國(guó)庫(kù)集中收付改革存在的問(wèn)題及對(duì)策

1、國(guó)庫(kù)集中收付改革存在的問(wèn)題及對(duì)策XX縣從去年6月21日起，在縣直12個(gè)預(yù)算單位實(shí)行國(guó)庫(kù)集 中收付試點(diǎn)工作，經(jīng)過(guò)幾個(gè)月的成功試運(yùn)行，9月份又將37個(gè)預(yù)算單位納入國(guó)庫(kù)集中收付，試點(diǎn)單位的各類收入過(guò)渡性 賬戶全部取消，所有資金全部納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理， 全年全縣進(jìn)入財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶資金8739萬(wàn)元。整體看運(yùn)行狀況良好。取得了初步成效，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)累計(jì) 撥付財(cái)政資金746筆,集中支付資金4173萬(wàn)元,其中：直接 支付資金3671萬(wàn)元,直接支付率達(dá)88%授權(quán)支付502萬(wàn)元, 授權(quán)支付率12%具體表現(xiàn)為：一是強(qiáng)化了部門(mén)預(yù)算的約束 力，國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)通過(guò)一套國(guó)庫(kù)單一賬戶體系和一套資金集 中管理辦法

2、完成支付的全過(guò)程，體現(xiàn)預(yù)算管理的制度化、規(guī) 范化、公開(kāi)化，實(shí)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行先有預(yù)算，再有計(jì)劃、后有支 出。二是建立了國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，試點(diǎn)單位所有收入全部 直接進(jìn)入國(guó)庫(kù)和預(yù)算外資金財(cái)政專戶。三是減少了財(cái)政資金 支出環(huán)節(jié)。所有支付業(yè)務(wù)都由財(cái)政預(yù)算部門(mén)下達(dá)分月用款計(jì) 劃后，由國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)開(kāi)據(jù)支付令，代理銀行將職工工資直 接支付到個(gè)人工資帳戶，其它資金直接支付給商品及勞務(wù)供 應(yīng)商，零星小額支出實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付。財(cái)政資金不再通過(guò) 主管部門(mén)層層轉(zhuǎn)撥，現(xiàn)金流量原則上不再通過(guò)單位，單位花 錢(qián)不見(jiàn)錢(qián)，有效遏制了滯留、擠占、挪用資金現(xiàn)象。四是強(qiáng) 化了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付，財(cái)政資金從預(yù)算分 配、資金撥付、資

3、金使用等全過(guò)程都受到監(jiān)督，預(yù)算執(zhí)行實(shí) 行了由以撥代支向以支列支轉(zhuǎn)變，保證財(cái)政預(yù)算支出與單位 財(cái)務(wù)支出一致性。但是，由于這項(xiàng)改革改變了過(guò)去傳統(tǒng)的財(cái)政資金管理模 式，并且變動(dòng)幅度過(guò)大，不管是預(yù)算單位還是財(cái)政局內(nèi)部都 有一個(gè)適應(yīng)過(guò)程，又加上各種實(shí)施辦法都在試行中，還不夠 完善，在運(yùn)行過(guò)程中也顯露出了一些不足和問(wèn)題，需要進(jìn)一 步改進(jìn)和完善。預(yù)算單位普遍反映，資金支付程序比以前復(fù)雜 ，會(huì)計(jì)核 算較以前麻煩。以前撥款只需在預(yù)算股辦理?yè)芸钍掷m(xù)就行 了，現(xiàn)在要根據(jù)部門(mén)預(yù)算和非稅收入繳庫(kù)情況按月申報(bào)計(jì) 劃，單位財(cái)務(wù)人員要跑預(yù)算、國(guó)庫(kù)、專業(yè)等股才能完成計(jì)劃 申報(bào)程序。主要反映在：第一，因?yàn)閲?guó)庫(kù)集中收付是集規(guī)范化、

4、科學(xué)化和現(xiàn)代化 于一體的高級(jí)經(jīng)濟(jì)管理模式，與傳統(tǒng)的國(guó)庫(kù)管理方式相比， 大大減少了預(yù)算執(zhí)行的隨意性。按照我縣國(guó)庫(kù)收付制度規(guī) 定，預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)年度部門(mén)預(yù)算批復(fù)數(shù)，編制本單位分月 用款計(jì)劃書(shū)，并于每月 5日前將下月份月用款計(jì)劃報(bào)送縣財(cái) 政局，縣財(cái)政局根據(jù)年度部門(mén)預(yù)算及收入進(jìn)度，于每月20日前批復(fù)下達(dá)預(yù)算單位下月分月用款計(jì)劃。原則上如果預(yù)算 單位上月不編報(bào)分月用款計(jì)劃，下月就不能用款。但是在改 革初期，有些預(yù)算單位的財(cái)會(huì)人員對(duì)資金的支付程序理解不 夠，不按規(guī)定及時(shí)向財(cái)政部門(mén)編報(bào)分月用款計(jì)劃書(shū)，等到單 位急需用款時(shí)，才匆匆持分月用款計(jì)劃書(shū)和撥款申請(qǐng)書(shū)到財(cái) 政撥款。即使單位有特殊情況，需要特事特辦或需要

5、中途調(diào) 整計(jì)劃，但從預(yù)算單位分月用款計(jì)劃申請(qǐng)到財(cái)政分管業(yè)務(wù)部 門(mén)審核，再到預(yù)算股批復(fù)、下計(jì)劃，然后國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)辦理， 銀行支付，國(guó)庫(kù)清算，這一過(guò)程再順利也是需要時(shí)間的。像 這樣款項(xiàng)當(dāng)然一時(shí)難以到位，于是用款單位紛紛埋怨國(guó)庫(kù)管 理制度越改越復(fù)雜。第二，國(guó)庫(kù)集中收付制改革是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，涉 及面廣，又是一項(xiàng)全新的事物。由于我縣從XX年起實(shí)行了會(huì)計(jì)集中核算，在近兩年的會(huì)計(jì)工作中，各單位的財(cái)務(wù)人員 只是從事報(bào)賬業(yè)務(wù)，大部分財(cái)務(wù)人員習(xí)慣了會(huì)計(jì)核算中心代 理記賬，單位只掌握資金的存量和收支單據(jù)整理、報(bào)銷業(yè)務(wù)，根本不進(jìn)行核算?，F(xiàn)在把會(huì)計(jì)核算權(quán)返回單位，單位財(cái)務(wù)人 員又要從繁重的事務(wù)中去從事會(huì)計(jì)核算工作

6、，而且是計(jì)算機(jī) 網(wǎng)絡(luò)化操作，因此有一個(gè)適應(yīng)的過(guò)程。第三，國(guó)庫(kù)收付系統(tǒng)是財(cái)政部門(mén)剛剛開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品，在 使用過(guò)程中，難免會(huì)遇到一些無(wú)法解決的問(wèn)題，比起手工記 賬顯得死板，更為復(fù)雜。比如，單位收取的各項(xiàng)資金，在取 得收入時(shí)，系統(tǒng)無(wú)法記賬，只有在資金使用時(shí)才能反映收入。而事業(yè)單位大量的收入只能在系統(tǒng)外形環(huán)。單位的賬務(wù)不能 真實(shí)的反映收支結(jié)存情況。第四，系統(tǒng)操作不簡(jiǎn)捷。該系統(tǒng)是方正集團(tuán)開(kāi)發(fā)的軟件， 初次投入使用，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不如金算盤(pán)軟件得心應(yīng)手的好使用。大 部分財(cái)務(wù)人員計(jì)算機(jī)的水平都不是很高，只能應(yīng)付簡(jiǎn)單的文 字、表格的處理。對(duì)于操作國(guó)庫(kù)收付系統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)， 顯得很吃力。往往是操作了上一步，下一步若程序出

7、現(xiàn)差錯(cuò)， 不知道如何進(jìn)行。導(dǎo)致運(yùn)行一來(lái)信息采集、會(huì)計(jì)憑證未進(jìn)行 處理。第五，單位代扣職工的各種款項(xiàng)系統(tǒng)無(wú)法操作，如代扣 水電費(fèi)、個(gè)人所得稅、殘疾人保障金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，在 國(guó)庫(kù)收付系統(tǒng)無(wú)法進(jìn)行核算，只有在國(guó)庫(kù)收付中心開(kāi)設(shè)代扣 賬戶代理代扣業(yè)務(wù)。第六，財(cái)政部門(mén)對(duì)國(guó)庫(kù)集中收付系統(tǒng)單位版精通軟件操 作業(yè)務(wù)的人員甚少，業(yè)務(wù)指導(dǎo)不及時(shí)，導(dǎo)致試點(diǎn)單位軟件使 用生疏，操作困難。第七，政府采購(gòu)業(yè)務(wù)缺乏控管手段。推行國(guó)庫(kù)集中收付 制度改革，政府采購(gòu)制度不能削弱。 未實(shí)行國(guó)庫(kù)收付改革前， 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)由核算中心代理，列入政府采購(gòu)目錄的項(xiàng)目，沒(méi)經(jīng) 過(guò)政府采購(gòu)的支出，核算中心不予受理，從根本上制止了盲 目采購(gòu)的現(xiàn)象。實(shí)

8、行國(guó)庫(kù)收付制度后，單位的支出不再經(jīng)過(guò) 財(cái)政部門(mén)審核，應(yīng)該實(shí)行政府采購(gòu)的支出而忽視了政府采購(gòu) 的重要性。但對(duì)于預(yù)算單位支付申請(qǐng)書(shū)上所列的用途及項(xiàng)目 的真實(shí)性、合法性往往無(wú)法確認(rèn)和考證，只知道資金的去向， 卻見(jiàn)不到支出的原始依據(jù)，因此無(wú)法起到事前監(jiān)督、事中監(jiān) 督的作用。而這個(gè)問(wèn)題很難從資金撥付程序上和過(guò)程中得到 解決。筆者認(rèn)為，要解決上述問(wèn)題，應(yīng)從以下方面入手：一是搞好部門(mén)預(yù)算。細(xì)化部門(mén)預(yù)算是預(yù)算單位編制分月 用款計(jì)劃的基礎(chǔ)，是搞好國(guó)庫(kù)集中支付工作的前提條件。二是要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算單位財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)，實(shí) 行集中培訓(xùn)與分散培訓(xùn)想結(jié)合的辦法，使試點(diǎn)單位順利完成 各項(xiàng)國(guó)庫(kù)收付業(yè)務(wù)。三是財(cái)政局內(nèi)部從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人員，要換位思 考，增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，切實(shí)為預(yù)算單位著想。四是要優(yōu)化國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，健全網(wǎng)絡(luò)服務(wù)設(shè)施，保 障網(wǎng)絡(luò)暢通。五是國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)管理（包括執(zhí)行機(jī)構(gòu)）人員對(duì)預(yù)算單位的 財(cái)務(wù)人員采取走出去的方法，分別到試點(diǎn)單位，上門(mén)指導(dǎo)單 位財(cái)務(wù)人員開(kāi)展實(shí)地操作，要手把手地進(jìn)行傳幫帶，提高財(cái) 務(wù)人員計(jì)算機(jī)操作熟練程度，從而使國(guó)庫(kù)收付系統(tǒng)運(yùn)行走上 正規(guī)化。六是積極向省廳和軟件開(kāi)發(fā)商反饋軟件使用過(guò)程中的問(wèn)題，便于及時(shí)進(jìn)行改進(jìn)七