公司財(cái)務(wù)制度資料管理

1、（ 精編） 公司財(cái)務(wù)制度資料管理 有限公司 財(cái) 務(wù) 管 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第2頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 第一章財(cái)務(wù)部門職責(zé)和權(quán) 力3 第二章財(cái)務(wù)人員管 理.4 第三章崗位職責(zé)描 述.6 第四章資產(chǎn)控制制度原 則7 第五章財(cái)務(wù)核對(duì)制 度.8 第六章貨幣資金管理制 度9 第七章出納業(yè)務(wù)操作流 程12 第八章往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制 度14 第九章投資管理制 度15 第十章單據(jù)憑證管理制 度17 第十一章固定資產(chǎn)管理制 度18 第十二章財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制 度20 第十三章財(cái)產(chǎn)損失審批制 度22 第十四章財(cái)產(chǎn)損失處理辦 法23 第十五章

2、財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制 度24 第十六章會(huì)計(jì)檔案及財(cái)務(wù)相關(guān)文件管理辦 法26 第十七章部門費(fèi)用預(yù)算管理規(guī) 定28 第十八章財(cái)務(wù)報(bào)銷管理規(guī) 定29 附表1 出納日?qǐng)?bào) 表31 附表2現(xiàn)金提取申請(qǐng) 單32 附表3借款 單33 附表4資金使用申請(qǐng) 單34 附表5固定資產(chǎn)采購申請(qǐng) 表35 附表6固定資產(chǎn)調(diào)撥 單36 附表7物品報(bào)廢申請(qǐng) 單37 附表8盤點(diǎn)盈虧報(bào)告 表38 附表9調(diào)閱檔案資料登記 單39 附表10合約借閱申請(qǐng) 單40 附表11合約文件使用登記 表41 附表12管理費(fèi)用預(yù)算 表42 附表13費(fèi)用結(jié)算 單 43 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第3頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編

3、號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 第一章財(cái)務(wù)部門職責(zé)和權(quán)力 、財(cái)務(wù)部門職責(zé) 1、遵守公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃預(yù)算，遵守各項(xiàng)收入 制度、費(fèi)用開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，分清資金渠道，合理使用資金。保證公司 利益不受侵犯。 2、按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定，做到記帳、核算、報(bào)帳手續(xù)完備、列支原由以及憑 證真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確、科目清晰，并按規(guī)定如期進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和報(bào)賬。- 3、組織制訂儲(chǔ)備、生產(chǎn)、成品資金定額，嚴(yán)格控制費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理， 做好財(cái)務(wù)分析，為生產(chǎn)、銷售提供相關(guān)分析資料，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益逐年提 4、負(fù)責(zé)企業(yè)資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，負(fù)責(zé)盤盈、盤虧、報(bào)廢清理、貨款結(jié) 算、催收和

4、處理等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。 5、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收 節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理中的問題，及時(shí)向公司董事和常 務(wù)總經(jīng)理及相關(guān)部門提出合理建議，并提出相應(yīng)的控制、整改措施。 6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)歷史（數(shù)據(jù)）資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、搜集和立卷歸檔妥善 保管工作。 7、負(fù)責(zé)對(duì)全公司重要經(jīng)濟(jì)合同的審查會(huì)簽。并監(jiān)督經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行，確保公司 利益不受損害。 8、組織起草、修改、完善財(cái)務(wù)方面的管理制度及有關(guān)規(guī)定。 二、財(cái)務(wù)部門權(quán)限 1、對(duì)公司資產(chǎn)、資金、費(fèi)用的使用有檢查、監(jiān)督權(quán)。 有權(quán)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況發(fā)生的變化，對(duì)資

5、產(chǎn)、資金、費(fèi)用的使用提出調(diào) 整建議方案。 2、對(duì)違反公司財(cái)務(wù)制度的收、支款項(xiàng)有權(quán)勸阻、制止，并有向董事和常務(wù)總經(jīng) 理反映的報(bào)告權(quán)。 3、對(duì)公司制定的有關(guān)經(jīng)營(yíng)或管理制度，涉及財(cái)產(chǎn)、資金、利潤(rùn)的有提出修改意 見的建議權(quán)。 4、對(duì)倉庫和各部門費(fèi)用開支中出現(xiàn)的節(jié)約和浪費(fèi)情況，有進(jìn)行檢查并提出獎(jiǎng)懲 建議的審查建議權(quán)。 5、組織召開涉及公司資金使用或利潤(rùn)變動(dòng)的財(cái)務(wù)分析會(huì)，并向各部門索取相關(guān) 資料和報(bào)表的會(huì)議召集權(quán)。 6要求相關(guān)部門提供編制年、季、月度財(cái)務(wù)成本計(jì)劃所需的各種有關(guān)資料匯總 分析權(quán)。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第4頁/共43頁 修訂日期 r 2007.5.12文件編號(hào) HKGL CW001

6、版本 1.0 第二章 財(cái)務(wù)人員管理 一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)務(wù)人員配備 1、公司根據(jù)財(cái)務(wù)（資產(chǎn)、資金）管理的需要設(shè)置財(cái)務(wù)部。 2、公司根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)上崗證的財(cái)務(wù)人員。未取得會(huì)計(jì)上崗證 的人員，不得從事財(cái)務(wù)工作。 3、公司根據(jù)財(cái)務(wù)管理需要設(shè)置會(huì)計(jì)工作崗位。 公司根據(jù)目前企業(yè)狀況以及原有運(yùn)作習(xí)慣和財(cái)務(wù)要求，財(cái)務(wù)部人員工作崗位設(shè) 置分為： 財(cái)務(wù)主管，出納，成本費(fèi)用會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)。 4、會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼 管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。- 5、會(huì)計(jì)人員的工作崗位 應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。 6會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知

7、識(shí)和專業(yè)技能，熟悉國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、 規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定參 加會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。公司應(yīng)當(dāng)合理安排會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)， 保證會(huì)計(jì)人員每年有一 定時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。- 7、公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)；對(duì)忠于職守，堅(jiān)持原 則，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎(jiǎng)勵(lì)。 8、公司會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度： 公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人員直系親屬不得在公司財(cái)務(wù)部門擔(dān)任出納工作。需要回避的 直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶關(guān)系。- 二、會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德 1、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立

8、良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓?作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。 2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研本職業(yè)務(wù)，使自己的知識(shí)和技能適應(yīng) 所從事工作的要求。 3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，并在會(huì)計(jì)工 作中進(jìn)行宣導(dǎo)。 4、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和 要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)完整。- 5、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是，客觀公正。 6會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息 和會(huì)計(jì)方法，為改善企業(yè)內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。 7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的

9、商業(yè)秘密。除董事和常務(wù)總經(jīng)理同意外，不能私 自向外界提供或泄露公司的會(huì)計(jì)信息。 - 8、公司應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉 級(jí)表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。 三、會(huì)計(jì)工作交接 1、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第5頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1. 0 替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。 2、接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng) 3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作： 1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的

10、，應(yīng)當(dāng)填制完畢。 2）尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。 3）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面材料。 4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、 現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容，從事會(huì)- 計(jì)電算化該項(xiàng)工作的移交人還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟 件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。 4、會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會(huì)計(jì)人員交接，由財(cái) 務(wù)部主管負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)部主管交接由公司董事和常務(wù)總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。 - 5、移交人員在辦理移交時(shí)，要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交；接替人員

11、要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。 現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。 1）庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員 必須限期查清。 2）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺， 必須查清原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。- 3）銀行存款賬戶余額要與銀行對(duì)賬單（或存折）核對(duì)相符，如不一致，應(yīng)當(dāng) 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有 關(guān)賬戶余額核對(duì)相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對(duì)相符；或者 與往來單位、個(gè)人核對(duì)清楚。 4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事 會(huì)計(jì)電算化

12、工作的，要對(duì)有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。- 5）財(cái)務(wù)部主管交接時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人 員的情況等，向交接人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材 料。- 7、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。并應(yīng)在移 交清冊(cè)上注明：公司名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交 清冊(cè)頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。 移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接 雙方各執(zhí)一份，總經(jīng)理辦公室存檔一份。 8、接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記 錄的連續(xù)性。 9、會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作的，董事和常務(wù)總經(jīng)理

13、必須指定人員或 者由財(cái)務(wù)部主管代理，并辦理交接手續(xù)。 - 臨時(shí)離職或者因病不能工作的會(huì)計(jì)人員恢復(fù)工作時(shí)， 應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員 辦理交接手續(xù)。 移交人員因病或者其他特殊原因不能親自移交的， 經(jīng)公司董事和常務(wù)總經(jīng)理批 準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交， 但是應(yīng)出具授權(quán)代為移交的授權(quán)書， 代理 移交人員與授權(quán)移交人員承擔(dān)同樣移交法律責(zé)任。- 10、移交人員對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法 性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第6頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1. 0 詳見有限公司崗位說明書(HKGL

14、-GW001 )第二部分財(cái)務(wù)部人員具體崗位職責(zé) 第四章 資產(chǎn)控制制度原則 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第7頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 一、資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)帳簿的記載，應(yīng)由不同人員分別負(fù)責(zé)。 二、資產(chǎn)的保管，應(yīng)明確指派人員負(fù)責(zé)，以免責(zé)任混淆。 三、有形資產(chǎn)應(yīng)加防護(hù)，以免私自或不當(dāng)使用。 四、應(yīng)隨時(shí)核對(duì)零用金與庫存現(xiàn)金，并維持最少額度（目前執(zhí)行為5000元） 五、各項(xiàng)支出的核決與支付，應(yīng)分別辦理。 六、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或?qū)徟祟I(lǐng)取或寄交。 七、有關(guān)現(xiàn)金、存貨或其他流動(dòng)資產(chǎn)收發(fā)的單據(jù)，應(yīng)事先印妥連續(xù)編號(hào)。 八、負(fù)責(zé)

15、現(xiàn)金、有價(jià)證券及其他貴重資產(chǎn)處理責(zé)任的人員，須要有充分保證。 九、各項(xiàng)付款憑據(jù)一經(jīng)支付，應(yīng)立即加蓋“已支付”印戳銷案，防止重復(fù)付款。 十一、如果人員編制許可，下列職責(zé)應(yīng)予分立，避免集中一人。出納與財(cái)務(wù)人 員，采購與驗(yàn)收、業(yè)務(wù)與倉管員、采購與倉管員、工資計(jì)算人員與出納、收款與 會(huì)計(jì)、裝運(yùn)員與倉管員等等。 十二、客戶贈(zèng)品、招待開支等，皆應(yīng)嚴(yán)格管理。 十四、定期舉行資產(chǎn)的全面盤點(diǎn)，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、日常用品、 固定資產(chǎn)等（最少每年一次）。 十五、單據(jù)開具盡可能一次復(fù)寫，并避免涂改。 十六、應(yīng)收應(yīng)付往來結(jié)算帳目應(yīng)定期核對(duì)。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第8頁/共43頁 修訂日期 2007.

16、5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 第五章財(cái)務(wù)核對(duì)制度為了減少浪費(fèi)、保證公司財(cái)產(chǎn)不受侵犯、提高工作效率，特制定本制度。 一、涉及到公司財(cái)務(wù)收支或企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸 計(jì)劃、會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)和專題報(bào)告及經(jīng)濟(jì)合同、 經(jīng)濟(jì)協(xié)議和項(xiàng)目可行性 研究報(bào)告必須由財(cái)務(wù)主管審核。 二、公司財(cái)務(wù)部主管應(yīng)對(duì)原始憑證、記帳憑證、賬簿登記、會(huì)計(jì)報(bào)表的填制建立 審核制度。審核人員對(duì)其審核后憑證、賬簿、報(bào)表的合法性和合理性負(fù)責(zé)。沒有 經(jīng)過審核原始憑證不得報(bào)銷，沒有審核的記帳憑證不許記帳，沒有審核的賬簿不 得編制報(bào)表，沒有經(jīng)過審核的會(huì)計(jì)報(bào)表不得報(bào)出。- 三、審核必須按照層次

17、級(jí)審核原則，財(cái)務(wù)人員對(duì)各部門上報(bào)財(cái)務(wù)資料、計(jì)劃進(jìn)行 審核。財(cái)務(wù)部主管應(yīng)對(duì)下屬財(cái)務(wù)人員編寫記帳憑證、帳簿登記、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他 財(cái)務(wù)資料所有會(huì)計(jì)核算事務(wù)進(jìn)行審核， 每月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析必須 經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核后方可報(bào)出。 四、增值稅專用發(fā)票以及支票、銀行票據(jù)、匯兌等銀行性支出，未經(jīng)董事和常務(wù) 總經(jīng)理審核簽字不能開具給往來結(jié)算單位。 五、每月5號(hào)之前應(yīng)核對(duì)上月總賬與明細(xì)賬是否相符； 現(xiàn)金日記帳和現(xiàn)金實(shí)物是 否相符；銀行存款日記賬和銀行對(duì)帳單是否相符；倉庫物料賬實(shí)是否相符。銀行 存款日記賬和銀行對(duì)帳單不相符的， 應(yīng)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，其他如有不相符的 應(yīng)立即查找原因并向公司董事和常務(wù)總經(jīng)理報(bào)

18、備。 六、對(duì)應(yīng)收應(yīng)付往來結(jié)算賬目，必須在每月6日應(yīng)寄對(duì)賬單與對(duì)方單位核對(duì)一次， 次月10日內(nèi)進(jìn)行全面清點(diǎn)核對(duì)完畢。 七、每月必須定期不定期地對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗品、倉庫物料進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)， 抽查盤點(diǎn)不得低于20%，做到賬賬、賬卡、賬物、賬證四相符。 九、賬物核對(duì)過程中，發(fā)現(xiàn)不相符應(yīng)及時(shí)查出原因、核對(duì)清楚，短期無法核對(duì)清 楚的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部主管和董事及常務(wù)總經(jīng)理，請(qǐng)求處理意見。 第六章 貨幣資金管理制度 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第9頁/共43頁 修訂日期 r 2007.5.12文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1. 0 一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金 1、員工工資、津貼、獎(jiǎng)金 2、

19、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬 3、各種勞保、福利費(fèi)用及個(gè)人其他支出 4、出差人員必須隨身攜帶差旅費(fèi) 5、結(jié)算起點(diǎn)（1000元以下）的零星支出 6董事或常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他使用現(xiàn)金開支 二、出納人員應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金賬目。逐筆記載現(xiàn)金支出。發(fā)生的貨幣資金收 入及支出，應(yīng)立即入賬，不得拖延。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符。 出納人員不得兼總賬及其他除現(xiàn)金日記賬以外賬目。- 三、各種貨幣資金的收入應(yīng)由出納集中辦理。 除了情況特殊（如發(fā)生在外地收付 或事先取得財(cái)務(wù)部主管和董事或常務(wù)總經(jīng)理的同意并授權(quán)代收）任何部門和個(gè) 人，均不得擅自出具收款憑證或用白條收取款項(xiàng)。- 1、出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到

20、款發(fā)生額，并及時(shí)開具出 納日?qǐng)?bào)表（附表1）提報(bào)收入，出納日?qǐng)?bào)表應(yīng)詳細(xì)填寫收款日期、客戶名 稱、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。 2、出納人員收取客戶交來現(xiàn)金鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)， 詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)說明、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小 寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)附在出納日?qǐng)?bào)表后，提 報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。- 3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個(gè)人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔 的真?zhèn)螣o誤后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)提報(bào)收入，詳細(xì)填寫收款日期、交款人、 收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）、款項(xiàng)說明、并由交款人

21、簽字確認(rèn)，加 蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)附在出納日?qǐng)?bào)表后，提報(bào)財(cái)務(wù)主 管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。 4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時(shí)，應(yīng)開具出庫單（見倉庫管理制 度附表）交總經(jīng)理辦公室和財(cái)務(wù)部主管簽字核準(zhǔn)，方可銷售處理。在處理完畢 上述物料后，出納人員在收取上述物料處理銷售現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)， 應(yīng)要求倉庫提供經(jīng) 權(quán)責(zé)主管簽字的出庫單，并復(fù)核款項(xiàng)金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫收 款收據(jù)加蓋現(xiàn)金收訖章，同時(shí)將該收款收據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)附在出納日?qǐng)?bào)表后, 提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。- 5、收款收據(jù)一式三聯(lián)，出納保留存根聯(lián)，憑存根聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，在領(lǐng) 用空白收款收據(jù)時(shí)應(yīng)歸還存根聯(lián)； 如由被授權(quán)人收

22、款，則存根聯(lián)由收款人保存，收款當(dāng)天，將財(cái)務(wù)聯(lián)和收回的款項(xiàng) 一起交出納。被授權(quán)人在領(lǐng)用空白收款收據(jù)時(shí)應(yīng)歸還存根聯(lián)。會(huì)計(jì)聯(lián)由出納 匯總后，隨出納日?qǐng)?bào)表每天交會(huì)計(jì)入賬及向董事和常務(wù)總經(jīng)理報(bào)備。- 四、出納人員支付現(xiàn)金，可以從公司備用金中支付或從銀行存款中提取， 當(dāng)天未 及時(shí)存入銀行的現(xiàn)金和支票應(yīng)妥善保管，出納備用金限額為 5000元，不得保存 巨額現(xiàn)金過夜 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第10頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1. 0 五、 出納人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫現(xiàn)金提取申請(qǐng)單（附表 2）,并說 明用途和金額，經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理簽批后方可提取

23、。 巨額現(xiàn)金（100000元以上） 從單位到開戶銀行之間運(yùn)遞，應(yīng)由公司派員護(hù)送。 - 六、公司員工因工作需要借款，需填寫借款單（附表 3），經(jīng)過部門主管、 會(huì)計(jì)審核交董事或常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人簽字后方可借用。- 一切費(fèi)用報(bào)銷原始憑證要齊全，應(yīng)經(jīng)過部門主管、會(huì)計(jì)審核，董事、常務(wù)總經(jīng)理 或授權(quán)人員簽字方可報(bào)銷，所有現(xiàn)金支出后必須加蓋“現(xiàn)金付訖章”。不允許出 現(xiàn)白條抵庫。 七、出納人員在每天工作結(jié)束時(shí)要清點(diǎn)現(xiàn)金、核對(duì)賬目，財(cái)務(wù)部主管應(yīng)進(jìn)行不定 期檢查。 八、 銀行存款管理的收付業(yè)務(wù)要與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)相符，在未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后， 銀企雙方余額應(yīng)一致，對(duì)長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)，要及時(shí)查明原因，進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)人員 應(yīng)

24、強(qiáng)化銀行存款的管理，隨時(shí)掌握銀行存款余額信息。 九、不經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理授權(quán)不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶、代開支票，不準(zhǔn)簽發(fā) 空頭支票、遠(yuǎn)期支票，嚴(yán)禁帶空白支票外出辦事。 十、收取外單位的支票應(yīng)認(rèn)真審核，支票形質(zhì)、內(nèi)容完整；印鑒清晰無誤，并及 時(shí)將支票送存開戶銀行。收款人員在收取了空頭支票或不合格支票， 被銀行退票 時(shí)，應(yīng)由公司對(duì)該付款單位的聯(lián)系人與財(cái)務(wù)部共同負(fù)責(zé)聯(lián)系查詢，索回貨款，如 由此發(fā)生有損失，由公司對(duì)該付款單位的聯(lián)系人負(fù)責(zé)賠償。 收受外單位支票應(yīng)注意以下事項(xiàng) 1、凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的支票不得收受。 2、指名支票應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人加蓋印章。 3、收受的支票面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差

25、額應(yīng)等 支票承兌后歸還。 4、開立支票，在跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意 5、字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。支票上文字有無涂改、涂銷或更改， 注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印 鑒。 6注意查明支票有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人印 鑒是否齊全。 7、注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。 十一、對(duì)購入的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票要建立登記制度。 登記的內(nèi)容為：購入日期、 購入數(shù)量、號(hào)碼。加強(qiáng)對(duì)空白票據(jù)管理、做好空白票據(jù)的領(lǐng)用、退回、作廢注銷 工作。 十二、發(fā)出的支票要做好記錄登記，做到手續(xù)清楚，責(zé)任分明。登記內(nèi)容：領(lǐng)用 人，用途、領(lǐng)

26、用日期、使用金額及交回存根報(bào)賬記錄。對(duì)保管的印章，必須按規(guī) 定使用，并妥善保管。- 十三、支票和印鑒要分別存放，不當(dāng)丟失應(yīng)及時(shí)登報(bào)聲明，費(fèi)用由責(zé)任人自負(fù)， 如造成損失應(yīng)追查責(zé)任，并由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償，作廢的支票應(yīng)把支票和存根貼 在- 一起加蓋作廢章后妥善保管。印鑒保管人應(yīng)根據(jù)董事或常務(wù)總經(jīng)理審批的資金 使用申請(qǐng)單（附表4）復(fù)核開立金額后，方可在銀行付出單證上加蓋印鑒。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第11頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 十四、一切銀行付出原始憑證要齊全， 應(yīng)經(jīng)過會(huì)計(jì)審核，董事或常務(wù)總經(jīng)理及授 權(quán)人員簽字方可支出，所有銀行支

27、出后必須加蓋銀行付訖章。- 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第12頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1. 0 第七章出納業(yè)務(wù)操作流程 一、收入業(yè)務(wù) 出納人員每天下午必須查詢一次開戶銀行帳戶到款發(fā)生額， 并及時(shí)開具出納日 報(bào)表提報(bào)收入，出納日?qǐng)?bào)表應(yīng)詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、收款金額（應(yīng) 分別填寫人民幣大、小寫）往來銀行名稱，并簽字。 2、出納人員收取客戶交來現(xiàn)金鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)， 詳細(xì)填寫收款日期、客戶名稱、款項(xiàng)說明、收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小 寫），加蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)附在出納日?qǐng)?bào)表后，提 報(bào)財(cái)務(wù)主管

28、和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。- 3、出納人員收到公司職員或其他往來單位（個(gè)人）交來非貨款現(xiàn)金，鑒定現(xiàn)鈔 的真?zhèn)螣o誤后，應(yīng)及時(shí)開具收款收據(jù)提報(bào)收入，詳細(xì)填寫收款日期、交款人、 收款金額（應(yīng)分別填寫人民幣大、小寫）、款項(xiàng)說明、并由交款人簽字確認(rèn)，加 蓋現(xiàn)金收訖章。并將該收款收據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)附在出納日?qǐng)?bào)表后，提報(bào)財(cái)務(wù)主 管和公司董事和常務(wù)總經(jīng)理。 4、倉管在處理呆、滯品；次品；廢料時(shí)，應(yīng)開具出庫單交總經(jīng)理辦公室和 財(cái)務(wù)部主管簽字核準(zhǔn)，方可銷售處理。在處理完畢上述物料后，出納人員在收取 上述物料處理銷售現(xiàn)金款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)要求倉庫提供經(jīng)權(quán)責(zé)主管簽字的出庫單， 并復(fù)核款項(xiàng)金額，鑒定現(xiàn)鈔的真?zhèn)螣o誤后填寫收款收據(jù)加蓋現(xiàn)金收

29、訖章，同 時(shí)將該收款收據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)附在出納日?qǐng)?bào)表后，提報(bào)財(cái)務(wù)主管和公司董事和 常務(wù)總經(jīng)理。 二、付出業(yè)務(wù) 1、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)由出納負(fù)責(zé)辦理。出納應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定執(zhí)行，所 有付款憑證必須經(jīng)主管簽字、會(huì)計(jì)審核、董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人最終核準(zhǔn)簽 字后方可付出。- 2、銀行付出業(yè)務(wù)由出納根據(jù)經(jīng)董事或常務(wù)總經(jīng)理審批的資金使用申請(qǐng)單填 寫銀行結(jié)算付出單據(jù)，再在銀行結(jié)算付出單據(jù)上加蓋法人印鑒章， 出納辦理完銀 行付出業(yè)務(wù)后應(yīng)將銀行結(jié)算付出單據(jù)和銀行轉(zhuǎn)帳憑證留底， 并登入銀行存款日記 帳。 3、出納需要從銀行存折或者公司銀行賬戶提取現(xiàn)金， 應(yīng)填寫現(xiàn)金提取申請(qǐng)單， 經(jīng)財(cái)務(wù)部主管審核、董事或常務(wù)總經(jīng)理簽字后

30、，方可提取。提取現(xiàn)金后，將現(xiàn) 金提取申請(qǐng)單和銀行取款憑證留底，并登入銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記帳。 三、其他管理 1、賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每月結(jié)算，賬款相符，每日出納應(yīng)編制出納日?qǐng)?bào)表 2、出納每日須將所有現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)及時(shí)錄入電腦，編制記帳憑證，日清 日結(jié)。 3、出納日?qǐng)?bào)表應(yīng)包含現(xiàn)金、銀行存款的發(fā)生額及余額，以便會(huì)計(jì)人員核算 及對(duì)現(xiàn)金帳戶、銀行帳戶的余額每日監(jiān)督核對(duì)。 4、出納的現(xiàn)金、銀行、應(yīng)收票據(jù)、其他有價(jià)證券帳目的記錄，應(yīng)字跡清楚，摘 要清晰明確、每日結(jié)出余額，以便會(huì)計(jì)人員定期不定期的對(duì)上述實(shí)物或帳目進(jìn)行 盤點(diǎn)或清查。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第13頁/共43頁 修訂日期 2007.

31、5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 5、出納應(yīng)在每日下班前半個(gè)小時(shí)內(nèi)清點(diǎn)現(xiàn)金，與現(xiàn)金日記帳核對(duì)，做到賬實(shí)相 符。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第14頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 第八章往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度 一、往來賬結(jié)算管理制度 1、建立往來帳結(jié)算登記制度，及時(shí)登記每筆往來款項(xiàng)，準(zhǔn)確反映其形成、回收、 增減變化情況，月底對(duì)各往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。 2、每月必須對(duì)往來款項(xiàng)進(jìn)行全面清理，每月 10日前核對(duì)一次，對(duì)應(yīng)收賬款，按 其賬齡長(zhǎng)短逐項(xiàng)進(jìn)行分析，每月向?qū)Ψ郊膶?duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，對(duì)賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)收賬 款、應(yīng)付款項(xiàng)

32、應(yīng)會(huì)同業(yè)務(wù)、采購部門明確催辦措施及有關(guān)人員責(zé)任，并上報(bào)董事 和常務(wù)總經(jīng)理。 3、壞賬定義： A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收 賬款。 B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過 12個(gè)月仍然不能收回應(yīng)收賬款。 符合以上壞賬條件，確認(rèn)無法收回有應(yīng)收賬款，經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理審核、批準(zhǔn) 后方可作為壞賬，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，已經(jīng)沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置備查登記簿 進(jìn)行登記。 二、票據(jù)控制制度 1、設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，序時(shí)登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應(yīng)收票據(jù)， 并由出納負(fù)責(zé)保管和登記。 2、票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理書面批準(zhǔn)。 收受外單位票據(jù)應(yīng)注意以下事項(xiàng) A、

33、凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。 B、如系轉(zhuǎn)讓票據(jù)應(yīng)請(qǐng)轉(zhuǎn)讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請(qǐng)?zhí)ь^人 加蓋印章。 C、收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項(xiàng)為多時(shí)，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng) 等票據(jù)承兌后歸還。 D、開立票據(jù)跨年度時(shí)，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意 E、字跡模糊不清時(shí)，應(yīng)予退回重新開立。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改， 注意票據(jù)記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印 鑒。 F、注意查明票據(jù)有效的絕對(duì)必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋 章是否齊全。 G、注意票據(jù)上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。 3、違約票據(jù)（呆票）沖銷須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按規(guī)定的程序進(jìn)行

34、賬務(wù) 處理，已沖銷的票據(jù)必須設(shè)立登記簿進(jìn)行登記，并應(yīng)在以后采取有效追蹤措 施。 4、票據(jù)到期時(shí)如果客戶只付了其中的部分款項(xiàng)，應(yīng)在票據(jù)登記本上、對(duì)帳單上 分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對(duì)未結(jié)清款項(xiàng)部分跟蹤。- 5、銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方 可簽發(fā)。攜帶銀行票據(jù)，應(yīng)提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀 行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財(cái)務(wù)部門，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范。 或登報(bào)或廣播聲明的廣告費(fèi)用和被冒領(lǐng)的損失由責(zé)任人承擔(dān)。 6應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)按其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第15頁/共4

35、3頁 修訂日期 P 2007.5.12文件編號(hào) HKGL CW001 版本1. 0 第九章投資管理制度 1、根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實(shí)物資產(chǎn)等方式向其他單位投資、 包括長(zhǎng)期投資和短期投資。 2、對(duì)外投資，按照下列原則確定： （1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實(shí)際支付的金額計(jì) 價(jià)。 （2）以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議 約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 （3）公司認(rèn)購的股票，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)，實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有已宣告 發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。- （4）公司認(rèn)購的債券，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支

36、付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利 息的，按照扣除應(yīng)慶利息后的差額計(jì)價(jià)。 （5）溢價(jià)或者折價(jià)購入和長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的款項(xiàng)（扣除應(yīng)計(jì)利息）與債 券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì)入投資收益。 3、公司以實(shí)物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認(rèn)價(jià)值與其賬 面凈值的差額，計(jì)入資本公積金。 4、公司以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒有 實(shí)際控制權(quán)力，應(yīng)當(dāng)采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少 而變動(dòng)；擁有實(shí)際控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或減 少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔(dān)的數(shù)額， 作為公司的投資收益或者投資損失。 同時(shí) 增加或減少公司的長(zhǎng)期投資

37、，并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者利潤(rùn) 時(shí)，相應(yīng)減少公司的長(zhǎng)期投資。- 5、公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息，計(jì)入投資收益，按照國(guó)家規(guī)定繳 納或者補(bǔ)交所得稅。 6公司收回對(duì)外投資和長(zhǎng)期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額，計(jì)入投資收益或者投 資損失。 7、對(duì)外投資必須編制可行性研究報(bào)告，并附有權(quán)威專業(yè)人員意見，經(jīng)財(cái)務(wù)人員 審核后，方可進(jìn)行。對(duì)外投資不準(zhǔn)掛往來賬，不準(zhǔn)搞賬外投資。投資應(yīng)以直接或 間接盈利為目的，嚴(yán)禁盲目投資、關(guān)系投資、感情投資。 8、對(duì)外投資經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，由總經(jīng)理或董事會(huì)授權(quán)專人處理具體 的股票或債券和投資買賣業(yè)務(wù)。由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄和賬務(wù)處理，并 由 專人保管

38、股票和債券。業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)記錄，以及投資資 產(chǎn)的保管不得由一人同時(shí)負(fù)責(zé)上述任何兩項(xiàng)工作。- 9、公司對(duì)長(zhǎng)期投資的資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）在擁有數(shù)額較大的投資資產(chǎn)的 情況下委托銀行、證券公司等機(jī)構(gòu)進(jìn)行保管，數(shù)額較少時(shí)同由公司自行保管，在 這種方式下建立聯(lián)合控制制度，即至少要由兩人以上人員共同控制。 不得一人單 獨(dú)接觸債券。對(duì)于任何證券的存入或取出，要將證券名稱、數(shù)量、價(jià)值及存取日 期數(shù)量等詳細(xì)記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場(chǎng)記錄人員簽名。 10、對(duì)于股票或債券類長(zhǎng)期投資無論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進(jìn)行完整 的會(huì)計(jì)記錄，并對(duì)其增減變動(dòng)及投資收益的實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算

39、。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第16頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本1.0 11、除無記名證券外，公司在購入股票或債券會(huì)應(yīng)在購入的當(dāng)日盡快登記于公司 名下，嚴(yán)禁登記于經(jīng)辦人員名下。公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)定期或不定期（一 般為每季度）由財(cái)務(wù)人員及不參與投資業(yè)務(wù)人員進(jìn)行盤點(diǎn)。 - 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第17頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1. 0 第十章單據(jù)憑證管理制度 一、空白單據(jù)憑證管理 1、公司所有與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一 由公司印制和采購，由財(cái)

40、務(wù)部統(tǒng)一保管。其他空白單據(jù)由行政人事部負(fù)責(zé)保 管。- 2、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向財(cái) 務(wù)部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)財(cái)務(wù)審核回 收后，再據(jù)以領(lǐng)用。其他部門收款收據(jù)領(lǐng)用需經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可領(lǐng) 用。月底財(cái)務(wù)部應(yīng)編制財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)收發(fā)存報(bào)表給董事和常務(wù)總經(jīng) 理。 3、與財(cái)務(wù)收支無關(guān)的單據(jù)行政人事部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用 須向行政人事部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng) 行政人事部審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的 所有聯(lián)次才能作廢，任何單據(jù)遺失應(yīng)立即通知財(cái)

41、務(wù)部門，由此造成由責(zé)任人賠 二、單據(jù)的取得和開具 1、原始憑證內(nèi)容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、 填制人姓名，業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。 2、從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個(gè)人取得原始憑證，必須 蓋有填制人員的簽名或者簽章。自制原始憑證必須有憑證單位領(lǐng)導(dǎo)人或其指定人 員簽名或者簽章。- 3、凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實(shí)物的原始憑證必須 要有驗(yàn)收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位的收款人的收款證 明。- 4、一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（或者無碳復(fù)寫）套寫，并連 續(xù)編號(hào)，作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不

42、得撕毀、套開、弄虛 作假、開大頭小尾單據(jù)。如有發(fā)生損失由經(jīng)辦人承擔(dān)一切經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。- 5、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤應(yīng)由開單單位或個(gè)人重開或 更正，單據(jù)數(shù)字只能以大改小，不能以小改大。更正后應(yīng)蓋開出單位和個(gè)人的公 章和私章。凡是經(jīng)過涂改、挖補(bǔ)、刮擦，未有董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人同意更 正、簽字確認(rèn)的及以小改大的憑證一律視為無效憑證。憑證更正、涂改超過兩 處 的，也視為無效憑證。與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)必須按編號(hào)序時(shí)開具， 有作廢的單 據(jù)號(hào)碼必須在作廢的單據(jù)號(hào)碼的順延號(hào)碼中注明。 6材料采購單位、銷售單位、材料、產(chǎn)品、包裝物的名稱以及材料、產(chǎn)品、包 裝物、出入庫經(jīng)辦人姓名，一律使用

43、單位、物料、個(gè)人全稱、規(guī)格名稱，不允許 使用簡(jiǎn)稱、默認(rèn)單位、名稱。- 三、獎(jiǎng)懲規(guī)定： 1、凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財(cái)務(wù)有權(quán)將不符合規(guī)定的無效憑證予 以退回，由憑證經(jīng)辦人重新開具取得，并按每次出錯(cuò)憑證單數(shù)對(duì)經(jīng)辦人予以每張 5元處罰。 2、單據(jù)經(jīng)辦人、倉管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補(bǔ)、刮擦的單據(jù)數(shù) 字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100元予以處罰。情節(jié)嚴(yán)重的，賠償由此造成的全部經(jīng)濟(jì) 損失并予以開除。- 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第18頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本1. 0 第十一章固定資產(chǎn)管理制度 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)保管及使用管理特制定本制

44、度 1、 固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品， 單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。 2、固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。 1）購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的 稅金等計(jì)價(jià)。 2）自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。 3）投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。 4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào) 試費(fèi)等計(jì)價(jià)。 5）接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)

45、輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安 裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。- 6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建發(fā)生 的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。- 7）公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定 資產(chǎn)價(jià)值。 3、下列固定資產(chǎn)計(jì)提折舊：房屋和建筑物；在用的機(jī)器設(shè)備、儀器儀表、運(yùn)輸 車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定 資產(chǎn)。 4、下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)， 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。 已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提 取維修

46、費(fèi)的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價(jià)單獨(dú)入賬的土地等，也不計(jì)提折舊。- 5、 企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原價(jià)5%， 折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前， 由公司提出申請(qǐng)。一 &公司固定資產(chǎn)折舊，按月計(jì)提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折 舊，從下月起提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下 月起停止計(jì)提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計(jì)折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)， 其凈損失計(jì)入企業(yè)營(yíng)業(yè)外支出，不得補(bǔ)提折舊。- 7、公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計(jì)入成本、費(fèi)用、不得沖減資本。 8、公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計(jì)入有

47、關(guān)費(fèi)用。修理費(fèi)用發(fā)生不均衡、數(shù)額 較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。 采用預(yù)提辦法的，實(shí)際發(fā)生的修理支出 沖減預(yù)提費(fèi)用。實(shí)際支出數(shù)大于預(yù)提費(fèi)用的差額， 計(jì)入有關(guān)費(fèi)用；小于預(yù)提費(fèi)用 的差額沖減有關(guān)費(fèi)用。 9、固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報(bào)廢的變價(jià)凈收入與其帳面凈值的差額，計(jì)入營(yíng) 業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出。 10、固定資產(chǎn)變價(jià)凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價(jià)款減去清理費(fèi)用 后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊后的凈額。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第19頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 11、公司應(yīng)當(dāng)定期或者不定期對(duì)固定資產(chǎn)盤

48、點(diǎn)清查。 年度終了前必須進(jìn)行一次全 面的盤點(diǎn)清查。 12、盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)減估計(jì)折舊的差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 盤虧及毀損 的固定資產(chǎn)，按照原價(jià)扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過失人及保險(xiǎn)公司賠款后的差 額計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益， 計(jì)入有關(guān)工 程成本。 13、 籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以 及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計(jì)入開辦費(fèi)。 14、財(cái)務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)總管理單位，負(fù)責(zé)統(tǒng)一編號(hào)和資產(chǎn)調(diào)配。 固定資產(chǎn)按下列類別由公司指定部門負(fù)責(zé)管理。 1）土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、日常辦公設(shè)備由行政人事部負(fù)責(zé)管理。 2）機(jī)

49、械設(shè)備、儀表、機(jī)電性設(shè)備由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)管理。 3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。 15、 固定資產(chǎn)的請(qǐng)購由請(qǐng)購部門填寫“固定資料采購申請(qǐng)表”（附表5），“固 定資料采購申請(qǐng)表”上應(yīng)詳細(xì)填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以 作為采購和驗(yàn)收的依據(jù)。經(jīng)行政人事部、財(cái)務(wù)部查核后，報(bào)備董事和常務(wù)總經(jīng)理 批準(zhǔn)，審批完畢，交采購人員實(shí)施采購。 16、請(qǐng)購的固定資產(chǎn)到廠后，由財(cái)務(wù)部門對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)編號(hào)后，第一聯(lián)使用單 位留存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請(qǐng)購單由財(cái)務(wù)編制憑證付款；第三聯(lián)財(cái)務(wù)存檔。凡經(jīng) 驗(yàn)收合格的及財(cái)務(wù)部門編妥號(hào)的固定資產(chǎn)， 公司行政人事部應(yīng)立即以噴字或其他 方式將該編號(hào)印于該項(xiàng)固定資產(chǎn)上。- 17、 各個(gè)部

50、門的固定資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（附表 6），經(jīng)固定資產(chǎn) 管理部門及財(cái)務(wù)查核后，董事和常務(wù)總經(jīng)理及授權(quán)人簽批后， 方可互相調(diào)撥，固 定資產(chǎn)原則上不得外借、抵押。外借和抵押需附有關(guān)資料報(bào)告董事和常務(wù)總經(jīng)理 核準(zhǔn)后，方可外借、抵押。 18、固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不符合經(jīng)濟(jì)原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn) 及盤盈盤虧的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填物品報(bào)廢申請(qǐng)單（附表 7），提出處理 意見，送財(cái)務(wù)審核后，報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)廢或出售。 - 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第20頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本1.0 第十二章財(cái)務(wù)盤點(diǎn)制度 一、盤點(diǎn)范圍

51、 存貨盤點(diǎn)：主要指產(chǎn)品、原材料、輔助材料等 財(cái)務(wù)盤點(diǎn)：指現(xiàn)金、票據(jù)有價(jià)證券，租賃契約。 財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)；主要指固定資產(chǎn)，低值易耗品。 二、盤點(diǎn)方式： 1、年終盤點(diǎn)； 存貨：由倉管員、財(cái)務(wù)人員于年終時(shí)，實(shí)施全面清點(diǎn)一次，輔助配件每年全面清 點(diǎn)一次。 財(cái)務(wù)：由會(huì)計(jì)和出納共同盤點(diǎn)。 財(cái)產(chǎn)：同行政人事部部門會(huì)同財(cái)務(wù)部于年終時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)一次。 2、月末盤點(diǎn)： 每月末所有存貨（除輔助配件外），由倉管和財(cái)務(wù)人員實(shí)施全面清點(diǎn)一次。 3、月份抽查： 由總經(jīng)理或財(cái)務(wù)部門通知其部門主管后，和倉管員做隨機(jī)抽樣盤點(diǎn)存貨，抽查比 例不得低于40%。 三、盤點(diǎn)前準(zhǔn)備事項(xiàng)： 1、存貨的堆置，應(yīng)力求整齊、集中、分類、并置標(biāo)示牌

52、。 2、現(xiàn)金有價(jià)證券及租賃契約等，應(yīng)按類別整理并列清理。 3、各項(xiàng)財(cái)務(wù)賬冊(cè)須于盤點(diǎn)前登記完畢。 4、盤點(diǎn)期間已收到未辦妥入賬手續(xù)的商品，應(yīng)另行分別存放。 5、銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦妥退貨手續(xù)，含驗(yàn)收未入賬。 四、現(xiàn)金、票據(jù)及有價(jià)證券盤點(diǎn)： 1、財(cái)務(wù)部門每月至少抽查一次。 2、應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班辦理收支前或當(dāng)日下午結(jié)帳后辦理。 3、盤點(diǎn)人員依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”（附表 8） 式三聯(lián)， 經(jīng)雙方簽認(rèn)后，出納、會(huì)計(jì)和總經(jīng)理各存一聯(lián)。- 五、存貨盤點(diǎn)； 1、以當(dāng)月最末一日舉行為原則 2、原則上全面盤點(diǎn) 六、盤點(diǎn)報(bào)告 財(cái)務(wù)部門應(yīng)依盤存表編制“盤點(diǎn)報(bào)告表”一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)管理部門填列差異原

53、 因的說明及處理意見后，報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理審批，一聯(lián)交倉庫，一聯(lián)轉(zhuǎn)董事、 常務(wù)總經(jīng)理，一聯(lián)財(cái)務(wù)做為賬款調(diào)整的依據(jù)。 七、賬簿錯(cuò)誤處理： 1、賬簿如有漏賬、記錯(cuò)、未結(jié)帳或賬面記載不清的，記帳人員應(yīng)視情節(jié)輕重予 以不同程度處分，情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)呈董事和常務(wù)總經(jīng)理處理。- 2、賬簿數(shù)字如有涂改、沒有蓋章憑據(jù)可查、憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字 者一律由主管報(bào)董事和常務(wù)總經(jīng)理處理。- 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第21頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本 1.0 八、賠償處理 財(cái)產(chǎn)管理人員，保管人有下列情況者，應(yīng)給予行政處罰或照價(jià)賠償。 1、對(duì)所保管的財(cái)物有盜

54、賣、調(diào)換或化公為私等循私舞弊者，視情況輕重給予處 分，直至追究法律責(zé)任。 2、對(duì)所保管的財(cái)物未經(jīng)報(bào)準(zhǔn)而擅自轉(zhuǎn)移、撥借或損壞不報(bào)告的。由保管人員賠 償由此造成的一切經(jīng)濟(jì)損失，直至追究法律責(zé)任。 3、未盡保管責(zé)任或由于過失使財(cái)物遭受被竊、損失或盤虧的，由保管人員承擔(dān) 賠償責(zé)任。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第22頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12文件編號(hào) HKGL CW001 版本1.0 第十三章財(cái)產(chǎn)損失審批制度 公司應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)資產(chǎn)的管理與核算，有效地控制資產(chǎn)損失，特制定本制度。 損失包括：壞賬損失、存貨損失、對(duì)外損失、對(duì)外投資損失、固定資產(chǎn)損失等。 企業(yè)處理資產(chǎn)損失，須由經(jīng)辦人填報(bào)能夠

55、列明具體事項(xiàng)、損失原因及金額的資產(chǎn) 損失報(bào)告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)會(huì)部門審查并提出處理意見， 報(bào)董事和常務(wù)總 經(jīng)理審批。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第23頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12 文件編號(hào) HKGL CW001 版本1.0 第十四章財(cái)產(chǎn)損失處理辦法 各部門或個(gè)人在工作過程中，由于未按公司規(guī)定、工作麻弊、不認(rèn)真造成企業(yè)損 失的，除及時(shí)將所損失的金額追回外，并對(duì)當(dāng)事人及相關(guān)權(quán)責(zé)人給予處罰， 如損 失的金額無法挽回的，當(dāng)事人與相關(guān)權(quán)責(zé)人應(yīng)按損失的金額給予賠償， 具體處理 如下： 1、由于工作馬虎、管理不善、監(jiān)管不力、造成企業(yè)損失無法挽回的，根據(jù)損失 額的大小給予賠償，并對(duì)相關(guān)責(zé)

56、任人進(jìn)行處罰：- 損失額在1-3000元的（含3000）由直接責(zé)任人賠償損失總額的 70%，間接責(zé) 任人（相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）賠償損失總額 30%。 損失額在3000元以上的由公司根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。 2、出納付款：出納人員應(yīng)把好最后的付款關(guān)，嚴(yán)格審核應(yīng)付款（費(fèi)用）單據(jù)的 金額，確認(rèn)相關(guān)權(quán)限人員的簽字后方可付款。認(rèn)真保管好各類報(bào)銷單據(jù)及支票， 不得開空頭支票，禁止在空白支票和收據(jù)上加蓋公章，否則產(chǎn)生的后果（損失） 應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)承擔(dān)。出納到銀行取款時(shí)應(yīng)注意安全，在存取款過程中如果將 取回的款額丟失的，出納人員應(yīng)全額賠償，出納在保管過程中屬于人為原因造成 損失由出納人員負(fù)責(zé)全額賠償。存取款金額在

57、10000元以上（含10000）的需向 公司申請(qǐng)人員或車輛協(xié)助，否則在存取款過程中發(fā)生的后果由出納自行負(fù) 責(zé)。 3、倉管員 1）收貨：在物品入庫時(shí)，倉管員應(yīng)會(huì)同品控部門人員對(duì)原物料嚴(yán)格驗(yàn)收，認(rèn)真 檢查物品的數(shù)量、質(zhì)量，符合規(guī)定要求的方可入庫，并及時(shí)辦理入庫相關(guān)手 續(xù)。- 2）發(fā)貨：倉管員依據(jù)權(quán)限人員審核后的出庫單和公司有關(guān)規(guī)定準(zhǔn)確的發(fā)放物品。 如不按以上規(guī)定由此產(chǎn)生的后果（損失）應(yīng)由倉管員負(fù)責(zé)全額賠償。倉管員在 保 管過程中屬于人為原因造成的損失由倉管員負(fù)責(zé)全額賠償，相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)管理不 善、監(jiān)管不力責(zé)任，按損失額的20%罰款。 4、會(huì)計(jì)：應(yīng)在各自職責(zé)的范圍內(nèi)做好財(cái)務(wù)各項(xiàng)工作，認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)

58、及 對(duì)往來帳目付款的處理，定期的對(duì)供應(yīng)商、客戶進(jìn)行對(duì)帳工作，嚴(yán)格審核公司的 各項(xiàng)開支是否合理、準(zhǔn)確，對(duì)不合理的開支和漏洞應(yīng)及時(shí)制止和反饋。認(rèn)真核算 各類項(xiàng)目，確保各類開支的準(zhǔn)確性、合理性。若因會(huì)計(jì)工作失誤而導(dǎo)致公司損失 的由直接責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償損失金額的 70%，間接責(zé)任人及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)賠償損 失金額的30%。 5、采購：本著做到經(jīng)濟(jì)合理的原則，既做到不積壓庫存又不供應(yīng)脫節(jié)，減少不 合理的資金占用，采購員應(yīng)熟悉供應(yīng)商的原料、質(zhì)量、價(jià)格等相關(guān)情況，認(rèn)真調(diào) 查市場(chǎng)信息并分析，提供公司領(lǐng)導(dǎo)參考。采購過程中應(yīng)做到詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)， 不購不合格物品。如采購人員購回不合格的物品時(shí)，由采購人員負(fù)責(zé)與供貨商換

59、貨，無法退換的由采購人員按付款金額全額賠償。 6利用職權(quán)貪污、行賄、受賄、挪用公款等造成公司損失的除追回公司的損失 外，對(duì)當(dāng)事人予以開除處理。 備注：該制度條款中有詳細(xì)處罰規(guī)定的按規(guī)定執(zhí)行，未詳細(xì)規(guī)定的原則上參 照本制度實(shí)施。 文件名稱 財(cái)務(wù)管理制度 頁次 第24頁/共43頁 修訂日期 2007.5.12文件編號(hào) HKGL CW001 版本1. 0 第十五章財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)制度 財(cái)務(wù)部門必須及時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)月、季、年度財(cái)務(wù)報(bào)告給董事和常務(wù)總經(jīng)理，每年至 少召開兩次財(cái)務(wù)工作報(bào)告會(huì)，對(duì)財(cái)務(wù)現(xiàn)狀、存在問題、對(duì)策和建議進(jìn)行研究并向 董事和常務(wù)總經(jīng)理匯報(bào)。- 財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)情況說明書， 財(cái)務(wù)報(bào)

60、告應(yīng)遵循復(fù)核原則、統(tǒng)一由財(cái) 務(wù)部主管審查。 報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)容一般包括； 1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、損益表 3、現(xiàn)金流量表 資產(chǎn)負(fù)債表附表 A:產(chǎn)品進(jìn)、出、存及產(chǎn)值月報(bào)表 B:資金計(jì)劃調(diào)度月報(bào)表 C:材料進(jìn)、出明細(xì)表(季報(bào)) D:應(yīng)收應(yīng)付明細(xì)表 E:固定資產(chǎn)及在建工程明細(xì)表(季報(bào)) F:實(shí)現(xiàn)稅收明細(xì)表 損益表附表 (1) 利潤(rùn)分配表 (2) 產(chǎn)品成本表 (3) 半產(chǎn)品成本表 (4) 制造費(fèi)用明細(xì)表 (5) 管理費(fèi)用明細(xì)表 (6) 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表 (7) 銷售利潤(rùn)明細(xì)表 (8) 營(yíng)業(yè)外收支明細(xì)表 (9) 銷售、投入產(chǎn)出分析表 (12)職工人數(shù)、工資統(tǒng)計(jì)表 公司報(bào)送財(cái)務(wù)情況說明書內(nèi)容一般包括： （1）生產(chǎn)