財產(chǎn)清查制度

1、財產(chǎn)清查制度第一章 總則第一條為加強(qiáng)公司財產(chǎn)管理，保證財產(chǎn)安全，特制定本制度。第二條財產(chǎn)清查是指通過對實物、現(xiàn)金的實地盤點，銀行存款和往來款項的核對，確定企業(yè)資產(chǎn)實有數(shù)額，發(fā)現(xiàn)并解決帳實不符的一種專門方法，是確保國有資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)流失的重要保障。第三條本公司的財產(chǎn)清查工作具體由財務(wù)部負(fù)責(zé)，相關(guān)的財產(chǎn)使用部門配合清查。第二章財產(chǎn)清查的范圍與期限第四條公司財產(chǎn)清查的范圍包括所有的財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)。具體包括如下：（一）固定資產(chǎn)。含生產(chǎn)用、封存、出租、租入等；（二）材料。含倉庫保管科、在途料、帳外料、廢舊料、備用料等；（三）低值易耗品。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等；（四）庫存

2、現(xiàn)金、油價證券、銀行存款；（五）應(yīng)收、應(yīng)付款項。含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、 預(yù)收賬款等。第三章財產(chǎn)清查的期限與組織第五條 財產(chǎn)清查的期限（一）公司應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。每年至少進(jìn)行一次全面的大清查工作；（二）遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關(guān)系時，必須對財產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù) 進(jìn)行盤清查，并編制清查報表；（三）人員調(diào)動時，必須對所保管的財產(chǎn)物資、經(jīng)辦的債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清查；（四）部門/單位負(fù)責(zé)人更換時，必須對部門 /單位的財產(chǎn)物資進(jìn)行清查。 第六條 財產(chǎn)清查的組織（一）日常的財產(chǎn)清查工作由財務(wù)部根據(jù)需要靈活安排，由財務(wù)部直接與相關(guān)部門/單位聯(lián)系清查；（二）全

3、公司進(jìn)行財產(chǎn)普查時，成立領(lǐng)導(dǎo)小組具體指導(dǎo)清查工作。由公司負(fù)責(zé)人和財務(wù)部、行政事務(wù)部、其他職能部門的有關(guān)人員組成，以便清查工作、有組織有步驟地進(jìn)行；（三）在進(jìn)行財產(chǎn)清查的過程中， 各有關(guān)部門、單位要主動配合，積極做好各方面的準(zhǔn)備工作。財產(chǎn)物資保管人員，對已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)做到全部登記入帳；對所保管的財產(chǎn)物資，應(yīng)整理清楚，排列整齊，掛好標(biāo)簽，表明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點清查。財務(wù)部門應(yīng)將有關(guān)帳目登記齊全，核對清楚，做好記錄，計算完整、準(zhǔn)確，保證帳帳、帳證相 符。第四章財產(chǎn)清查的方法與程序第七條固定資產(chǎn)、材料、地址已耗品等實物清查方法有實地盤點法和技術(shù)推算法。實地盤點法主要清查財產(chǎn)的數(shù)量；

4、技術(shù)推算法主要清查財產(chǎn)的價值。第八條固定資產(chǎn)清查工作由財務(wù)部、行政事務(wù)部、總部相關(guān)職能部門和使用部門共同配合進(jìn)行。具體程序如下：（一）由財務(wù)部門核對固定資產(chǎn)帳冊和卡片，做到報表與總分類賬一致，總分類賬余額與明細(xì)分類賬余額一致，明細(xì)分類賬余額與固定資產(chǎn)卡片金額之和一致；（二）由財務(wù)部門和使用部門核對定資產(chǎn)臺帳（履歷簿）和卡片，保證相互一致；（三）由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點清查，以卡對物，以物對卡，保證 相互一致。并對固定資產(chǎn)的使用狀況、使用狀態(tài)進(jìn)行核實。對閑置、封存、使用率不高等分 別著名、進(jìn)行登記、統(tǒng)計。對移動使用的固定資產(chǎn)要經(jīng)常做到輪流盤點，重點抽查，確?？ㄎ锵喾?。第九條材料、

5、低值易耗品清查由財務(wù)部、材料物資管理部門、使用部門共同進(jìn)行。其方法和程序包括：（一）清查要求達(dá)到“三清”：數(shù)量清即帳卡物相符；質(zhì)量清即查清成新率、變質(zhì)、損壞 物資的品種、規(guī)格、數(shù)量；入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規(guī)格、數(shù) 量，并提出處理意見；（二）使用部門應(yīng)將帳內(nèi)、帳外等所有材料用盤點單進(jìn)行登記（一式三份）報材料物資管理部門匯總，并分別注明多余、積壓等異常現(xiàn)狀。 材料物資部門對多余、積壓物資進(jìn)行調(diào)劑或及時回收；（三）材料物資保管部門對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤點單進(jìn)行全面盤點登記，并注明多余、積壓等異?，F(xiàn)狀；（四）對在用低值易耗品應(yīng)分部門建立備品手冊管理。備品手冊一是兩

6、本，一本存材料物資管理部門，一本由使用部門保管。使用部門定期與材料物資管理部門進(jìn)行核對，做到帳、物相符。材料物資部門每年對在用低值易耗品進(jìn)行清查并進(jìn)行標(biāo)記。第十條貨幣資金、有價證券的清查包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的清查。清查方法有實地盤點和開戶銀行對帳。具體方法如下：（一）庫存現(xiàn)金、有價證券清查1、一般采用濕地盼電的方法來確定實存數(shù)，然后與現(xiàn)金日記賬、有關(guān)會計賬簿余額進(jìn) 行核實，以查明帳實是否相符。2、庫存現(xiàn)金清查時，出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。3、財務(wù)分管每月抽查不少于 2次。根據(jù)清查結(jié)果編制現(xiàn)金、 有價證券清查結(jié)果報告表， 并在現(xiàn)金日記賬余額欄外蓋章。（二）銀行

7、存款清查1、一般采用與開戶銀行對帳方法，將企業(yè)記賬的銀行結(jié)算單據(jù)逐筆與開戶銀行對帳單核對，以查明是否相符。2、 對雙方記賬時間不一致產(chǎn)生的“未達(dá)帳項”，造成雙方余額有差異的應(yīng)編制銀行存 款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)整。3、財務(wù)經(jīng)理每月抽查不少于 2次，并在銀行存款日記賬余額欄外蓋章。第一條債權(quán)、債務(wù)往來款項清查包括各種應(yīng)收、應(yīng)付款項。清查方法采用與債權(quán)債務(wù)單位或個人對帳的方法， 并要求雙方進(jìn)行書面前人。 除了做到帳帳相符以外， 還應(yīng)查明雙方 有無發(fā)生爭議的款項，以及可能無法收回的款項，以便及時采取措施，避免和減少壞帳損失。特別對經(jīng)辦人員調(diào)離時，應(yīng)及時處理。第五章財產(chǎn)清查結(jié)果的處理與考核第十二條對在財產(chǎn)清

8、查過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢等，應(yīng)當(dāng)分別情況進(jìn)行處理和考核。第十三條由財產(chǎn)清查小組核對盤盈、盤虧、報廢等結(jié)果，查明原因，分清責(zé)任。分別填制“固定資產(chǎn)盤盈、盤虧理由書”、“固定資產(chǎn)報廢申請單”、“材質(zhì)鑒定書”等，并報上級有 關(guān)部門批準(zhǔn)列銷。第十四條由于事故責(zé)任造成的損失，應(yīng)根據(jù)責(zé)任損失承擔(dān)單位，由事故責(zé)任單位負(fù)責(zé)給予補(bǔ)償。第十五條由于人為因素造成的損失，應(yīng)由保險公司賠償或鑄就個人經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。（一）低值易耗品在規(guī)定使用期限內(nèi)，由于管理不善造成人為損壞、丟失，要先賠償，后 補(bǔ)發(fā)。已到使用年限，經(jīng)鑒定小組認(rèn)可，同意報廢更新的，必須以舊換新。（二）因不負(fù)責(zé)任造成財產(chǎn)物資損壞、變質(zhì)、丟失的，除按損失費用的5%-50%賠償外，還應(yīng)按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核；將公家財產(chǎn)物資送人或占為己有的，除按價值全部賠償外， 還應(yīng)視情節(jié)輕重追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任、行政或法律責(zé)任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善，造成流失、被盜的，按損失金額，由責(zé)任單位及個人全額賠償，并按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行考核。（三）對各部門公用的工具、備品（含公私兩用的財產(chǎn)物資），必須要有數(shù)量借用臺帳。部門內(nèi)熱源調(diào)動必須辦理交接手續(xù)，如交接不清，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)賠償。第十六條對無法收回的款項，應(yīng)對欠款單位或個人采取法律手段予以追收，并對經(jīng)辦人采取經(jīng)濟(jì)連帶賠償制度。第十七條 對積壓物資、