公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文一、基本情況1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：、3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時(shí)，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)、財(cái)務(wù)部職能(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有X人，副總兼財(cái)務(wù)部部長X人、財(cái)務(wù)處處長X人、財(cái)務(wù)處副處長X人、成本價(jià)格處副處長X人、會計(jì)員X人。(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)二、主要會計(jì)政策、稅收政策1、主要會計(jì)政策公司執(zhí)行企

2、業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定，會計(jì)年度1月1日12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的%計(jì)提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提；借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。2、主要稅收政策、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅X元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的X%。、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)管理制度內(nèi)部控制制度1、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范貨幣資金2

3、、內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范采購與付款3、物資管理制度4、產(chǎn)成品管理制度5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定四、資產(chǎn)負(fù)債表分析1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析、“銀行存款”分析銀行存款期末XX7萬元，其中保證金X萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初X萬元，期末X萬元，余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、兩年以上三年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額X萬元。、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元、一年以上兩年以下X萬元、三年以上X萬元。預(yù)計(jì)回收額X萬元。、“預(yù)付賬款”、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料X萬元、低值易耗品X萬元、在制品X

4、萬元、庫存商品X萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品X萬元、在制品X萬元、庫存商品X萬元。原材料增加X萬元，低值易耗品減少X萬元，在制品增加X萬元，庫存商品減少X萬元。、“長期債權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資”分析對XXXX有限公司投資，賬面余額X萬元。、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值X萬元、運(yùn)輸設(shè)備原值X萬元、房屋建筑物原值X萬元、土地X萬元，凈值分別為XX萬元、XX萬元、XX萬元、X萬元，本年增加固定資產(chǎn)X萬元，原因?yàn)閄XX完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。六月末累計(jì)折舊為X萬元，其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為X萬元、X萬元、X萬元。、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建

5、工程X萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程X萬元。、“無形資產(chǎn)”、“待攤費(fèi)用”和“長期待攤費(fèi)用”、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無變化、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無變化、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化2、負(fù)債項(xiàng)目分析、“短期借款”分析XX工行：生產(chǎn)性流資借款X萬元，以機(jī)器設(shè)備為抵押物。XX銀行：生產(chǎn)性流資借款X萬元，以應(yīng)收賬款為抵押物。XX銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款X萬元。XX銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款X萬元。、“長期借款”分析長期借款共計(jì)X萬元，主要為技術(shù)改造投資。借款依據(jù)為：XX省工程咨詢公司“XXXX有限責(zé)任公司XXXX改擴(kuò)建工程”可行性研

6、究報(bào)告；省計(jì)委X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2XXX)XX號文；X計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2XX)XX號文；XX公司資計(jì)字(2XXX)XX號文和XX公司XXXXX號文等。、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初X萬元，期末1X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元，一年以上兩年以下X萬元，兩年以上三年以下2X萬元，三年以上X萬元。、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初X萬元，期末X萬元。余額構(gòu)成：一年以下X萬元，兩年以上三年以下X萬元，三年以上X萬元。、“預(yù)收賬款”分析、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵X萬元、房產(chǎn)稅X萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元，城建稅X萬元；本年應(yīng)交增值稅X萬元、城建稅X萬元、房產(chǎn)稅X萬元；本年已交增值稅X萬

7、元、城建稅4萬元、印花稅X萬元、土地使用稅X萬元；期末增值稅留抵X萬元、城建稅X萬元、房產(chǎn)稅X萬元、土地使用稅X萬元。、“預(yù)提費(fèi)用”分析預(yù)提費(fèi)用年初數(shù)X萬元，期末數(shù)X萬元。本期增加X萬元，為預(yù)提20XX年度二季度利息。、“或有負(fù)債”分析3、所有者權(quán)益、“實(shí)收資本”分析公司注冊資本為X萬元，本期實(shí)收資本增加X萬元，為公司整體改制增加。、“資本公積”分析資本公積年初數(shù)1X萬元，期末數(shù)X萬元。當(dāng)年減少X萬元，為公司整體改制用于彌補(bǔ)虧損X萬元，增加實(shí)收資本X萬元。、“盈余公積”分析、“未分配利潤”分析年初為X萬元，期末為X萬元。增加原因：公司改制以資本公積彌補(bǔ)以前年度虧損X萬元；上年利潤轉(zhuǎn)入X萬元。五

8、、損益表分析1、收入總體構(gòu)成分析主營業(yè)務(wù)收入X萬元，同比減少X萬元，主要是受市場影響銷售量減少；其他業(yè)務(wù)收入X萬元，同比減少X萬元，主要是易貨收入略有降低；營業(yè)外收入X萬元。2、成本、費(fèi)用總體構(gòu)成分析主營業(yè)務(wù)成本X萬元，同比減少X萬元，主要是由于銷量減少；營業(yè)費(fèi)用X萬元，同比增加X萬元，主要原因是運(yùn)輸費(fèi)、轉(zhuǎn)運(yùn)架、差旅費(fèi)等增加；其他業(yè)務(wù)成本X萬元，同比減少X萬元，主要是本期易貨成本降低；管理費(fèi)用X萬元，同比增加X萬元，主要原因是工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、勞動保險(xiǎn)費(fèi)、售后服務(wù)費(fèi)增加；財(cái)務(wù)費(fèi)用X萬元，同比增加X萬元，主要是上年同期技改借款利息計(jì)入在建工程。3、主營業(yè)務(wù)收入、成本分析本期各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入：XX

9、萬元，XX萬元，XX萬元，XX萬元，其他837萬元。本期各項(xiàng)業(yè)務(wù)成本：萬元，萬元，萬元，系萬元，其他萬元。本期各項(xiàng)業(yè)務(wù)毛利：X萬元，X萬元，X萬元，X萬元，其他X萬元。4、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”分析本期城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)繳基數(shù)為X萬元，計(jì)繳比例X%，應(yīng)繳城建稅X萬元，上繳城建稅X萬元。5、“營業(yè)費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”營業(yè)費(fèi)用本期X萬元，同比增加X萬元，增幅X%，主要是運(yùn)輸費(fèi)用增加X萬元、包裝費(fèi)增加X萬元；管理費(fèi)用本期X萬元，同比增加X萬元，增幅X%，主要是售后服務(wù)費(fèi)用增加X萬元、勞動保險(xiǎn)費(fèi)增加X萬元、折舊增加X萬元。6、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”分析財(cái)務(wù)費(fèi)用由利息收支及銀行手續(xù)費(fèi)構(gòu)成。財(cái)務(wù)費(fèi)用本期829萬元，同

10、比增加288萬元，主要是上年同期技改借款利息計(jì)入在建工程。7、“其他業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)成本”分析其他業(yè)務(wù)主要有銷售材料、易貨及邊角余料出售等業(yè)務(wù)。材料收入X萬元，同比減少X萬元；易貨X萬元，同比減少X萬元；其他X元，同比減少X萬元，其主要原因是易貨收入降低。8、“投資收益”分析9、“營業(yè)外收入”和“營業(yè)外支出”分析營業(yè)外收入本期X萬元，同比增加X萬元，為處置固定資產(chǎn)凈收益；營業(yè)外支出本期X萬元，同比減少X萬元，主要是職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)減少。10、“所得稅”分析六、現(xiàn)金流量分析1、20XX年上半年經(jīng)營活動現(xiàn)金流量2、預(yù)計(jì)20XX年下半年經(jīng)營性活動現(xiàn)金流量3、20XX年長、短期借款到期情況七、財(cái)

11、務(wù)比率分析1、獲利能力狀況的指標(biāo)分析凈資產(chǎn)收益率本期X%，同比降低X%，比前年同期降低X%；總資產(chǎn)報(bào)酬率本期X%，同比增長X%，比前年同期降低X%；銷售利潤率本期X%，同比增長X%，較前年同期增長X%。說明公司自有資本收益能力有所降低，資產(chǎn)利用效益較差，成本費(fèi)用控制工作需要加強(qiáng)。2、資產(chǎn)運(yùn)營狀況的指標(biāo)分析總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率本期X%，同比降低X%，比前年同期降低X%；存貨周轉(zhuǎn)率本期X%，同比降低X%，比前年同期降低XX8%；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率本期X%，同比減少X%，比前年同期減少X9%。說明公司全部資產(chǎn)使用效率差，原因?yàn)榱鲃淤Y金占用較大，尤其存貨儲存過大；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)同比增加，清理應(yīng)收賬款任務(wù)艱巨。3

12、、償債能力狀況的指標(biāo)分析資產(chǎn)負(fù)債率本期X%，同比增加X%，比前年同期增加X%；已獲利息倍數(shù)本期X%，同比減少X%，比前年同期減少X%；流動比率本期X%，同比增加X，比前年同期增加X%。說明公司債務(wù)負(fù)擔(dān)比較重，但短期償債能力較穩(wěn)定。4、發(fā)展能力狀況的指標(biāo)分析銷售增長率本期X%，同比降低X1%，比前年同期降低X%；資本積累率本期X%，同比減少X%，比前年同期減少X%；總資產(chǎn)增長率本期X%，同比減少X%，比前年同期減少X%。主要由于市場有所萎縮，公司發(fā)展空間受限，企業(yè)發(fā)展速度緩慢。5、現(xiàn)金流量狀況的比率分析現(xiàn)金流量與銷售比率X%，同比增長X%，比前年同期增加XX%；經(jīng)營指數(shù)X%，同比增加X%，比前年

13、同期增加X%；現(xiàn)金流動負(fù)債比率X%，同比增加X%，比前年同期增加X%。八、資產(chǎn)質(zhì)量分析九、重點(diǎn)項(xiàng)目分析重點(diǎn)項(xiàng)目說明：系列XX本期收入X萬元，成本X萬元，分?jǐn)傎M(fèi)用X萬元，利潤總額X萬元；系列離合器X萬元，成本X萬元，分?jǐn)傎M(fèi)用X萬元，利潤總額X萬元。十、本公司與XX公司之間財(cái)務(wù)關(guān)系1、XX公司對本公司的投資XX公司投資X萬元，占實(shí)收資本X%2、XX公司對本公司的貸款本息XX公司對本公司貸款X萬元，其中長期貸款X萬元：工行重橋技改貸款X萬元、技改X萬元、XX轉(zhuǎn)入289萬元、XX投資公司X萬元、XX公司X萬元；短期貸款：XX行X萬元。XX公司轉(zhuǎn)入應(yīng)付利息X萬元，我公司全額支付、無欠息。3、XX公司為本

14、公司提供擔(dān)保XX公司為本公司提供擔(dān)保貸款額X萬元，其中XX行存量貸款X萬元、XX農(nóng)行貸款X萬元、XX銀行貸款X萬元、XX銀行貸款X萬元。4、X公司上繳XX公司的利潤、管理費(fèi)應(yīng)上繳XX公司管理費(fèi)X萬元，已上繳X萬元。十一、經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算完成情況及分析上半年完成工業(yè)總產(chǎn)值XX萬元，同比減少XX萬元，降幅%，完成年度計(jì)劃XX億元的X%；實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入X萬元，同比減少X萬元，減幅X%，完成年度計(jì)劃X億元的X%；上半年貨款回收X萬元，同比減少X萬元，減幅X%，完成年度計(jì)劃X萬元X%；實(shí)現(xiàn)利潤總額XX萬元，同比減少X萬元。十二、對財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營情況總體分析與評價(jià)在資金使用上堅(jiān)持統(tǒng)籌安排、保障重點(diǎn)、適度從緊、壓縮開支的原則，確保資金的合理、有效使用。降本增效是我公司二五年度的重點(diǎn)工作之一，各有關(guān)部門在降本增效方面做了大量工作，采取了很多措施，搶抓機(jī)遇、艱苦奮斗、外拓市場、內(nèi)抓管