財務(wù)面試考題及答案

1、財務(wù)面試考題及答案 問題 1、假定有一個包含采購、制造、銷售全過程的工廠，有六名財務(wù)人員，您是該廠的財務(wù)負(fù)責(zé)人，您將如何安排財務(wù)人員的崗位分工和內(nèi)部工作流程?請說明您相關(guān)安排的原則。 2、“費(fèi)用”明細(xì)帳戶設(shè)置和核算需要注意哪些問題，或者說您有什么心得 和體會? 3、“應(yīng)付帳款”“應(yīng)收帳款”等往來款項(xiàng)核算需要注意哪些問題，或者說您有什么心得和體會? 4、任舉一例，說明您在某項(xiàng)稅金處理方面的心得和體會。 5、活頁式明細(xì)分類帳薄的使用和裝訂有哪些要求? 6、請說明在何種情況下適宜使用“金蝶”財務(wù)軟件的“項(xiàng)目核算”(或軟件的類似功能也行)，并描述其使用方法。 7、如何編制一個格式固定，在發(fā)送給別人后，

2、只讓使用人填寫數(shù)據(jù)的EXCEL格式報表? 8、描述EXCEL中宏的創(chuàng)建、使用EXCEL中進(jìn)行數(shù)據(jù)分列的操作，或者描述EXCEL數(shù)據(jù)透視表的建立步驟。 答案： 1、假定有一個包含采購、制造、銷售全過程的工廠，有六名財務(wù)人員，您是該廠的財務(wù)負(fù)責(zé)人，您將如何安排財務(wù)人員的崗位分工和內(nèi)部工作流程?請說明您相關(guān)安排的原則。 會計(jì)主管1名，出納1名，成本核算1名，總賬1名，明細(xì)帳1名，資產(chǎn)管理會計(jì)1名，此設(shè)置遵守會計(jì)不相容原則。 出納核算現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)，其他會計(jì)核算轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，總賬會計(jì)調(diào)整銀行對賬單。 2、“管理費(fèi)用”明細(xì)帳戶設(shè)置和核算需要注意哪些問題，或者說您有什么心得和體會? 管理費(fèi)用的設(shè)置看管理要

3、求，若果各個部門要求核算器指出情況，則按照各個部門設(shè)置明細(xì)科目，分別核算器指出情況。 3、“應(yīng)付帳款”“應(yīng)收帳款”等往來款項(xiàng)核算需要注意哪些問題，或者說您有什么心得和體會? 要求注意期限，尤其有的應(yīng)付和營收款項(xiàng)要注意期限，其次年末應(yīng)清理。 4、任舉一例，說明您在某項(xiàng)稅金處理方面的心得和體會。 在稅金處理上應(yīng)注意免稅環(huán)節(jié)和免稅條件，是納稅符合稅法的要求，如：某房地產(chǎn)企業(yè)購買另一企業(yè)的土地，按照稅法的要求應(yīng)繳納契稅，如果稅額比較大，則納稅額比較大。如果做如下操作則只支付一些工商管理費(fèi)用即可，具體作法是：出資購買另一企業(yè)，使另一企業(yè)變成自己的全資子公司，然后到工商管理部門辦理工商變更等級，更換法人，

4、在這項(xiàng)變更中只需支付工商變更等級手續(xù)費(fèi)用。 5、活頁式明細(xì)分類帳薄的使用和裝訂有哪些要求? 活頁帳的使用過程中需要使用鉛筆對帳頁編號，在使用結(jié)束后進(jìn)行裝訂前要是使用籃筆進(jìn)行重新編號，裝訂時應(yīng)做好一下幾件事情：1，對空白部分應(yīng)注銷，2，抽出空白頁3，按照會計(jì)檔案的管理要求進(jìn)行裝訂。 6、請說明在何種情況下適宜使用“金蝶”財務(wù)軟件的“項(xiàng)目核算”(或軟件的類似功能也行)，并描述其使用方法。 項(xiàng)目的核算應(yīng)按照管理要求設(shè)置項(xiàng)目的明細(xì)各項(xiàng)，然后進(jìn)行費(fèi)用軌跡。 7、如何編制一個格式固定，在發(fā)送給別人后，只讓使用人填寫數(shù)據(jù)的EXCEL格式報表? 要對表格的相關(guān)內(nèi)容填寫清楚，包括縱想和橫向的項(xiàng)目，在表格中需要公

5、式的地方設(shè)置好公式，其次要填寫好填寫說明。 8、描述EXCEL中宏的創(chuàng)建、使用EXCEL中進(jìn)行數(shù)據(jù)分列的操作，或者描述EXCEL數(shù)據(jù)透視表的建立步驟? 會計(jì)題及答案會計(jì)面試題xx-07-23 12:24 | #2樓 1、你認(rèn)為財務(wù)管理在現(xiàn)代企業(yè)管理中應(yīng)當(dāng)處于何種位置？發(fā)揮何種作用？ 2、你認(rèn)為財務(wù)工作對財務(wù)工 _而言最首要的要求是什么？為什么？ 3、你將參與不斷前進(jìn)的中國某某網(wǎng)的戰(zhàn)爭步伐，作為財務(wù)工 _，工作伊始你對你的工作有什么計(jì)劃？ 為什么？ 4、中國某某網(wǎng)的會計(jì)報表，你建議，由哪些報表組成？中國某某網(wǎng)需要更高速地發(fā)展，需要什么樣的財務(wù)工作？ 5、案例：請?zhí)岢鲋袊衬尘W(wǎng)會員服務(wù)的成本分析方

6、案，請?zhí)岢鲋袊衬尘W(wǎng)網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本分析方案 6、案例：請 _某某網(wǎng)模擬一份成本控制方案，請參考網(wǎng)站產(chǎn)品，發(fā)揮你的想象 7、案例：本公司現(xiàn)與某世界五百強(qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財務(wù)人員，你應(yīng)該給出什么數(shù)據(jù)，從財務(wù)角度加強(qiáng)雙方合作的最大可能性呢？ 8、案例：對于比例的設(shè)定，你有什么建議？ 9、假如你是一位網(wǎng)絡(luò)媒體的CFO，應(yīng)該具備的是什么能力和素養(yǎng)？ 10、你的未來五年規(guī)劃是什么？ 備注：58題屬于發(fā)散性思維試題，請充分發(fā)揮你的想象。 會計(jì)面試題答案： 第一題答案： 企業(yè)管理以財務(wù)管理為核心 ,它是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運(yùn)動的一項(xiàng)綜合性的管理 ,滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中。企業(yè)資金的籌集、使

7、用和分配 ,都與財務(wù)管理有關(guān) ;企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控。財務(wù)管理是為了維護(hù)企業(yè)利潤最大化,優(yōu)秀的財務(wù)管理對企業(yè)而言猶如一張極富粘性的網(wǎng)，任何的風(fēng)吹草動都會由它直接觸動企業(yè)的中樞神經(jīng)財務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息。所以財務(wù)管理實(shí)際上是一個隱性的管理部門,是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞，在企業(yè)管理中處于基礎(chǔ)地位。 財務(wù)活動是上層控制企業(yè)一切活動的重要活動之一，涉及產(chǎn)、供、銷各個環(huán)節(jié)，為各個管理層面提供準(zhǔn)確的信息，財務(wù)管理是建立現(xiàn)代企業(yè)的最大保證，通過核算，分析對比歷史、同業(yè)的經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，財務(wù)管理是企業(yè)謀求效益的重要保障。財務(wù)管理區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)管

8、理工作，所涉及面廣、綜合性強(qiáng)、靈敏度高,在企業(yè)的籌資活動、投資活動(項(xiàng)目投資、證券投資)、資金營運(yùn)活動和公司取得收入的分配活動中均起著不同的作用。財務(wù)管理以市場為導(dǎo)向，以資本為紐帶，以現(xiàn)代企業(yè)制度為保證，合理配置資產(chǎn)，提高資本的運(yùn)營效率。因此財務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著計(jì)劃、控制和監(jiān)督作用。 第二題答案： 財務(wù)工 _要加強(qiáng)自我管理，嚴(yán)禁觸碰“警戒線”，嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，杜絕違規(guī)操作，“在干中學(xué)、在學(xué)中干”加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，樹立終身學(xué)習(xí)的觀念努力的不斷提高專業(yè)水平適應(yīng)公司發(fā)展的要求。這是我畢業(yè)的時候老師告戒我們的話，也是我親身工作體會。 第三題答案： 進(jìn)入本公司，了解公司的經(jīng)營情況、范圍、財務(wù)狀況的同

9、時做好日常財務(wù)核算工作，加強(qiáng)財務(wù)管理、推動規(guī)范管理使財務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特擬訂工作計(jì)劃： 一、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算 1、根據(jù)公司制度與會計(jì)準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財務(wù)工作。 2、做好本職工作的同時，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系. 3、做好正常出納核算工作。按照財務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時進(jìn)行記帳，編制出納日報明細(xì)表，匯總表，月初前報交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。 4、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的其他工作。 二、財務(wù)管

10、理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財務(wù)管理的作用。使得財務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。 1.嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款等過度性科目的掛賬，歷年損失及時處理，以減少非生息資金占用。 2.所有提留全部按月計(jì)提。 3.費(fèi)用管理做到先計(jì)劃后使用，現(xiàn)審批后列支，財務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況至少要按季進(jìn)行分析，真實(shí)、準(zhǔn)確地反映經(jīng)營成果。 4. 損益按月劃轉(zhuǎn)，各種稅款全轄統(tǒng)一交納。 我會借此契機(jī)，發(fā)揮自己最大的特長，加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財務(wù)的職能作用，積極完成各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地服務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。 其實(shí)第一個問

11、題已經(jīng)回答了，有效財務(wù)工作和財務(wù)管理對企業(yè)的發(fā)展起者著重要的作用。 第四題答案： 1、資產(chǎn)負(fù)債表 2、利潤及利潤分配表 3、現(xiàn)金流量表 4、資產(chǎn)損失情況表 5、管理費(fèi)用表 6、 公司經(jīng)費(fèi)表 7、固定資產(chǎn)及折舊表 8、應(yīng)收款項(xiàng)情況表 9、帶息負(fù)債情況表 10、主要業(yè)務(wù)情況表 11、人工成本情況表 12、貨幣資金明細(xì)表 13、主要債權(quán)債務(wù)分類統(tǒng)計(jì)表 在高速發(fā)展的公司要不斷提高自己的專業(yè)知識，不斷根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)更改財務(wù)制度，財務(wù)方法，為公司的發(fā)展做好更好的服務(wù)。 第五題答案： 中國某某網(wǎng)會員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本構(gòu)成 1 技術(shù)成本 技術(shù)成本包括軟硬件成本、學(xué)習(xí)成本和維護(hù)成本。會員服務(wù)的成

12、本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成是各種技術(shù)結(jié)合的 產(chǎn)物，昂貴的投資，復(fù)雜的管理和高昂的維護(hù)費(fèi)用 2 安全成本 在任何情況下，交易的安全總是人們關(guān)心的首要問題，如何在網(wǎng)上保證交易的公正性和安全性、保證交易雙方身份的真實(shí)性、保證傳遞信息的完整性以及交易的不可抵賴性，成為推廣會員服務(wù)的關(guān)鍵所在。而上述交易的一系列安全要素，必須要有一系列的技術(shù)措施來保證。 3 開發(fā)客戶成本 資源成本是網(wǎng)會員服務(wù)的成本和網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)的成本中的最大一部分，所有的效益均由人來完成，相應(yīng)的成本也是其他成本中最高的一部分。 4 物質(zhì)成本 為會員服務(wù)，在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行廣告服務(wù)都離不開電腦等物質(zhì)的支持，這是最基本的一部分成本，也是固定成本是不可

13、減少的，只有增加會員，加大廣告服務(wù)來均減這部分成本。 5 機(jī)會成本 機(jī)會成本是不確定的一部分成本，是獲得這種利益的同時產(chǎn)生的成本。 第六題答案： 利潤提高的秘訣在于成本控制，從網(wǎng)會員服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)廣告服務(wù)、網(wǎng)刊 這一系列的過程都做了嚴(yán)格控制，在保證優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時，把成本降下來，從而在激烈競爭的市場中保持了良好的利潤。 一、成本控制在于把錢花得恰到好處 成本控制是一門花錢的藝術(shù)，而不是節(jié)約的藝術(shù)。如何將每一分錢花得恰到好處，將企業(yè)的每一種資源用到最需要它的地方。 二、成本控制需要建立科學(xué)機(jī)制 第一步：戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)成本控制目標(biāo) 方向正確等于成功了一半，成本控制也一樣。成本控制的目的是為了不斷的降低成本

14、，獲取更大的利潤。所以，制定目標(biāo)成本時首先要考慮企業(yè)的贏利目標(biāo)，同時又要考慮有競爭力的其他網(wǎng)絡(luò)公司的價格。在我們公司成本主要費(fèi)用，而費(fèi)用發(fā)生在每一個環(huán)節(jié)、每一件事情、每一項(xiàng)活動上，因此，要把目標(biāo)成本層層分解到各個部門甚至個人。 1.企業(yè)項(xiàng)目分析 各個部門以營銷目標(biāo)導(dǎo)向，進(jìn)行年度工作的項(xiàng)目立項(xiàng)，列出為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所需要做的各類項(xiàng)目，同時對項(xiàng)目進(jìn)行任務(wù)分解，再對時間、成本、性能每個環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，對比成本與收益。比如市場部明年為了達(dá)到既定的目標(biāo)，需要完成多少市場宣傳及推廣的項(xiàng)目，項(xiàng)目逐一分解成任務(wù)后，對每個任務(wù)所需要的費(fèi)用進(jìn)行合理預(yù)算，同時對產(chǎn)生的收益進(jìn)行估算。 2.進(jìn)行行業(yè)價值鏈分析 行業(yè)價值鏈：是企

15、業(yè)存在于某一行業(yè)價值鏈的某個點(diǎn)，包括與上、下游與渠道企業(yè)的連接點(diǎn)，如會員服務(wù)做精做大，形成無形廣告，改善價值的縱向聯(lián)系也可以使企業(yè)與其上、下游和渠道企業(yè)共同降低成本，提高整體競爭優(yōu)勢。 3.競爭對手的價值鏈分析 競爭對手的價值鏈和本企業(yè)價值鏈在行業(yè)價值鏈中處于平行位置，通過對競爭對手價值鏈的分析，可以測算出競爭對手的成本。然后，自己企業(yè)與之相比較，就找出了與競爭對手在任務(wù)活動上的差異，揚(yáng)長避短，爭取成本優(yōu)勢。 第二步：成本控制四步執(zhí)行法 1.減少目標(biāo)不明確的項(xiàng)目和任務(wù) 在企業(yè)目標(biāo)清晰的情況下，每個項(xiàng)目及任務(wù)都是為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)所服務(wù)的。項(xiàng)目立項(xiàng)分析后，可以把目標(biāo)不明確的項(xiàng)目與任務(wù)削減掉。 2.明確各

16、部門的成本任務(wù) 實(shí)行“全員成本管理”的方法。具體做法是先測算出各項(xiàng)費(fèi)用的最高限額。然后橫向分解落實(shí)到各部門，縱向分解落實(shí)到小組與個人，并與獎懲掛鉤，使責(zé)、權(quán)、利統(tǒng)一，最終在整個企業(yè)內(nèi)形成縱橫交錯的目標(biāo)成本管理體系。 3.成本核算，精細(xì)化管理 沒有數(shù)字進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)量化，就無從談及節(jié)儉和控制。伴隨著成本控制計(jì)劃出臺的是一份數(shù)字清單，包括可控費(fèi)用（、水電、包裝、耗材等）和不可控費(fèi)用（固定資產(chǎn)折舊、原料采購、利息、銷售費(fèi)用等）。每月、每季度都由財務(wù)匯總后發(fā)到管理者的手中，超支和異常的數(shù)據(jù)就用紅色特別標(biāo)識。在月底的總結(jié)會議中，相關(guān)部門需要對超支的部分做出解釋。為了讓員工養(yǎng)成成本意識，最好建立流程與成本控制S

17、OP手冊。手冊從原材料、電、水、印刷用品、勞保用品、電話、辦公用品、設(shè)備和其他易耗品方面，提出控制成本的方法。當(dāng)然，有效的激勵也是成本控制的好辦法，所以，成本控制獎勵也成為員工工資的一部分。 4.成本管理的“提前”和“延伸” “提前”就是加大技術(shù)投資，控制機(jī)會成本；“延伸”就是將上下游整合起來。當(dāng)今的市場競爭，是實(shí)力的競爭，人才的競爭，服務(wù)質(zhì)量的競爭，也是成本的競爭。 5、重視信息管理，建立信息溝通體系 信息是知識經(jīng)濟(jì)時代的主要產(chǎn)品，信息技術(shù)是知識經(jīng)濟(jì)的主要支柱。進(jìn)行預(yù)測需要搜集有關(guān)工作所需要的信息；與其他部門溝通和協(xié)調(diào)需要傳遞信息；領(lǐng)導(dǎo)做出決策、計(jì)劃下達(dá)執(zhí)行的過程也是信息流動的過程。同樣，控

18、制活動也離不開信息，要想及時發(fā)現(xiàn)偏差，采取適當(dāng)?shù)男拚袆?，首先必須有信息反饋，掌握有關(guān)環(huán)境變化的信息、計(jì)劃執(zhí)行結(jié)果的信息。目前，信息技術(shù)正日益滲透到社會生活的各個方面，對人類社會的進(jìn)步和發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)影響，使得信息的擴(kuò)散與應(yīng)用大大加快，決策、交易可在瞬間完成。在日益激烈的市場競爭中，最早獲得準(zhǔn)確詳實(shí)的信息，及時作出準(zhǔn)確預(yù)測、正確決策，就能擁有主動權(quán)，在市場競爭中占據(jù)主導(dǎo)地位；同時，還可以最大限度地規(guī)避市場競爭風(fēng)險，防范由于信息原因造成的預(yù)測不準(zhǔn)而導(dǎo)致的決策失誤，使公司經(jīng)營活動得以順利進(jìn)行。 6、利用共享資源，降低產(chǎn)品成本 分享共享資源的越多，分?jǐn)偟焦局械某杀揪驮降?，如：企業(yè)固定資產(chǎn)、產(chǎn)品的研

19、究開發(fā)費(fèi)用、資源的采購費(fèi)用、信息使用費(fèi)用、市場開發(fā)費(fèi)用等等，都是共享資源。增加使用這些共享資源的規(guī)模和頻率，就可以降低的成本。 第七題答案： 投資者在進(jìn)行投資決策時需要包括以下五類：（1）財務(wù)數(shù)據(jù)；（2）企業(yè)管理人員對財務(wù)數(shù)據(jù)的分析；（3）前瞻 _；（4）股東的信息；（5）企業(yè)的背景信息 需要財務(wù)人員對投資風(fēng)險和期望收益的評估。具體方法如下： 1、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR) 財務(wù)內(nèi)部收益率是指項(xiàng)目在整個計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值累計(jì)等于零時的折現(xiàn)率，它是評價項(xiàng)目盈利能力的動態(tài)指標(biāo)。財務(wù)內(nèi)部收益率可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表中凈現(xiàn)金流量，用試差法計(jì)算，也可采用專用軟件的財務(wù)函數(shù)計(jì)算。 按分析范圍和對象不

20、同，財務(wù)內(nèi)部收益率分為項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部收益率、資本金收益率e即資本金財務(wù)內(nèi)部收益率)和投資各方收益率(即投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率)。 （1)項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部收益率，是考察指確定項(xiàng)目融資方案前(未計(jì)算借款利息)且在所得稅前整個項(xiàng)目的盈利能力，供決策者進(jìn)行項(xiàng)目方案比選和銀行金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行信貸決策時參考。 由于項(xiàng)目各融資方案的利率不盡相同，所得稅稅率與享受的優(yōu)惠政策也可能不同，在計(jì)算項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部收益率時，不考慮利息支出和所得稅，是為了保持項(xiàng)目方案的可比性。 （2)資本會收益率。是以項(xiàng)目資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，考察所得稅稅后資本金可能獲得的收益水平。 （3)投資各方收益率，是以投資各方出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，考察投資各方可能

21、獲得的收益水平。項(xiàng)目財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)的判別依據(jù)，應(yīng)采用行業(yè)發(fā)布或者評價人員設(shè)定的財務(wù)基準(zhǔn)收益率(ic)，當(dāng)FIRic時即認(rèn)為項(xiàng)目的盈利能力能夠滿足要求。資本金和投資各方收益率應(yīng)與出資方最低期望收益率對比，判斷投資方收益水平。 2、財務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV) 財務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率ic計(jì)算的項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之和。財務(wù)凈現(xiàn)值是評價項(xiàng)目盈利能力的絕對指標(biāo)，它反映項(xiàng)目在滿足按設(shè)定折現(xiàn)率要求的盈利之外，獲得的超額盈利的現(xiàn)值。財務(wù)凈現(xiàn)值等于前者大于零，表明項(xiàng)目的盈利能力達(dá)到或者超過按設(shè)定的折現(xiàn)率計(jì)算的盈利水平。一般只計(jì)算所得稅前財務(wù)凈現(xiàn)值。 3、投資回收期(Pt) 投資回收期是

22、指以項(xiàng)目的凈收益償還項(xiàng)目全部投資所需要的時間，一般以年為單位，并從項(xiàng)目建設(shè)起始年算起。若從項(xiàng)目投產(chǎn)年算起，應(yīng)予以特別注明。投資回收期可根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算，現(xiàn)金流量表中累計(jì)現(xiàn)金流量(所得稅前)由負(fù)值變?yōu)?時的時點(diǎn)，即為項(xiàng)目的投資回收期。 投資回收期越短，表明項(xiàng)目的盈利能力和抗風(fēng)險能力越好。投資回收期的判別標(biāo)準(zhǔn)是基準(zhǔn)投資回收期，其取值可根據(jù)行業(yè)水平或者投資者的要求設(shè)定。 4、投資利潤率 投資利潤率是指項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)正常生產(chǎn)年份的年利潤總額(或年平均利潤總額)與項(xiàng)目投入總資金的比例，它是考察單位投資盈利能力的靜態(tài)指標(biāo)。將項(xiàng)目投資利潤率與同行業(yè)平均投資利潤率對比，判斷項(xiàng)目的獲利能力和水平。 5、借款償

23、還期 借款償還期是指以項(xiàng)目投產(chǎn)后獲得的可用于還本付息的資金，還清借款本息所需的時間，一般以年為單位表示。這項(xiàng)指標(biāo)可由借款償還計(jì)劃表推算。不足整年的部分可用內(nèi)插法計(jì)算。指標(biāo)值應(yīng)能滿足貸款機(jī)構(gòu)的期限要求。 借款償還期指標(biāo)旨在計(jì)算最大償還能力，適用于盡快還款的項(xiàng)目，不適用于已約定借款償還期限的項(xiàng)目。對于已約定借款償還期限的項(xiàng)目，應(yīng)采用利息備付率和償債備付率指標(biāo)分析項(xiàng)目的償債能力。 6、利息備付率 利息備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于支付利息的稅息前利潤與當(dāng)期應(yīng)付利息費(fèi)用的比值， 利息備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個借款期計(jì)算。利息備付率表示項(xiàng)目的利潤償付利息的保證倍率。對于正常運(yùn)營的企業(yè)，利

24、息備付率應(yīng)當(dāng)大于2，否則，表示付息能力保障程度不足。 7、償債備付率 償債備付率是指項(xiàng)目在借款償還期內(nèi)，各年可用于還本付息資金與當(dāng)期應(yīng)還本付息金額的比值，可用于還本付息的資金，包括可用于還款的折舊和攤銷，在成本中列支的利息費(fèi)用，可用于還款的利潤等。當(dāng)期應(yīng)還本付息金額包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金及計(jì)人成本的利息。 償債備付率可以按年計(jì)算，也可以按整個借款期計(jì)算。償債備付率表示可用于還本付息的資金償還借款本息的保證倍率。償債備付率在正常情況應(yīng)當(dāng)大于l。 以上是公司與世界五百強(qiáng)企業(yè)談合作項(xiàng)目，作為財務(wù)人員，你應(yīng)該的一些數(shù)據(jù)。從財務(wù)角度對投資風(fēng)險和期望收益的評估以加強(qiáng)雙方合作的最大可能性。 第八題答案： 1

25、薪資組成：總薪資=崗位底薪+職務(wù)補(bǔ)貼+獎金+全勤獎+技術(shù)提成+業(yè)務(wù)提成+補(bǔ)貼 2 崗位底薪：是指各部門根據(jù)實(shí)際工作崗位而設(shè)的崗位薪資，不同崗位底薪不同，主要定額 標(biāo)準(zhǔn)為其職務(wù)高底、工作責(zé)任及工作難易程度。 3 職務(wù)補(bǔ)貼：本公司人員的職務(wù)補(bǔ)貼根據(jù)各人員的技術(shù)等級、管理職稱分級補(bǔ)給(業(yè)務(wù)員除外)。 4 績效獎金： 5 全勤獎：指除節(jié)假日外的正常工作時間全勤參與工作的，如果當(dāng)月出勤狀況為滿勤，全勤獎為 元；工傷假按實(shí)際批準(zhǔn)日期不扣全勤獎，當(dāng)月病假或事假在一個工作日（不含）以上的即無全勤獎。當(dāng)月遲到和早退總數(shù)在三次（不含）以上或當(dāng)月曠工一天（含）以上者，當(dāng)月均無全勤獎。 6 技術(shù)提成：技術(shù)提成只針對本

26、公司正式技術(shù)人員（未滿期的技術(shù)人員不享受技術(shù)提成），各部門事務(wù)性人員、職員及專職管理人員不享受技術(shù)提成；根據(jù)公司各部門人員技術(shù)特點(diǎn)及各工作性質(zhì)的實(shí)際情況，各部門提成比例如下： 6.1 硬件部：硬件部人員因工作需要需參加大型網(wǎng)絡(luò)工程，工程量較大時且經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后可每天補(bǔ)貼 元給該技術(shù)人員； 6.2 軟件部：軟件部網(wǎng)站建設(shè)項(xiàng)目按合同全額的 提成；軟件項(xiàng)目原則上按合同全額的 提成，但若該軟件屬行業(yè)軟件，可同時提供給5 個（含）以上客戶使用的，須按硬件部項(xiàng)提成：若該軟件項(xiàng)目的銷售額如在5 個（不含）以下，即按每個定單的 比例的提成；若該產(chǎn) 品的銷售額在5 個（含）以上10 個（不含）以下的，即按每個定

27、單的 比例的提成；若該 產(chǎn)品的銷售額在10 個（含）以上的，即按每個定單 的比例提成。 軟件部各技術(shù)項(xiàng)目若為合作完成，各人員根據(jù)技術(shù)難易程度享受提成，主要提成依據(jù)為 客戶合同報價單，各人員根據(jù)所負(fù)責(zé)的模塊（項(xiàng)目）享受相應(yīng)提成。 7 業(yè)務(wù)提成：本公司所有人員均可按業(yè)務(wù)員提成方案中的相應(yīng)比例享受業(yè)務(wù)提成，但不享 受該方案中的底薪待遇。 7.1補(bǔ)貼包括：通訊費(fèi)補(bǔ)貼、摩托車補(bǔ)貼、其它補(bǔ)貼。 7.2通訊費(fèi)補(bǔ)貼：主要是針對因工作需要而對外有業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)的業(yè)務(wù)人員，具體標(biāo)準(zhǔn)如下：滿試用期后的業(yè)務(wù)員、硬件部技術(shù)人員各補(bǔ)貼 元/月；業(yè)務(wù)主管、經(jīng)理每月補(bǔ)貼 元/月；業(yè)務(wù)經(jīng)理 元/月；特殊對外技術(shù)、管理人員（或特殊對外

28、業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人員）的通訊 費(fèi)用金額由總經(jīng)理特批。 7.3交通補(bǔ)貼：硬件部技術(shù)人員及業(yè)務(wù)部業(yè)務(wù)人員因工作需要，有條件可提供交通，公司予每月補(bǔ) 元。 7.4 其它補(bǔ)貼：因員工該月表現(xiàn)特佳或有特殊工作表現(xiàn)者公司將予以一定補(bǔ)貼，具體金額由總經(jīng)理根據(jù)其具體工作表現(xiàn)定，最高金額為 元。 8.福利： 福利包括：生日補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、有薪假期、保險。 8.1 生日補(bǔ)貼：本公司所有人員在本人生日當(dāng)月均可享受 元的生日補(bǔ)貼。 8.2 伙食補(bǔ)貼：為提高員工伙食質(zhì)量，公司每月予以食堂補(bǔ)貼 元的煲湯費(fèi)。 8.3 有薪假期：根據(jù)管理制度，本公司員工均可享受如下有薪假期：元旦：1 天；春 節(jié)3天；勞動節(jié)：3 天；國慶節(jié)：3 天。

29、 8.4 保險：因工作需要，公司內(nèi)所有對外人員（如：維修人員、業(yè)務(wù)員）試用期滿后，公司將 予以購買人身意外保險。 9 年資： 1 公司全體人員都享有年資，年資從入職之日開始計(jì)算，每滿1 年即可獲 元年資。 2 給薪及調(diào)薪： 3.各職位新進(jìn)員工，原則上均按各職等的第一薪級給薪，但有下列情形之一者，可提高支薪等 級二級至五級。 3.1其所具工作經(jīng)驗(yàn)，已超過該等所需專業(yè)工作三年以上。 3.2 所具能力特別優(yōu)異，且為本公司甚難羅致的人才。 3.3正常調(diào)薪：公司根據(jù)營業(yè)成長狀況，在每年6 月及12 月底對員工的底薪實(shí)施調(diào)薪；調(diào)薪幅度一般在原職等上調(diào)高1-5 級，調(diào)薪一次最少可調(diào)高一級，最高可調(diào)高五級。

30、具有以下情況之一的員工，當(dāng)月不考慮調(diào)薪：未滿試用期及服務(wù)期未滿一年者；在近 半年內(nèi)停職或累計(jì)請假一個月（含）以上者；正提出離職申請的員工 3.4異動調(diào)薪：本公司所有崗位異動的員工必須有一至三個月（不得少于一個月）的試用期，在試用期內(nèi)享受該崗位試用期薪資及職務(wù)加給，試用期滿后將根據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)實(shí)行調(diào)薪。 4 年終獎金： 4.1 公司根據(jù)營業(yè)狀況將對所有滿試用期的員工(業(yè)務(wù)員除外)發(fā)放年終獎金，具體金 額將根據(jù)該員工底薪及本年度服務(wù)時間、技術(shù)（管理）職稱、工作表現(xiàn)（業(yè)績）等來確定。 4.2 年終獎金核算方法：員工上年度12 月份底薪額12該年度實(shí)際工作月數(shù)技術(shù)（管理）職稱系數(shù)+工作績效獎金（包括

31、工作表現(xiàn)、態(tài)度、業(yè)績等） 4.3 “工作績效獎金”金額由總經(jīng)理根據(jù)其實(shí)際工作表現(xiàn)特定，一般在 - 元之間。 4.4 滿試用期后的正式業(yè)務(wù)員可享受本人該年度平均底薪金額（試用期期間底薪除外）的年終獎金，具體核算標(biāo)準(zhǔn)：本人該年度總的底薪總額（試用期底薪除外）該年度實(shí)際工作月數(shù)（試用期除外）=該年度總的年終獎金。 4.5 有下列情形之一時，公司將在員工工資中直接扣除相應(yīng)金額：員工缺勤，如請假、曠工等，每缺勤一天按8 小時扣除該月正常工時，不夠一天的按實(shí)際請假工時扣除；借支金額；因違反公司管理制度而出現(xiàn)的罰款金額；未辦理正常離職手續(xù)，按規(guī)定扣除的正常薪資系數(shù)；伙食費(fèi)用。 第九題答案： 我認(rèn)為所有的公司

32、的CFO都應(yīng)具備的： CFO的能力公司高級管理人員“基礎(chǔ)性”素質(zhì)和能力+CFO的“專業(yè)性”素質(zhì)和能力 CFO的“專業(yè)性”素質(zhì)和能力CFA素質(zhì)與能力+CMA素質(zhì)和能力+CPA素質(zhì)和能力 CFO作為公司高級管理人員需要具備的基礎(chǔ)性素質(zhì)與能力，包括： 科學(xué)文化素質(zhì)：具有較高程度科學(xué)、文化教育經(jīng)歷、自學(xué)能力，具備較強(qiáng)的電腦與網(wǎng)絡(luò)使用能力； 身體與心理素質(zhì)：身體健康、自信、自強(qiáng)、自律； 為人方面：為人正直，團(tuán)隊(duì)合作精神，社會責(zé)任感； 管理和決策中的觀察能力和分析能力：具有調(diào)查研究、數(shù)據(jù)分析、抽象邏輯思維和批判思維的基本知識和經(jīng)驗(yàn)，特別是對外部宏觀經(jīng)濟(jì)政策、市場變化具有較強(qiáng)的敏感性。 表達(dá)、溝通、協(xié)調(diào)能力：準(zhǔn)確陳述自己的觀點(diǎn)，具備辯論的口頭表達(dá)能力以及嚴(yán)謹(jǐn)縝密的書面表達(dá)能力，善于與他人協(xié)調(diào)、處理和解決沖突，把握必要的人脈關(guān)系和社會資源。 CFO必備的“專業(yè)性”素質(zhì)和能力 極為敏感的數(shù)字與計(jì)算能力。CFO工作區(qū)別于其他高管人員的顯著特征首先是與“數(shù)字”、“報表”的天然聯(lián)系。CFO行使其職責(zé)的基本媒介都是“各種