2021年綜合治稅工作管理方案.doc

1、2021年綜合治稅工作管理方案一、工作目標(biāo)綜合治稅的目標(biāo)是通過(guò)建立完善綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，依靠征管方式、征管手段、征管機(jī)制的創(chuàng)新，提高稅收收入計(jì)劃的科學(xué)性和指導(dǎo)性，建立健全適應(yīng)我區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的綜合治稅工作新機(jī)制，形成政府依法管稅、稅務(wù)部門(mén)依法征稅、相關(guān)職能部門(mén)協(xié)稅護(hù)稅、納稅人依法繳稅、社會(huì)各界綜合治稅的良好局面，實(shí)現(xiàn)“政府主導(dǎo)、財(cái)稅主管、部門(mén)配合、司法保障、社會(huì)參與、信息共享”的綜合治稅新格局，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展和財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。二、指導(dǎo)原則（一）依法治稅原則。有關(guān)部門(mén)和單位在社會(huì)綜合治稅活動(dòng)中依法實(shí)施監(jiān)督和協(xié)助管理，向稅務(wù)部門(mén)提供涉稅信息，必須依法辦事，不得超越有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定行使權(quán)力。（二）客

2、觀公正原則。綜合治稅工作要在客觀公正的前提下，增強(qiáng)執(zhí)法管理的透明度，維護(hù)納稅人合法權(quán)益，優(yōu)化稅收環(huán)境，保證稅收征收管理的正常運(yùn)行。（三）監(jiān)督制約原則。綜合治稅工作必須在區(qū)綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，在社會(huì)各界的監(jiān)督以及稅務(wù)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)下開(kāi)展工作。（四）積極穩(wěn)妥原則。在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各街道和有關(guān)部門(mén)的支持配合下，建立健全區(qū)級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）、村級(jí)（社區(qū)）三級(jí)綜合治稅網(wǎng)絡(luò)，充分發(fā)揮其職能作用，積極穩(wěn)妥地開(kāi)展工作。（五）綜合治理原則。大力發(fā)揮社會(huì)各界和有關(guān)部門(mén)參與稅收監(jiān)督管理的重要作用，協(xié)調(diào)配合，建立健全“稅收制度法治化、稅收管理社會(huì)化、稅源監(jiān)控多元化、社會(huì)監(jiān)督國(guó)民化”的新型立體式、網(wǎng)絡(luò)化的稅源監(jiān)控體系，共

3、同促進(jìn)社會(huì)綜合治稅工作。三、_領(lǐng)導(dǎo)為使綜合治稅工作開(kāi)展更加有序、高效，成立區(qū)綜合治稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一_領(lǐng)導(dǎo)全區(qū)綜合治稅工作。負(fù)責(zé)建立健全全區(qū)綜合治稅工作_網(wǎng)絡(luò)，指導(dǎo)、督促綜合治稅各成員單位開(kāi)展協(xié)稅護(hù)稅工作；定期召開(kāi)綜合治稅聯(lián)席會(huì)議，公布綜合治稅工作開(kāi)展情況，研究解決存在的問(wèn)題；負(fù)責(zé)對(duì)綜合治稅各成員單位的協(xié)稅護(hù)稅工作進(jìn)行考核。領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由區(qū)長(zhǎng)擔(dān)任，常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，區(qū)財(cái)政、國(guó)稅、地稅、發(fā)改委、經(jīng)信委、住建委、農(nóng)林水委、監(jiān)察、審計(jì)、教育、科技、民政、衛(wèi)生、文廣體旅、人社、商務(wù)、統(tǒng)計(jì)、公安、國(guó)土、工商等部門(mén)以及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各街道行政負(fù)責(zé)人為成員。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)綜合治稅辦公室，辦公室設(shè)在區(qū)財(cái)政局，由財(cái)

4、政局長(zhǎng)任辦公室主任。四、加強(qiáng)重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)稅源的控管（一）加強(qiáng)房地產(chǎn)業(yè)稅收管理。加強(qiáng)對(duì)房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)的稅收管理，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售房地產(chǎn)或向購(gòu)房者收取預(yù)收款時(shí)，須使用地稅部門(mén)監(jiān)制的銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)統(tǒng)一_，按規(guī)定繳納營(yíng)業(yè)稅、土地增值稅、契稅等有關(guān)稅收。（二）加強(qiáng)建筑業(yè)稅收管理。對(duì)從事建筑、_、修繕、裝飾及其他工程作業(yè)的建筑施工單位和個(gè)人要按項(xiàng)目管理的要求申報(bào)繳納稅費(fèi)；外來(lái)承攬、中標(biāo)的施工企業(yè)，要到稅務(wù)部門(mén)辦理報(bào)驗(yàn)登記手續(xù)。工程結(jié)束后，沒(méi)有取得稅務(wù)部門(mén)完稅證明的，建設(shè)部門(mén)不予進(jìn)行竣工決算。財(cái)政投資的工程項(xiàng)目，項(xiàng)目單位向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)支付工程款時(shí)，須出具各項(xiàng)目施工單位提供的當(dāng)期_和完稅憑證。（三）加強(qiáng)物流運(yùn)

5、輸業(yè)稅收管理。地稅部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)與運(yùn)管、交通、海事等部門(mén)的聯(lián)系，及時(shí)掌握運(yùn)輸車(chē)輛（船舶）營(yíng)運(yùn)證的換發(fā)、車(chē)隊(duì)管理、貨運(yùn)市場(chǎng)運(yùn)行等情況，全面獲取各運(yùn)輸企業(yè)的車(chē)輛數(shù)目、車(chē)輛型號(hào)及車(chē)輛變動(dòng)等真實(shí)信息。國(guó)稅、地稅部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)聯(lián)系，互通信息，對(duì)企業(yè)抵扣增值稅的情況進(jìn)行交流核實(shí)。稅務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)票情況實(shí)行動(dòng)態(tài)（范本）監(jiān)控，落實(shí)“警戒線”制度；定期實(shí)地到運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、倉(cāng)庫(kù)等地方巡查，認(rèn)真審閱運(yùn)輸企業(yè)與委托單位的合同，全面掌握企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況。堅(jiān)決堵塞虛增運(yùn)輸收入、騙取增值稅抵扣額的行為。（四）加強(qiáng)服務(wù)業(yè)稅收管理。稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)餐飲業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、洗浴、足療、網(wǎng)吧、房屋出租等行業(yè)的稅收監(jiān)督檢查，街道辦事處

6、、社區(qū)居委會(huì)或村委會(huì)要協(xié)助稅務(wù)部門(mén)檢查管理。對(duì)未按規(guī)定期_理稅務(wù)登記的業(yè)戶，主管稅務(wù)部門(mén)要責(zé)令其限期辦理；逾期不辦的，經(jīng)主管稅務(wù)部門(mén)提請(qǐng)由工商部門(mén)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。公安派出所、街道辦事處、社區(qū)居委會(huì)或村委會(huì)、房屋中介機(jī)構(gòu)和住宅小區(qū)物業(yè)管理部門(mén)要及時(shí)向地稅部門(mén)提供房屋出租信息，協(xié)助地稅部門(mén)加強(qiáng)稅收管理。（五）加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)稅收管理。醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)要嚴(yán)格按照規(guī)定，統(tǒng)一使用地稅部門(mén)監(jiān)制的_。_部門(mén)要加強(qiáng)非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)的認(rèn)定管理。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)要切實(shí)加強(qiáng)醫(yī)療衛(wèi)生收費(fèi)取得收入的用途進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)反饋稅務(wù)部門(mén)。（六）加強(qiáng)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)稅收管理。教育主管部門(mén)要配合稅務(wù)部門(mén)依照相關(guān)規(guī)定，將

7、所有教育、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)納入稅務(wù)管理，按規(guī)定統(tǒng)一使用稅務(wù)_，應(yīng)稅收入按期足額申報(bào)繳納有關(guān)稅款。財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)收費(fèi)情況、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的監(jiān)督檢查，定期向稅務(wù)部門(mén)反饋信息。（七）加強(qiáng)對(duì)行政事業(yè)單位應(yīng)稅收費(fèi)項(xiàng)目的管理。行政事業(yè)單位中的經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)項(xiàng)目，要按規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記和申報(bào)納稅，財(cái)政部門(mén)方可發(fā)放行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)，應(yīng)稅項(xiàng)目應(yīng)使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的_。（八）加強(qiáng)對(duì)享受稅收優(yōu)惠政策企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅收管理。對(duì)各類(lèi)科技、福利、勞服、外資、吸收下崗職工再就業(yè)和從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)等享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)和個(gè)體工商戶，民政、人社、科技、商務(wù)、稅務(wù)等有關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，對(duì)不符合規(guī)定條件的，取消相應(yīng)資

8、格。（九）加強(qiáng)對(duì)零散稅源、異地繳納稅源的稅收管理。建立和完善社會(huì)協(xié)稅護(hù)稅體系，加快個(gè)體稅收征管社會(huì)化進(jìn)程。推進(jìn)各街道個(gè)體稅收協(xié)稅護(hù)稅_建設(shè)，成立街道財(cái)稅所，統(tǒng)一_協(xié)調(diào)本轄區(qū)內(nèi)個(gè)體稅收、零散稅收的源頭控管和納稅服務(wù)。稅務(wù)部門(mén)要按照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)零散稅源、異地繳納稅源的管理，本著有利于稅收控管的原則，健全完善稅務(wù)干部委派制度。（十）加強(qiáng)跨國(guó)稅源的稅收管理。稅務(wù)部門(mén)要加強(qiáng)對(duì)跨國(guó)稅源的分析，規(guī)范非居民企業(yè)稅收管理，加大反避稅工作力度，建立與發(fā)改委、商務(wù)局、住建委、公安局、文廣體旅局等政府相關(guān)部門(mén)信息互通互聯(lián)制度，加大對(duì)企業(yè)跨境交易、投資、承包工程、提供勞務(wù)和跨境支付等業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)控力度，切

9、實(shí)維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)主權(quán)。（十一）加強(qiáng)對(duì)稅收違法行為的治理。公安機(jī)關(guān)要與財(cái)稅部門(mén)密切協(xié)作，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)移送的案件要積極偵查，嚴(yán)厲打擊偷稅、抗稅、惡意欠稅和_違法犯罪等行為；財(cái)政、稅務(wù)和審計(jì)部門(mén)要采取有力措施，加強(qiáng)對(duì)_購(gòu)買(mǎi)、使用情況的監(jiān)督檢查力度。五、綜合治稅相關(guān)部門(mén)主要工作職責(zé)（一）事前稅收行為審驗(yàn)。相關(guān)部門(mén)在辦理納稅人特定事項(xiàng)時(shí)，要求其提供稅務(wù)部門(mén)的納稅憑證（如納稅申報(bào)表、稅收繳款書(shū)等）并審核驗(yàn)證，發(fā)現(xiàn)其存在應(yīng)繳未繳、少繳稅款等稅收違法行為的，將信息反饋稅務(wù)部門(mén)，待其補(bǔ)繳稅款或糾正違法行為后方可予以辦理。（二）通力配合即時(shí)協(xié)作。根據(jù)稅收征管工作需要，按照本實(shí)施方案的要求，相關(guān)部門(mén)要積極協(xié)助和支持稅務(wù)

10、部門(mén)依法履行職務(wù)，保障稅款及時(shí)足額入庫(kù)，堵塞稅收流失漏洞。（三）定期提供涉稅信息。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和相關(guān)部門(mén)根據(jù)自身職能職責(zé)，定期向區(qū)綜合治稅辦公室傳遞涉稅信息。（四）_協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和相關(guān)部門(mén)根據(jù)_收入工作的需要，完善協(xié)稅護(hù)稅網(wǎng)絡(luò)，積極發(fā)揮財(cái)政所（財(cái)稅所）職能，宣傳和發(fā)動(dòng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)、村（社區(qū)）、物業(yè)管理企業(yè)等單位積極參與綜合治稅，定期向綜合治稅辦公室提供相關(guān)涉稅信息。綜合治稅相關(guān)部門(mén)的具體工作職責(zé)和信息傳遞內(nèi)容見(jiàn)附件。六、工作制度（一）建立綜合治稅工作例會(huì)制度。至少每季度召開(kāi)一次綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議，分析全區(qū)稅收收入形勢(shì)，研究解決存在的問(wèn)題，部署下一階段的工作。（二）建立獎(jiǎng)懲制度。

11、建立健全綜合治稅考核考評(píng)機(jī)制，制定社會(huì)綜合治稅考核辦法，并納入政府目標(biāo)考核體系中。每年底由綜合治稅領(lǐng)導(dǎo)小組按照考核辦法的要求，對(duì)綜合治稅工作中各單位職責(zé)的履行情況進(jìn)行考核，對(duì)工作成績(jī)突出的單位和個(gè)人予以獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)在工作中不履行職責(zé)，導(dǎo)致稅款流失的單位和個(gè)人，按規(guī)定嚴(yán)肅查處。（三）建立涉稅信息共享制度。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道和有關(guān)部門(mén)要積極配合稅務(wù)部門(mén)做好本轄區(qū)、本系統(tǒng)的稅收征收管理工作。明確一名精通業(yè)務(wù)的信息員，負(fù)責(zé)信息傳送，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)、書(shū)面或電子信息等形式，及時(shí)提供本部門(mén)、本單位的涉稅信息，實(shí)現(xiàn)信息共享。七、工作要求（一）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí)。稅收管理工作是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，工作面廣量大，需要社會(huì)各界的關(guān)心、理

12、解和支持。各部門(mén)要把綜合治稅工作列入重要議事日程常抓不懈，特別是成員單位要予以高度重視和大力支持，做到主要領(lǐng)導(dǎo)親自抓，分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓，并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)日常的協(xié)調(diào)工作，確保綜合治稅工作順利開(kāi)展。（二）明確責(zé)任，嚴(yán)肅紀(jì)律。各部門(mén)在綜合治稅工作中，要認(rèn)真履行自身職能職責(zé)。涉及事前稅收行為審驗(yàn)的部門(mén)，要嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)納稅人未按規(guī)定納稅或有稅收行為的，堅(jiān)決不予辦理；涉及即時(shí)協(xié)作的部門(mén)，應(yīng)積極與稅務(wù)部門(mén)建立協(xié)作制度，一經(jīng)稅務(wù)部門(mén)提請(qǐng)應(yīng)當(dāng)受理，不得借故拖延或變相拒絕；涉及提供涉稅信息的部門(mén)，應(yīng)定期及時(shí)準(zhǔn)確的向綜合治稅辦公室提供涉稅信息。嚴(yán)禁區(qū)級(jí)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道之間相互挖稅、混庫(kù)行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除調(diào)整財(cái)政收入外，并扣減等額財(cái)力；區(qū)財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保稅收秩序規(guī)范有序。（三）加強(qiáng)配合，形成合力。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道及相關(guān)部門(mén)必須密切配合，協(xié)調(diào)一致，要按照“橫向到邊、縱向到底、全面覆蓋、不留死角