會計繼續(xù)教育試題及答案新

1、得分:100分判斷題10 101.偶然所得按收入全額計征個人所旦正確,01答案解析正確得稅，不扣除任何費(fèi)用。錯誤2.在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會使成本降低額和降低率發(fā)生變動。（）百T正確Q 錯誤答案解析錯誤【解析】在產(chǎn)品品種比重和產(chǎn)品單位成本不變的情況下，產(chǎn)量增減會使成本降低額發(fā)生同比例的增減；但由于按上年實際平均單位成本計算的本年累計總成本也發(fā)生同比例增減，故不會使成本降低率發(fā)生變動。3.由于海關(guān)誤征，多繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起2年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅。（）旦正確Q 錯誤答案解析錯誤【解析】由于海關(guān)誤征，多繳納稅

2、款的，經(jīng)海關(guān)查驗屬實的，納稅人可以從繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由，連同納稅收據(jù)向海關(guān)申請退稅，逾期不予受理。4.企業(yè)處置固定資產(chǎn)實現(xiàn)的利得，應(yīng)計入營業(yè)外收入。（）正確口錯誤答案解析正確【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算內(nèi)容。計入營業(yè)外收入的非流動資產(chǎn)處置利得，僅包括處置固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)取得的利得，不包括其他非流動資產(chǎn)。5.采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)，滿足一定條件后可以轉(zhuǎn)為公允價值模式核算。（）正確錯誤答案解析正確【解析】滿足一定條件后采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)可以轉(zhuǎn)為公允價值模式計量，但是已經(jīng)采用公允價值模式計量的，不得轉(zhuǎn)為成本模式。6. 執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)

3、貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)繳納個人 所得稅。冏 正確空錯誤答案解析錯誤【解析】執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼，不予征收個人所得稅。7. 納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金, 并處不繳或者少繳稅款 50%以上5倍以下的罰款。（）正確錯誤答案解析正確8. 期末，將停工凈損失從該科目的貸方轉(zhuǎn)岀，屬于自然災(zāi)害的部分轉(zhuǎn)入“營業(yè)外支岀”科目的借方；其余轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目。（）正確口 錯誤答案解析 錯誤【解析】應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)的部分才轉(zhuǎn)入基本生產(chǎn)成本科目9. 資本公積反映的是企業(yè)收到投資者岀資

4、超岀其在注冊資本或股本中所占份額的部分及直接計入所有者 權(quán)益的利得或損失。（）錯誤答案解析正確【解析】本題考核資本公積的定義。10. 存貨跌價準(zhǔn)備一經(jīng)確認(rèn)，不得轉(zhuǎn)回。（）正確錯誤答案解析錯誤【解析】存貨跌價準(zhǔn)備可以在原范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回單選題1. 根據(jù)規(guī)定，臨時存款賬戶的有效期最長不得超過（）L2I a i 年B 2年C 3年“答案解析B【解析】該題考察臨時存款賬戶的有效期。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過2年2. 企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計入（）。囘 A銷售費(fèi)用L B管理費(fèi)用L C財務(wù)費(fèi)用L D營業(yè)外收入答案解析B【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后要計入管理費(fèi)用

5、；無法查明原因的現(xiàn)金溢余，經(jīng)批準(zhǔn)后計入營業(yè)外收入。3. 下列稅費(fèi)中，應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值的是 （）。A礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)廠 B進(jìn)口關(guān)稅C房產(chǎn)稅口 D車船稅答案解析B【解析】企業(yè)應(yīng)交的房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和印花稅應(yīng)計入 管理費(fèi)用4. 下列行為征收營業(yè)稅的有（）以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為B企業(yè)用土地?fù)Q取建筑物 C企業(yè)的員工為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)D單位汽車為子公司運(yùn)輸貨物答案解析B【解析】A選項，以無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)入股，參與接受投資方的利潤分配、共同承擔(dān)風(fēng)險的行為免征營業(yè)稅；企業(yè)將土地?fù)Q取建筑物為視同銷售行為，需要交納營業(yè)稅；C選項，企業(yè)的員工

6、為本單位提供應(yīng)稅勞務(wù)；免征營業(yè)稅；D選項，運(yùn)輸貨物取得收入目前繳納增值稅而不是營業(yè)稅。5. 下列項目中，銷售企業(yè)應(yīng)當(dāng)作為財務(wù)費(fèi)用處理的有HL a購貨方獲得的商業(yè)折扣B購貨方獲得的銷售折讓C購貨方獲得的現(xiàn)金折扣購貨方放棄的現(xiàn)金折扣答案解析C【解析】對銷售企業(yè)來說，購貨方獲得的現(xiàn)金折扣應(yīng)作為財務(wù)費(fèi)用處理；購貨方獲得的商業(yè)折扣不需進(jìn)行賬務(wù)處理；購貨方獲得的銷售折讓，如銷售企業(yè)已經(jīng)作確認(rèn)收入的賬務(wù)處理且不屬于資產(chǎn) 負(fù)債表日后事項的，應(yīng)沖減主營業(yè)務(wù)收入和有關(guān)稅金等?；颍蝗玟N售企業(yè)未作確認(rèn)收入的處理，應(yīng)直接按照扣除折計后的金額確認(rèn)收入；購貨方放棄的現(xiàn)金折扣不需進(jìn)行賬務(wù)處理。6. 下列不屬于存貨核算范圍的是

7、（）。 A庫存商品1 B低值易耗品叵 C固定資產(chǎn) D原材料答案解析C【解析】固定資產(chǎn)屬于非流動資產(chǎn)，不屬于存貨核算范圍7. 下列選項中，不影響營業(yè)利潤的項目構(gòu)成有（）。Ar I尸-nA主營業(yè)務(wù)成本 B營業(yè)稅金及附加C營業(yè)外收入* D公允價值變動損益答案解析C【解析】營業(yè)外收入影響利潤總額但不影響營業(yè)利潤。）。B報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天_ C書面合同約定的8. 納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（EL A發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 口收款日期的當(dāng)天 D取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案解析B【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天9. 勞動合同期限不滿3年的，試用期的最長時間是（）。D 6個月 A

8、1個月|C | b 2個月 _ C 3個月答案解析B【解析】 該題考察試用期期限的強(qiáng)制性規(guī)定。勞動合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過2個月。10. 依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來 源地的是（）日 A銷售貨物所得QL B提供勞務(wù)所得G C動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得.廠 D特 許權(quán)使用費(fèi)所得答案解析D【解析】根據(jù)規(guī)定，利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定，本題選Do多選題1. 下列各項，影響當(dāng)期利潤表中利潤總額的有（）。廠 A原材料銷售收入口 B確認(rèn)所得稅

9、費(fèi)用廠 C對外捐贈固定資產(chǎn)D無形資產(chǎn)處置凈收益答案解析ACD【解析】選項A,銷售材料的收入應(yīng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”，因此會影響營業(yè)利潤，進(jìn)而影響利潤總額；選項B,應(yīng)記入“所得稅費(fèi)用”科目，影響凈利潤，但不影響利潤總額。選項C,應(yīng)記入“營業(yè)外支出”，選項 D,記入“營業(yè)外收入”，都會影響利潤總額。2. 下列各項中，免于征收房產(chǎn)稅的有（）。廠 A公園內(nèi)供公共參觀游覽的房屋廠 B個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)C施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房屋廠 D企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房產(chǎn)答案解析ABC【解析】企業(yè)內(nèi)行政管理部門辦公用房需要征收房產(chǎn)稅，個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，在基建工地為基建工地服務(wù)

10、的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等 臨時性房屋，施工期間一律免征房產(chǎn)稅，宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項ABC正確。3. 下列各項中，能夠增加企業(yè)當(dāng)期營業(yè)外收入的有（）。廠 A轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款 廠 B無法查明原因的現(xiàn)金溢余尸口 C原材料盤盈廠 D處置固定資產(chǎn)取得的凈收益答案解析ABD【解析】本題考核營業(yè)外收入的核算。原材料盤盈經(jīng)批準(zhǔn)后，沖減管理費(fèi)用。4. 下列各項中，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（）A到期無力支付的商業(yè)承兌匯票B無法查明原因的現(xiàn)金溢余C出售長期股權(quán)投資取得的凈收益D處置固定資產(chǎn)取得的凈收益答案解析BD【解析】本題考核營業(yè)外收入核算的內(nèi)容。

11、選項A,到期無力支付的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)將應(yīng)付票據(jù)的賬面余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)付賬款”科目；選項B,無法查明原因的現(xiàn)金溢余經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目；選項C,出售長期股權(quán)投資取得的凈收益應(yīng)記入“投資收益”科目；選項D,處置固定資產(chǎn)取得的凈收益應(yīng)記入“營業(yè)外收入”科目。5. 下列各科目，年末應(yīng)無余額的是（）廠 A管理費(fèi)用 r B所得稅費(fèi)用C無形資產(chǎn)D長期待攤費(fèi)用答案解析AB【解析】損益類賬戶期末應(yīng)無余額，無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用屬于資產(chǎn)類賬戶。6. 下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，不正確的有（）。廠 A非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，該營業(yè)代理人視為 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場

12、所廠 B國際金融組織（屬于非居民企業(yè)）向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅廠 C非居民企業(yè)取得與境內(nèi)企業(yè)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境外收入，減按 10%勺稅率征收企業(yè)所得稅廠 D外國政府向中國政府提供貸款取得的利息 所得，減半征收企業(yè)所得稅答案解析CD【解析】非居民企業(yè)取得與境內(nèi)企業(yè)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的境外收入，不屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍；外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得，免征企業(yè)所得稅。7. 在計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得時，個體工商戶按規(guī)定所繳納的下列稅金可以扣除的有（）。A增值稅C教育費(fèi)附加D印花稅答案解析BCD【解析】該題考察個人所得稅的計算。稅

13、法中規(guī)定個體工商戶允許扣除的稅金是指,個體工商戶按規(guī)定繳納的消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、 車船稅、印花稅、耕地占用稅，以及教育費(fèi)附加。因此本題的正確選項為BCD8. 以下關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的有廠 A非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所取得的所得，以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)廠 B居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，在營業(yè)機(jī)構(gòu)當(dāng)?shù)乩U納企業(yè)所得稅C 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個或者兩個以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅口 D關(guān)聯(lián)企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅答案解析ABC【解析】該題考察對企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的掌握。選項B,居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。D分支機(jī)構(gòu)的虧損可由總機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)。9. 下列各項中，構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價值的是（）。廠 A確認(rèn)商品銷售收入時尚未收到的價款廠 B代購貨方墊付的包裝費(fèi) C發(fā)生的現(xiàn)金折扣廠 D銷售貨物發(fā)生