會計實務(wù)：存款利息計算的相關(guān)規(guī)定

1、存款利息計算的相關(guān)規(guī)定存款利率是一定時期內(nèi)利息的數(shù)額同存款金額的比率。亦稱存款利息率。是計算 存款利息的標準。有年利率，月利率，日利率（亦稱年息率、月息率、日息率） 年利率按本金的百分之幾表示，月利率按本金的千分之幾表示；日利率按本金的 萬分之幾表示。我國習(xí)慣稱利率為幾厘幾毫。存款利率是銀行吸收存款的一個經(jīng) 濟杠桿，也是影響銀行成本的一個重要因素。一、存款利息計算的規(guī)定1存款的計息起點為元，元以下角分不計利息。利息金額算至分位，分以下尾數(shù) 四舍五入。除活期儲蓄在年度結(jié)息時并入本金外，各種儲蓄存款不論存期多長， 一律不計復(fù)息。2. 到期支?。喊撮_戶日掛牌公告的整存整取定期儲蓄存款利率計付利息。3

2、. 提前支?。喊粗∪諕炫乒娴幕钇趦π畲婵罾视嫺独?。部分提前支取的, 提前支取的部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期 時按開戶日掛牌公告的整存整取定期儲蓄存款利率計付利息，部分提前支取以一次為限。4. 逾期支?。鹤缘狡谌掌鸢创鎲蔚脑ù嫫谧詣愚D(zhuǎn)期。在自動轉(zhuǎn)期后，存單再存 滿一個存期（按存單的原定存期），到期時按原存單到期日掛牌公告的整存整取定 期儲蓄存款利率計付利息；如果未再存滿一個存期支取存款，此時將按支取日掛 牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。5. 定期儲蓄存款在存期內(nèi)如遇利率調(diào)整， 仍按存單開戶日掛牌公告的相應(yīng)的定期 儲蓄存款利率計算利息。6. 活期儲蓄存款

3、在存入期間遇有利率調(diào)整， 按結(jié)息日掛牌公告的活期儲蓄存款利 率計算利息。7. 大額可轉(zhuǎn)讓定期存款：到期時按開戶日掛牌公告的大額可轉(zhuǎn)讓定期存款利率計 付利息。不辦理提前支取，不計逾期息。二、具體計算方法1計算活期儲蓄利息：每年結(jié)息一次，7月1日利息并入本金起息。未到結(jié)息日 前清戶者，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，利息算到結(jié)清前一 天止。確定存期：在本金、利率確定的前提下，要計算利息需要知道確切的存期。在現(xiàn)實生活中， 儲戶的實際存期很多不是整年整月的，一般都帶有零頭天數(shù)，這里介紹一種簡便 易行的方法，可以迅速準確地算出存期，即采用以支取日的年、月、日分別減去 存入日的年、月、日，其差

4、數(shù)為實存天數(shù)。例如：支取日是2018年6月20日，存入日是2015年3月11日，共3年3個月9天，按儲蓄計息對于存期天數(shù)的規(guī)定，換算天數(shù)為：3X 360 （天） +3X 30 （天）+9 （天），如果發(fā)生日不夠減時，可以支取“月”減去“ 1”化為30天加在支取日 上，再各自相減，其余類推。這種方法既適合用于存款時間都是當(dāng)年的，也適用 于存取時間跨年度的，很有實用價值。2. 計算零存整取的儲蓄利息到期時以實存金額按開戶日掛牌公告的零存整取定期 儲蓄存款利率計付利息。逾期支取時其逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存 款利率計付利息。零存整取定期儲蓄計息方法有幾種，一般家庭宜采用“月積數(shù)計息”方法。

5、其公 式是：利息二月存金額x累計月積數(shù)x月利率，其中：累計月積數(shù) =（存入次數(shù)+1）+ 2X 存入次數(shù)。據(jù)此推算一年期的累計月積數(shù)為（12+1）+ 2X 12=78,以此類推，三年期、五年 期的累計月積數(shù)分別為666和1 830，儲戶只需記住這幾個常數(shù)就可按公式計算 出零存整取儲蓄利息?！纠?】某儲戶2018年3月1日開立零存整取戶，約定每月存入 100元，定期一 年，開戶日該儲種利率為月息4.5 %。，按月存入至期滿，其應(yīng)獲利息為：應(yīng)獲利息=100X 78X 4.5 %=35.1 元3. 計算存本取息的儲蓄利息儲戶于開戶的次月起每月憑存折取息一次，以開戶日 為每月取息日。儲戶如有急需可向開戶

6、銀行辦理提前支取本金（不辦理部分提前支?。粗∪諕炫乒娴幕钇趦π畲婵罾视嫺独?，并扣回每月已支取的利息。逾期支取時其逾期部分按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。該 儲種利息計算方法與整存整取定期儲蓄相同，在算出利息總額后，再按約定的支 取利息次數(shù)平均分配?！纠?】某儲戶2017年7月1日存入1萬元存本取息儲蓄，定期三年，利率年息 7.47%，約定每月取息一次，計算利息總額和每次支取利息額為：利息總額=10000X 3 （年）X 7.47%=2 241 元。每次支取利息=2 241 - 36 （月）=62.25 元。4. 計算定、活兩便的儲蓄利率：定活兩便儲蓄具有定期或活期儲蓄的

7、雙重性質(zhì)。 存期三個月以內(nèi)的按活期計算，三個月以上的，按同檔次整存整取定期存款利率 的六折計算。存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日 定期整存整取一年期存款利率打六折計息。 其公式：利息二本金X存期x利率x 60% 因定活兩便儲蓄不固定存期，支取時極有可能出現(xiàn)零頭天數(shù)，出現(xiàn)這種情況，適 用于日利率來計算利息?！纠?】某儲戶2018年8年2月1日存入定活兩便儲蓄1 000元，2018年6月21日支取，應(yīng)獲利息多少元？先算出這筆存款的實際存期為140天，應(yīng)按支取日定期整存整取三個月利率（年 息2.88%）打六折計算。應(yīng)獲利息=1 000元X 140天X 0.008%（日利率）X 60%=6.72 小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知