《會計基礎(chǔ)》業(yè)務(wù)計算綜合題答案

1、綜合題答案 一、賬戶1 Z1 （1）35000 （2）41000 （3）12000 （4）47000 （5）30000 （6）35000 （7）13000 （8）20000 （9）9000 （10）24000 （11）19000 （12）35000 （13）39500 （14）655002 Z1 （1） （2）70000 （3）45600 （4）55400 （5）40000 （6）35400 （7）15000（8）25200 （9）30000 （10）10200 （11）55400 （12）93400 （13）61500 （14）410003 Z1 （1）54200 （2）55000 （3）5

2、4800 （4）54200 （5）30000 （6）42200 （7）54200（8）17600 （9）25000 （10）12600 （11）54200（12）86800 （13）6600 （14）570004 Z1 （1）40000 （2）65000 （3）72000 （4）97000 （5）15000 （6）82000 （7）30000 （8）66000 （9）58000 （10）600 （11）40000 （12）1600 （13）12000 （14）520005 Z.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 4 月30 日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日

3、記賬余額（1）（）銀行對賬單余額（5）（）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）（）加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）（49040）減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）（1325）減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）（48320）調(diào)節(jié)后余額（4）（）調(diào)節(jié)后余額（8）（）6 Z.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年 9 月30 日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）銀行對賬單余額（5）加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）12123加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）3200減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）2900減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）

4、28800調(diào)節(jié)后余額（4）調(diào)節(jié)后余額（8）7 Z.2銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）88769銀行對賬單余額（5）92069加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）13350加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）9360減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）2490減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）1800調(diào)節(jié)后余額（4）99629調(diào)節(jié)后余額（8）996298 Z.2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制單位：華天公司 2008 年12月31 日 單位：元項 目金 額項 目金 額企業(yè)銀行存款日記賬余額（1）76840銀行

5、對賬單余額（5）89260加：銀行已收企業(yè)未收的款項合計（2）20000加：企業(yè)已收銀行未收的款項合計（6）7800減：銀行已付企業(yè)未付的款項合計（3）380減：企業(yè)已付銀行未付的款項合計（7）600調(diào)節(jié)后余額（4）96460調(diào)節(jié)后余額（8）96460試算平衡表的編制9 Z.3 華天公司結(jié)轉(zhuǎn)前余額試算平衡表 2008年8月31日 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金（1） 500銀行存款（2）11270應(yīng)收賬款（3） 6538庫存商品（4） 2570原材料（5） 3206固定資產(chǎn)（6）14770短期借款（7）13000應(yīng)付賬款（8） 7374實收資本20000主營業(yè)務(wù)收入8430主營業(yè)務(wù)成

6、本4000銷售費用（9） 2210管理費用（10）3640財務(wù)費用（11） 100合 計（12）48804 （12）4880410 Z.3華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年10月31日會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金200200銀行存款15800（1）13000（2）11920（3）16880應(yīng)收賬款38003000（4）800庫存商品42001800（5）5000（6）1000固定資產(chǎn)560003000（7）59000短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（8）3000（9）8000實收資本6000060000利潤分配50005000財務(wù)費用1201

7、20主營業(yè)務(wù)收入1000010000主營業(yè)務(wù)成本50005000合計8000080000（10）32920（11）32920（12）830008300011 Z.3華天公司結(jié)賬前試算平衡表 2008年8月31日會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金500500銀行存款35000（1）13000（2）6900（3）41100應(yīng)收賬款45003000（4）1500庫存商品68006200（5）100003000固定資產(chǎn)8320083200短期借款1000010000應(yīng)付賬款5000（6）1500（7）1200（8）4700實收資本利潤分配1500015000管理費用40

8、0400主營業(yè)務(wù)收入1000010000主營業(yè)務(wù)成本（9）10000（10）10000合計（11）3110031100（12）12 Z.3 試算平衡表 2008年11月 會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金2400(1行存款45600(2)2850034600(3)39500應(yīng)收賬款120002100010000(4)23000原材料(5)300048500(6)1600035500庫存商品8000(7)207001000018700固定資產(chǎn)短期借款50000(8)2000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款7000

9、50008500(9)10500實收資本盈余公積1000010000利潤分配2100021000合計(10)(11)(12)13 Z.3華天公司 結(jié)賬后余額試算表 2008年12月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金1000銀行存款（1）85600應(yīng)收賬款（2）54000庫存商品（3）固定資產(chǎn)（4）累計折舊（5）8100短期借款（6）50000應(yīng)付賬款（7）59200應(yīng)交稅費（8）15500實收資本盈余公積（9）8200利潤分配（10）80800合 計（11）（12）14 Z.3華天公司 結(jié)賬后余額試算表 2008年10月 單位：元賬戶名稱借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金800銀行存款（1）68

10、000應(yīng)收賬款（2）35600庫存商品（3）62600固定資產(chǎn)（4）累計折舊（5）6000短期借款（6）30000應(yīng)付賬款（7）58000應(yīng)交稅費（8）9500實收資本盈余公積（9）5000利潤分配（10）合 計（11）（12）三、資產(chǎn)負債表的編制15 Z.4資產(chǎn)負債表（簡表）2008年8月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金（1）短期借款交易性金融資產(chǎn)應(yīng)付票據(jù)25500應(yīng)收票據(jù)20000應(yīng)付賬款（9）91000應(yīng)收賬款（2）78000預(yù)收款項（10）19700預(yù)付款項（3）56100應(yīng)交稅費28000其他應(yīng)收款8500其他應(yīng)

11、付款12000存貨（4）一年內(nèi)到期的非流動負債23000流動資產(chǎn)合計（5）流動負債合計（11）非流動資產(chǎn)：非流動負債：固定資產(chǎn)（6）長期借款在建工程應(yīng)付債券（12）非流動資產(chǎn)合計（7）非流動負債合計負債合計（13）所有者權(quán)益：實收資本盈余公積未分配利潤（14）38600所有者權(quán)益合計（15）資產(chǎn)總計（8）負債及所有者權(quán)益總計16 Z.4 （1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ 78000 ）元；（2）應(yīng)收賬款（ ）元； （10）預(yù)收款項（ 45500 ）元；（3）預(yù)付款項（ 38000 ）元； （11）流動負債合計（ ）元；（4）存貨（ ）元； （12）應(yīng)付債券（ ）元；（5）流動資產(chǎn)合計

12、（ ）元； （13）負債合計（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）未分配利潤（38600 ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元； （15）所有者權(quán)益合計（ ）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；17 Z.4 （1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（ 16600 ）元；（2）應(yīng)收賬款（98800 ）元； （10）預(yù)收款項（ 26600 ）元；（3）預(yù)付款項（12400 ）元； （11）流動負債合計（ ）元；（4）存貨（85000 ）元； （12）應(yīng)付債券（ ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （13）負債合計（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計（ ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（

13、）元； （15）負債及所有者權(quán)益合計（ ）元；（8）資產(chǎn)合計（）元；18 Z.4 資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金5250047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款26500（1）83500應(yīng)付賬款22500（9）65500其他應(yīng)收款10001500應(yīng)交稅費（10）95006500存貨（2）流動負債合計（11）52000流動資產(chǎn)合計（3）（4）非流動負債:非流動資產(chǎn):長期借款固定資產(chǎn)（5）（6）所有者權(quán)益:實收資本盈余公積18000（12）28000所有者權(quán)益合計（13）（14）資產(chǎn)

14、總計（7）（8）負債及所有者權(quán)益總計（15）19 Z.4 資產(chǎn)負債表（簡表）2008年12月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債:貨幣資金5130047200短期借款2000050000應(yīng)收賬款11500（1）應(yīng)付賬款6500（8）18500其他應(yīng)收款10001200應(yīng)交稅費（9）55003500存貨（2）流動負債合計（10）32000（11）72000流動資產(chǎn)合計（3）非流動負債:非流動資產(chǎn):長期借款固定資產(chǎn)（4）（5）所有者權(quán)益:實收資本盈余公積18000（12）24000所有者權(quán)益合計（13）（14）資產(chǎn)總計（6）（7）負債及所有

15、者權(quán)益總計（15）20 Z.4 （1）貨幣資金（ 61650 ）元； （9）應(yīng)付賬款（29500 ）元；（2）應(yīng)收賬款（ 28500 ）元； （10）預(yù)收款項（ 11500 ）元；（3）預(yù)付款項（ 7500 ）元； （11）流動負債合計（ ）元；（4）存貨（ 98000 ）元； （12）長期借款（ 50000 ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （13）負債合計（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計（ ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元； （15）負債及所有者權(quán)益合計（ ）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；21 Z.4（1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（49500 ）元；（2

16、）應(yīng)收賬款（56360 ）元； （10）預(yù)收款項（27000 ）元；（3）預(yù)付款項（13000 ）元； （11）流動負債合計（ ）元；（4）存貨（ ）元； （12）長期借款（ ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （13）負債合計（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）所有者權(quán)益合計（ ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元； （15）負債及所有者權(quán)益合計（ ）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；22 Z.4 （1）貨幣資金（ ）元； （9）應(yīng)付賬款（91700 ）元；（2）應(yīng)收賬款（28000 ）元； （10）短期借款（10000 ）元；（3）存貨（68000 ）元； （11）應(yīng)交稅費（ 31300 ）

17、元；（4）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （12）負債合計（ ）元；（5）固定資產(chǎn)（ ）元； （13）未分配利潤（66820）元；（6）長期股權(quán)投資（87000 ）元； （14）所有者權(quán)益合計（ ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元； （15）負債及所有者權(quán)益合計（ ）元（8）資產(chǎn)合計（）元；23 Z.4 （1）貨幣資金（97950 ）元； （9）應(yīng)付賬款（53100 ）元；（2）應(yīng)收賬款（16250 ）元； （10）短期借款（20000 ）元；（3）存貨（90500 ）元； （11）應(yīng)交稅費（ 14380 ）元；（4）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （12）負債合計（ 87480 ）元；（5）固定資產(chǎn)（ ）元

18、； （13）未分配利潤（71070 ）元；（6）在建工程（87000 ）元； （14）所有者權(quán)益合計（ ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元； （15）負債及所有者權(quán)益合計（ ）元（8）資產(chǎn)合計（）元；24 Z.4 (1)貨幣資金 (2)應(yīng)收賬款6800 (3)預(yù)付款項6200 (4) 存貨 (5) 固定資產(chǎn) (6) 無形資產(chǎn)16500 (7) 資產(chǎn)合計 (8) 短期借款27500 (9) 應(yīng)付賬款24200 (10) 預(yù)收款項11500（11）流動負債合計（12）長期借款（13）負債合計（14）未分配利潤16400（15）所有者權(quán)益合計25 Z.4 （1）貨幣資金（86800 ）元； （9）應(yīng)

19、付賬款（ 13000 ）元；（2）應(yīng)收賬款（53000 ）元； （10）預(yù)收款項（ 14500 ）元；（3）預(yù)付款項（ 14000 ）元； （11）流動負債合計（ 66400 ）元；（4）存貨（44200 ）元； （12）應(yīng)付債券（30000 ）元；（5）流動資產(chǎn)合計（ ）元； （13）負債合計（ ）元；（6）固定資產(chǎn)（ ）元； （14）未分配利潤（28600 ）元；（7）非流動資產(chǎn)合計（ ）元； （15）所有者權(quán)益合計（ ）元。（8）資產(chǎn)合計（）元；26 Z.4資產(chǎn)負債表（簡表）2008年10月31日制表單位：華天公司 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負債和所有者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動資產(chǎn)：略流動負債

20、：略貨幣資金（1）短期借款（9）50000應(yīng)收賬款（2）55600應(yīng)付賬款（10）95400存貨（3）應(yīng)交稅費（11）24300流動資產(chǎn)合計（4）流動負債合計（12）非流動資產(chǎn)：所有者權(quán)益：長期股權(quán)投資（5）實收資本固定資產(chǎn)（6）未分配利潤（13）非流動資產(chǎn)合計（7）所有者權(quán)益合計（14）資產(chǎn)總計（8）負債及所有者權(quán)益總計（15）五、利潤表的編制27 Z.5（1）營業(yè)收入（ ）元；（2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元；（4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費用（ ）元；（6）凈利潤（ ）元。28 Z.5（1）營業(yè)收入（ ）元；（2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元；（4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費用（80000 ）元；（6）凈利潤（ ）元。29 Z.5（1）營業(yè)收入（ ）元；（2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元；（4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費用（62450 ）元；（6）凈利潤（ ）元。30 Z.5（1）營業(yè)收入（ ）元；（2）營業(yè)成本（ ）元；（3）營業(yè)利潤（ ）元；（4）利潤總額（ ）元；（5）所得稅費用（55000