服務(wù)貿(mào)易及個(gè)人外匯管理講課提綱

1、服務(wù)貿(mào)易及個(gè)人外匯管理培訓(xùn)資料服務(wù)貿(mào)易 外匯管理講課提綱一、主要文件依據(jù)（一）服務(wù)貿(mào)易1、國(guó)家外匯管理局關(guān)于下 發(fā)非貿(mào) 易售付 匯及境內(nèi)居民個(gè)人 外匯收支管理操作 規(guī)程（試行）的通知 （匯發(fā) 200229 號(hào)）；2、國(guó)家外匯管理局關(guān)于 現(xiàn)行法規(guī)中沒(méi)有明確 規(guī)定的非 貿(mào)易 項(xiàng)目售付 匯有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200335 號(hào)）；3、國(guó)家外匯管理局關(guān)于 調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外 匯管理政策的通知 （匯發(fā) 200619 號(hào)）；4、國(guó)家外匯管理局 綜合司關(guān)于 調(diào)整部分服 務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下售付 匯政策有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯綜發(fā) 200673 號(hào)）；5、國(guó)家外匯管理局 經(jīng)常項(xiàng)目管理司關(guān)于下 發(fā)關(guān)于服務(wù)貿(mào) 易 外匯管理有關(guān)

2、問(wèn)題的答復(fù)的通知 （匯經(jīng) 函200612 號(hào)）；6、國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅 務(wù)總局關(guān)于服 務(wù)貿(mào)易等 項(xiàng)目對(duì) 外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200864 號(hào)）；7、國(guó)家外匯管理局關(guān)于 轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅 務(wù)總局服 務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目 對(duì)外支付出具稅 務(wù)證明管理 辦法的通知（匯發(fā) 20091 號(hào)）；8、國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅 務(wù)總局關(guān)于 進(jìn)一步明確服 務(wù)貿(mào) 易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200952 號(hào)）。（二）企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)1、國(guó)家外匯管理局關(guān)于企 業(yè)和預(yù)算外單位公 務(wù)出國(guó)用 匯管理有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 2004117 號(hào)）；2、臨時(shí)出國(guó)人 員費(fèi)用開(kāi)支 標(biāo)準(zhǔn)和

3、管理 辦法（財(cái)行200173 號(hào)）。（三）捐贈(zèng)1、國(guó)家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)機(jī)構(gòu)捐 贈(zèng)外匯管理有關(guān) 問(wèn)題 的 通知（匯發(fā) 200963 號(hào)）；2、國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 進(jìn)一步明確服 務(wù)貿(mào) 易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200952 號(hào)）。二、銀行審核境內(nèi)機(jī)構(gòu) 對(duì)外支付服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)下的材料需與 以幾個(gè)文 協(xié)調(diào)（應(yīng)審核的憑證參照下圖）1、國(guó)家外匯管理局關(guān)于下 發(fā)非貿(mào) 易售付 匯及境內(nèi)居民個(gè)人 外匯收支管理操作 規(guī)程（試行）的通知 （匯發(fā) 200229 號(hào)）；2、國(guó)家外匯管理局關(guān)于 調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外 匯管理政策的通知 （匯發(fā) 200619 號(hào)）；3、國(guó)家外匯管理局 國(guó)家

4、稅 務(wù)總局關(guān)于服 務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì) 外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200864 號(hào)）；4、國(guó)家外匯管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于 進(jìn)一步明確服 務(wù)貿(mào) 易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200952 號(hào)）；5、個(gè)人外匯管理辦法（中國(guó)人民銀行令 2006第 3 號(hào)）；6、國(guó)家外匯管理局關(guān)于印 發(fā)個(gè)人外匯 管理 辦法實(shí)施細(xì)則的通知（匯發(fā)20071號(hào)）弊嚴(yán)支付鈿遺外個(gè)人iiH.外單電r 比J.心丄卜1含）境外叩進(jìn)尊OVAr士小L1JT.PMfiri!境列111色尊仇節(jié)fi 兀;門1按T人必法心 艸城心卜單崔零卄仁Vj 褲止丄卜|勺1 fir戦牛人仏小 理.提交檢察即治洛仮3打

5、、/u W L拡，人屁殊1 埋.證梵挽H購(gòu)匯審核內(nèi)私用訃1：:門號(hào)桿屮*共他H1訂，的披丫人辦認(rèn)辦球.#擬疾卷務(wù)證圳j.j抜卜人辦法獰理.卄“1臥用匯需3稅務(wù) UI:開(kāi)A；何人收？C人1汕 1HLf- i / 外 PL J*?； 3Ji： L A |i rf- J九dy 1 IL 1-4齊fll耳心沱U 1 5 / j i ： j u* 3 AZ戒臉；、燉 務(wù)L圧叩上臨夕卜忖l+J:、fL5 /j 匚 i.LA Ifh 仃id-. fJ. j/. f-Sn齊 i il nJ1 - JC L?1 i：上*扌去理題2衛(wèi)疔上Lit但扌再稅芳Clk垃卜T-人二學(xué)丿 J J2 LPJ. J .也M im

6、 :遼單nr Li1/. ff? Yj ill JJ注：此歸類不適用于出口傭金、公務(wù)出國(guó)、利潤(rùn)匯出、退稅款、國(guó)際賠償、外籍人員 工資、跨國(guó)公司等項(xiàng) 目的對(duì)外支付三、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問(wèn)題1、需外匯 局審核的業(yè)務(wù) ；對(duì)等值 10萬(wàn)美元以上法 規(guī)未明確 規(guī)定審核憑證的服務(wù)貿(mào) 易項(xiàng)下的售付 匯；單筆出口超 過(guò)合同總金額 10%且超過(guò)等值 10 萬(wàn)美元的傭 金售付 匯 ；企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)指 導(dǎo)性限額內(nèi)無(wú)法提供 簽證 及前往落地 簽證、免簽證 國(guó)家和地區(qū) 購(gòu)匯 ；企業(yè)和預(yù)算外單位公務(wù)出國(guó)超過(guò)指導(dǎo)性限額購(gòu)匯 ；國(guó)際海運(yùn)船 長(zhǎng)借支項(xiàng)下單筆提取等 值 3萬(wàn)美元以上外 幣 現(xiàn)鈔。2、業(yè)務(wù)審 核應(yīng)注意的

7、 問(wèn)題；留存材料備查問(wèn)題 ；審核材料 應(yīng)注意的 問(wèn)題。3、業(yè)務(wù) 常見(jiàn)錯(cuò)誤。境內(nèi)機(jī)構(gòu)未經(jīng) 外匯局核準(zhǔn)在境外開(kāi)立外 匯賬戶 ；違規(guī)為 保險(xiǎn)公司開(kāi)立、變 更外匯賬戶 ；超權(quán)限辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目售付 匯業(yè)務(wù) （無(wú)明確規(guī)定）；銀行在外商投 資企業(yè)注冊(cè)資本金未足 額到位的情況下， 辦 理利潤(rùn)匯出；服務(wù)貿(mào) 易等項(xiàng)目對(duì)外支付缺少 對(duì)外支付稅 務(wù)證明；審核留存服 務(wù)貿(mào) 易等 項(xiàng) 目對(duì)外支付材料不合 規(guī)； 辦理服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目售付 匯，未審核相關(guān) 證明材料的原件， 未在相關(guān) 證明材料原件上注明售付 匯日期、金額 ，加蓋業(yè)務(wù) 公章；未在稅務(wù)證明原件上簽 注付 匯金額、日期后加蓋業(yè)務(wù) 印章；(8)100萬(wàn)美元大額服務(wù)貿(mào)

8、易對(duì)外付匯，未向外匯局報(bào)備；國(guó)際收支申 報(bào)錯(cuò)誤。個(gè)人外匯管理講課提綱 一、主要文件依據(jù)（一）個(gè)人外匯 管理辦法 （中國(guó)人民銀行令 2006第 3號(hào)）（二）國(guó)家外匯 管理局關(guān)于印 發(fā)個(gè)人外匯 管理 辦法實(shí)施細(xì) 則的通知（匯發(fā) 20071 號(hào)）；（三）國(guó)家外匯 管理局 海關(guān)總署關(guān)于印發(fā)攜帶 外幣現(xiàn)鈔出 入境管理暫行辦法的通知（匯發(fā)2003102 號(hào)）；（四）國(guó)家外匯 管理局關(guān)于印 發(fā)攜帶 外幣現(xiàn)鈔 出入境管理 操作規(guī)程的通知 （匯發(fā)200421 號(hào)）；（五）國(guó)家外匯 管理局關(guān)于 調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外 匯管理政策的通 知（匯發(fā) 200619 號(hào)）；（六）國(guó)家外匯 管理局綜合司關(guān)于下 發(fā)經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶 和

9、境內(nèi)居民個(gè)人 購(gòu)匯操作規(guī)程的通知（匯綜發(fā)200632 號(hào)）；（七）國(guó)家外匯 管理局關(guān)于推廣個(gè)人 結(jié) 售匯管理信息系 統(tǒng) 有 關(guān)準(zhǔn)備工作的通知（匯發(fā)200662 號(hào)）；（八）國(guó)家外匯 管理局綜合司關(guān)于 規(guī)范銀行個(gè)人結(jié)售匯業(yè)務(wù) 操作的通知（匯綜發(fā) 200790 號(hào)）；（九） 國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于 發(fā)布個(gè)人結(jié)售匯管理信 息系統(tǒng)應(yīng)急預(yù)案的通知（匯綜發(fā)200849 號(hào)）；（十）國(guó)家外匯 管理局 綜合司關(guān)于做好北京奧運(yùn)會(huì)期 間境外 個(gè)人購(gòu)匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知（匯綜發(fā) 200869 號(hào)）；（十一）國(guó)家外匯 管理局 綜合司關(guān)于境外個(gè)人 購(gòu)匯 管理有關(guān) 問(wèn)題的通知 （匯綜發(fā) 2008159 號(hào)）；（十二）國(guó)

10、家外匯 管理局 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于服 務(wù)貿(mào)易等項(xiàng) 目對(duì)外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān)問(wèn)題的通知（匯發(fā)200864 號(hào)）；（十三）國(guó)家外匯 管理局 國(guó)家稅 務(wù)總局關(guān)于 進(jìn)一步明確服 務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付提交稅 務(wù)證明有關(guān) 問(wèn)題的通知（匯發(fā) 200952 號(hào)）；（十四）國(guó)家外匯 管理局關(guān)于 進(jìn)一步完善個(gè)人 結(jié)售匯業(yè)務(wù) 管 理的通知（匯發(fā) 200956 號(hào)）；二、政策要點(diǎn)（一）按交易主體區(qū)分境內(nèi)個(gè)人和境外個(gè)人（二）按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目（三）年度總額 管理：個(gè)人結(jié)匯 和境內(nèi)個(gè)人 購(gòu)匯（四）經(jīng)常項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)性外匯實(shí)需管理，便利貿(mào)易收支（五）按照交易性質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)程度 對(duì)個(gè)人 資本項(xiàng)目外 匯資金進(jìn) 行必要的管

11、理（六）統(tǒng)一外 匯現(xiàn)匯賬戶 和現(xiàn)鈔賬戶 的管理政策（七）個(gè)人結(jié)售匯管理信息系 統(tǒng)，2007年 1月 1日推出三、個(gè)人結(jié)售匯、匯出、現(xiàn)鈔 等管理四、個(gè)人分拆結(jié) 售匯管理五、銀行業(yè)務(wù)操作應(yīng)注意的問(wèn)題（一）銀行辦理個(gè)人 結(jié)售匯業(yè)務(wù) 流程 ；（二）不納入個(gè)人 結(jié)售匯系統(tǒng)的銀行個(gè)人 結(jié)售匯業(yè)務(wù) ；（三）業(yè)務(wù)常見(jiàn)差錯(cuò)；1、政策理解有誤 ；直系親 屬關(guān)系 認(rèn)定有誤；境外個(gè)人經(jīng) 常項(xiàng)目人民 幣收入購(gòu)匯審 核材料不全，如缺少 稅務(wù)證明；等值 100美元以下的 結(jié)售匯業(yè)務(wù) 未錄系統(tǒng)； 個(gè)人超年度總額結(jié) 售匯留存材料不全。 2、漏輸機(jī)、事后補(bǔ)錄 ；3、未逐筆錄 入業(yè)務(wù) ；4、系統(tǒng)錄 入常 見(jiàn)差錯(cuò)；身份證 件號(hào)碼錄入有誤； 境內(nèi)個(gè)人身份 證件號(hào)碼錯(cuò)誤錄 入軍官證、警官證 號(hào)碼； 境內(nèi)個(gè)人身份 證件號(hào)碼錯(cuò)誤錄 入姓名； 境外個(gè)人 購(gòu)匯時(shí) 身份證件號(hào)未 錄入國(guó)別代碼； 購(gòu)匯種類錄入有誤； 境外個(gè)人 購(gòu)匯種類未選擇“境外個(gè)人 經(jīng)常項(xiàng)目收入 購(gòu)匯 ” 或“境外個(gè)人原 幣兌 回 ”；境內(nèi)個(gè)人購(gòu)匯種類錯(cuò)誤選擇 “境外個(gè)人 經(jīng)常項(xiàng)目收入購(gòu)匯 或“境外個(gè)人原 幣兌 回 ”；結(jié)匯資 金屬性 錄入有誤； 境外個(gè)人 結(jié)匯資 金屬性 錯(cuò)誤錄 入為