最新企業(yè)內(nèi)審工作計劃

1、最新企業(yè)內(nèi)審工作計劃一、集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作總體思路：1、今后5年公司審計工作的總體目標(biāo)是：由傳統(tǒng)的財務(wù)收支審計轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益審計、內(nèi)部控制審計、經(jīng)濟(jì)合同審計等并重。2、201*年審計工作重點是： 以內(nèi)控制度審計為基礎(chǔ)，以經(jīng)營 業(yè)績審計為中心，提高審計工作質(zhì)量， 加強(qiáng)審計意見的落實， 充 分發(fā)揮內(nèi)部審計在防范風(fēng)險、完善管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，即在實施審計監(jiān)督同時，提高審計服務(wù)職能。二、201*年度集團(tuán)公司內(nèi)部審計工作計劃如下：1、完善審計內(nèi)控制度，促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度，做到審計工作有據(jù)可依， 根據(jù)審計業(yè)務(wù)類型，準(zhǔn)備建立集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計辦 法、集團(tuán)公司

2、預(yù)算執(zhí)行情況審計辦法、集團(tuán)公司合同管理審 計辦法三項內(nèi)審制度。內(nèi)控制度是指公司為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，保障資產(chǎn)完整、保 證會計信息真實、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部 協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng)，#年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上， 對其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評價，主要是評價內(nèi)控是否健全、有效，可依賴程度如何；評價在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下，在運行中是否得到認(rèn)真的貫徹和 執(zhí)行，是否有利于公司的經(jīng)營活動、促進(jìn)公司的發(fā)展等，以便及 時發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié)， 從而確定審計重點，提高審計工作效 率，保證審計工作質(zhì)量，有針對性的提出審計意見，促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度，保證其

3、經(jīng)營活動正常運行。 通過預(yù)算審計促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費 用開支的相關(guān)制度尚未健全， 部分單位即以預(yù)算作為費用開支的 標(biāo)準(zhǔn)（而非以費用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)），因此，費用開支喪失了計劃 性，部分項目突破預(yù)算范圍。 審計將配合財務(wù)等相關(guān)部門， 建立 與健全各項費用管理辦法， 制定相關(guān)費用開支標(biāo)準(zhǔn)， 同時使之成 為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。2、以經(jīng)營業(yè)績審計為中心，結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。內(nèi)部審計必須以公司經(jīng)營業(yè)績審計為中心，主要是對下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營業(yè)績（預(yù)算執(zhí)行）審計，通過經(jīng)營業(yè)績審計不僅 要查錯防弊，及時發(fā)現(xiàn)問題并予以糾正， 逐步實現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù) 防型的轉(zhuǎn)變，更重要的是要找出影響業(yè)績提高的

4、主要因素，分析原因，抓住關(guān)鍵，提出建議和意見， 進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營 管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。在開展經(jīng)營業(yè)績審計時， 內(nèi)部審計應(yīng)注意的問題是： 經(jīng)營業(yè) 績審計一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計以及其他專項審計相結(jié)合，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計也就是對下屬企業(yè)經(jīng)營者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營目標(biāo)、經(jīng)營任務(wù)完成情況以及真實性進(jìn)行審計。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計，還應(yīng)搞好任中審計， 注重對下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營績效 的評價。對下屬企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計（年度審計、半年度審計）： 通過對下屬企業(yè) 201*年度經(jīng)營業(yè)績審計，出具審計報告，提交集團(tuán)公司考核小組，作為對各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。通過對201*年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程與

5、內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營目標(biāo)提高經(jīng)營效益。 結(jié)合經(jīng)營開展經(jīng)營專項審計，促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行 收入合同審計集團(tuán)實行資金集中管理，各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理，并入賬核算，禁設(shè)小金庫，因此，對下屬企業(yè)的各項收入項 目是否納入預(yù)算管理， 收入金額全部入賬， 以及收入內(nèi)控是否健 全、有效進(jìn)行審計。 在各項成本費用支出進(jìn)行跟蹤審計集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責(zé)任書，但主營業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績考核，并在 ERP中實行預(yù)算控制，因此，對下屬企業(yè)的 主營業(yè)務(wù)成本的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計， 確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法

6、性。 工程項目的竣工結(jié)算審計近年來集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算， 工程竣工結(jié) 算均聘請具有資級的工程造價資質(zhì)的咨詢公司審計，因此，主要是對工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗收、付款進(jìn)行審計。三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則， 建立審計結(jié)果落實反饋制度，加強(qiáng)對審計意見落實情況的跟蹤， 并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。1、對下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè)，要及時進(jìn)行回訪，監(jiān)督審計計意見的落實， 使企業(yè)存在的問題逐漸減少， 同 樣的問題不重復(fù)出現(xiàn)，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、 規(guī)避風(fēng)險的目的。2、與集團(tuán)公司各職能部門，尤其是財務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合 作與工作溝通

7、，將審計部掌握的相關(guān)信息及時通報，避免管理、 監(jiān)督、考核脫節(jié)。四、加大宣傳力度，改善內(nèi)審環(huán)境，加強(qiáng)審計人員培訓(xùn)，進(jìn) 一步提高審計工作質(zhì)量。1、201*年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導(dǎo) 致年度工作目標(biāo)未能全部落實，201*年，需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合，按崗位設(shè)置配備審計人員，充實審計隊伍力量。2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度，使管理有制度，審計有依據(jù)，處罰有規(guī)定，進(jìn)一步發(fā)揮審計事前、事中、事 后參與經(jīng)營管理作用。3、利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、 相 關(guān)部門進(jìn)行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用， 特別是 讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、 重視到全力支持內(nèi)審工作， 為內(nèi)審工作 的進(jìn)一步開展打下更好的基礎(chǔ)。4、通過審計回訪，落實審計問題整改，同時