農(nóng)村信用社如何防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)

1、如何防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn) 企業(yè)集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易是普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，以此可以降低經(jīng)營成本、發(fā)揮規(guī)模效益、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、實(shí)現(xiàn)利潤最大化和提高市場(chǎng)競(jìng)爭能力，但非公平關(guān)聯(lián)交易也對(duì)銀行等債權(quán)人造成了不利，一定程度上增加了信貸資產(chǎn)的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。 一、識(shí)別關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn) 集團(tuán)客戶是總體指具有下述特征的商業(yè)銀行的企事業(yè)法人授信對(duì)象：一是在股權(quán)上或者經(jīng)營決策上直接或間接控制其他企事業(yè)法人或被其他企事業(yè)法人控制的；二是共同被第三方企事業(yè)法人所控制的；三是主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員或與其關(guān)系密切的家庭成員（包括三代以內(nèi)直系親屬關(guān)系和二代以內(nèi)旁系親屬關(guān)系）共同直接控制或間接控制的；四是存在其他關(guān)聯(lián)關(guān)系，可能不按公允價(jià)

2、格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)和利潤，我社認(rèn)為應(yīng)視同集團(tuán)客戶進(jìn)行授信管理的。我社可根據(jù)上述四個(gè)特征結(jié)合本社授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際需要確定單一集團(tuán)客戶的范圍。” （一）風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)形式 1、信用膨脹風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)不斷成立關(guān)聯(lián)企業(yè)，多頭開戶、多頭貸款，資金規(guī)模難以控制。關(guān)聯(lián)企業(yè)資金來源多元化和企業(yè)資金使用權(quán)的高度集中，使銀行難以確定關(guān)聯(lián)企業(yè)的貸款規(guī)模，甚至銀行貸款總額遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過其正常生產(chǎn)周轉(zhuǎn)需求，造成企業(yè)集團(tuán)整體的信用膨脹，助長了其盲目擴(kuò)張的欲望。同時(shí)關(guān)聯(lián)方關(guān)系日趨隱蔽、復(fù)雜，加之目前客戶信息系統(tǒng)不健全，增加了我社控制關(guān)聯(lián)貸款的難度，不可避免地發(fā)生同一企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)成員在同一銀行的分支機(jī)構(gòu)取得交叉貸款或重復(fù)貸款。

3、由于關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況具有很大的同質(zhì)性和關(guān)聯(lián)性，債務(wù)鏈?zhǔn)执嗳酰坏┠硞€(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，就有可能影響到整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的貸款安全。 2、資金挪用風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)之間資金調(diào)撥頻繁，貸款用途難以監(jiān)督，增加了貸款風(fēng)險(xiǎn)。 3、資本抽逃風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部利用關(guān)聯(lián)交易和不合理的轉(zhuǎn)移定價(jià)抽逃資產(chǎn)或資金，違背資本真實(shí)性原則，降低借款企業(yè)的償債能力，把風(fēng)險(xiǎn)留給了銀行。 4、信息虛假風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)集團(tuán)通過關(guān)聯(lián)交易可以很容易地調(diào)整和控制財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果及集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，使銀行很難準(zhǔn)確掌握客戶真實(shí)的資產(chǎn)負(fù)債、效益和經(jīng)營情況，直接影響銀行貸前調(diào)查和貸后管理決策的準(zhǔn)確性。 5、擔(dān)保虛化

4、風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款互保、聯(lián)?，F(xiàn)象普遍，擔(dān)保責(zé)任難以落實(shí)。 6、道德缺失風(fēng)險(xiǎn)。表現(xiàn)為企業(yè)集團(tuán)通過關(guān)聯(lián)交易在成員企業(yè)間進(jìn)行資產(chǎn)、債務(wù)重組或改制，蓄意逃廢銀行債務(wù)。 二、防范關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn) 1、遵循“一個(gè)債務(wù)人原則”，對(duì)集團(tuán)客戶實(shí)行統(tǒng)一授信。 統(tǒng)一授信可以使避免使關(guān)聯(lián)企業(yè)因資本或資產(chǎn)的虛增而導(dǎo)致的信用膨脹，從而防止分散授信情況下集團(tuán)信用總量的高估。對(duì)于控股結(jié)構(gòu)型管理模式的關(guān)聯(lián)企業(yè)集團(tuán)，對(duì)集團(tuán)的統(tǒng)一授信和對(duì)成員企業(yè)的單獨(dú)授信相結(jié)合進(jìn)行雙重風(fēng)險(xiǎn)控制。2、掌握企業(yè)關(guān)聯(lián)交易，解決銀企信息不對(duì)稱問題。 待添加的隱藏文字內(nèi)容3應(yīng)充分利用已經(jīng)建立的企業(yè)征信和個(gè)人征信系統(tǒng)，為防范和控制關(guān)聯(lián)企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)提供統(tǒng)

5、一的信息平臺(tái)，支持全行業(yè)的關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。根據(jù)多方面信息，認(rèn)真評(píng)審集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)經(jīng)營管理和財(cái)務(wù)管理的合理性和準(zhǔn)確性；嚴(yán)格審查企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部銷售收入的真實(shí)性，掌握實(shí)際經(jīng)營情況；重點(diǎn)關(guān)注集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)間是否資金挪用或混用情況。要理清企業(yè)集團(tuán)的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，分析整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)企業(yè)的擔(dān)保能力。要掌握關(guān)聯(lián)交易的實(shí)質(zhì)及影響，了解關(guān)聯(lián)交易的性質(zhì)及目的，分清其是正常的關(guān)聯(lián)交易還是非正常的關(guān)聯(lián)交易，交易的目的是什么，是否存在套取貸款、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)、逃廢債務(wù)等侵害債權(quán)人利益的行為。要抓住核心環(huán)節(jié)及時(shí)掌握企業(yè)真實(shí)信息。在銀企借款合同中要約定企業(yè)關(guān)聯(lián)信息告知義務(wù)及違約責(zé)任；重大的關(guān)聯(lián)交易應(yīng)事先征得債權(quán)人的

6、同意；企業(yè)董事會(huì)成員個(gè)人對(duì)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任；要重點(diǎn)監(jiān)控借款人的關(guān)聯(lián)交易構(gòu)成，嚴(yán)格監(jiān)控關(guān)聯(lián)交易中有關(guān)資產(chǎn)的無償或低價(jià)轉(zhuǎn)移行為，通過設(shè)立限制性條款來約束對(duì)銀行授信不利的非公平關(guān)聯(lián)交易。 3、重視貸前調(diào)查，選擇合適的貸款主體。 在貸前調(diào)查中，多渠道搜集關(guān)聯(lián)企業(yè)信息，認(rèn)真識(shí)別其中不公允的關(guān)聯(lián)交易，切實(shí)防范關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。要重點(diǎn)做好借款企業(yè)的現(xiàn)金流分析和預(yù)測(cè)，使貸款發(fā)放的金額和期限盡量與企業(yè)的現(xiàn)金流相匹配。 在貸款主體上應(yīng)選擇真正還款來源實(shí)體，或企業(yè)集團(tuán)內(nèi)從事核心業(yè)務(wù)和利潤水平較高的企業(yè)，或處于控制地位，對(duì)集團(tuán)內(nèi)部其他成員控制能力較強(qiáng)的企業(yè)，采取統(tǒng)一融資的方式。在合同安排上，由借款企業(yè)與信用社簽訂總?cè)谫Y合

7、同，同時(shí)要求實(shí)際使用貸款的成員企業(yè)出具承諾函，明確同意接受總?cè)谫Y合同的約束，使整個(gè)企業(yè)集團(tuán)成為共同債務(wù)承擔(dān)主體。這種方式便于對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)整體授信和控制，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)可及時(shí)追索核心企業(yè)或控制企業(yè)，避免中間環(huán)節(jié)。 4、在擔(dān)保方式的選擇上要強(qiáng)化物權(quán)擔(dān)保，防止擔(dān)保虛化。 在選擇關(guān)聯(lián)企業(yè)融資擔(dān)保方式時(shí)，應(yīng)當(dāng)以抵押、質(zhì)押等物權(quán)擔(dān)保方式為主，盡少采用關(guān)聯(lián)企業(yè)間的互?；蚵?lián)保。對(duì)確需采取信用擔(dān)保的，則一定要審慎處理。一是要求企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的核心企業(yè)或控制企業(yè)（至少是母公司）提供擔(dān)保；二是要嚴(yán)格按有關(guān)法律規(guī)定辦理各種擔(dān)保手續(xù)，落實(shí)擔(dān)保合同的法律效力；三是要規(guī)范擔(dān)保合同文本，爭取對(duì)信用社有利的合同條款。四是在擔(dān)保人不履行保證責(zé)任時(shí)，及時(shí)采取保全措施，尤其要充分運(yùn)用股權(quán)查封等法律手段。 5、加強(qiáng)貸后管理，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范能力。 首要任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)資金使用情況的監(jiān)管，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)集團(tuán)成員間大額資金的往來，防止資產(chǎn)、利潤的非正常轉(zhuǎn)移；密切關(guān)注借款企業(yè)及整個(gè)企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、重大資產(chǎn)處置情況；關(guān)注企業(yè)集團(tuán)成