財政與金融課件2009.ppt

1、3 st Edition,主講伍士林,浙江林學(xué)院,經(jīng)濟管理學(xué)院,財政與金融,課程簡介,財政與金融是一門經(jīng)濟學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括財政學(xué)和金融學(xué)兩個組成部分。這兩個部分共同的研究對象是社會經(jīng)濟運行中資金的運動。區(qū)別： 財政 研究以政府為中心的資金收支 金融 研究社會貨幣資金的相互廣泛融通,教材與教學(xué)參考書,1、教材：朱青 莊毓敏主編，財政金融學(xué)教程，中國人民大學(xué)出版社，2007 2參考書目： 陳共，財政學(xué)（第四版），中國人民大學(xué)出版社， 朱明熙，西方財政研究，西南財金大學(xué)出版社， 哈維S羅森美 ，財政學(xué)（第六版），中國人民大學(xué)出版社， 弗雷德里克S米什金美 ，貨幣金融學(xué)，中國人民大學(xué)出版社

2、黃達，金融學(xué)（精編版），中國人民大學(xué)出版社， 美茲維博迪、羅伯特C莫頓，金融學(xué)，中國人民大學(xué)出版社，2005,財 政 與 金 融目 錄,第一章 財政與財政學(xué) 第二章 財政收入概述 第三章 稅收與稅制 第四章 國債及國債管理 第五章 財政支出概述 第六章 財政支出分析 第七章 國家預(yù)算與預(yù)算管理體制 第八章 財政平衡與財政政策,第九章 金融概論 第十章 貨幣 第十一章 信用 第十二章 利息與利息率 第十三章 金融體系 第十四章 金融業(yè)務(wù) 第十五章 金融市場 第十六章 貨幣供求與貨幣政策,第一章 財政與財政學(xué),本章主要講授內(nèi)容,財政學(xué) 財政 財政與市場、政府 財政職能,第一節(jié)財政學(xué),一、什么是財政

3、學(xué),研究國家參與一部分社會產(chǎn)品或國民收入分配所形成的分配關(guān)系及其發(fā)展規(guī)律的學(xué)科,第一節(jié)財政學(xué),二、財政學(xué)的研究范圍與對象,財政現(xiàn)象、財政活動、財政政策等 其他：財政制度、財政史等從屬性領(lǐng)域,第一節(jié)財政學(xué),三、西方財政學(xué)的形成與發(fā)展,1、古典學(xué)派和庸俗學(xué)派的觀點： 重農(nóng)學(xué)派地租說 亞當斯密國富論首創(chuàng)財政學(xué) 2、現(xiàn)代西方學(xué)者的觀點： 貨幣主義、供給學(xué)派：反對過多地運用財政手段 凱恩斯主義:“原理、制度和政策” 新制度經(jīng)濟學(xué)派：公共財政理論,第一節(jié)財政學(xué),四、我國財政學(xué)的形成與發(fā)展,1、我國財政思想： 古代：理財思想如周公、楊炎、魏源等。 馬克思主義的財政理論：價值規(guī)律、勞動價值論、再生產(chǎn)理論、對資

4、產(chǎn)階級財政的研究。 現(xiàn)代：國家分配說、社會再生產(chǎn)說、剩余產(chǎn)品說、社會共同需求說、價值分配說等。 當代：主要是借鑒西方財政理論并與我國的實際相結(jié)合,第一節(jié)財政學(xué),2、我國財政學(xué)的演變： 1949年以前秉承英美財政學(xué)體系何廉、李銳財政學(xué) 新中國初期前蘇聯(lián)“貨幣關(guān)系體系”財政學(xué) 五十年代后期“國家分配論”財政學(xué)多種流派的財政學(xué) 1994年以后市場經(jīng)濟“財政學(xué)”“公共財政學(xué),第二節(jié) 財政,1、古代如“國用”、“國計”等 2、現(xiàn)代“財政” 3、西方的如：public finance 4、當代：公共財政,一、財政一詞的來源,第二節(jié) 財政,財政：國家(政府)為了實現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)利(公共權(quán)力)直接參與

5、社會總產(chǎn)品分配的一種活動,二、財政的一般概念,第二節(jié) 財政,三、財政的基本要素,1、 財政的分配主體：國家（政府） 2、 財政分配的客體：一部分社會產(chǎn)品或國民收入（其中主要是剩余產(chǎn)品）。 3、 財政分配的形式：包括實物、力役形式和價值形式 4、 財政分配的目的：滿足國家實現(xiàn)其職能的公共需要,第二節(jié) 財政,四、財政的本質(zhì),財政是一種國家（或政府）的經(jīng)濟行為或經(jīng)濟現(xiàn)象,第二節(jié) 財政,五、財政的基本特征,1、國家主體性 2、階級性與公共性 3、強制性與無直接償還性 4、收入與支出的平衡性,第二節(jié)財政,1、財政產(chǎn)生的條件： 經(jīng)濟條件剩余產(chǎn)品首要條件 政治條件國家必要條件,六、財政產(chǎn)生,財政是一個古老的

6、歷史范疇，是人類社會發(fā)展到一定歷史階段的產(chǎn)物,2、財政的產(chǎn)生：社會生產(chǎn)力發(fā)展-剩余產(chǎn)品-私有制-階級-國家-財政分配關(guān)系,第二節(jié)財政,1、奴隸制國家財政 （1）奴隸制國家財政收入： 田賦收入、戰(zhàn)爭收入和貢納收入、軍賦收入、工商捐稅收入等。 （2）奴隸制國家財政支出：軍事支出、皇室和國家政府支出、祭祀支出等,七、國家的社會形態(tài)與財政的發(fā)展,第二節(jié)財政,2、封建制國家財政 （1）封建制國家財政收入：賦稅收入、官產(chǎn)收入、貢賦收入、專利收入、國債收入等。 （2）封建制國家財政支出：軍事支出、官府支出、封建宗教和賞賜支出、皇室支出、債務(wù)償還和戰(zhàn)爭協(xié)約支出等,第二節(jié)財政,3、資本主義國家財政 （1）資本主

7、義國家財政收入： 稅收收入、國債收入、財政性貨幣發(fā)行 （2）資本主義國家財政支出： 軍事支出、行政機構(gòu)費用、社會保障和社會福利支出、國家投資支出、債務(wù)支出等,第二節(jié)財政,4、社會主義國家財政 （1）社會主義國家財政收入:稅收收入、國債收入、規(guī)費收入等。 （2）社會主義國家財政支出：軍事支出、行政管理費用、社會保障和社會福利支出、國家投資支出、債務(wù)支出等,第二節(jié)財政,1、奴隸制國家： 國王私人收支和國家公共收支不能完全分清，甚或合為一體。 2、封建制國家： 國家財政收支和國王私人收支不可分割形式上分別管理完全分開 3、資本主義國家： 王室收支與國家政府收支分離,八、從財政收支的變化看財政的公共性

8、,第二節(jié)財政,1、自然經(jīng)濟家計財政： 2、計劃經(jīng)濟“國家財政”： 3、市場經(jīng)濟公共財政,九、國家財政的三種類型,附錄：公共財政,公共財政：是與市場經(jīng)濟相聯(lián)系的一種財政模式或類型，是指國家或政府為市場提供公共服務(wù)的分配活動或經(jīng)濟活動。其基本特征是： 1、公共性，是指財政的運行完全以滿足社會公共利益的需要為出發(fā)點和落腳點。 2、非盈利性 3、民主性與法治性,第三節(jié)財政與市場、政府,1、社會再生產(chǎn)過程： 生產(chǎn)分配交換消費 2、財政屬分配環(huán)節(jié)，起著重要作用,一、社會再生產(chǎn)中的財政分配,第三節(jié)財政與市場、政府,1、市場配置資源的有效性 2、市場失靈 3、財政與市場關(guān)系： 政府（財政）經(jīng)濟作用，政府干預(yù)，

9、彌補市場機制的缺陷,二、財政與市場關(guān)系,附錄：市場失靈表現(xiàn),壟斷；信息不充分；外部效應(yīng)；公共產(chǎn)品提供；宏觀經(jīng)濟的失衡 ；收入分配不公 ；市場成本過高問題等,第三節(jié)財政與市場、政府,1、政府：政府是一個國家的中央和地方行政機關(guān)的總合。政府擁有一定的職權(quán), 職能和職責(zé),三、政府與財政,第三節(jié)財政與市場、政府,2、政府的職能：（維護國家安全 、維持社會秩序、提供基礎(chǔ)設(shè)施 、提供社會保障等） （1）政府的政治職能 （2）政府的經(jīng)濟職能 （3）政府的社會職能 3、財政是政府職能的財力保證,第四節(jié) 財政的職能,組織收入,一、財政職能的演變,保障供給,調(diào)控社會經(jīng)濟,穩(wěn)定經(jīng)濟,收入分配,資源配置,第四節(jié)財政的

10、職能,二、財政的職能,財政職能是實現(xiàn)國家職能的手段 ： 1、資源配置職能：通過對現(xiàn)有的人力、物力、財力等社會經(jīng)濟資源的合理調(diào)配，實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化,財政資源配置職能的主要內(nèi)容 （1）推動生產(chǎn)要素在區(qū)域間的合理流動 （2）國民經(jīng)濟各部門之間的配置，形成合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) （3）提供公共商品 （4）政府部門和非政府部門間的配置,第四節(jié)財政的職能,2、收入分配的職能：政府為了實現(xiàn)公平分配的目標，對市場經(jīng)濟形成的收入分配格局予以調(diào)整的職責(zé)和功能,財政收入分配職能的主要內(nèi)容 (1)通過稅收對收入水平進行調(diào)節(jié) (2)通過轉(zhuǎn)移支出，維護社會的安定。 (3)完善社會福利制度,第四節(jié)財政的職能,3、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟的

11、職能： （1）充分就業(yè) （2）物價穩(wěn)定 （3）國際收支平衡等,財政穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟職能的內(nèi)容： 1、調(diào)節(jié)總供給和總需求 2、與金融工具并用，對國民經(jīng)濟的速率進行調(diào)整,復(fù) 習(xí) 思 考 題,1、什么是財政?什么是財政學(xué)？ 2、如何理解財政的公共性? 3、簡述市場失靈的表現(xiàn)。你是否認為社會主義市場經(jīng)濟會存在失靈？主要依據(jù)何在？ 4、市場經(jīng)濟制度下為什么需要政府來實現(xiàn)部分資源的配置? 5. 如何全面理解市場經(jīng)濟中的政府作用？ 6、財政怎樣對經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)揮作用? 7、論述市場經(jīng)濟條件下的財政職能,第二章 財政收入概述,財政收入 財政收入的結(jié)構(gòu)分析 財政收入的規(guī)模分析,本章主要講授內(nèi)容,指政府為實現(xiàn)其職能，依

12、據(jù)其行政和經(jīng)濟權(quán)利采取各種形式所籌集、占有的一切資金的總和,第一節(jié) 財政收入,一、財政收入的含義,收入作用 調(diào)節(jié)作用,第一節(jié) 財政收入,二、財政收入的作用,獲取財政資金,1、發(fā)展經(jīng)濟，廣開財源原則 2、兼顧三者和兩級利益原則 3、合理負擔(dān)原則,第一節(jié) 財政收入,三、財政收入的原則,第一節(jié) 財政收入,1）、稅收收入 （2）、債務(wù)收入 （3）、國有資產(chǎn)收入 （4）、其他收入,四、財政收入的分類,1、按財政收入形式的分類： （1）稅收收入 （2）債務(wù)收入 （3）國有資產(chǎn)收入 （4）其他收入（見附錄,第一節(jié) 財政收入,1）、稅收收入 （2）、債務(wù)收入 （3）、國有資產(chǎn)收入 （4）、其他收入,附錄：其他

13、收入,1、政府收費收入：政府收費是指政府公共部門中的一些行政單位和事業(yè)單位在向社會提供管理服務(wù)或事業(yè)服務(wù)時，以供應(yīng)者的身份向被管理對象或服務(wù)的消費者收取的費用。一般由行政管理性收費、事業(yè)服務(wù)性收費和專項收費構(gòu)成。 2、罰沒收入 3、國家資源管理收入 4、公產(chǎn)收入等,第一節(jié) 財政收入,2、按財政收入來自境內(nèi)外分類： （1）國內(nèi)收入 （2）國外收入 3、按財政收入的管理權(quán)屬分類： （1）中央財政收入 （2）地方財政收入,第一節(jié) 財政收入,4、按財政收入管理的要求分類： （1）預(yù)算內(nèi)財政收入 （2）預(yù)算外財政收入 5、其他分類：社會經(jīng)濟成份（所有制）、社會產(chǎn)品價值構(gòu)成以及國民經(jīng)濟部門構(gòu)成等,指不同形

14、式的財政收入在財政總收入的比重,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,一、財政收入的形式結(jié)構(gòu),稅收 國有經(jīng)濟收入 政府收費 國債,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表21 我國各種形式財政收入占財政總收入比重的變化情況 （,資料來源：中國統(tǒng)計年鑒、中華人民共和國財政部,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,含義：不同所有制的經(jīng)營單位各自上繳的利潤、稅金和費用等情況。 研究意義：國家制定財政政策、制度，正確處理國家同各種所有制經(jīng)濟之間財政關(guān)系的依據(jù),二、財政收入的所有制構(gòu)成,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表22 我國財政收入的所有制構(gòu)成 （，以總收入為100,資料來源：中國統(tǒng)計年鑒1995年版,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,

15、1、第一產(chǎn)業(yè)-財政收入的基礎(chǔ) 2、第二產(chǎn)業(yè)-財政收入的主導(dǎo) 3、第三產(chǎn)業(yè)-財政收入的重要成分,三、財政收入的部門構(gòu)成,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,表23 我國財政收入的部門構(gòu)成 （,資料引自：普通高等教育國家“十五”規(guī)劃教材財政學(xué)第六章（中國人民大學(xué)網(wǎng)上課件,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,1、M是財政收入的主要來源 2、V是財政收入的補充 3、C中的個別部分構(gòu)成財政收入,四、財政收入的經(jīng)濟來源,附錄：我國來自V的財政收入主要有： 1、直接向個人征收的稅。如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。 2、向個人收取的規(guī)費收入（如結(jié)婚登記費、護照費、戶口證書費等）和罰沒收入等。 3、居民購買的國庫券。 4、國家出售

16、高稅率消費品（如煙、酒、化妝品等）所獲得的一部分收入，實質(zhì)上是由V轉(zhuǎn)移來的。 5、服務(wù)行業(yè)和文化娛樂業(yè)等企事業(yè)單位上交的稅收，其中一部分是通過對V的再分配轉(zhuǎn)化來的,第二節(jié) 財政收入的結(jié)構(gòu)分析,東部11個省市的土地面積占全國的14.2%，人口占全國的41.3%,工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國的55%以上。 中部地帶9個省,土地面積占全國的34.3%,人口占全國的41.9%,工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值占全國的38%。 西部地帶9個省，土地面積占全國的51%，人口占全國的11%，工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值只占全國的6,五、我國財政收入的地區(qū)結(jié)構(gòu),1、絕對數(shù)衡量： 2、相對數(shù)衡量： （1）財政收入占GDP的比例 （2）稅收收入占GDP的比例

17、 （3）非稅收收入占GDP的比例,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,一、財政收入規(guī)模的衡量指標,1、絕對數(shù)指標：描述年度財政收入的總量,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,2、相對數(shù)指標：描述年度財政收入占年度國民生產(chǎn)總值的比重,30,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,數(shù)據(jù)帝國,表24 我國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重,二、影響財政收入規(guī)模的主要因素,經(jīng)濟因素 對財政收入絕對額的影響 對財政收入相對數(shù)的影響 制度因素 主要對財政收入相對數(shù)產(chǎn)生影響,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,其他： 經(jīng)濟發(fā)展水平 價格因素 生產(chǎn)技術(shù)水平 戰(zhàn)爭等特殊因素 管理水平等,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,1、財政收

18、入占GDP的比例影響資源有效配置 2、財政收入占GDP的比例影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化 3、財政收入占GDP的比例既影響公共需求的滿足，又影響個別需求的滿足。（財政是推動經(jīng)濟、社會發(fā)展的動力） 4、財政收入占GDP的比例是財政收入政策的直接目標，它是財政政策的中介目標,第三節(jié) 財政收入的規(guī)模分析,三、合理確定財政收入規(guī)模的重要性,復(fù) 習(xí) 思 考 題,1、財政收入有哪些作用？ 2、組織財政收入的原則有哪些？ 3、財政收入的主要形式。 4、什么是財政收入的所有制結(jié)構(gòu)？分析財政的所有制結(jié)構(gòu)有什么意義？ 5、財政收入形式構(gòu)成的變化會受到哪些因素的影響？ 6、合理確定財政收入的規(guī)模有什么重要意義？ 7、政府收費

19、的基本特征和前提是什么，為什么政府收費不能以盈利為目的,第三章 稅收與稅制,本章主要講授內(nèi)容,稅收概述 稅收負擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁 稅收制度 稅制結(jié)構(gòu),第一節(jié) 稅收概述,一、稅收的一般概念,國家為了實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法無償?shù)厝〉脤嵨锘蜇泿诺囊环N特殊分配活動,第一節(jié) 稅收概述,1、無償性 2、強制性 3、固定性,二、稅收的形式特征,第一節(jié) 稅收概述,1、稅收的職能 （1）組織收入 （2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟 （3）監(jiān)督管理 2、稅收的作用,三、稅收的職能與作用,第一節(jié) 稅收概述,四、稅收的征收原則,1、公平原則：稅收要公平對待所有納稅人，國家征稅的比例或數(shù)額應(yīng)與納稅人的負擔(dān)能力相適應(yīng)。 橫向公平；縱向公平 經(jīng)

20、濟公平；社會公平,附錄：公平原則,1、橫向公平具有相同納稅能力的人交納相同的稅 2、縱向公平不同納稅能力的人交納不同稅； 3、經(jīng)濟公平通過稅收機制建立機會平等的外部經(jīng)濟環(huán)境； 4、社會公平通過稅收機制對社會成員個人的收入進行調(diào)節(jié)，以征稅或補貼方式實現(xiàn)社會成員間利益上的相對平等,第一節(jié) 稅收概述,2、稅收的效率原則： （1）行政效率 （2）經(jīng)濟效率,第一節(jié) 稅收概述,3、稅收公平與效率的兩難選擇：效率優(yōu)先、兼顧（或相對）公平 （1）“效率型”稅制 （2）“公平型”稅制 （3）“兼顧型”稅制,第二節(jié) 稅收負擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁,一、稅收負擔(dān)的含義,簡稱“稅負”，指國家征稅給納稅人帶來的經(jīng)濟利益損失或轉(zhuǎn)移,第二

21、節(jié) 稅收負擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁,二、稅收負擔(dān)的衡量與分類,1、稅收負擔(dān)的衡量： 宏觀稅負水平：（國民收入稅收負擔(dān)率等） 微觀稅負水平：（企業(yè)個人稅收負擔(dān)率等） 2、稅收負擔(dān)分類： 直接負擔(dān)與間接負擔(dān) 名義負擔(dān)與實際負擔(dān) 微觀稅收負擔(dān)與宏觀稅收負擔(dān),第二節(jié) 稅收負擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁,三、影響稅收負擔(dān)水平的主要因素,經(jīng)濟因素 國家職能范圍 稅收在各種財政收入方式中的地位 稅制因素 非正常因素,第二節(jié) 稅收負擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁,四、稅負轉(zhuǎn)嫁與歸宿,概念： 1、稅負轉(zhuǎn)嫁：指商品交換過程中，納稅人將應(yīng)納稅款通過各種途徑將稅收負擔(dān)轉(zhuǎn)嫁給他人負擔(dān)的一種經(jīng)濟現(xiàn)象。 2、稅負歸宿：指處于轉(zhuǎn)嫁過程中的稅收負擔(dān)的最終歸著點或最后結(jié)果,第二節(jié) 稅收

22、負擔(dān)與轉(zhuǎn)嫁,五、稅負轉(zhuǎn)嫁的方式,前轉(zhuǎn) 后轉(zhuǎn) 混轉(zhuǎn)或散轉(zhuǎn) 消轉(zhuǎn),第三節(jié) 稅收制度,一、稅收制度,1、稅收制度簡稱稅制：指國家以法律形式規(guī)定的征稅依據(jù)和規(guī)范，是各種稅收法律、法規(guī)、條例、實施細則等的總稱。 2、對稅收制度的理解： （1）稅制是指國家總的稅收體系及稅收法律制度。 （2）對于每一個稅種來說都是一部單行稅制，形成了具體的單項稅收制度,第三節(jié) 稅收制度,二、稅制構(gòu)成要素,1、納稅人：稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人 2、征稅對象：課稅對象或課稅客體,征稅的標的物 3、稅率：應(yīng)納稅額與征稅對象數(shù)額之間的法定比例 。比例、累進、定額稅率等。 4、其他：納稅環(huán)節(jié)，納稅期限，附加、加成和減免

23、稅，違章處理,第三節(jié) 稅收制度,三、稅收分類,1、直接稅和間接稅 2、流轉(zhuǎn)稅、收益所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅 3、從價稅和從量稅 4、中央稅、地方稅、中央與地方共享稅 5、價內(nèi)稅和價外稅,第三節(jié) 稅收制度,四、流轉(zhuǎn)稅（商品課稅,1、商品課稅的定義：是以流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。流轉(zhuǎn)額包括商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額。 2、商品課稅包括：增值稅、營業(yè)稅、消費稅、關(guān)稅等 3、商品課稅的特征： （1）課征普遍 （2）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù) （3）實現(xiàn)比例稅率 （4）計征簡便,第三節(jié) 稅收制度,1、增值稅： 以生產(chǎn)過程和流通過程創(chuàng)造的增值額為征稅對象的一種稅,第三節(jié) 稅收制度,2、消費稅： 以

24、某些特定消費品（或消費行為）的流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種。我國征稅范圍：11個,第三節(jié) 稅收制度,3、營業(yè)稅： 對經(jīng)營商品或勞務(wù)取得經(jīng)營收入的單位和個人,就其營業(yè)額（流轉(zhuǎn)額）征收的一種稅,第三節(jié) 稅收制度,4、關(guān)稅： 對進出國境（關(guān)境）的貨物和物品征收的稅種,第三節(jié) 稅收制度,五、收益所得稅分析,1、所得稅的定義：是指對納稅人的所得額或利潤課征的稅收。 2、所得稅的特征： （1）所得稅額直接與有無收益和收益的多少有關(guān) （2）屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁。 （3）所得課稅易受經(jīng)濟波動、企業(yè)管理水平等因素的影響 （4）所得課稅征管工作復(fù)雜,第三節(jié) 稅收制度,1、 企業(yè)所得稅： 是國家對境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)就其生產(chǎn)經(jīng)

25、營所得和其他所得征收的一個稅種,第三節(jié) 稅收制度,2、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅： 是國家對在我國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的境內(nèi)外所得以及未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)的外國企業(yè)來源于境內(nèi)的所得征收的稅種,第三節(jié) 稅收制度,3、個人所得稅： 國家對個人的勞動和非勞動所得征收的一種稅,第三節(jié) 稅收制度,4、農(nóng)(牧)業(yè)稅： 國家對從事農(nóng)牧業(yè)生產(chǎn)、有農(nóng)牧業(yè)收益的單位和個人征收的一種稅,第三節(jié) 稅收制度,六、資源、財產(chǎn)、行為稅,1、資源課稅與財產(chǎn)課稅的一般特征： （1）課稅比較公平 （2）具有促進社會節(jié)約的效能 （3）課稅不普遍，且彈性較差,第三節(jié) 稅收制度,2、資源課稅與財產(chǎn)課稅情況： （1）資

26、源課稅：資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅等； （2）財產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅、車輛購置稅遺產(chǎn)稅； （3）行為稅：印花稅、屠宰稅、車船稅、城市維護建設(shè)稅等,第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu),一、稅制結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵,指一個國家在一定時期內(nèi)的稅種體系以及各稅種的分布狀況,第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu),二、稅制結(jié)構(gòu)的類型,1、單一稅制：指一個國家只設(shè)置一種稅或一種稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。 2、復(fù)合稅制：指一個國家設(shè)置多種稅的稅制結(jié)構(gòu)，它表現(xiàn)為多種并存，相互配合相互協(xié)調(diào)。主要有：單一主體稅復(fù)合稅制：雙主體稅的復(fù)合稅制：多種稅并重的復(fù)合稅制,第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu),三、影響稅制結(jié)構(gòu)的因素,1、 社會生產(chǎn)力水平 2、 社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 生產(chǎn)資料所有制結(jié)構(gòu) 產(chǎn)業(yè)結(jié)

27、構(gòu)或部門結(jié)構(gòu) 地區(qū)結(jié)構(gòu)、技術(shù)結(jié)構(gòu)、積累與消費結(jié)構(gòu)等 3、經(jīng)濟管理體制與經(jīng)濟運行機制 4、不同稅種的特點,第四節(jié) 稅制結(jié)構(gòu),四、世界稅制結(jié)構(gòu)情況,1、發(fā)達國家：以個人所得稅為主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)。 2、發(fā)展中國家實行以商品稅為主、所得稅和其他稅為輔的稅制結(jié)構(gòu)。 3、我國的稅制結(jié)構(gòu)：商品課稅和所得稅并重的復(fù)合稅制,復(fù) 習(xí) 思 考 題,1、社會公共費用的籌集和補償為什么有必要通過稅收來實現(xiàn)？ 2、如何理解稅收的三個特征？ 3、如何理解稅收的二大原則及相互關(guān)系。 4、稅收轉(zhuǎn)嫁的基本形式有哪些？影響稅負轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些？ 5、簡述稅收制度的三個基本構(gòu)成要素？ 6、簡述增值稅的優(yōu)越性？ 7、什么是流轉(zhuǎn)稅、什

28、么是收益所得稅,第四章 國債與國債管理,本章主要講授內(nèi)容,國債及其內(nèi)容 國債活動的過程 國債的運用 國債的限度與負擔(dān),第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,一、國債的含義,國債是國家公債的簡稱，是國家為維持其存在和滿足其履行職能的需要，依據(jù)信用原則，籌集財政資金時形成的國家債務(wù),1、有償性 2、自愿性 3、靈活性,第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,二、國債的特征,1、國債存在和發(fā)展的必要性：早期的國債主要是財政困難的產(chǎn)物；現(xiàn)時：國家干預(yù)經(jīng)濟、調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要工具。 2、國債存在和發(fā)展的基礎(chǔ)： （1）充裕的閑置資金。 （2）金融機構(gòu)的發(fā)展和信用制度的完善。 （3）商品貨幣經(jīng)濟下的社會意識觀念,第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,三、國債存

29、在和發(fā)展的必要性與基礎(chǔ),1、清政府于光緒20年（即1894年）發(fā)行了中國歷史上的第一次公債-息借商款。 2、北洋軍閥政府和國民黨政府舉債 3、建國后 （1）50年代： “經(jīng)濟建設(shè)公債”。 （2）80年代90年代中期：彌補赤字、支持經(jīng)濟建設(shè) （3）90年代末期以來,第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,四、我國國債的歷史演進,按舉債形式：國家借款和發(fā)行債券 按地域：內(nèi)債與外債 按發(fā)行本位：貨幣國債與實物國債 按期限：長期、中期、短期國債。 強制國債與自由國債 按利率變化：固定利率國債與浮動利率國債 上市（可流通）與非上市（不可流通）國債 特種與一般性國債,第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,五、國債的分類,1、彌補財政赤字：

30、 （1）國債融資與稅收相比 （2）國債融資與貨幣創(chuàng)造相比 2、籌集建設(shè)基金： 3、調(diào)節(jié)經(jīng)濟,第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,六、國債的功能,1、財政角度:財政收入的補充形式。 2、經(jīng)濟角度: （1）調(diào)節(jié)積累與消費 （2）調(diào)節(jié)投資結(jié)構(gòu)、促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化。 （3）調(diào)節(jié)金融市場、維持經(jīng)濟穩(wěn)定。 （4）調(diào)節(jié)社會總需求,第一節(jié) 國債及其內(nèi)容,七、國債在我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用,第二節(jié) 國債活動的過程,國債發(fā)行的規(guī)模 國債期限的確立 國債利息率的確定 國債的發(fā)行價格 國債的發(fā)行方式,第二節(jié) 國債活動的過程,一、國債的發(fā)行,1、公募法：指政府向社會公眾募集國債的方法 2、包銷法：指政府將發(fā)行的債券統(tǒng)一售與銀行、再由銀行發(fā)

31、售的方法，又稱承受法。 3、公賣法：指政府委托經(jīng)紀人在證券交易所出售國債的方法,第二節(jié) 國債活動的過程,附錄：國債發(fā)行,債券市場,二級市場的作用,第二節(jié) 國債活動的過程,二、國債的流通,1、國債使用兩個基本要求,2、實現(xiàn)要求的手段,第二節(jié) 國債活動的過程,三、國債的使用,3、國債的使用原則： 補充性 生產(chǎn)性 效益性 低成本,第二節(jié) 國債活動的過程,1、國債的利息支付 一次性付息 按期付息 不付息，市場差價獲利,第二節(jié) 國債活動的過程,四、國債的付息與償還,2、國債的償還： 直接償還法 市場購銷法 調(diào)換償還法等,第二節(jié) 國債活動的過程,3、國債償還的資金來源 增加稅收 建立償債基金 借新債還舊債

32、 發(fā)行貨幣,第二節(jié) 國債活動的過程,1、國債負擔(dān)的含義：國債還本付息形成的政府財政負擔(dān)或政府還本付息造成的公眾負擔(dān)。 2、國債負擔(dān)的分類： （1）債務(wù)人負擔(dān)： （2）債權(quán)人負擔(dān)： （3）納稅人負擔(dān)： （4）代際負擔(dān),第三節(jié) 國債的負擔(dān)與限度,一、國債的負擔(dān),1、國債規(guī)模：指一國政府舉借國債的數(shù)額及其與國民經(jīng)濟有關(guān)指標之間的關(guān)系。 2、國債限度：指國家債務(wù)規(guī)模的最高限度或國債適度規(guī)模。國債負擔(dān)率；債務(wù)依存度,第三節(jié) 國債的負擔(dān)與限度,二、國債的規(guī)模與限度,第三節(jié) 國債的負擔(dān)與限度,1）年度發(fā)行的限度： 私人閑置資金的約束 公共產(chǎn)品有效供應(yīng)的約束 （2）債務(wù)累積限度：政府一定時點上的全部債務(wù)余額稱

33、為政府的債務(wù)累積額,債務(wù)依存度： 債務(wù)收入在全部財政支出中的比重,債務(wù)累積余額限度：累積額占年度國民生產(chǎn)總值的比重,赤字率赤字額年度GDP100% 國債負擔(dān)率當年國債余額年度GDP100% 居民應(yīng)債率當年國債余額居民儲蓄余額100% 借債率當年國債發(fā)行額GDP100% 償債率還本付息額財政收入100% 國債依存度當年國債發(fā)行額財政支出100,第三節(jié) 國債的負擔(dān)與限度,三、衡量國債負擔(dān)與限度的主要指標,復(fù) 習(xí) 思 考 題,1、國債活動過程包括哪些內(nèi)容？ 2、國債產(chǎn)生和發(fā)展的條件是什么？ 3、決定國債期限的因素有哪些？ 4、決定國債利息率的因素有哪些？ 5、國債有哪些作用？ 6、國債使用應(yīng)堅持哪些

34、原則,第五章 財政支出概述,本章主要講授內(nèi)容,公共產(chǎn)品與財政支出 財政支出的屬性、效應(yīng) 財政支出的基本原則 財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu),第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財政支出,1、 基本定義：指可供社會成員共同消費的產(chǎn)品，這些產(chǎn)品在每一社會成員消費時不會導(dǎo)致其他社會成員對該產(chǎn)品消費的減少。 （注：私人產(chǎn)品,一、什么是公共產(chǎn)品,1）消費中的非競爭性、非排他性、非拒絕性、外部經(jīng)濟性、非價格性。 （2）生產(chǎn)中的規(guī)模性、自然壟斷性。 （3）生產(chǎn)與消費中的法律保護性和強制性 （4）搭便車現(xiàn)象,2、公共產(chǎn)品的主要特征,第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財政支出,3、公共產(chǎn)品的分類： （1）純公共產(chǎn)品（特殊意義上的：收入分配、政府經(jīng)濟措施等

35、；現(xiàn)實意義上的：國防、外交） （2）準公共產(chǎn)品即混合產(chǎn)品（自然壟斷型：供水、公交等；優(yōu)效型：郵政、教育等,第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財政支出,國防？治安？電影院？公園？有線電視轉(zhuǎn)播？燈塔？ （請分析,附錄：典型的公共產(chǎn)品有哪些,第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財政支出,4、公共產(chǎn)品的提供方式： （1）中央政府直接經(jīng)營 （2）地方政府直接經(jīng)營 （3）地方公共團體經(jīng)營 （主要是國有企業(yè)） （4）混合提供,第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財政支出,第一節(jié) 公共產(chǎn)品與財政支出,1、財政支出主要是提供公共產(chǎn)品： 2、我國財政支出：我國處于生產(chǎn)型財政向公共財政過渡時期，因而財政支出模式只能是既提供公共產(chǎn)品，又適當支持經(jīng)濟增長,二、財政支出與

36、公共產(chǎn)品的關(guān)系,第二節(jié) 財政支出的屬性、效應(yīng),1、財政支出的定義：以國家為主體，以財政的事權(quán)為依據(jù)進行的一種財政資金分配活動。集中反映了國家的職能活動范圍及其所發(fā)生的耗費。（也稱公共財政支出，是指在市場經(jīng)濟條件下，政府為提供公共產(chǎn)品和服務(wù)，滿足社會共同需要而進行的財政資金的支付。） 2、財政支出的對象：既包括公共產(chǎn)品、混合產(chǎn)品，在特殊情況下還可以是私人產(chǎn)品等,一、財政支出的屬性,市場機制不能解決、政府職能） 1、國家機構(gòu)的正常運轉(zhuǎn) 2、科教文衛(wèi)事業(yè) 3、公共工程 4、社會公平等,二、財政支出的范圍,第二節(jié) 財政支出的屬性、效應(yīng),1、擠出效應(yīng)：指政府增加某些項目的支出，會相應(yīng)減少社會公眾的有關(guān)支

37、出。 2、收入效應(yīng)：指政府公共支出的增加，使某些社會主體或個人收入得以增長。 3、替代效應(yīng)：指由于財政支出的增加而使社會成員的一些支出轉(zhuǎn)換用途。 4、分配效應(yīng)：指政府財政支出形成的利益再分配,三、財政支出的效應(yīng),第二節(jié) 財政支出的屬性、效應(yīng),1、財政支出的公平： 公平含義：指公開、公正、平等、平均等 公平的衡量：經(jīng)濟公平，社會公平（基尼系數(shù)） 財政支出的公平：實現(xiàn)社會公平是財政支出的基本目標,第二節(jié) 財政支出的屬性、效應(yīng),四、財政支出的公平與效率,2、財政支出的效率： （1）效率：一般是指投入與產(chǎn)出的比例。 （2）財政支出的效率：指財政支出應(yīng)能夠有助于資源的配置，促進經(jīng)濟效率的提高,第二節(jié) 財

38、政支出的屬性、效應(yīng),3、財政支出效率與公平的矛盾關(guān)系： （1）堅持效率優(yōu)先,兼顧公平 （2）怎樣兼顧：既要提倡奉獻精神,又要落實分配政策；既要反對平均主義,又要防止兩極分化；初次分配注重效率，再分配注重公平,第二節(jié) 財政支出的屬性、效應(yīng),第三節(jié) 財政支出原則,1、量入為出原則 指政府根據(jù)一定時期內(nèi)（通常為一年）的財政收入總量來安排財政支出，要力爭做到財政收支的基本平衡,一、量入為出與量出為入原則,第三節(jié) 財政支出原則,2、量出為入原則 指應(yīng)考慮國家最基本的財政支出需要來確定收入規(guī)模，這一原則肯定了政府公共支出保持必要數(shù)量的重要作用,第三節(jié) 財政支出原則,1、財政支出效益與一般經(jīng)濟效益的區(qū)別：

39、2、財政支出效益原則的基本目標： （1）宏觀經(jīng)濟效益 （2）社會效益 （3）整體效益 3、財政支出效益原則的實現(xiàn),二、效益原則,第三節(jié) 財政支出原則,公平原則的含義：指實現(xiàn)社會公平，具體表現(xiàn)為促進社會財富分配的相對合理。 （1）調(diào)整財政支出結(jié)構(gòu)和對象促使相對的社會公平的實現(xiàn) （2）建立政府的轉(zhuǎn)移支付制度，實現(xiàn)社會穩(wěn)定與公平,三、公平原則,第三節(jié) 財政支出原則,處理好積累性以出與消費性支出的關(guān)系、生產(chǎn)性支出與非生產(chǎn)性支出的關(guān)系，不同地區(qū)之間的關(guān)系等,四、統(tǒng)籌兼顧原則,第四節(jié) 財政支出的分類,按國家職能分類 按財政支出是否取得等價補償分類 按財政支出的使用部門分類 按財政支出的最終使用結(jié)果分類 按

40、財政支出的具體用途分類 按財政管理體制的要求分類,財政支出分類,將財政分支出的內(nèi)容進行合理的歸納，可科學(xué)地分析支出活動的性質(zhì)、結(jié)構(gòu)、規(guī)模以及支出的效益。分類方法有多種,第四節(jié) 財政支出的分類,1、補償性支出：用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出。 2、消費性支出：財政用于社會共同消費方面的支出。 3、積累性支出：財政直接增加社會物質(zhì)財富及國家物資儲備的支出,一、按財政支出在社會再生產(chǎn)中的作用分類,第四節(jié) 財政支出的分類,1、基本建設(shè)支出 2、流動資金 3、改造資金和科技三項費 4、地質(zhì)勘探費 5、工交商部門事業(yè)費 6、支農(nóng)和農(nóng)業(yè)事業(yè)費 7、文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費 8、撫恤和社會救濟費 9、

41、國防費 10、行政管理費 11、價格補貼費等,二、按財政支出用途分類,第四節(jié) 財政支出的分類,1、經(jīng)濟建設(shè)支出 2、社會文教支出 3、國防支出 4、行政管理支出 5、保護環(huán)境和自然資源支出、政府債務(wù)支出等,三、按政府職能分類,我國各類財政支出占財政支出總額的比重（,第四節(jié) 財政支出的分類,1、 購買性支出： 2、轉(zhuǎn)移性支出,四、按經(jīng)濟性質(zhì)分類,社會消費性支出 財政投資性支出,社會保障支出 財政補貼支出,第四節(jié) 財政支出的分類,1、 財政購買性支出：是指政府遵循有償原則，在市場上購買商品和勞務(wù)的支出。政府在付出時，獲得了相應(yīng)的商品和勞務(wù)的所有權(quán)。它是政府對經(jīng)濟資源的一種消耗，因此又稱消耗性支出,

42、第四節(jié) 財政支出的分類,2、財政轉(zhuǎn)移性支出：指政府單方面地、無償?shù)刂Ц督o其他經(jīng)濟主體的財政資金，包括各種財政補貼支出，社會保障支出和利息支出等。政府在付出資金時，沒有獲得相應(yīng)的回報。 “中間人”的角色,附：兩類國家購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出所占比例（,第五節(jié) 財政支出的規(guī)模,1、一般衡量指標： （1）財政支出總量 （2）財政支出占GDP的比重 2、我國財政支出規(guī)模的衡量指標： （1）預(yù)算支出規(guī)模 （2）預(yù)算外支出規(guī)模 （3）制度外支出規(guī)模,一、衡量財政支出規(guī)模的指標,第五節(jié) 財政支出的規(guī)模,1、我國情況： （1）改革開放前，財政支出規(guī)模占GDP比重較大。 （2）改革開放后，財政支出占GDP的比重下

43、降。 （3）市場經(jīng)濟時，財政支出規(guī)模占GDP的比重開始上升。 2、國外情況：資本主義早期較小，當代較高 3、未來趨勢,二、財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢,第五節(jié) 財政支出的規(guī)模,瓦格納法則：提出影響財政支出增長的政治因素與經(jīng)濟因素，指出財政支出呈現(xiàn)出一種不斷上升的長期趨勢。（德國社會政策財政論代表瓦格納提出） 梯度漸進增長理論：提出外在因素是影響政府財政支出增長的重要方面，這導(dǎo)致公共支出呈現(xiàn)出階梯形上升的狀態(tài)。（英國經(jīng)濟學(xué)家皮科克、懷斯曼提出） 財政支出增長的發(fā)展模型：該理論分析了財政支出在經(jīng)濟發(fā)展的早期、中期、成熟期的一般增長趨勢，并研究了政府財政支出在不同時期的結(jié)構(gòu)性變化,三、財政支出不斷增長原因

44、分析,第五節(jié) 財政支出的規(guī)模,經(jīng)濟性因素、政治性因素、社會性因素） 經(jīng)濟發(fā)展的需要 國家職能的擴張和社會活動規(guī)模的擴大與復(fù)雜化 國家干預(yù)經(jīng)濟的需要 人口增長 社會福利的改善 物價影響 國際關(guān)系的復(fù)雜化,四、影響財政支出增長的因素,第五節(jié) 財政支出的規(guī)模,1、為什么要控制財政支出過度增長？ （1）政府財政支出過度擴張會解除個人的預(yù)防動機 （2）過度的財政支出會產(chǎn)生“擠出效應(yīng)” （3）過度的財政支出會導(dǎo)致通貨膨脹 （4）財政支出過度增長將影響國際收支的穩(wěn)定,五、財政支出增長的控制,第五節(jié) 財政支出的規(guī)模,2、怎樣合理控制財政支出的增長： 明確政府的職能范圍 財政支出增長總量的控制 財政支出增長結(jié)構(gòu)

45、的控制 制度建設(shè)與創(chuàng)新,第六節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu),財政資金再分配的構(gòu)成，或財政資金再分配于哪些支出項目?；蛑肛斦С鰞?nèi)部按一定標準區(qū)分的各個支出要素的構(gòu)成或組合配置狀態(tài),一、財政支出結(jié)構(gòu)的含義,第六節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu),1、政府職能：（經(jīng)濟管理職能、社會管理職能等） 2、我國財政支出的職能結(jié)構(gòu)：經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支出、國防支出、行政支出等,二、政府職能與財政支出結(jié)構(gòu),第六節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu),1、購買性支出 2、轉(zhuǎn)移性支出,三、財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)與財政支出結(jié)構(gòu),第六節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu),1、按市場經(jīng)濟要求和財政原理分清政府部門與民間部門的職責(zé)，明確界定財政支出范圍 2、明確財政支出重點，圍繞支出重點調(diào)整支

46、出結(jié)構(gòu) 3、優(yōu)化財政支出的費用結(jié)構(gòu) 4、優(yōu)化財政支出的縱向結(jié)構(gòu) 5、優(yōu)化地方財政支出,四、財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化,第六節(jié) 財政支出結(jié)構(gòu),我國各類財政支出占財政支出總額的比重,資料來源：根據(jù)中華人民共和國財政部公布資料計算,復(fù) 習(xí) 思 考 題,1、什么是公共產(chǎn)品？公共產(chǎn)品有哪些基本特征？ 2、什么是財政支出的擠出效應(yīng)？ 3、怎樣理解財政支出的量入為出與量出為入原則？在財政支出中應(yīng)怎樣實現(xiàn)公平原則? 4、簡述財政支出按國家職能分類的內(nèi)容及作用。 5、瓦格納認為財政支出不斷增長的主因是什么？ 6、為什么要控制財政支出過度增長？ 7、怎樣理解購買支出與轉(zhuǎn)移支出的社會經(jīng)濟影響,第六章 財政支出分析,本

47、章主要講授內(nèi)容,社會消費性支出 財政投資性支出 社會保障支出 財政補貼支出,第一節(jié) 社會消費性支出,1、社會消費性支出的定義：政府直接在市場上購買并消耗商品和服務(wù)所形成的支出，是國家執(zhí)行其政治和社會職能的財力保證。 2、社會消費性支出具體內(nèi)容：行政管理費、國防費、文教科衛(wèi)事業(yè)費及工交商農(nóng)事業(yè)費等,一、社會消費性支出的性質(zhì),第一節(jié) 社會消費性支出,1、含義與性質(zhì)： 2、我國行政管理支出的內(nèi)容：政府機關(guān)支出、公共安全和國家安全支出、立法機構(gòu)支出、外交支出、黨派團體補助支出等,二、行政管理支出,行政支出是指為保證國家權(quán)力機關(guān)和行政管理機關(guān)的正常運行而必須安排的經(jīng)費開支。特點: （1）非生產(chǎn)性（2）連

48、續(xù)性（3）增長剛性,第一節(jié) 社會消費性支出,3、行政支出規(guī)模的控制 （1）合理調(diào)整規(guī)劃支出的范圍，嚴格管理與監(jiān)督，硬化預(yù)算約束力。 （2）精簡機構(gòu)。 （3）深化與優(yōu)化行政組織結(jié)構(gòu)：轉(zhuǎn)變行政職能、完善行政體制,第一節(jié) 社會消費性支出,三、國防支出,1、含義與性質(zhì) 國防支出是指國家用于陸、海、空軍及國防建設(shè)的各種費用。具有純粹的社會消費性質(zhì)。 2、國防支出的特殊性,第一節(jié) 社會消費性支出,附錄：我國行政管理支出和國防支出情況,年份,我國的行政管理支出所占比例,我國國防支出發(fā)展變化情況,第一節(jié) 社會消費性支出,1、含義：財政用于科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生、體育及廣播電臺電影電視等各種社會事業(yè)支出的總稱。

49、 2、性質(zhì)：非生產(chǎn)性,四、文教科衛(wèi)支出,第一節(jié) 社會消費性支出,3、文教科衛(wèi)支出與社會經(jīng)濟發(fā)展： 科學(xué)技術(shù)與社會生產(chǎn)力的發(fā)展互為條件 教育是社會經(jīng)濟發(fā)展的基礎(chǔ) 文化、衛(wèi)生事業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中的地位,第一節(jié) 社會消費性支出,附錄：我國財政安排文教科衛(wèi)支出的情況,第一節(jié) 社會消費性支出,4、財政應(yīng)如何合理安排文教科衛(wèi)支出？ （1）正確區(qū)分各類事業(yè)所提供的服務(wù)的屬性； （2）確定文教科衛(wèi)事業(yè)支出的重點； （3）加強文教科衛(wèi)支出的管理：定額管理、事業(yè)單位改革、完善財務(wù)制度、收支統(tǒng)一,第二節(jié) 財政投資性支出,投資是經(jīng)濟主體以獲得未來收益為目的，預(yù)先墊付一定量的貨幣或?qū)嵨铮越?jīng)營某項產(chǎn)業(yè)的行為,一、什么是

50、投資,第二節(jié) 財政投資性支出,1、財政投資的含義： 政府作為特殊的投資主體，為促進國民經(jīng)濟各部門的協(xié)調(diào)發(fā)展，利用財政支出對一些特定的社會經(jīng)濟部門和需要進行的投資活動,二、財政投資的含義與特征,第二節(jié) 財政投資性支出,2、財政投資和私人投資的區(qū)別： （1）投資主體不同 （2）投資客體不同 （3）投資目的不同,第二節(jié) 財政投資性支出,1、 財政投資是社會總投資的一個特殊的組成部分： 2、財政投資占社會總投資比重的一般趨勢： 社會經(jīng)濟制度與經(jīng)濟發(fā)展階段影響這一比重 發(fā)展中國家的比重較大，發(fā)達國家的比重較小 實行計劃經(jīng)濟的國家比重較大，市場經(jīng)濟國家比重較小 國家出于干預(yù)經(jīng)濟的需要，財政投資的比重可能有

51、較大的上升,三、財政投資與社會總投資,我國國家財政支出及經(jīng)濟建設(shè)費支出 單位：億元,資料來源：http:/并計算,第二節(jié) 財政投資性支出,1、社會經(jīng)濟發(fā)展的需要： 財政投資存在的客觀基礎(chǔ) 2、國家經(jīng)濟制度 財政投資的制度基礎(chǔ) 3、投資結(jié)構(gòu)與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化的需要 影響財政投資的動態(tài)因素,四、影響財政投資的基本因素,第二節(jié) 財政投資性支出,基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、農(nóng)業(yè)、國家戰(zhàn)略物資儲備,五、財政投資的范圍,第二節(jié) 財政投資性支出,1、彌補市場失效 2、維護市場配置功能 3、調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟運行,六、財政投資的原則,第二節(jié) 財政投資性支出,1、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的內(nèi)涵： 一般指能為國民經(jīng)濟實現(xiàn)正常運行和持續(xù)發(fā)展提供基本保障的特

52、定經(jīng)濟部門的總稱。 2、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的構(gòu)成：基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)工業(yè),七、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)投資,第二節(jié) 財政投資性支出,附錄：基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的構(gòu)成： （1）基礎(chǔ)設(shè)施：基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)包括各種類型的交通運輸建設(shè)項目（公路、鐵路、橋梁、機場等）、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目（如城市水電氣供給系統(tǒng)、排污系統(tǒng)、城市交通系統(tǒng)）、重要的公用事業(yè)部門（如通訊、郵電部門）等。 （2）基礎(chǔ)工業(yè)：基礎(chǔ)工業(yè)主要指能源開發(fā)建設(shè)項目、重要的基本原材料的開發(fā)利用項目。此外，在不同的國家，一些關(guān)系國計民生的重要工業(yè)部門在不同歷史時期也被視為國家的基礎(chǔ)工業(yè)部門,第二節(jié) 財政投資性支出,基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)實例： 三峽水利樞紐工程的基本數(shù)據(jù) 投資額：按照國家批準的三峽工

53、程概算，三峽工程的靜態(tài)投資900.9億元人民幣。其中投資的分配： 修建三峽主體樞紐工程： 500.9 億元 三峽移民： 400 億元 17年建設(shè)期間的因物價上漲使投資增加：749 億元 貸款利息： 389 億元 預(yù)測三峽工程最終投資額 2039 億元。 但由于物價和利率水平都比預(yù)測的要低，如果國家宏觀經(jīng)濟狀況不發(fā)生大的波動，到2009年三峽完工時，大約需要1800億元 移民投入：113萬元,第二節(jié) 財政投資性支出,3、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的特點： （1）其他許多經(jīng)濟活動的基礎(chǔ) （2）由公共機構(gòu)或受官方控制的私人機構(gòu)向全國提供，并多為免費服務(wù)或按公共標準收費 （3）一般不能從國外進口 （4）投資具有技術(shù)上的

54、不可分割性及較高的資本產(chǎn)出比 4、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)與社會經(jīng)濟的關(guān)系,第二節(jié) 財政投資性支出,1、農(nóng)業(yè)在國民經(jīng)濟中的地位： 農(nóng)業(yè)是關(guān)系國計民生的物質(zhì)生產(chǎn)部門，是國民經(jīng)濟其他部門發(fā)展的重要條件,八、財政的農(nóng)業(yè)支出,第二節(jié) 財政投資性支出,2、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供需特點 （1）農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)出的波動性與需求的相對穩(wěn)定 （2）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的雙重風(fēng)險性。 （3）農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的供給和需求的雙重約束,第二節(jié) 財政投資性支出,3、農(nóng)業(yè)投資的一般狀況： 政府投資中農(nóng)業(yè)投資比重不大。 4、影響農(nóng)業(yè)投資增長的原因分析： 傳統(tǒng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式 農(nóng)業(yè)人口增長 工業(yè)化壓力 各經(jīng)濟部門的比較效益 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險大,第二節(jié) 財政投資性支出,5、農(nóng)業(yè)財政投

55、資的重要性： （1）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是基礎(chǔ)。 （2）農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點和基礎(chǔ)。 （3）穩(wěn)定農(nóng)業(yè)是使國民經(jīng)濟持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的重要因素,第二節(jié) 財政投資性支出,6、政府促進農(nóng)業(yè)發(fā)展的主要途徑： （1）政策扶持： （2）科技扶持： （3）直接投資： 7、農(nóng)業(yè)財政投入的范圍： 8、農(nóng)業(yè)財政投入的重點,資料來源：http:/,第二節(jié) 財政投資性支出,1、含義：國家為防備因各種難以預(yù)見因素所造成的重大意外事故和國民經(jīng)濟的重大脫節(jié)而形成的物資缺口，有計劃地建立國家物資后備所安排的財政支出,九、國家物資儲備支出,第二節(jié) 財政投資性支出,2、國家物資儲備支出的社會經(jīng)濟效應(yīng)： （1）抵御自然災(zāi)害和重大意外事

56、故的物質(zhì)基礎(chǔ)。 （2）克服社會產(chǎn)品供求不平衡的重要條件。 （3）在對外開放中保護本國經(jīng)濟利益和進出口貿(mào)易的相對穩(wěn)定,第二節(jié) 財政投資性支出,3、我國的國家物資儲備： （1）國家儲備： （2）地方儲備： （3）財政后備,第三節(jié) 社會保障支出,一、社會保障（制度）的概念,1、社會保障：國家依照一定的法律和規(guī)定向全體社會成員提供的各種物質(zhì)幫助和社會服務(wù)，是一種非市場化的再分配方式和社會機制。 2、社會保障制度：是由法律規(guī)定的，并按照確定的規(guī)則，通過國家規(guī)范的推行與經(jīng)常實施的社會保障計劃和政策體系,第三節(jié) 社會保障支出,普遍性 福利性 強制性 互濟性 社會性,二、社會保障的基本特征,第三節(jié) 社會保障支

57、出,保障功能 分配功能 調(diào)節(jié)功能 福利功能,三、社會保障制度的基本功能,第三節(jié) 社會保障支出,社會保險 社會救濟 社會福利 社會優(yōu)撫,四、社會保障制度的基本內(nèi)容,第三節(jié) 社會保障支出,個人儲蓄型 社會保險型 國家保險型 國家福利型,五、社會保障制度的模式,第三節(jié) 社會保障支出,六、社會保障制度的建立和發(fā)展,1、西方發(fā)達國家：19世紀80年代 2、我國社會保障制度（四個階段）： （1）初創(chuàng)階段，從1949到1957年 （2）發(fā)展階段，從1957到1966年 （3）停滯階段，從1966年到1976年 （4）改革階段；1978年以后,第三節(jié) 社會保障支出,七、我國社會保障制度主要內(nèi)容,1、社會保險：

58、老年、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險等。 2、社會救濟：政府對貧困線以下的居民和因自然災(zāi)害和其他不幸事故而生活困難者提供援助的一種社會保障制度,第三節(jié) 社會保障支出,3、社會福利：（1）國家或社會團體興辦的以全體社會成員為對象的公益性事業(yè)和社會服務(wù)。（2）局部性或選擇性的社會福利，（3）特殊社會福利，也稱民政福利。福利工廠、老人院等）。 4、社會優(yōu)撫：對現(xiàn)役、退伍、殘廢軍人及烈軍屬等,第三節(jié) 社會保障支出,第三節(jié) 社會保障支出,八、社會保障資金的籌措,1、社會救助、社會福利、社會優(yōu)撫的資金籌措： 資金直接來源于政府的一般稅收收入，而支出項目則列入政府的一般經(jīng)費預(yù)算，并通過政府的有關(guān)管理部門將補助金

59、轉(zhuǎn)移到受助人手中,第三節(jié) 社會保障支出,2、社會保險的資金籌措： 基金制 社會保險稅 混合制,第三節(jié) 社會保障支出,九、財政社會保障支出的社會經(jīng)濟意義,彌補市場經(jīng)濟的不足，是社會經(jīng)濟運行的“安全網(wǎng)”和“減震器”。 建立現(xiàn)代企業(yè)制度，促進市場經(jīng)濟健康發(fā)展。 籌集建設(shè)資金，增強宏觀調(diào)控能力,第四節(jié) 財政補貼,一、財政補貼的含義與性質(zhì),1、財政補貼的含義：國家為實現(xiàn)特定的政治經(jīng)濟任務(wù)和社會目標，在一定時期內(nèi)向某些特定企業(yè)和個人提供的無償補助和津貼。 2、財政補貼的性質(zhì)：它是國家協(xié)調(diào)經(jīng)濟運行中各方面利益分配關(guān)系的經(jīng)濟杠桿，也是發(fā)揮財政分配機制，配合價格杠桿，共同調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟生活的一種特定手段,第四節(jié)

60、財政補貼,二、財政補貼的特征,1、政策性 2、價格的相關(guān)性 3、靈活性 4、收入效應(yīng)和替代效應(yīng)的兼并性,第四節(jié) 財政補貼,三、財政補貼的構(gòu)成,1、價格補貼 2、企業(yè)虧損補貼 3、財政貼息 4、稅收補貼 5、進出口補貼等,第四節(jié) 財政補貼,第四節(jié) 財政補貼,1、 財政補貼的功能： 穩(wěn)定物價，保證經(jīng)濟平穩(wěn)運行和社會安定 促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，優(yōu)化資源配置 促進對外貿(mào)易增長，增進技術(shù)交流與合作,四、財政補貼的社會經(jīng)濟意義,第四節(jié) 財政補貼,2、財政補貼對經(jīng)濟的影響： 財政補貼可改變需求的總量與結(jié)構(gòu) 財政補貼可改變供給的總量與結(jié)構(gòu) 3、財政補貼的負面效應(yīng)： 扭曲價格體系，影響價格調(diào)節(jié)作用的發(fā)揮 不利于現(xiàn)代