XX小額貸款有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)制度

1、財(cái)務(wù)制度 第一章總則 第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理、強(qiáng)化內(nèi)部制約機(jī)制，使財(cái)務(wù)管理達(dá) 到法制化、規(guī)范化、制度化，特制定本制度。 第二條 企業(yè)填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)憑證、管理會(huì)計(jì)檔案等要求, 按照會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、會(huì)計(jì)檔案管 理辦法的規(guī)定執(zhí)行。 第三條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù) 管理和會(huì)計(jì)核算工作，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分配使用資金；建 立適合自己公司需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制 制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供各種信息資料，當(dāng)好領(lǐng) 導(dǎo)的參謀。 財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)、出納員。各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格, 持證上崗

2、。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。 第二章 資金管理 第四條公司費(fèi)用及資金的管理 （一）各項(xiàng)開(kāi)支要首先提出計(jì)劃單， 經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可執(zhí)行。 正式發(fā)票或單據(jù)拿回后，經(jīng)辦人要履行簽字程序，審批領(lǐng)導(dǎo)要依據(jù)原來(lái) 的簽批的計(jì)劃單在原始憑證上簽字。財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后方可入賬。 （二）資金管理由公司的主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)調(diào)度和安排，財(cái)務(wù)部門認(rèn)真執(zhí) 行。 第三章借款與報(bào)銷 第五條借款管理 第一款 借款程序：辦理借款時(shí)、由借款人填寫(xiě)借款單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批, 財(cái)務(wù)部門審核后支付。 第二款 采購(gòu)或支付有關(guān)費(fèi)用應(yīng)以轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式支付，同時(shí)必須將日 期、用途、限額等填寫(xiě)清楚。 第三款 借款手續(xù)經(jīng)審批后送財(cái)務(wù)

3、部門，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核后交出納員 付款，出納員有權(quán)按現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定支付現(xiàn)金或支票。 第六條 報(bào)銷管理 第一款 經(jīng)辦人在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)必須取得合法的原始憑證。 第二款 經(jīng)辦人必須按規(guī)定格式自行填制、粘貼報(bào)銷單據(jù)，具體要求 如下: （一）經(jīng)辦人應(yīng)在報(bào)銷清單上寫(xiě)清用途、經(jīng)辦人，在粘貼有發(fā)票的 報(bào)銷單上列明發(fā)票張數(shù)、金額。 （二）在填寫(xiě)報(bào)銷單時(shí)應(yīng)注意數(shù)字計(jì)算前后相符；大小寫(xiě)相符。 （三）經(jīng)辦人應(yīng)注意審核報(bào)銷憑證上應(yīng)蓋有出具發(fā)票單位的印章, 并記明如下各項(xiàng)：購(gòu)貨單位名稱、商品名稱、規(guī)格、數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì), 單價(jià)及總價(jià)、 時(shí)間等。 第三款 經(jīng)辦人將填寫(xiě)、復(fù)核好的報(bào)銷單據(jù)交給財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公 司領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、 第四款 所有報(bào)銷憑據(jù)經(jīng)審批后送財(cái)務(wù)部門，由會(huì)計(jì)人員復(fù)核后準(zhǔn)予 報(bào)銷。 第七條 有關(guān)借款報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定 第一款 凡借取支票，經(jīng)辦人須在十日內(nèi)持有關(guān)單據(jù)找出納員銷賬。 第二款 凡在市內(nèi)辦事借現(xiàn)金，經(jīng)辦人須在 2 日內(nèi)持有關(guān)單據(jù)報(bào)銷。 因公出差人員借支的差旅費(fèi)，應(yīng)在返回后的 2 日內(nèi)報(bào)銷，結(jié)算欠款。 第三款 涉及其他費(fèi)用可隨時(shí)找出納員報(bào)銷。 第四款 對(duì)于無(wú)故超期不報(bào)的，財(cái)務(wù)部門將發(fā)出書(shū)面催還款通知，催 款無(wú)效時(shí)，公司有權(quán)在經(jīng)辦人工資中如數(shù)扣回。 第五款 上一次借款未報(bào)，原則上下次不予借款。 第四章 會(huì)計(jì)核算 第八條 按稅法規(guī)定，公司發(fā)生的涉稅事項(xiàng)，按實(shí)際應(yīng)納稅額，由公 司屬地繳納。 第九條 及時(shí)與

5、往來(lái)單位和開(kāi)戶行核對(duì)賬目，保證單位之間賬目相 符。 第十條 公司發(fā)生的下列事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核 算： 款項(xiàng)的收付； 財(cái)物的收發(fā)增減和使用； 債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算； 資本的增減； 五） 收入、支出、費(fèi)用成本的計(jì)算； 其他需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)、進(jìn)行會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)。 第十一條 會(huì)計(jì)年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 第十二條 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。 第十三條 會(huì)計(jì)記賬采用借貸記賬法。 第十四條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容必 須符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿， 不得設(shè)置賬外賬，不得報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表 第十五條 使用的會(huì)

6、計(jì)軟件及其生成的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào) 表和其它會(huì)計(jì)資料應(yīng)當(dāng)符合財(cái)政部關(guān)于會(huì)計(jì)電算化的有關(guān)規(guī)定。 第十六條 有關(guān)電子數(shù)據(jù)、會(huì)計(jì)軟件資料等應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行 管理。 第十七條 會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證的填制 第一款公司按新會(huì)計(jì)制度要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確使用會(huì)計(jì)科 目。 第二款 原始憑證的取得和填制 一）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人 取得的原始憑證，必須有填制單位的簽名或蓋章；自制原始憑證必須有 經(jīng)辦財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)簽名；對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋本單位財(cái)務(wù)公章。 二）凡填有大小寫(xiě)金額的原始憑證，大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。購(gòu) 買物品的原始憑證，必須有入庫(kù)驗(yàn)收證明。支付款項(xiàng)的

7、原始憑證，必須 有收款單位和收款人的簽章。 三）一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途，只能以其中的一 聯(lián)作為報(bào)銷憑證。 （四）職工公出或個(gè)人借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款 時(shí)，應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)，不得退還原借款憑據(jù)。 （五）經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附 件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的應(yīng)當(dāng)有復(fù)印件。 （六）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi) 出單位重開(kāi)。 第三款會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。機(jī)制記賬 憑證要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī) 制記賬憑證要有制單人員、審核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員。 第四款

8、會(huì)計(jì)憑證要及時(shí)填制、打印，不得積壓。 第五款 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并 加封面，注明單位名稱、年度、月份各起訖日期、起訖號(hào)碼，由裝訂人 在裝訂線封套處簽名或蓋章。各種經(jīng)濟(jì)合同、涉外文件等重要原始憑證, 應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互 注明日期和編號(hào)。 第六款 原始憑證不得外借，其它單位或個(gè)人如因特殊原因需要使用 原始憑證時(shí)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以復(fù)制。向外單位提供原始憑證復(fù)印 件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記簿上登記，注明使用范圍，并由提供人員和收取 人員共同簽名或簽章。 第七款 從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋 有公章的證明，

9、并注明原始憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦人、會(huì) 計(jì)人員批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。 第八款 定期打印總賬、明細(xì)賬。 第五章 資金管理 第十八條 庫(kù)存現(xiàn)金控制與管理 第一款 核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，滿足公司日常支付 的需要，出納員留存現(xiàn)金的最高限額為 5000 元，超過(guò)限額的現(xiàn)金，必須 及時(shí)送存銀行。 第二款 財(cái)務(wù)印鑒（含網(wǎng)上銀行的鑰匙及密碼）實(shí)行分開(kāi)管理。各種 轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬憑證由出納人員保管，財(cái)務(wù)專用章由主管會(huì) 第三款 計(jì)保管。法人代表名稱章和公章由總經(jīng)理保管。 出納人員應(yīng)建立支票登記簿，對(duì)支票領(lǐng)用、銷毀情況進(jìn)行詳 細(xì)登記。 第四款 不得簽發(fā)空白支票、空頭支票。 第五款

10、嚴(yán)格各種有價(jià)證券管理，對(duì)匯票、本票等銀行票據(jù)以及貸款 質(zhì)押等有價(jià)證券進(jìn)行認(rèn)真登記，妥善保管。 第十九 條 固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理 第一款 固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類：凡單價(jià)在 2000 元以上，使用期限 超過(guò)一年的房屋及建筑物、公路及附屬設(shè)施、機(jī)械設(shè)備、交通及運(yùn)輸設(shè) 備、專用設(shè)備、電子及通訊設(shè)備、其他設(shè)備等為固定資產(chǎn)。 第二款 固定資產(chǎn)的購(gòu)置：公司經(jīng)營(yíng)所需固定的資產(chǎn)購(gòu)置，需經(jīng)總 經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 第三款 固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移或變賣要經(jīng)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部門 及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。 第四款 定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn)和清查。每年年度末 財(cái)務(wù)人員要負(fù)責(zé)進(jìn)行一次資產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、

11、毀損的 要及時(shí)查明原因，并上報(bào)公司研究領(lǐng)導(dǎo)處理。 第六章 財(cái)務(wù)決算 第二十條 編制原則： 財(cái)務(wù)決算必須做到數(shù)字真實(shí)、 計(jì)算準(zhǔn)確、 內(nèi)容完 整、說(shuō)明清楚。 決算報(bào)告期限：由公司制定。 第二十二條 財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)格、形式、內(nèi)容按財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例等規(guī)定執(zhí) 第二十三條 行。 財(cái)務(wù)決算除按規(guī)定內(nèi)容編制外， 還應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況編制財(cái) 務(wù)預(yù)算分析、 說(shuō)明等文字資料、包括各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況及增減變 化，分析增減原因；分析成本費(fèi)用預(yù)算完成情況及增減變化的原因。 第七章 會(huì)計(jì)檔案 第二十四條 會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍及分類 第一款會(huì)計(jì)檔案歸檔范圍包括：會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表 等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，以及查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、契約

12、合同、協(xié)議、 重要資產(chǎn)憑證等與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的重要文件。 第二款會(huì)計(jì)檔案分類： 1 、會(huì)計(jì)賬簿 2、會(huì)計(jì)憑證 3、會(huì)計(jì)報(bào)表檔案 4、其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料 第二十五條 會(huì)計(jì)檔案的保存 第一款 財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會(huì) 計(jì)資料按順序登記立卷保管。 第二款 會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩種，按國(guó)家規(guī) 定執(zhí)行。 第三款 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷 毀意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)人員審查，公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn) 后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理工作人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)由 財(cái)務(wù)部門匯同有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。 第二十六條 會(huì)計(jì)檔案的借閱 第一款 財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱后必須按規(guī)定及時(shí) 歸還原處，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借閱手續(xù)，須經(jīng)總經(jīng)理批 準(zhǔn)。 第二款 公司其他人員因工作需要查閱公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，也必須經(jīng)財(cái) 務(wù)部同意公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由檔案管理人員接待查閱。 第