電大財(cái)務(wù)管理精篇復(fù)習(xí)試題 專家分析試題

1、財(cái)務(wù)管理復(fù)習(xí)題一、簡(jiǎn)述題（每題5分，共25分）1. 何謂財(cái)務(wù)管理：是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。2. 何謂普通年金：通年金又稱“后付年金”，是指每期期末有等額的收付款項(xiàng)的年金。這種年金形式是在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)生活中最為常見(jiàn)。普通年金終值猶如零存整取的本利和，它是一定時(shí)期內(nèi)每期期末等額收付款項(xiàng)的復(fù)利終值之和3. 簡(jiǎn)述補(bǔ)償性余額：

2、是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保留一定數(shù)額的存款余額，約為借款的10%-20%，目的是降低銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)，但提高了實(shí)際利率，加重了企業(yè)利息負(fù)擔(dān)4. 簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：潤(rùn)最大化、每股收益最大化、企業(yè)價(jià)值最大化，其中企業(yè)價(jià)值最大化得到了普遍的認(rèn)同5. 簡(jiǎn)述遞延年金：是普通年金的特殊形式，是指第一次收付款發(fā)生的時(shí)間不在第一期末，而是間隔若干期后才發(fā)生的系列等額收付款項(xiàng)6. 簡(jiǎn)述何謂財(cái)務(wù)分析也稱財(cái)務(wù)報(bào)表分析，是指以財(cái)務(wù)報(bào)表和其他資料為依據(jù)，采用專門(mén)方法系統(tǒng)分析和評(píng)價(jià)企業(yè)的過(guò)去和現(xiàn)值經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，幫助使用者做出決策7. 簡(jiǎn)述何謂貨幣時(shí)間價(jià)值：指貨幣經(jīng)過(guò)一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值，稱為資

3、金的時(shí)間價(jià)值。貨幣的時(shí)間價(jià)值不產(chǎn)生于生產(chǎn)與制造領(lǐng)域，產(chǎn)生于社會(huì)資金的流通領(lǐng)域8. 簡(jiǎn)述何謂凈現(xiàn)值：是指投資方案所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量以資金成本為貼現(xiàn)率折現(xiàn)之后與原始投資額現(xiàn)值的差額。凈現(xiàn)值法就是按凈現(xiàn)值大小來(lái)評(píng)價(jià)方案優(yōu)劣的一種方法。凈現(xiàn)值大于零則方案可行，且凈現(xiàn)值越大，方案越優(yōu)，投資效益越好9. 簡(jiǎn)述何謂息稅前利潤(rùn)就是不扣除利息也不扣除所得稅的利潤(rùn)，也就是在不考慮利息的情況下在交所得稅前的利潤(rùn)，也可以稱為息前稅前利潤(rùn)。息稅前利潤(rùn)，顧名思義，是指支付利息和所得稅之前的利潤(rùn)10. 簡(jiǎn)述何謂綜合資金成本是指企業(yè)所籌集資金的平均成本，它反映企業(yè)資金成本總體水平的高低。綜合資金成本又可分為已籌資金的加權(quán)平均

4、資金成本和新增資金的邊際資金成本兩種表現(xiàn)形式11. 簡(jiǎn)述剩余股利政策在公司有良好投資機(jī)會(huì)時(shí)，根據(jù)一定的目標(biāo)資本結(jié)構(gòu)，測(cè)算出投資所需的權(quán)益資本，先從盈余中留用然后將剩余的盈余作為股利予以分配12. 簡(jiǎn)述投資回收期及計(jì)算方法投資回收期就是指通過(guò)資金回流量來(lái)回收投資的年限。13. 簡(jiǎn)述周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定：周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定又叫“循環(huán)貸款協(xié)定”，是銀行具有法律義務(wù)地承諾提供不超過(guò)某一最高限額的貸款協(xié)定。在協(xié)定的有效期內(nèi)，只要企業(yè)的借款總額未超過(guò)最高限額，銀行必須滿足企業(yè)任何時(shí)候提出的借款要求。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要對(duì)貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費(fèi)14. 簡(jiǎn)述資金的時(shí)間價(jià)值是指資金在擴(kuò)大再生產(chǎn)的循環(huán)、

5、周轉(zhuǎn)過(guò)程中,隨著時(shí)間的變化而產(chǎn)生的資金增值或經(jīng)濟(jì)效益。它是一個(gè)動(dòng)態(tài)概念,可以從兩方面來(lái)理解:一方面,資金投入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,經(jīng)過(guò)勞動(dòng)者的生產(chǎn)活動(dòng),并伴隨著時(shí)間的推移,即可增值,表現(xiàn)為凈收益,這就是資金的時(shí)間價(jià)值;另一方面,如果放棄了資金的使用權(quán),相當(dāng)于失去了收益的機(jī)會(huì),也就相當(dāng)于付出了一定的代價(jià),在一定時(shí)間里的這種代價(jià),也是資金的時(shí)間值 15. 簡(jiǎn)述綜合資金成本：又稱為加權(quán)平均資本成本，是以各種不同籌資方式的資本成本為基數(shù)，以各種不同籌資方式占資本總額的比重為權(quán)數(shù)計(jì)算的加權(quán)平均數(shù)。二、計(jì)算分析題（每題15分，共60分）1、銀行利率為10%，遞延期m=3，即從第4期期末開(kāi)始支付年金250元，支付3次的

6、遞延年金現(xiàn)值是多少？（p/a，10%，3）=2.487 (p/a，10%，6)=4.355 （f/a，10%，3）=3.310 （p/f，10%，6）=0.564 （p/f，10%，3）=0.751答：p = a (p/a，10%，6)- （p/a，10%，3）= 250 ( 4.355 2.487 ) = 467 ( 元 )2、長(zhǎng)利公司2005年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表如下： 簡(jiǎn)要資產(chǎn)負(fù)債表2005年12月31日 單位:元資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額現(xiàn)金1000應(yīng)付費(fèi)用2500應(yīng)收賬款14000應(yīng)付賬款6500存貨15000短期借款6000固定資產(chǎn)20000公司債券10000實(shí)收資本2000

7、0留存收益5000合計(jì)50000合計(jì)50000該公司2005年的銷(xiāo)售收入為60000元，現(xiàn)在還有剩余生產(chǎn)能力，即增加收入不需進(jìn)行固定資產(chǎn)投資。假定銷(xiāo)售凈利率為10%，如果2006年的銷(xiāo)售收入為70000元，公司的利潤(rùn)分配給投資人的比率為60% ，那么需要從外部籌集多少資金?答：從外部籌集資金 = （ 1000 +14000 +150002500 - 6500 ）60000 （ 70000 60000 ）- （1-60%） 10% 70000= 700（元）3、東方實(shí)業(yè)擬發(fā)行每張面值4000元，票面利率10%，每年付息一次，到期還本，期限為5年的債券一批。要求：在市場(chǎng)利率為8%、10%、12%時(shí)

8、分別對(duì)該種債券進(jìn)行估價(jià)。（p/a，8%，5）=3.9927；（p/a，10%，5）=3.7908；（p/a，12%，5）=3.6048；（p/f，8%，5）=0.6806；（p/f，10%，5）=0.6209；（p/f，12%，5）=0.5674答：市場(chǎng)利率為8%的發(fā)行價(jià)格 = 400010%3.9927 + 40000.6806= 4319.48 ( 元 ) 市場(chǎng)利率為10%的發(fā)行價(jià)格 = 400010%3.7908 + 40000.6209 = 3999.92 4000 ( 元 ) 市場(chǎng)利率為12%的發(fā)行價(jià)格 = 400010%3.6048 + 40000.5674 = 3711.52 (

9、 元)4、a公司目前擬購(gòu)置一臺(tái)設(shè)備，需128000元，該設(shè)備可用6年，期滿有殘值5000元，使用該設(shè)備可為企業(yè)每年增加凈利13500元，采用直線法計(jì)提折舊。若資金成本為14%，分別計(jì)算投資該設(shè)備的：（1）凈現(xiàn)值（2）凈現(xiàn)值率、現(xiàn)值指數(shù)（3）靜態(tài)投資回收期（4）評(píng)價(jià)此方案是否可行。（p/a，14%，6）=3.889 (p/a，14%，5)=3.433 (p/f，14%，6)=0.4560答：1）折舊=（128000-5000）6 = 20500 ncf0 = -128000 ncf15 = 13500 + 20500 = 34000 ncf6 = 34000 + 5000 = 39000 npv

10、 = -128000 + 340003.433 + 390000.456 = 6506 ( 元)（2）npvr = 6506128000 = 0.05pi =1 + 0.05 = 1.053）因?yàn)椋?40005 = 170000 128000 所以：pp= 12800034000 3.8 ( 年 )（4）因?yàn)椋簄pv0 npvr0 pi1; pp3(62) 所以：此方案可行。1、匯海公司擬籌資4000萬(wàn)元，其中按面值發(fā)行債券1500萬(wàn)元，票面利率10%，籌資費(fèi)率1%；發(fā)行優(yōu)先股500萬(wàn)元，股利率12%，籌資費(fèi)率2%；發(fā)行普通股2000萬(wàn)元，籌資費(fèi)率4%，預(yù)計(jì)第一年股利率12%，以后每年按4%遞

11、增，所得稅率為33%。 要求：（1）計(jì)算各籌資方式的成本（2）計(jì)算加權(quán)平均資金成本答：（1）債券成本= 10% （1-33%）（1-1%）= 6.77% 優(yōu)先股成本= 12% （1-2%）= 12.24% 普通股成本= 12%（1-4%）+ 4% = 16.5% （2）kw=150040006.77%+500400012.24%+2000400016.5% =12.32%2、動(dòng)力公司準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)吉化公司發(fā)行的公司債券，該債券票面面值為1000元，每半年計(jì)息一次，票面利率為8%，期限為3年，按期付息到期一次還本 。已知具有相同風(fēng)險(xiǎn)的其他有價(jià)證券的利率為10%。要求計(jì)算該債券的價(jià)值。(p/a,5%,6

12、)=5.0757；(p/a,10%,3)=2.4869；(p/f,5%,6)=0.7462；(p/f,10%,3)=0.7513 答：債券的價(jià)值=10008%0.5(p/a,5%,6) + 1000(p/f,5%,6) =10008%0.55.0757 + 10000.7462= 949.228（元）3、沃格公司2002年產(chǎn)銷(xiāo) a 產(chǎn)品10 萬(wàn)件，單價(jià)100元，單位變動(dòng)成本80元，固定成本總額100萬(wàn)元，公司負(fù)債總額1000萬(wàn)元，年利率5%，所得稅率40%。要求：（1）計(jì)算邊際貢獻(xiàn)、息稅前利潤(rùn)。（2）計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及復(fù)合杠桿系數(shù)答：（1）邊際貢獻(xiàn)m=10（100-80）=200

13、(萬(wàn)元) ebit=200-100=100(萬(wàn)元) （2）dol= m/ebit =200100=2 dfl= ebit /( ebit -i)=100（100-10005%）=2 dtl= doldfl = 22 = 44、設(shè)貼現(xiàn)率為10，有甲、乙、丙三個(gè)方案的投資額都是500萬(wàn)元，壽命期均為5年，它們的經(jīng)營(yíng)期凈現(xiàn)金流量如下：年份 1 2 3 4 5 甲 100 200 300 400 500乙 500 400 300 200 100丙 200 200 200 200 200 要求：用投資回收期法、凈現(xiàn)值法、凈現(xiàn)值率法分別對(duì)三個(gè)方案的可行性進(jìn)行分析；計(jì)算丙方案的內(nèi)部收益率。（p/a，10%，

14、5）=3.7908； (f/a，10%，5)=6.1051；(p/f，10%，1)=0.9091； (p/f，10%，2)=0.8264； (p/f，10%，3)=0.7513； (p/f，10%，4)=0.683； (p/f，10%，5)=0.6209 (1)投資回收期法 各方案的投資回收期 甲方案投資回收期=2+(500-300)/300=2.67年 乙方案投資回收期=1年 丙方案投資回收期=2+(500-400)/200=2.5年 因?yàn)橐曳桨傅耐顿Y回收期最短,故應(yīng)采用乙方案. (2)凈現(xiàn)值法 各方案的npv 甲方案:npv= 100(p/f,10%,1)+200(p/f,10%,2)+3

15、00(p/f,10%,3)+400 p/f,10%,4)+500(p/f,10%,5)-500 =1000.9092000.826+3000.751+4000.6835000.621-500=565.1萬(wàn)元 乙方案:npv= 500(p/f,10%,1)+400(p/f,10%,2)+300(p/f,10%,3)+200(p/f,10%,4)+100(p/f,10%,5)-500 =5000.9094000.826+3000.751+2000.6831000.621-500=708.9萬(wàn)元丙方案:npv=200(p/a,10%,5)-500=200*3.791-500=258.2萬(wàn)元因?yàn)橐曳桨?/p>

16、的凈現(xiàn)值最多,故應(yīng)選擇乙方案 (3)凈現(xiàn)值率法 各方案的npvr 甲方案：npvr=(565.1/500)*100%=113.02% 乙方案：npvr=(708.9/500)*100%=141.78% 丙方案：npvr=(258.2/500)*100%=51.64% 因?yàn)橐曳桨傅膬衄F(xiàn)值率是141.78%,在各方案中為最高,故應(yīng)選擇乙方案. (4)丙方案的內(nèi)部收益率200(p/a,i,5)-500=0 (p/a,i,5)=2.5 i=25% p/a=2.689 i=30% p/a=2.436 i=28.74%1、海信公司準(zhǔn)備購(gòu)買(mǎi)一套設(shè)備，有兩種付款方案可供選擇。a方案，從現(xiàn)在起每年年末付款100

17、萬(wàn)元，連續(xù)支付10年，共1000萬(wàn)元。b方案，從第5年起，每年年末付款125萬(wàn)元，連續(xù)支付10年，共1250萬(wàn)元。要求：假定利率為10%，則選擇哪種付款方式較優(yōu)?(p/a,10%,10)=6.1446； (p/a,10%,14)=7.3667；(p/a,10%,15)=7.6061 (p/a,10%,4)= 3.1669； (p/a,10%,5)=3.7908。答：（1）a方案購(gòu)買(mǎi)設(shè)備資金總額的現(xiàn)值為： =a（p/a，i，n）=100（p/a，10%，10）=1006.1446=614.46（萬(wàn)元） （2）b方案購(gòu)買(mǎi)設(shè)備資金總額的現(xiàn)值為： =a（p/a，i，n）-（p/a，i，n）=125（p

18、/a，10%，15）-（p/a，10，5）=1257.6061-3.7908=1252.8153=351.91（萬(wàn)元） （3）因?yàn)閎方案的資金現(xiàn)值小于a方案的資金現(xiàn)值，所以b方案更優(yōu)，應(yīng)該選擇b方案. 2、建雯公司購(gòu)進(jìn)電腦2000臺(tái)，單價(jià)6000元，售價(jià)8000元，銷(xiāo)售此批電腦共需一次費(fèi)用20000元，銀行貸款年利率為14.4%，該批電腦的月保管費(fèi)率為0.6%，銷(xiāo)售稅金及附加為5600元。計(jì)算：（1）該批電腦的保本儲(chǔ)存期。（2）若該公司要求獲得9.96%的投資利潤(rùn)率，該批電腦最遲要在多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)售出？（3）如果該批電腦實(shí)際虧損了72000元，則實(shí)際儲(chǔ)存了多長(zhǎng)時(shí)間？（4）若該批電腦實(shí)際儲(chǔ)存了400

19、天，則實(shí)際投資利潤(rùn)率為多少？解：（1）每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)=2000600014.4%/360+200060000.6%/30=7200元 保本存儲(chǔ)期=（8000-6000）2000-20000-5600/7200=552天 （2）目標(biāo)利潤(rùn)=200060009.96%=1195200元 保利儲(chǔ)存期=（8000-6000）2000-20000-5600-1195200=386天 （3）實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)=552-（-72000）/7200=562天 （4）實(shí)際獲利額=（552-400）7200=1094400元 投資利潤(rùn)=1094400/（20006000）=9.12%3、新華公司2004年產(chǎn)銷(xiāo) a 產(chǎn)品1

20、00 萬(wàn)件，單價(jià)150元，單位變動(dòng)成本90元，固定成本總額2000萬(wàn)元，公司負(fù)債總額6000萬(wàn)元，年利息率12%，每年支付的優(yōu)先股股利100萬(wàn)元，所得稅率33%。要求：（1）計(jì)算邊際貢獻(xiàn)；（2）計(jì)算息稅前利潤(rùn)；（3）計(jì)算經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)；（4）計(jì)算財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)；（5）計(jì)算復(fù)合杠桿系數(shù)。解：（1）邊際貢獻(xiàn)=100（150-90）=6000萬(wàn)元 （2）息稅前利潤(rùn)=6000-2000=4000萬(wàn)元 （3）經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=6000/4000=1.5 （4）財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=4000/4000-600012%-100/（1-33%）=1.28 （5）復(fù)合杠桿系數(shù)=1.51.28=1.924、工業(yè)項(xiàng)目需要原始投資2

21、00萬(wàn)元，于第一年初和第二年初分別投入100萬(wàn)元。該項(xiàng)目建設(shè)期2年，建設(shè)期資本化利息40萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)期5年。固定資產(chǎn)期滿凈殘值20萬(wàn)元。項(xiàng)目投產(chǎn)后，預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)收入110萬(wàn)元，年經(jīng)營(yíng)成本25萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)期每年支付借款利息30萬(wàn)元。該企業(yè)采用直線法折舊，所得稅率33%，折現(xiàn)率為10%。要求：計(jì)算該項(xiàng)目npv、npvr、pi并評(píng)價(jià)該項(xiàng)目是否可行。（p/a，10%，6）=4.3553；（p/a，10%，2）=1.7355；（p/f，10%，7）=0.5132；（p/f，10%，7）=0.9091。解： ncf=-100萬(wàn)元 ncf=-100萬(wàn)元 固定資產(chǎn)年折舊額=（200+40-20）/5=44萬(wàn)元凈利潤(rùn)

22、=（110-25-44-30）（1-33%）=7.37萬(wàn)元ncf3-6=7.37+44+30=81.37萬(wàn)元 ncf=7.37+44+30+20=101.37萬(wàn)元npv=-100-100（p/f，10%，1）+81.37（p/a，10%，6）-（p/a，10%，2）+101.37（p/f，10%，7）=-100-90.91+213.17+52.02=74.28萬(wàn)元npvr=74.28/（100+100（p/f，10%，1）=38.91% pi=38.91%+1=1.39 由于該項(xiàng)目的各項(xiàng)指標(biāo)npv0，npvr0，pi1，所以該投資項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行三、案例分析題某企業(yè)規(guī)劃一個(gè)投資項(xiàng)目，擬籌資10

23、 000萬(wàn)元，具體籌資方案為：向銀行借款1 000萬(wàn)元，年利率為6%；按面值發(fā)行一批債券，總面額為3 000萬(wàn)元，年利率為7%，籌資費(fèi)用率為1%；發(fā)行普通股3 000萬(wàn)股，每股面值1元，發(fā)行價(jià)2元，籌資費(fèi)用率2%，第一年預(yù)期每股股利為0.1元，以后每年增長(zhǎng)2%。該企業(yè)適用的所得稅率為25%。要求：（1）計(jì)算該籌資方案下借款籌資的資本成本、債券籌資的資本成本、普通股籌資的資本成本和該籌資方案的綜合資本成本；（2）如果該項(xiàng)目年收益率為12%，從經(jīng)濟(jì)角度看是否可行？(1)個(gè)別資本成本率銀行借款資本成本率=10006%(1-25%)/1000=4.6% 債券資本成本率=3000*7%*(1-25%)/

24、3000*(1-1%)=5.3% 普通股資本成本率=(3000*0.1)/3000*2*(1-2%)+2%=7.1% (2)綜合資本成本率=4.6%1000/100005.3%3000/10000+7.1%6000/10000=6.31% (3)因?yàn)槟晔找媛蕿?2%大于綜合資本成本率6.31%,所以從經(jīng)濟(jì)角度看該方案是可行的。資料：下面是s公司某年度資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表。 s公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：s公司 2010年12月31日 單位：萬(wàn)元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金13 20012 000短期借款24002400應(yīng)收賬款81 60084 000應(yīng)付票據(jù)21 6

25、0038 400存貨51 60072 000應(yīng)交稅金28 80031 200流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)146 400168 000流動(dòng)負(fù)債合計(jì)52 80072 000固定資產(chǎn)352 800432 000長(zhǎng)期借款124 800120 000減：累計(jì)折舊96 000120 000應(yīng)付債券14 40072 000固定資產(chǎn)凈值256 800312 000長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)139 200192 000負(fù)債合計(jì)192 000264 000實(shí)收資本36 00036 000盈余公積175 200180 000所有者權(quán)益合計(jì)211 200216 000資產(chǎn)總計(jì)403 200480 000負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì)403 200480 0

26、00計(jì)算s公司的年初和年末的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率指標(biāo)，并分析企業(yè)短期償債能力的變化；計(jì)算企業(yè)年初和年末的資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、利息保障倍數(shù)指標(biāo)，并分析企業(yè)長(zhǎng)期償債能力的變化。1）短期償債能力 年初 年末 流動(dòng)比率 146400/52800=2.77 168000/72000=2.33 速動(dòng)比率 94800/52800=1.8 96000/72000=1.33 現(xiàn)金比率 13200/52800=0.25 12000/72000=0.17 2)長(zhǎng)期償債能力 資產(chǎn)負(fù)債率 192000/403200=47.62% 264000/480000=55% 產(chǎn)權(quán)比率 192000/211200=90.91% 264000/216000=122.22% 利息保障倍數(shù)=(48000+6200)/6200=8.74 s公司年末較年初償債能力有所下降，（詳細(xì)闡述分析）。資料：下面是s公司2010年度資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的簡(jiǎn)表。 s公司資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：s公司 2010年12月31日 單位：萬(wàn)元資 產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債現(xiàn)金13 20012 000短期借款24002400應(yīng)收賬款81 60084 000應(yīng)付票據(jù)2