勁牌公司-全面預(yù)算管理項目診斷分析匯報.ppt

1、勁牌有限公司全面預(yù)算管理項目診斷分析,北京諾亞舟財務(wù)咨詢有限公司,#,對勁牌公司現(xiàn)狀描述和分析是基于項目組所作的充分的訪談和調(diào)研,通過對公司總部、楓林酒廠、毛鋪酒廠、勁牌酒廠和雅興包裝的訪談，溝通討論目前公司的經(jīng)營和預(yù)算現(xiàn)狀，在了解現(xiàn)象的基礎(chǔ)上，對公司的的總體狀況從預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制、預(yù)算分析、預(yù)算控制以及考評等方面作出評價。,勁牌公司全面預(yù)算管理診斷報告的主要內(nèi)容,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,3,引 言 一、公司概況 （一）歷史沿革 （二）組織機(jī)構(gòu) 二、主要業(yè)務(wù)及經(jīng)營管理情況 （一）銷售 1銷售基本概述 2銷售計劃 （二）生產(chǎn)及技術(shù) 1毛鋪酒廠 2勁牌酒廠 3雅興包裝 （三）采購

2、（四）大修、技改及工程項目 （五）人力資源 （六）財務(wù)管理 1預(yù)算管理 2資金管理 3稅費(fèi)管理 4成本核算 （七）投資,三、預(yù)算管理現(xiàn)狀基本判斷與評估 （一）基本判斷 （二）預(yù)算管理現(xiàn)狀 1預(yù)算管理目標(biāo)不夠明確 2業(yè)務(wù)部門參與不夠，責(zé)任意識不強(qiáng) 3預(yù)算與業(yè)務(wù)結(jié)合的不夠緊密 4預(yù)算依據(jù)不夠充分、方法單一 5預(yù)算控制滯后、手段乏力 6預(yù)算分析不夠及時、不夠深入 7預(yù)算考評力度有待強(qiáng)化 （三）預(yù)算現(xiàn)狀評估 四、初步改進(jìn)思路與方向 （一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，合理確定預(yù)算主體 （二）以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系 1生產(chǎn)經(jīng)營線 2大修/資本性支出線 3稅費(fèi)支出線 4資金收支線 （四）優(yōu)化

3、控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用 （五）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用 （六）科學(xué)選擇預(yù)算工具、提升預(yù)算管理效率 （七）優(yōu)化績效評價體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度 五、后續(xù)工作計劃,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,4,現(xiàn)狀診斷-預(yù)算管理的思想基礎(chǔ),預(yù)算管理理念 高層 非常重視全面預(yù)算管理，并希望將全面預(yù)算管理作為一個突破口，以全面提升公司的管理水平 中層 基本認(rèn)可全面預(yù)算在企業(yè)管理中的價值，對全面預(yù)算工作十分支持 部分中層管理人員對預(yù)算功能、作用的理解還存在一定誤區(qū) 部分中層管理人員只站在本部門的角度，而未站在公司的高度看待預(yù)算工作 基層 對預(yù)算管理的認(rèn)識不夠，基本操作人員對預(yù)算管理缺乏認(rèn)

4、識,預(yù)算管理目標(biāo) 在各預(yù)算責(zé)任單位中尚未形成明確的預(yù)算管理目標(biāo)，或者說尚未正確定位預(yù)算管理的目標(biāo) 尚未將預(yù)算管理目標(biāo)明確定位為“戰(zhàn)略落地、資源配置、信息溝通、行為取向、挖潛降耗、樹立標(biāo)桿、促進(jìn)管理、支持決策” 預(yù)算管理態(tài)度 業(yè)務(wù)部門參與預(yù)算管理的積極性不高，部分中、基層管理人員對預(yù)算管理不夠重視或存在認(rèn)識上的誤區(qū)，并沒有把預(yù)算作為一種管理方法、工具在日常工作中加以合理應(yīng)用,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,5,現(xiàn)狀診斷-預(yù)算管理的工作基礎(chǔ),預(yù)算編制與評審 預(yù)算與業(yè)務(wù)結(jié)合的不夠緊密 預(yù)算方案未能充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)的運(yùn)作特點與業(yè)務(wù)之間的內(nèi)在邏輯 各項預(yù)算之間未能形成一個邏輯上比較嚴(yán)密的體系 預(yù)算編制

5、依據(jù)不夠充分 預(yù)算編制方法比較單一 預(yù)算執(zhí)行與控制 在預(yù)算控制過程中，沒有做到事前、事中控制，只是進(jìn)行事后反映、監(jiān)督、分析，控制滯后、手段乏力 雖然業(yè)務(wù)部門已被明確為預(yù)算控制主體、并承擔(dān)相應(yīng)的控制責(zé)任，但是控制力度不足。,預(yù)算反饋與分析 不夠及時。數(shù)據(jù)分散在多個系統(tǒng)中，數(shù)據(jù)通過手工方式進(jìn)行獲取，預(yù)算分析工作量大、時效性差 不夠深入。業(yè)務(wù)部門在預(yù)算分析過程中參與度不夠、或者是被動參與，從而導(dǎo)致預(yù)算分析的深度不夠 預(yù)算考核與評價 雖然公司要求對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價，但是在執(zhí)行過程有些乏力 預(yù)算工作平臺 缺乏有效的全面預(yù)算管理的工具，不僅會影響全面預(yù)算管理工作的效率，甚至?xí)蔀樯钊胪七M(jìn)全面預(yù)算管

6、理的工具障礙,勁牌預(yù)算體系初步改進(jìn)思路和方向,（一）以組織結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，搭建勁牌科學(xué)的預(yù)算管理體系 （二）以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系 （三）優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用 （四）優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用 （五）科學(xué)選擇預(yù)算工具、提升預(yù)算管理效率 （六）優(yōu)化績效評價體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,6,搭建勁牌完整的全面預(yù)算管理體系,完整的全面預(yù)算管理體系除了組織、流程和模型外，還必須有一套信息化的工具作為手段，管理體系才能落地實施,勁牌全面預(yù)算管理組織框架的初步建議,預(yù)算管理委員會 （高層領(lǐng)導(dǎo)）,預(yù)算管理辦公室 （財務(wù)及歸口管理

7、部門）,預(yù)算監(jiān)督考核機(jī)構(gòu) （審計與考核部門）,利潤中心,成本中心,預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu),財務(wù)管理部是預(yù)算管理辦公室的常設(shè)辦事機(jī)構(gòu) 第一年不設(shè)預(yù)算監(jiān)督與考核部門，待時機(jī)成熟后再補(bǔ)充設(shè)置 利潤中心和成本中心可按勁牌當(dāng)前的劃分方式執(zhí)行，在咨詢過程中或咨詢方案實施后，如果發(fā)現(xiàn)需要調(diào)整，可以根據(jù)需要隨時進(jìn)行調(diào)整,以業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)、充分考慮管理需要，合理構(gòu)建預(yù)算體系,結(jié)合公司的業(yè)務(wù)特點與管理思路，在構(gòu)建預(yù)算體系過程中，要充分體現(xiàn)業(yè)務(wù)特點與運(yùn)作方式，并在各項預(yù)算之間形成一個邏輯上比較嚴(yán)密的體系。,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,9,銷售預(yù)算,優(yōu)化控制體系，有效發(fā)揮預(yù)算控制的作用,1、變事后控制為事先預(yù)算、事中控制

8、和事后控制相結(jié)合； 2、充分發(fā)揮業(yè)務(wù)部門在預(yù)算事項管控上的作用； 3、進(jìn)一步優(yōu)化控制體系，設(shè)計在技術(shù)平臺上可以實現(xiàn)的控制體系： （1）控制范圍：成本費(fèi)用、資金支付； （2）控制對象：科目、科目組或項目；,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,10,預(yù)算內(nèi)控制流程,預(yù)算外控制流程,優(yōu)化分析體系，積極發(fā)揮預(yù)算分析的作用,預(yù)算分析屬于企業(yè)經(jīng)營分析范疇，是公司全面預(yù)算管理不可或缺的一部分，它不僅承擔(dān)著預(yù)算執(zhí)行情況的“指示燈”的作用，同時也是預(yù)算考核評價、預(yù)算調(diào)整等環(huán)節(jié)的重要依據(jù)。因此，分析體系的構(gòu)建，既要滿足公司高層管理人員、各部門（中心、生產(chǎn)廠）中層管理人員經(jīng)營管理的需要，也要充分考慮到全面預(yù)算編制

9、的要求。,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,11,全面預(yù)算編制 目標(biāo)分析,對經(jīng)營目標(biāo)、內(nèi)外部資源狀況等進(jìn)行科學(xué)預(yù)測與規(guī)劃并采取相應(yīng)的風(fēng)險補(bǔ)救及防御措施,實現(xiàn)對經(jīng)營活動的事前規(guī)劃,全面預(yù)算執(zhí)行 差異分析,公司經(jīng)營狀況 財務(wù)分析,動態(tài)地分析公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中對所存在的問題，及時調(diào)整行為，控制偏差，總結(jié)成功經(jīng)驗并加以推廣應(yīng)用,綜合分析評價公司各成員的行為結(jié)果、各種資源的效益狀況和公司財務(wù)狀況與經(jīng)營成果,實現(xiàn)對經(jīng)營活動的事中控制,實現(xiàn)對經(jīng)營活動的事后評價,選擇預(yù)算系統(tǒng)工具提升預(yù)算管理效率,構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信息環(huán)境下全面預(yù)算管理體系，是公司推進(jìn)全面預(yù)算管理的首選模式，也是公司提高經(jīng)營管理水平的利器之一。,2

10、020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,12,優(yōu)化績效評價體系，強(qiáng)化預(yù)算考評力度,全面預(yù)算管理要與企業(yè)績效管理體系相結(jié)合，形成一個完整的企業(yè)業(yè)績控制系統(tǒng)，才能夠名副其實地扮演起戰(zhàn)略監(jiān)控的角色 建立公司業(yè)績管理體系是否有效地將企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)加以分解，是否能通過對這些指標(biāo)的控制實現(xiàn)企業(yè)的預(yù)算目標(biāo) 建立業(yè)績管理的組織體系 建立業(yè)績管理的工作內(nèi)容、工作方法 建立業(yè)績考核指標(biāo)體系 建立業(yè)績管理體系的運(yùn)行狀況,2020年12月,諾亞舟咨詢版權(quán)所有,13,項目成果全面預(yù)算編制大綱,示 例,項目成果全面預(yù)算編制模板,示 例,項目成果全面預(yù)算編制手冊,示 例,項目成果全面預(yù)算管理制度,示 例,五、后續(xù)工作計劃,全面預(yù)算管理體系建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，需要整體規(guī)劃、分步實施。結(jié)合公司的實際情況，項目組本著“傳播預(yù)算理念，構(gòu)建預(yù)算體系，結(jié)合業(yè)務(wù)特征，清理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，培訓(xùn)操作團(tuán)隊，推進(jìn)管理改善，支撐高層決策”的指導(dǎo)思想，對全面預(yù)算管理體系建設(shè)工作建議如下： 第一階段：預(yù)算咨詢（2011年5月18日2011年7月22日） 里程碑1：2011年06月10日，完成對甲方調(diào)研，提交預(yù)算現(xiàn)狀調(diào)研成果及預(yù)算現(xiàn)狀診斷報告； 里程碑2：2011年06月24日，提交預(yù)算管理體系整體思路設(shè)計方案； 里程碑3：2011年07月15日，提交預(yù)算編制表單及預(yù)算編制說明文檔，并試運(yùn)行正