發(fā)、系統(tǒng)治理、 系統(tǒng)操作、系統(tǒng)愛護(hù)、系統(tǒng)使用等。第十條 財(cái)務(wù)治理信息工作崗位分工差不多原則：按照內(nèi)部牽制 制度的要求和本單位的工作需要，在保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料安全的前提下交 叉設(shè)置。系統(tǒng)操作全過程不得由 1 人兼任，應(yīng)由至少 2 人以上共同完成。 不相容職務(wù)包括：一、系統(tǒng)開發(fā)與系統(tǒng)操作人員互相分離；二、系統(tǒng)操作與系統(tǒng)愛護(hù)相分離。第十一條 各企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)授權(quán)批準(zhǔn)制

4、 度，明確崗位人員權(quán)限與職責(zé)，防止運(yùn)算機(jī)犯罪行為發(fā)生。第十二條 各崗人員必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)批準(zhǔn)后進(jìn)行有關(guān)崗位工作， 并在進(jìn)入系統(tǒng)前予以加密設(shè)置，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)人員非法進(jìn)入系統(tǒng)程序。 系統(tǒng)開發(fā)和使用第十三條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)開發(fā)和使用工作在上級(jí)單位統(tǒng)一指 導(dǎo)下組織實(shí)施。第十四條 各企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)開發(fā)工作，應(yīng)遵循“規(guī)范、 先進(jìn)、有用”的原則，結(jié)合自身特點(diǎn)組織專人進(jìn)行系統(tǒng)研制和開發(fā)，既要 滿足財(cái)務(wù)治理工作需要，又要兼顧企業(yè)治理進(jìn)展趨勢(shì)。第十五條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件開發(fā)必須符合運(yùn)算機(jī)信息系統(tǒng) 的法律法規(guī)和企業(yè)會(huì)計(jì)制度及有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，軟件系統(tǒng)應(yīng)符合本單位財(cái) 務(wù)治理的業(yè)務(wù)流程，應(yīng)具備財(cái)務(wù)預(yù)算治理、

5、會(huì)計(jì)核算治理、各項(xiàng)資產(chǎn)治理、 財(cái)務(wù)報(bào)告治理、財(cái)務(wù)分析治理、檢索查詢、系統(tǒng)愛護(hù)、打印輸出、安全保 密、輔助治理等差不多功能。第十六條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件應(yīng)符合規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化的要 求，保證各類治理數(shù)據(jù)、治理信息能及時(shí)、真實(shí)、全面反映企業(yè)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀， 確保在軟、硬件環(huán)境發(fā)生變化時(shí)的完整、安全遷移以及有效利用，并建立 與企業(yè)治理其它子系統(tǒng)的運(yùn)行接口。第十七條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)應(yīng)保證輸入數(shù)據(jù)及操作的準(zhǔn)確性、 安全性，同時(shí)應(yīng)保證系統(tǒng)的易擴(kuò)充性和易操作性。一、保證輸入數(shù)據(jù)及操作的準(zhǔn)確性。在易顯現(xiàn)錯(cuò)誤和失誤的地點(diǎn)， 建立盡可能完善的檢錯(cuò)和糾錯(cuò)系統(tǒng)，進(jìn)行重點(diǎn)防護(hù)。二、保證輸入數(shù)據(jù)及操作的安全性。要有一套完善的治

6、理制度和 技術(shù)方法，防止系統(tǒng)被非法使用，數(shù)據(jù)丟失及非法改動(dòng)，此外還應(yīng)有系統(tǒng) 破壞后的復(fù)原功能等。三、保證系統(tǒng)的易擴(kuò)充性。系統(tǒng)在運(yùn)行周期內(nèi)，隨環(huán)境條件的變 化系統(tǒng)隨之進(jìn)行改變，要求對(duì)系統(tǒng)的修改和擴(kuò)充能夠?qū)ｉT容易地進(jìn)行。四、保證系統(tǒng)的易操作性。財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)必須盡可能地點(diǎn)便 使用，要具有友好的界面，準(zhǔn)確簡(jiǎn)明的操作提示，簡(jiǎn)單方便的操作過程， 并要求使用財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語，使財(cái)務(wù)人員一學(xué)既會(huì)。第十八條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件設(shè)置保密功能，必須符合運(yùn)算機(jī) 信息系統(tǒng)保密治理暫行規(guī)定 （國保發(fā) 19981 號(hào)）的各項(xiàng)要求，具備系統(tǒng) 訪咨詢操縱、數(shù)據(jù)愛護(hù)和系統(tǒng)安權(quán)保密監(jiān)控治理等差不多功能，確保數(shù)據(jù) 資料安全。二、數(shù)據(jù)愛

7、護(hù)：必須保證系統(tǒng)對(duì)輸入的數(shù)據(jù)、儲(chǔ)備、處理、傳遞 使用和銷毀，按照國家有關(guān)保密規(guī)定進(jìn)行，并在各項(xiàng)操作中有相應(yīng)的密碼 識(shí)不。涉密系統(tǒng)還應(yīng)有嚴(yán)格的數(shù)據(jù)加密措施。三、系統(tǒng)安全保密監(jiān)控：必須對(duì)系統(tǒng)中各種操作實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的監(jiān)控 并加以記錄。第十九條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件應(yīng)當(dāng)設(shè)置系統(tǒng)愛護(hù)功能，應(yīng)具 備用戶權(quán)限治理、數(shù)據(jù)的備份與復(fù)原等差不多功能。用戶治理權(quán)限：規(guī)定系統(tǒng)各部分分步操作治理權(quán)限，系統(tǒng)能對(duì)所 有上機(jī)操作人員自動(dòng)判定分類，拒絕、警示非法操作并加以記錄。系統(tǒng)愛護(hù)功能應(yīng)提供方便的愛護(hù)。第二十條 財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件應(yīng)當(dāng)設(shè)置系統(tǒng)日志治理功能。系統(tǒng) 日志治理提供獨(dú)立與操作系統(tǒng)的電子文檔、查詢?nèi)罩居涗浌δ?，包括：?機(jī)

8、人員姓名、訪咨詢時(shí)刻（年月日時(shí)分） 、所用微機(jī)編號(hào)、查詢內(nèi)容、利用 方式（閱讀、修改、拷貝、打?。?，并提供詳情查詢功能。日志文件儲(chǔ)存應(yīng)許多于 3 個(gè)月，需長期儲(chǔ)存的日志文件應(yīng)可自動(dòng) 轉(zhuǎn)存?zhèn)浞?。第二十一條 各企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)，應(yīng)配有完備的安裝與使 用技術(shù)資料，提供完整的用戶手冊(cè)。第二十二條 各企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件建設(shè)，可采取選擇通 用軟件、定點(diǎn)開發(fā)軟件、通用與定點(diǎn)開發(fā)軟件相結(jié)合以及國家和上級(jí)單位 統(tǒng)一推廣應(yīng)用軟件的四種方式。第二十三條 部分需要選用外國財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件的單位，可選用通過財(cái)政部評(píng)審的外國商品化軟件。選用未通過財(cái)政部評(píng)審在我國 試用的外國財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件，應(yīng)確認(rèn)其符

9、合我國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制 度和有關(guān)規(guī)章制度，具有中文界面和操作使用手冊(cè)，其經(jīng)銷單位具有售后 服務(wù)能力。第二十四條 各企業(yè)系統(tǒng)軟件必須通過合法機(jī)構(gòu)評(píng)審，達(dá)到財(cái)政 部會(huì)計(jì)核算軟件差不多功能規(guī)范要求，滿足本單位的實(shí)際工作需要， 同時(shí)報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門備案。第二十五條 各企業(yè)應(yīng)指定專門的系統(tǒng)愛護(hù)人員，具體負(fù)責(zé)系統(tǒng) 愛護(hù)工作，定期檢查系統(tǒng)運(yùn)行以及硬件設(shè)備使用情形，確保系統(tǒng)正常運(yùn)行。第二十六條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件要與運(yùn)算機(jī)硬件的配置相適 應(yīng)，具備一定硬件基礎(chǔ)和技術(shù)力量的單位，可充分利用現(xiàn)有的運(yùn)算機(jī)設(shè)備 建立運(yùn)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，可逐步從微機(jī)單用戶向網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)軟件進(jìn)展，做 到信息資源共享和會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)處理。第二

10、十七條 各企業(yè)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃和建設(shè)工作應(yīng)遵 循以下原則：一、先進(jìn)性原則：采納先進(jìn)的運(yùn)算機(jī)技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì) 思想和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，保證網(wǎng)絡(luò)方案的前瞻性。二、有用性原則：采納高質(zhì)量的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和成熟技術(shù)，適應(yīng)單位 財(cái)務(wù)治理信息服務(wù)系統(tǒng)，利用網(wǎng)絡(luò)寬帶，減少傳輸延遲。三、可愛護(hù)性原則：整個(gè)網(wǎng)絡(luò)是由多種設(shè)備組成的較復(fù)雜系統(tǒng)， 應(yīng)重點(diǎn)考慮治理和愛護(hù)性。四、安全性原則：采納有效的安全措施，保證內(nèi)網(wǎng)不受攻擊；對(duì) 關(guān)鍵設(shè)備采取備份措施，保證系統(tǒng)不間斷工作。五、經(jīng)濟(jì)性原則：愛護(hù)現(xiàn)有投資，使網(wǎng)絡(luò)能平滑過度到以后優(yōu)化網(wǎng)絡(luò)。六、開放性原則：網(wǎng)絡(luò)設(shè)備應(yīng)具有良好的兼容性和可擴(kuò)展性。七、標(biāo)準(zhǔn)化原則：網(wǎng)絡(luò)設(shè)備符合國家

11、標(biāo)準(zhǔn)，以滿足可用性和互操作性。第二十八條各企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作治理，系統(tǒng)使用權(quán) 限嚴(yán)格遵守有關(guān)授權(quán)規(guī)定，在治理程序初始化功能中將使用權(quán)益予以固定， 包括：操作人員姓名、操作權(quán)限、操作密碼等。第二十九條 信息輸入要遵守一定的業(yè)務(wù)流程。系統(tǒng)操作人員輸 入信息后，應(yīng)由有審核資格人員對(duì)有關(guān)信息進(jìn)行審核，只有確認(rèn)無誤的信 息才能最終儲(chǔ)備進(jìn)入數(shù)據(jù)庫治理系統(tǒng)。第三十條各企業(yè)財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)充分利用信息治理系統(tǒng)數(shù)據(jù)及 資料，及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和推測(cè)，定期向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)分析結(jié)果。第三十二條各企業(yè)應(yīng)加大對(duì)擬采納財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)替代手工治理 單位的審批工作。審批程序嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定辦理。日常治理第三十三條 各企業(yè)

12、應(yīng)加大財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)日常治理工作，按 照工作需要，建立健全系統(tǒng)各項(xiàng)內(nèi)部治理制度，保證財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)工 作的順利開展。第三十四條 建立財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)崗位責(zé)任制，要明確各個(gè)工 作崗位的職責(zé)范疇，切實(shí)做到事事有人管，人人有專責(zé)，辦事有要求，工 作有檢查。第三十五條 建立財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)治理制度，要緊內(nèi)容包括：一、明確規(guī)定上機(jī)操作人員對(duì)系統(tǒng)軟件的操作工作內(nèi)容和權(quán)限， 對(duì)操作密碼要嚴(yán)格保管，定期更換，嚴(yán)禁泄密，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員進(jìn)入系 統(tǒng)操作；二、預(yù)防已輸入運(yùn)算機(jī)的原始憑證和記帳憑證等會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)未經(jīng)審 核而登記機(jī)內(nèi)帳簿；三、操作人員離開運(yùn)算機(jī)前，應(yīng)執(zhí)行相應(yīng)命令退出會(huì)計(jì)軟件；四、按照本單位實(shí)際情形，由專

13、人儲(chǔ)存必要的上機(jī)操作記錄，記 錄操作人、操作時(shí)刻、操作內(nèi)容、故障情形等內(nèi)容。五、經(jīng)常對(duì)有關(guān)設(shè)備進(jìn)行保養(yǎng)，保持設(shè)備的安全，防止意外事故 的發(fā)生；六、確保會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)軟件的安全保密，防止對(duì)數(shù)據(jù)和軟件的 非法修改和刪除；七、對(duì)正在使用的系統(tǒng)進(jìn)行修改、對(duì)通用會(huì)計(jì)軟件進(jìn)行升版和運(yùn) 算機(jī)硬件設(shè)備進(jìn)行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版 和硬件更換過程中，要保證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關(guān)人員進(jìn)行監(jiān) 督；八、健全運(yùn)算機(jī)硬件和軟件顯現(xiàn)故障時(shí)進(jìn)行排除的治理措施，保 證系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性；九、健全必要的防治運(yùn)算機(jī)病毒的措施。第三十六條各企業(yè)應(yīng)加大財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)培訓(xùn)工作，主動(dòng)支 持和組織本單位財(cái)務(wù)人

14、員分期分批進(jìn)行財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)知識(shí)培訓(xùn)，使財(cái) 務(wù)人員學(xué)會(huì)差不多操作技能，把握愛護(hù)功能操作技巧，提升財(cái)務(wù)人員利用 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)對(duì)財(cái)務(wù)成果進(jìn)行分析的能力。培訓(xùn)內(nèi)容包括：一、對(duì)系統(tǒng)軟件開發(fā)人員的培訓(xùn)：對(duì)軟件系統(tǒng)的應(yīng)用架構(gòu)、技術(shù) 架構(gòu)、具體技術(shù)、二次開發(fā)技術(shù)、系統(tǒng)愛護(hù)技術(shù)等培訓(xùn)，以滿足技術(shù)升級(jí) 的需要。二、對(duì)系統(tǒng)有關(guān)業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)：把握系統(tǒng)操作規(guī)程、具體操作方 法，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化處理的要求規(guī)范化，保證系統(tǒng)正常運(yùn)行。三、對(duì)單位治理人員以及系統(tǒng)有關(guān)使用者培訓(xùn)：正確使用軟件系 統(tǒng)，及時(shí)準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)治理信息，明白得和把握信息化治理系統(tǒng)的實(shí)際應(yīng) 用，防止非法進(jìn)入系統(tǒng)。第五章電子文檔治理第三十七條電子

15、文檔治理是財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的一項(xiàng)重要基礎(chǔ) 工作。各企業(yè)應(yīng)建立財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)電子文檔治理制度，并指派專人負(fù) 責(zé)對(duì)電子文檔進(jìn)行治理。第三十八條財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)電子文檔，包括儲(chǔ)備在運(yùn)算機(jī)硬 盤以及其他介質(zhì)中的財(cái)務(wù)治理信息資料。第三十九條 各企業(yè)應(yīng)在電子文檔處理系統(tǒng)的硬件環(huán)境中設(shè)置足 夠容量、安全的儲(chǔ)備器，保證財(cái)務(wù)治理信息信息電子文檔的完整、安全。第四十條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)電子文檔應(yīng)建立電子文檔登記 表，連同財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件一同儲(chǔ)存。電子文檔登記表內(nèi)容要緊 包括：二、設(shè)備環(huán)境特點(diǎn)：硬件環(huán)境、軟件環(huán)境、操作系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫系 統(tǒng)、文字處理工具；三、文檔記錄特點(diǎn)：記錄結(jié)構(gòu)、記錄類型、記錄總數(shù)、文檔載體；

16、四、治理人員：電子文檔治理人、審核人。第四十一條電子文檔治理人員在填寫完成電子文檔登記表 后，應(yīng)對(duì)電子文檔進(jìn)行認(rèn)真檢驗(yàn)，檢驗(yàn)合格后交審核人進(jìn)行審核簽字。檢 驗(yàn)內(nèi)容包括：一、載體有無劃痕，是否清晰；二、有無病毒；三、財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的真實(shí)性、完整性、有效性；四、電子文檔軟件、講明資料是否齊全；五、對(duì)專門格式的電子文件，應(yīng)核實(shí)其有關(guān)軟件、版本、操作手 冊(cè)是否完整。第四十二條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立電子文檔的日常治理制度，并符合 下列要求：一、歸檔載體應(yīng)做防寫處理。幸免擦、劃、觸摸記錄涂層；二、單片載體應(yīng)裝盒，豎立存放，且幸免擠壓；三、存放地點(diǎn)應(yīng)遠(yuǎn)離磁場(chǎng)、強(qiáng)熱源，并與有害氣體隔離；四、環(huán)境溫度選定范疇：17

17、C至20C之間；相對(duì)濕度范疇：35% 至 45%之間；五、電子文檔一樣不得外借。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何單位或個(gè)人不得復(fù) 制電子文檔；六、使用電子文檔時(shí)應(yīng)利用拷貝件，利用者應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范疇 之內(nèi)；七、對(duì)磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要儲(chǔ)存雙備份。第四十三條 對(duì)電子文檔的治理，各企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置必要的加密或 者其它愛護(hù)措施，以防止被非法篡改。一旦發(fā)覺程序文件和相應(yīng)的數(shù)據(jù)文 件被非法篡改，應(yīng)當(dāng)能夠利用標(biāo)準(zhǔn)程序和備份數(shù)據(jù)，復(fù)原系統(tǒng)的運(yùn)行。第四十四條 各企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)設(shè)備更新或擴(kuò)充 時(shí)，應(yīng)確認(rèn)庫存載體與新設(shè)備的兼容性，如不兼容，應(yīng)進(jìn)行電子文檔載體 的相應(yīng)轉(zhuǎn)換工作，原載體應(yīng)保留至少 1 年。第四十五條 各企業(yè)應(yīng)對(duì)電

18、子文檔進(jìn)行定期檢測(cè)工作，每年至少 進(jìn)行一次。檢測(cè)內(nèi)容包括：軟件的有效性、信息記錄是否齊全等。檢測(cè)完 畢后行成檢測(cè)記錄，詳細(xì)記錄檢測(cè)情形，防止由于磁性介質(zhì)損壞，而使文 檔丟失。第四十六條 對(duì)電子文檔的刪除和銷毀，參照有關(guān)財(cái)務(wù)檔案治理 規(guī)定執(zhí)行，且在辦理審批手續(xù)后實(shí)施?？己吮O(jiān)督第四十七條 各企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對(duì)財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)的考核監(jiān)督制 度，明確考核監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期進(jìn)行檢查。第四十八條 各企業(yè)考核監(jiān)督機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)通過符合性測(cè)試和實(shí) 質(zhì)性測(cè)試檢查財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)是否合規(guī)，各項(xiàng)內(nèi)操縱度是否健全并得到 有效執(zhí)行。第四十九條 財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)考核監(jiān)督的要緊內(nèi)容包括：一、財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)軟件的選擇：重點(diǎn)考核監(jiān)督軟件是否合法, 是否符合有用性原則，是否適合本單位實(shí)際需要；二、財(cái)務(wù)治理信息系統(tǒng)有關(guān)崗位及人員的設(shè)置情形：重點(diǎn)考核監(jiān) 督不相容職務(wù)是否存在混崗現(xiàn)象，是否存在越權(quán)治理