財務(wù)報表編制習(xí)題答案

1、根據(jù)本期業(yè)務(wù)編制會計分錄： （1）借：材料采購 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 000 貸：銀行存款 117 000 （2）借：應(yīng)收賬款 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 34 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：庫存商品 80 000 （3）借：原材料 900 000 貸：材料采購 900 000 （4）借：固定資產(chǎn) 94 800 貸：銀行存款 94 800 （5）借：工程物資 118 000 貸：銀行存款 118 000 （6）借：在建工程 238 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 210 000 福利費(fèi) 28 00

2、0 （7）借：在建工程 52 000 貸：長期借款應(yīng)付利息 52 000 （8）借：固定資產(chǎn) 690 000 貸：在建工程 690 000 （9）借：銀行存款 200 000 貸：長期借款 200 000 （10）借：銀行存款 1 170 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 170 000 借：主營業(yè)務(wù)成本 600 000 貸：庫存商品 600 000 （11）借：應(yīng)收股利 100 000 貸：投資收益 100 000 借：銀行存款 100 000 貸：應(yīng)收股利 100 000 （12）借：短期借款 150 000 應(yīng)付利息 7 500 貸：銀行存款

3、157 500 （13）借：庫存現(xiàn)金 410 000 貸：銀行存款 410 000 （14）借：生產(chǎn)成本 175 000 制造費(fèi)用 10 000 管理費(fèi)用 15 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 200 000 （15）借：應(yīng)付職工薪酬工資 410 000 貸：庫存現(xiàn)金 410 000 （16）借：生產(chǎn)成本 24 500 制造費(fèi)用 1 400 管理費(fèi)用 2 100 貸：應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi) 28 000 （17）借：財務(wù)費(fèi)用 21 000 貸：長期借款應(yīng)付利息 10 000 應(yīng)付利息 11 000 （18）借：生產(chǎn)成本 750 000 貸：原材料 700 000 周轉(zhuǎn)材料 50 000 （19）借：

4、管理費(fèi)用 50 000 貸：累計攤銷 50 000 （20）借：制造費(fèi)用 60 000 管理費(fèi)用 20 000 貸：累計折舊 80 000 （21）借：銀行存款 50 000 貸：應(yīng)收賬款 50 000 借：資產(chǎn)減值損失 1 800 貸：壞賬準(zhǔn)備 1 800 （22）借：生產(chǎn)成本 71 400 貸：制造費(fèi)用 71 400 借：庫存商品 1 020 900 貸：生產(chǎn)成本 1 020 900 （23）借：銷售費(fèi)用 108 100 貸：銀行存款 108 100 （24）借：營業(yè)稅金及附加 2 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加 2 000 （25）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金） 150 000 教育

5、費(fèi)附加 2 000 貸：銀行存款 152 000 （26）借：主營業(yè)務(wù)收入 1 200 000 投資收益 100 000 貸：本年利潤 1 300 000 借：本年利潤 900 000 貸；主營業(yè)務(wù)成本 680 000 營業(yè)稅金及附加 2 000 銷售費(fèi)用 108 100 管理費(fèi)用 87 100 財務(wù)費(fèi)用 21 000 資產(chǎn)減值損失 1 800（27）借：所得稅費(fèi)用 99 000 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 99 000 借：本年利潤 99 000 貸：所得稅費(fèi)用 99 000（28）本期提取的法定盈余公積金為：301 00010% =30 100 本期提取的任意盈余公積為：301 0005%=1

6、5 050借：利潤分配提取法定盈余公積 30 100 提取任意盈余公積 15 050 貸：盈余公積法定盈余公積 30 100任意盈余公積 15 050（29）借：本年利潤 301 000 貸：利潤分配未分配利潤 301 000 借：利潤分配未分配利潤 45 150 貸：利潤分配提取法定盈余公積 30 100 提取任意盈余公積 15 050（30）借：長期借款 1 002 000 貸：銀行存款 1 002 000（31）借：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅 120 000 貸：銀行存款 120 0004.根據(jù)上述資料編制本期資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表（見表2和表3） 表2 資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位:興華公司 2

7、007年12月31日 單位:萬元注：“應(yīng)收賬款”科目期末余額為78.4萬元，“壞賬準(zhǔn)備”科目期末余額為0.38萬元。表3 利潤表 會企02表編制單位:興華公司 2007年12月31日 單位:萬元5.編制現(xiàn)金流量表（臺賬法）經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 表4 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)項(xiàng)目月日銷售、勞務(wù)收入稅費(fèi)返還其他收入10收回銷貨款1 170 0001 170 0001 170 00021收回貨款50 0001 220 00050 000合計1 220 0001 220 0001 220 00020X7年憑證號摘要貸方借方余額明細(xì)項(xiàng)目月日購入商品勞務(wù)支出工資支出支付的

8、各項(xiàng)稅費(fèi)其他支出1購貨117 000117 000117 00015工資200 000317 000200 00023廣告費(fèi)108 100425 100108 10025增殖稅及教育費(fèi)附加152 000577 100152 00031交納所得稅120 000697 100120 000合計697 100697 100117 000200 000272 000108 100經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量 表5 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量登記表投資活動現(xiàn)金流入量 表6 投資活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)項(xiàng)目月日收回投資投資收益處置固定資產(chǎn)其他收入11投資收益100 000100 000100

9、 000合計100 000100 000100 000投資活動現(xiàn)金流出量 表7 投資活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)項(xiàng)目月日購建固定資產(chǎn)等支出投資支出其他支出4購固定資產(chǎn)94 80094 80094 8005購工程物資118 000212 800118 00015付工程工資210 000422 800210 000合計422 800422 800304 800118 000籌資活動現(xiàn)金流入量 表8 籌資活動現(xiàn)金流入量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)項(xiàng)目月日吸收投資借款其他9取得長期借款200 000200 000200 000合計200 000200 000200 000籌資活動現(xiàn)金流出量 表9 籌資活動現(xiàn)金流出量登記表20X7年憑證號摘要借方貸方余額明細(xì)項(xiàng)目月日償還債務(wù)分配利潤利息支出其他支出12短期本息157 500157 500150 0007 50030長期本息1 002 0001 159 5001 000 0002 000合計1 159 5001 159 5001 150