2020年整合會計實務練習-MBA會計學名師精品資料

1、會計賬務處理練習資料：（一）江寧工廠采用科目匯總表帳務處理程序進行會計核算，2010年7月1日總分類科目與有關明細分類科目的余額見下表。江寧工廠2010年7月1日總分類科目與有關明細分類科目余額單位：元會計科目總分類科目明細分類科目借方余額貸方余額借方余額貸方余額現(xiàn)金900銀行存款89200應收帳款25600甲公司5600乙公司20000原材料84000甲材料38000（1900千克）乙材料46000（5750千克）生產成本12000a產品12000待攤費用（改4800為預付帳款）大修理費4800庫存商品130000a產品130000b產品固定資產170000累計折舊54000短期借款2000

2、0應付帳款36000丙公司36000預提費用（改6000為應付利息）實收資本300000盈余公積14500本年利潤86000合計516500516500（二）江寧工廠7月份發(fā)生下列交易事項：1、4日，從銀行取得期限為六個月、年利率為9%的借款100000元存入銀行。借：銀行存款100000元貸：短期借款100000元2、4日，倉庫發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示：發(fā)出材料匯總表單位：元用途甲材料乙材料合計生產產品耗用32000900041000其中：a產品用20000500025000b產品用12000400016000車間一般耗用400010005000廠部一般耗用2000-2000合計

3、380001000048000借：生產成本a產品25000生產成本b產品16000制造費用5000管理費用2000貸：原材料甲材料38000原材料乙材料100003、5日，用銀行存款支付已預提的上季度的借款利息1800元。借：應付利息（預提費用）1800貸：銀行存款18004、6日，收回應收甲公司欠款5600元存入銀行。借：銀行存款5600貸：應收賬款甲公司56005、12日，從丙公司購入甲材料2000千克，單價18元；乙材料1200千克，單價8元，發(fā)票注明的增值稅額7752元，價稅款未付。同日，用銀行存款6400元支付甲乙材料外地運費，按重量比例分配，材料驗收入庫并結轉成本。借：原材料甲材料

4、36000（2000千克）乙材料9600（1200千克）應交稅金增值稅（進項稅）7752貸：應付賬款丙公司53352同6400元運費的7%進項稅448元可抵扣，分配甲材料3720元乙材料2232元借：原材料甲材料4000乙材料2400應交稅金增值稅（進項稅）448貸：銀行存款64006、16日，接受江南公司捐贈設備一臺，價值14000元，投入使用。借：固定資產14000貸：營業(yè)外收入140007、18日，攤銷應由本月負擔的財產保險費1200元。借：管理費用1200貸：預付賬款（待攤費用）12008、20日，用銀行存款支付本月水電費4800元，其中生產車間3200元，廠部1600元。借：制造費用

5、3200管理費用1600貸：銀行存款48009、21日，用銀行存款購買設備一臺，買價16000元，運雜費1280元，增值稅2720元，設備投入安裝。上述設備安裝過程中發(fā)生安裝費4000元，用銀行存款支付。設備完工，交付使用，結轉成本。借：在建工程21280應交稅金增值稅（進項）2720貸：銀行存款24000借：固定資產21280貸：在建工程2128010、31日，預提應由本月負擔的本月初銀行借款的利息。當月7月利息=100000*9%12=750元借：財務費用750貸：應付利息（預提費用）75011、31日，月末分配工資費用，其中a產品生產工人工資52000元，b產品生產工人工資28000元，

6、車間管理人員工資20000元，廠部管理人員工資16000元。借：生產成本a產品52000生產成本b產品28000制造費用20000管理費用16000貸：應付職工薪酬11600012、31日，按各項工資額的14%提取福利費借：生產成本a產品7280生產成本b產品3920制造費用2800管理費用2240貸：應付福利費1624013、31日，攤銷應由本月負擔的車間設備修理費1600元。借：制造費用1600貸：預付賬款（待攤費用）大修理費160014、31日，計提本月固定資產折舊費，其中：基本生產車間3400元，廠部2600元。借：制造費用3400管理費用2600貸：累計折舊600015、31日，將本

7、月發(fā)生的制造費用按生產工人工資比例分配計入a、b產品成本。本月制造費用累計36000元，a產品分配36000/80000*52000=23400則b=12600借：生產成本a產品23400生產成本b產品12600貸：制造費用3600016、31日，上月投產及本月投產的a產品15臺全部完工，驗收入庫，結轉成本（b產品尚沒有完工產品）。本月a產品生產成本累計107680元借：庫存商品a產品119680貸：生產成本a產品11968017、31日，向丁公司銷售a產品10臺，單價11200元，增值稅額19040元，款項尚未收到。借：應收帳款丁公司131040貸：主營業(yè)務收入a產品112000應交稅金增值

8、稅（銷項稅）1904018、31日，核算本月已銷a產品成本55120元。借：主營業(yè)務成本a產品55120貸：庫存商品a產品5512019、31日，將本月發(fā)生的各項收入轉入“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務收入a產品112000營業(yè)外收入14000貸：本年利潤12600020、31日，將本月發(fā)生的各項費用轉入“本年利潤”賬戶。借：本年利潤81510貸：主營業(yè)務成本a產品55120管理費用25640財務費用75021、31日，按25%的稅率計算并結轉所得稅。借：所得稅（126000-81510）*25%11122.50貸：應交稅金所得稅11122.50借：本年利潤11122.50貸：所得稅11122.

9、5022、31日，按稅后利潤的10%，5%分別計提法定盈余公積和法定公益金。借：本年利潤33367.50貸：利潤分配未分配利潤33367.50借：利潤分配未分配利潤5005.13貸：法定盈余公積3336.75法定公益金1668.3823、31日，企業(yè)決定向所有者分配利潤10000元。借：利潤分配未分配利潤10000貸：應付股利10000（三）要求：編制上述業(yè)務的會計分錄，并編寫試算平衡表，最終編制出資產負債表和利潤表。江寧工廠2010年7月總分類科目試算平衡表會計科目總分類科目期初數(shù)科目發(fā)生額科目期末數(shù)借方余額貸方余額借方余額貸方余額借方貸方現(xiàn)金900900銀行存款89200105600370

10、00157800應收帳款25600151040甲公司5600乙公司丁公司131040原材料8400088000甲材料4000038000乙材料1200010000生產成本1200060520a產品107680119680b產品60520待攤費用（改480012002000為預付帳款）大修理費1600庫存商品130000194560a產品11968055120固定資產17000035280205280累計折舊54000600060000短期借款20000100000120000應付帳款3600089352丙公司53352預提費用（改600018007504950為應付利息）實收資本300000300000本年利潤86000126000126000利潤分配104362.37未分利潤15005.1333367.50盈余公積145003336.7517836.75公益金應交稅金增值稅所得稅應付職工薪酬應付福利費應付股利104721668.381904011122.5011600016240100001668.38856811122.51160001624010000制造費用管理費用財務費用營業(yè)外收入在建工程主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本所得稅合計（平）516500516500360003600025640256