人力資源年度預(yù)算手冊(cè)

1、人力資源年度預(yù)算手冊(cè)前言說明今年是憶通公司發(fā)展戰(zhàn)略并付諸實(shí)施的第一年，從公司的組織構(gòu)架、業(yè)務(wù)發(fā)展、內(nèi)部運(yùn)作等方面公司都經(jīng)歷著較大的變革，從預(yù)算管理的角度， 變化較快的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對(duì)預(yù)算的制定與執(zhí)行有著不利的影響，但從管理的角度，隨著公司傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的運(yùn)作與管理逐步成熟穩(wěn) 定、新業(yè)務(wù)發(fā)展的初具雛形，加之公司高層系統(tǒng)化、規(guī)范化管理理念的落實(shí)，預(yù)算管理將對(duì) 公司管理及運(yùn)作起到越來越重要的作用。因此，當(dāng)前公司的預(yù)算的編制、執(zhí)行與管理是公司在管理過程中進(jìn)行沉淀和創(chuàng)新的重要過程和必要環(huán)節(jié)。今年人力資源預(yù)算，將根據(jù)公司整體戰(zhàn)略發(fā)展及策略實(shí)施來進(jìn)行，在戰(zhàn)略發(fā)展及策略實(shí)施中將會(huì)涉及的人力資源的基礎(chǔ)管理、薪酬管理、福

2、利政策、激勵(lì)體系、績效考核、員工培 訓(xùn)等，所以，人力資源預(yù)算將以在此基礎(chǔ)上進(jìn)行展開。第一部分預(yù)算環(huán)境條件及假設(shè)外部環(huán)境：一、宏觀經(jīng)濟(jì)的增長將帶來企業(yè)員工收入的增加，對(duì)企業(yè)而言，則意味著人工成本的不斷提高，公司預(yù)算應(yīng)考慮員工工資增長因素宏觀經(jīng)濟(jì)的增長對(duì)預(yù)算的影響：2010- GDP 增長率年份2010上半年全國8%9.1 %9.7 %福建省12.5 %14%15.5 %廈門市13.2 %15.3 %16.1 %數(shù)據(jù)來源：統(tǒng)計(jì)年鑒、福建省統(tǒng)計(jì)局、市統(tǒng)計(jì)局職工平均工資對(duì)預(yù)算的影響:年份2010 年2011 年年全國職工平均工資108701242214040全國制造業(yè)平均工資977411011*福建職

3、工平均工資1307618785*福建制造業(yè)職工平均工資1076713298*廈門市城鎮(zhèn)職工平均工資108671242216574*注：廈門市工資數(shù)據(jù)來自廈門市統(tǒng)計(jì)局網(wǎng)上信息，沒有說明統(tǒng)計(jì)口徑二、國家及地方政府對(duì)勞動(dòng)法規(guī)的執(zhí)法力度及員工法律意識(shí)的加強(qiáng)，以及國外關(guān)于社會(huì)責(zé)任的要求將會(huì)增加公司的成本，應(yīng)作為公司制定預(yù)算予以考慮的重要因素1、 隨著國家社會(huì)保障體系的建立，國家和地方政府將不斷加強(qiáng)對(duì)勞動(dòng)法規(guī)的執(zhí)法力度，同時(shí)，通過普法教育的深入， 更多的員工法律意識(shí)和自我保護(hù)意識(shí)的增強(qiáng)，對(duì)公司員工關(guān)系管理的規(guī)范化操作越來越迫切；另外一方面，國外客戶對(duì)公司關(guān)于社會(huì)責(zé)任的要求，公司應(yīng)考慮逐步實(shí)施規(guī)范化管理。2

4、、國家勞動(dòng)法規(guī)日益完善，且企業(yè)內(nèi)員工對(duì)勞動(dòng)法日益熟悉，以造成企業(yè)運(yùn)營成本的 擴(kuò)大，比如：社保費(fèi)（勞動(dòng)法：對(duì)于勞動(dòng)密集性企業(yè)，參保率須達(dá)到65%以上）勞動(dòng)工傷救治金及工傷補(bǔ)助和傷殘補(bǔ)貼因合同到期的補(bǔ)償金（勞動(dòng)法：工作滿一年補(bǔ)貼一個(gè)月平均工資）因不合格淘汰的以簽訂勞動(dòng)合同員工（勞動(dòng)法：須補(bǔ)償 1-2個(gè)月平均工資）因員工退休的補(bǔ)償金以上多項(xiàng)勢(shì)必會(huì)影響年的預(yù)算； 內(nèi)部環(huán)境：一、公司發(fā)展戰(zhàn)略對(duì)人力資源預(yù)算的影響：公司戰(zhàn)略實(shí)施涉及組織構(gòu)架調(diào)整：上海戰(zhàn)略實(shí)施；內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)的大力推進(jìn)；特許產(chǎn)品業(yè)務(wù)的拓展； B2B項(xiàng)目的推進(jìn)；廣告贈(zèng)品業(yè)務(wù)發(fā)展；都將需要一定的人才，預(yù)計(jì)下半年將陸續(xù)到位；人員到位的時(shí)間及薪酬?duì)顩r將對(duì)整

5、 體預(yù)算產(chǎn)生影響；二、公司發(fā)展策略及管理結(jié)構(gòu)變化的影響： 年二級(jí)子公司及分公司的調(diào)整（進(jìn)出口公事、內(nèi)貿(mào)）； 年定崗定編的規(guī)范運(yùn)行； _年業(yè)務(wù)增長趨勢(shì)帶來的人工成本的增加三、內(nèi)部分配政策的影響： 年經(jīng)營部門的薪資政策及銷售政策機(jī)制的出臺(tái)； 年部分人員薪資的調(diào)整；預(yù)算假設(shè)說明：一、對(duì)影響預(yù)算的幾個(gè)計(jì)算指標(biāo)的假設(shè)：假設(shè)集團(tuán)公司年度總目標(biāo)按計(jì)劃實(shí)現(xiàn)；假設(shè)編制按 年定崗定編明細(xì)表來測(cè)算；非計(jì)件工人崗位工資不作普調(diào)，只對(duì)中層、關(guān)鍵核心崗位以及不合理的崗位工資作 調(diào)整，其他員工工資薪資結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，取消全勤獎(jiǎng)，額度并入到崗位工資額度內(nèi)。非計(jì)件工人工資按崗位工資和崗位編制人數(shù)來測(cè)算，缺崗人員到崗時(shí)間預(yù)測(cè)8月份

6、到崗來測(cè)算；非計(jì)件工人加班費(fèi)按照 月實(shí)際平均加班費(fèi)來測(cè)算；非計(jì)件工人工齡費(fèi)按照 月實(shí)際平均工齡費(fèi)來測(cè)算；計(jì)件工資按照現(xiàn)有預(yù)測(cè)的定額和產(chǎn)量不變的前提下來測(cè)算制造成本（生產(chǎn)部門完成）；高溫費(fèi)補(bǔ)貼四個(gè)月，高溫費(fèi)額度假設(shè)（非工人及工人）平均100元/月/人，而人數(shù)以6、7、& 9具體人數(shù)為準(zhǔn)；集團(tuán)公司員工午餐費(fèi)每人享受 7元/日制度保持不變； 年勞動(dòng)法對(duì)工人的保護(hù)日益全面，為避免產(chǎn)生給企業(yè)帶來不必要的影響，年將勢(shì)必增加參保人數(shù)：預(yù)計(jì)將增加400人（職能管理+后勤管理+生產(chǎn)管理）； 年非工人工資計(jì)算方法以滿勤來測(cè)算； _年新增非工人崗位的工資按實(shí)際預(yù)測(cè)的到崗時(shí)間亞測(cè)算；業(yè)務(wù)部門在不存在庫存和質(zhì)量索賠的前

7、提下，根據(jù)年度的出貨額預(yù)測(cè)獎(jiǎng)金額度； 2010年計(jì)件工人獎(jiǎng)金按普獎(jiǎng) 500元/人并以滿勤來測(cè)算。工資、福利（社保、午餐和高溫）1-10月份按實(shí)際發(fā)生額來統(tǒng)計(jì)測(cè)算出11-12月份的工資、福利數(shù)據(jù)；再根據(jù)此結(jié)算出年整體的薪資水平（各崗）；第二部分預(yù)算目標(biāo)1、 人力資源預(yù)算服務(wù)于集團(tuán)公司年度銷售額11億元人民幣，稅后利潤總額為7000萬元人民幣的總體預(yù)算目標(biāo)；2、勞動(dòng)生產(chǎn)率目標(biāo)：不低于 2.0萬元/人；3、成本控制目標(biāo)：工獎(jiǎng)總額增長率低于銷售額增長率，獎(jiǎng)金總額增長率低于稅后利潤增長率；工獎(jiǎng)總額占銷售額比重及獎(jiǎng)金占利潤總額比重低于或略低于_ 年水平；4、員工滿意目標(biāo)：員工平均收入有所增加，增加幅度不高

8、于去年水平；第三部分預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位分解（各部門）附件： 年預(yù)算最終/年預(yù)算單位.xls說明：對(duì) _年二級(jí)預(yù)算單位的說明請(qǐng)參照“編制說明”列（詳見表格）、三級(jí)預(yù)算單位分解（定崗定編及對(duì)比） 年各部門人員1-12月詳細(xì)編制及說明附件： _年預(yù)算最終/人員編制注解：對(duì) _年各部門從1月到12月份每個(gè)月將到位的人數(shù)作了詳細(xì)的分解； _年各部門各崗位人員 1-12月詳細(xì)崗位編制細(xì)分及說明附件：年預(yù)算最終/ 年崗位及人工預(yù)算注解：對(duì)年各部門所定崗的每個(gè)崗位從1月到12月份的到位情況作了詳細(xì)的分解;第四部分預(yù)算項(xiàng)目定義（注：此為集團(tuán)公司人工成本預(yù)算詳細(xì)分解，對(duì)于有關(guān)公司的培訓(xùn)、招聘等所涉及的費(fèi) 用預(yù)

9、算將在“人力資源部門”的預(yù)算手冊(cè)中體現(xiàn)，在此“集團(tuán)公司人工成本預(yù)算手冊(cè)”不作 表述?。叭斯こ杀尽表?xiàng)目定義及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)：人工成本：（可控成本）為集團(tuán)公司因員工的增減或員工崗位調(diào)動(dòng)而變化的費(fèi)用成本; 見下圖（1）：人工成本項(xiàng)目應(yīng)發(fā)工資獎(jiǎng)金工資補(bǔ)貼福利年終獎(jiǎng)總 裁 基 金其它崗 位 工 資計(jì)件工 資加班費(fèi)工齡全勤夜餐費(fèi)午餐貼高溫貼養(yǎng)老金醫(yī)療金失業(yè)金工傷 保 險(xiǎn)特 殊 貢 獻(xiàn) 獎(jiǎng)管 理 進(jìn) 步 獎(jiǎng)非工人VVVVVVVVVVVV工人VVVVV一、應(yīng)發(fā)工資1、工資：1.1工資=基本工資+績效工資+崗位津貼+工齡費(fèi)+加班費(fèi)+全勤獎(jiǎng)計(jì)算方法：（如下）A、基本工資+績效工資+崗位津貼=經(jīng)公司核定的員工每月全額工

10、資，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)見公司薪資管理規(guī)定；B工齡費(fèi)=員工入司一年以上每月工資額中加上50元，依此類推；C加班費(fèi)=按照公司薪資管理辦法，A （即基本工資+績效工效+崗位津貼）1600元的非工人員工，可以有加班費(fèi)；D全勤獎(jiǎng)=每月以50元為單位計(jì)算，實(shí)際金額以實(shí)際出勤為準(zhǔn)；統(tǒng)計(jì)范圍：（全員）1.2工資（工人）=計(jì)件工資+夜餐貼計(jì)算方法：（如下）A、計(jì)件工資=工時(shí)定額X生產(chǎn)產(chǎn)量B夜餐貼=工人上班至晚上9點(diǎn)以后為1.5元，工人上班至11點(diǎn)后以3元計(jì)算；統(tǒng)計(jì)范圍：（全員）2、補(bǔ)貼：2.1補(bǔ)貼=午餐貼+高溫費(fèi)計(jì)算方法：A、午餐貼=50元/人/月，實(shí)際金額以實(shí)際出勤為準(zhǔn)；（全員享受）；B高溫費(fèi)=平均以 70元/人*4個(gè)

11、月=280元來測(cè)算；（全員享受）；統(tǒng)計(jì)范圍：（全員）3、福利：3.1社保=養(yǎng)老金+失業(yè)金+醫(yī)療金 計(jì)算方法：A、2011 年將按國家新確定基數(shù)平均 2014.20 元，合計(jì)比例為： 33（企業(yè)繳納為： 2014.20*33 = 665 元）；（養(yǎng)老保險(xiǎn)按社保基數(shù) 20繳納；失業(yè)保險(xiǎn)按社?；鶖?shù) 2繳納； 醫(yī)療保險(xiǎn)按社?；鶖?shù) 1 1 繳納） 統(tǒng)計(jì)范圍：集團(tuán)公司非工人中除輔助性崗位人員（如打包工等）約計(jì) 1260 人左右； （工人除外） ，合計(jì)： 1260 人*406 元*12 月= 61 38720元3.2 工傷保險(xiǎn) 計(jì)算方法：按每個(gè)工人年 50.88 元/ 年計(jì)算，共計(jì)約： 50.88*800

12、人= 40704 元； （ 年在商業(yè)保險(xiǎn)中體現(xiàn)） 統(tǒng)計(jì)范圍：集團(tuán)公司部分工人（重點(diǎn)操作設(shè)備的工人，大約 800 人）；獎(jiǎng)金測(cè)算根據(jù)公司業(yè)績完成情況、歷史獎(jiǎng)金分配額度結(jié)合05 年度的預(yù)計(jì)情況來預(yù)測(cè)分析 05 年度的獎(jiǎng)金總額；1 、年終獎(jiǎng)：1.1 （營銷）年終獎(jiǎng)： 計(jì)算方法： 營銷部門（含國際業(yè)務(wù)部一、二、三部、進(jìn)出口公司、內(nèi)貿(mào)公司、業(yè)務(wù) 管理部、關(guān)務(wù)部、市場部、市場拓展部）根據(jù)營銷政策來提成獎(jiǎng)金；1.2 （研發(fā)）年終獎(jiǎng)： 計(jì)算方法： 按單月工資計(jì)發(fā)但須不超過研發(fā)部門根據(jù)政策研發(fā)部門同集團(tuán)公司簽訂 的目標(biāo)責(zé)任狀及激勵(lì)政策確定獎(jiǎng)金總額，由研發(fā)部門內(nèi)部確定內(nèi)部分配機(jī)制；1 .3 （工人）年終獎(jiǎng)： 計(jì)算

13、方法： 按每位工人 500 元 / 月額度發(fā)放；1.4 （職能后勤管理）年終獎(jiǎng)： 計(jì)算方法： 按每位員工的年度內(nèi)單月工資為基準(zhǔn)發(fā)放； （但須在：獎(jiǎng)金總額 - 營銷部 門獎(jiǎng)金 -研發(fā)獎(jiǎng)金 - 計(jì)件工人獎(jiǎng)金后的額度內(nèi)）1.5 中高層：計(jì)算在總裁獎(jiǎng)勵(lì)基金內(nèi)。1 ）總裁基金：為中高層管理者及有特殊貢獻(xiàn)人員提供的獎(jiǎng)項(xiàng)； 計(jì)算方法：不定（年測(cè)算方法以 年為基礎(chǔ)） 統(tǒng)計(jì)范圍：集團(tuán)公司中高層管理者及特殊貢獻(xiàn)人員；2）其它：（管理進(jìn)步獎(jiǎng)杰出貢獻(xiàn)獎(jiǎng)）公司特別制定政策給為公司在管理上有特殊表現(xiàn)及為公司作為杰出貢獻(xiàn)的人員專設(shè)的獎(jiǎng)項(xiàng)； 計(jì)算方法：企業(yè)管理部根據(jù)政策測(cè)算；第五部分預(yù)算編制基礎(chǔ)及方法說明人力資源預(yù)算編制的基

14、礎(chǔ)一、年預(yù)算單位說明：年預(yù)算單位，對(duì)新增單位作了時(shí)間界定，對(duì)新增單位的每月人員也作出了預(yù)測(cè)，并以此為基礎(chǔ)，作出年的人工成本預(yù)算；附件：年預(yù)算最終/年預(yù)算單位二、年定崗定編：說明：定崗定編是人力資源預(yù)算編制的基礎(chǔ)，A集團(tuán)的崗位與編制的管理一直沒有明確的規(guī)范與要求，本次預(yù)算編制過程中的定崗定編是在 年9月份確定各部門定崗定編方案的基礎(chǔ)上再與各位分管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后所定下的方案；附件：年預(yù)算最終/年定崗定編三、年薪資政策：說明：1） 因年無新的薪資管理辦法，所以在 _年的基礎(chǔ)上作出年的崗位薪資預(yù)測(cè)，基本上以年_月份崗位薪資標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)；2）年新增崗位的薪資以現(xiàn)有集團(tuán)公司的同性崗位為基準(zhǔn)；3）薪資結(jié)構(gòu)：見圖（

15、1）三、年激勵(lì)政策：說明：1）具體須等 年激勵(lì)政策；四、福利政策：說明：1）公司目前條件尚不能完全按照國家法律法規(guī)的要求進(jìn)行，制定預(yù)算時(shí)總體的福利政策不變;人力資源預(yù)算編制的方法具體分項(xiàng)人工成本項(xiàng)目圖：（圖表一）人工成本項(xiàng)目應(yīng)發(fā)工資獎(jiǎng)金工資?補(bǔ)貼福利年終獎(jiǎng)總裁基金其它計(jì) 時(shí) 工 資計(jì) 件 工 資加班費(fèi)工齡全勤夜餐費(fèi)午餐貼高溫貼養(yǎng)老金醫(yī)療金失業(yè)金工傷 保 險(xiǎn)特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)管理進(jìn)步獎(jiǎng)非工人VVVVVVVVVVVV工人VVVVV、工資:計(jì)時(shí)工資預(yù)算制定方法:工齡工資計(jì)算該崗位預(yù)算單位-確定崗位-確定編制-核定崗位工資-預(yù)測(cè)加班費(fèi)、年度工資預(yù)算-統(tǒng)計(jì)本預(yù)算單位的年度工資預(yù)算總額計(jì)件工資： 根據(jù)定額產(chǎn)量來測(cè)

16、算計(jì)件工資（生產(chǎn)部門提供）本次預(yù)算提交的工資預(yù)算總額為 年1-5月份實(shí)際工資加上 _月份預(yù)算工資。、補(bǔ)貼：午餐費(fèi)：每月每人 50元，銷售公司上海辦公人員每月每人100元;高溫費(fèi)：補(bǔ)貼四個(gè)月（6-9月），每月有空調(diào)單位 60元/人，沒有空調(diào)單位 80元/人;本次提交預(yù)算數(shù)據(jù):三、福利：養(yǎng)老保險(xiǎn)按社?；鶖?shù) 20%繳納;失業(yè)保險(xiǎn)按社?；鶖?shù) 2 %繳納；醫(yī)療保險(xiǎn)按社?；鶖?shù)工傷保險(xiǎn)按社平工資11%繳納+ 5元大病保險(xiǎn)1767 元 0.4 %社保： 年1-10月份社保按實(shí)際發(fā)生額來統(tǒng)計(jì)并在此基礎(chǔ)上統(tǒng)計(jì)出年 11-12月份社保繳納數(shù)據(jù)，以此測(cè)算出年的社保數(shù)據(jù)；（具體請(qǐng)參見表：）；四、獎(jiǎng)金:獎(jiǎng)金測(cè)算根據(jù)公司業(yè)

17、績完成情況、歷史獎(jiǎng)金分配額度結(jié)合04年度的實(shí)際情況來預(yù)測(cè)分析05年度的獎(jiǎng)金總額;計(jì)件工人按編制人數(shù)以 500元/人來預(yù)算；營銷部門（含國際業(yè)務(wù)部一、二、三部、進(jìn)出口公司、內(nèi)貿(mào)公司、業(yè)務(wù)管理部、關(guān)務(wù)部、市場部、市場拓展部）根據(jù)營銷政策來提成獎(jiǎng)金；研發(fā)部門根據(jù)政策研發(fā)部門同集團(tuán)公司簽訂的目標(biāo)責(zé)任狀及激勵(lì)政策確定獎(jiǎng)金總 額，由研發(fā)部門內(nèi)部確定內(nèi)部分配機(jī)制；獎(jiǎng)金總額扣減營銷部門、研發(fā)部門、計(jì)件工人的獎(jiǎng)金后剩下為管理部門獎(jiǎng)金；第六部分預(yù)算分析一、分析原則：1、數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)口徑 年總計(jì)應(yīng)發(fā)工資= 年1-10月份實(shí)際+ 年11-12月預(yù)算； 年總計(jì)應(yīng)發(fā)工資：員工單月工資以 年11月份單月工資為基準(zhǔn)， 原則上不作

18、調(diào)動(dòng)；（具體年薪資政策如果出臺(tái)，再可依據(jù)總體增比來測(cè)算年工資總額） 年及年終獎(jiǎng)皆以單月工資為基準(zhǔn)；年的總裁獎(jiǎng)勵(lì)基金是在 _年的基礎(chǔ)上測(cè)算出，基本上無大浮動(dòng)；年?duì)I銷部門的獎(jiǎng)金是在 年的基礎(chǔ)上以增比 20%計(jì)算出；2、分析方法從年到年的數(shù)據(jù)對(duì)比來分析年預(yù)算數(shù)據(jù)的可行性；從年的銷售發(fā)展及部門發(fā)展和定崗定編來分析年預(yù)算數(shù)據(jù)的可能性；從人工成本的各組成結(jié)構(gòu)間對(duì)比來分析年人工成本的必要性；分應(yīng)發(fā)工資與獎(jiǎng)金分析對(duì)比進(jìn)行分析；第七部分工獎(jiǎng)總額及銷售收入分析、人工成本結(jié)構(gòu)圖表一：人工成本結(jié)構(gòu)圖人工成本項(xiàng)目應(yīng)發(fā)工資?獎(jiǎng)金-1工資-2補(bǔ)貼-3福利? -1年終獎(jiǎng)? -2總裁甘仝基金其它計(jì) 時(shí) 工 資計(jì)件 工 資加班費(fèi)

19、工齡全勤夜餐費(fèi)午餐貼高溫貼養(yǎng)老金醫(yī) 療 金失業(yè)金工傷 保 險(xiǎn)? -3特殊 貝獻(xiàn) 獎(jiǎng)? -4管理 進(jìn)步 獎(jiǎng)非工人VVVVVVVVVVVV工人VVVVV、工獎(jiǎng)總額圖表二：2002 年度工獎(jiǎng)總額分析表年度工資獎(jiǎng)金預(yù)算分析對(duì)比表（單位：萬元）項(xiàng)目03年實(shí)際04年實(shí)際比03年增長05年預(yù)算05年預(yù)算比04年增長銷售總額544188029732%10489023 %利潤總額363480092%778433 %年度平均人數(shù)3422467827%501816 %全部獎(jiǎng)金總額14191057卜34 %127917 %全部工獎(jiǎng)?lì)A(yù)算6491794718%982919 %全部工獎(jiǎng)總預(yù)算占銷售額比例12%嚴(yán)0 %1%

20、/彳60 %1.13 %全部獎(jiǎng)金占利潤總額比例422.0%V.43 %4.01 %人均勞動(dòng)生產(chǎn)率15.90 202人均工獎(jiǎng)1.901.700.0041.960.345注：工獎(jiǎng)總額增長率低于銷售額增長率，獎(jiǎng)金總額增長率低于稅后利潤增長率；工獎(jiǎng)總額占銷售額比重及獎(jiǎng)金占利潤總額比重低于或略低于年水平；三、銷售與工資對(duì)比圖表三：年度銷售總額與工資總額曲線圖10000080000600004000020000003年實(shí)際04年實(shí)際05年預(yù)算T一銷售總額5441880297104890-一年度工資總額507268908592四、利潤與獎(jiǎng)金對(duì)比圖表四：年度利潤總額與獎(jiǎng)金總額曲線圖10000800060004

21、00020000-03年實(shí)際04年實(shí)際05年預(yù)算1利潤總額351751437784-全部獎(jiǎng)金總額141910571279五、應(yīng)發(fā)工資分析圖表五：年應(yīng)發(fā)工資結(jié)構(gòu)及對(duì)比表應(yīng)發(fā)工資（單位：萬元）合計(jì)年度人數(shù)工資補(bǔ)貼福利非工人工人非工人工人午餐高溫社保非工人工人非工人工人非工人工人年950247220552380211793475072年1199347932472944681473488303596890年135137833281424578220421336187586941、公司發(fā)展、部門及人員增多是影響應(yīng)發(fā)工資成本增加的基本要素圖表五：-年人數(shù)與應(yīng)發(fā)工資對(duì)比圖圖表說明：從應(yīng)發(fā)工資結(jié)構(gòu)上來看，集團(tuán)

22、公司員工的增加，直接使應(yīng)發(fā)工資成本增加;1.1單位員工及應(yīng)發(fā)工資對(duì)比分析圖表六：年單位員工對(duì)比部門比年年比_年非工人工人非工人工人非工人工人非工人工人非工人工人綜合管理部門8915717749.7 %11.3 %后勤管理部門1071211102.7 %-10.0 %生產(chǎn)生產(chǎn)管理12623915418.2 %-55.2 %部門生產(chǎn)制造4242375326346444137693.9 %31.4 %26.1 %8.1 %營銷業(yè)務(wù)部門8411420158.2 %43.3 %部門業(yè)務(wù)管理33364017.5 %10.0 %研發(fā)部門8797202152281461.8 %11.4 %合計(jì)95024721

23、19934791351378329.7 %28.9 %11.3 %8.0 %圖表說明：詳見附表：年預(yù)算最終/人員編制綜合管理部門：投資發(fā)展部、企業(yè)管理部的新增及整合；生產(chǎn)管理部門：生產(chǎn)機(jī)制改變，品管部、采購部120人轉(zhuǎn)至生產(chǎn)分廠；業(yè)務(wù)部門：進(jìn)出口公司重新整合、內(nèi)貿(mào)公司重新整合、特許營銷部門及廣告贈(zèng)品項(xiàng)目、B2B項(xiàng)目的新增；研發(fā)部門：二級(jí)單位的重新整合圖表七：年年單位應(yīng)發(fā)工資對(duì)比部門年年年比年年比年非工人工人非工人工人非工人工人非工人工人非工人工人綜合管理部門44572591051.1 %20.3 %后勤管理部門1531481551.5 %4.3 %生產(chǎn)生產(chǎn)管理31347735712.3 %-3

24、3.5 %部門生產(chǎn)制造704260690934881009467330.2 %25.3 %9.9 %25.4 %營銷業(yè)務(wù)部門27734753047.7 %34.4 %部門業(yè)務(wù)管理10010211915.6 %14.7 %研發(fā)部門47367190547.8 %25.9 %合計(jì)24662606337934883986467338.1 %25.3 %15.2 %25.4 %圖表八：年新增及重組部門應(yīng)發(fā)工資對(duì)比部門年年年05 比 04投資發(fā)展部0042企業(yè)管理部0627品管部69214120-95采購部528866-21生產(chǎn)分廠3310439856831285進(jìn)出口公貿(mào)公司4

25、310016565特許產(chǎn)品003636廣告贈(zèng)品001717B2B項(xiàng)目002020研發(fā)部門473671906235合計(jì)40845615725|1636圖表九： 年新增及重組部門應(yīng)發(fā)工資占總工資成本的比例7252,新增部門 其它部門83%圖表說明：年新增部門及重組部門與年的差額為1636萬元，占總差額 1804萬元的91%，所以，年新增及重組部門的工資增加是影響工資總額增加的重要因素;1.2應(yīng)發(fā)工資總額中各結(jié)構(gòu)要素的影響；圖表十：年應(yīng)發(fā)工資結(jié)構(gòu)中各要素的對(duì)比應(yīng)發(fā)工資-單位：萬元合計(jì)年度人數(shù)工資補(bǔ)貼福利非工人工人非工人工人午餐高溫社保非工人工人非工人工人非工人工人年95024722055238062

26、1492554295525072年1195347932472944681473488303596890年1351378332814245782204213361875869404比03年20.5 %28.9 %36.7 %19.2 %9.1 %-1.1 %26.3 %38.5 %2.5 %11.5 %26.4 %05比04年11.5 %8.0 %1.0 %30.6 %12.6 %33.1 %20.0 %34.1 %51.1 %22.1 %20.8 %圖表一: 年應(yīng)發(fā)工資結(jié)構(gòu)比（工資+補(bǔ)貼+福利）80006000400020000一一 一_ 二一二一- 一 !I2003年2004年2005年工資443561917526補(bǔ)貼290337474口福利347367IF11歹6 :圖表說明：結(jié)合圖表十、圖表十一可以看出，年工資、補(bǔ)貼、福利各項(xiàng)增比皆大于年度；而工資及補(bǔ)貼為定向費(fèi)用，是隨員工增加而增加的，非工人及工人額度一致；:標(biāo)注部分為增加異常為年福利：.宀A、是由于勞動(dòng)法規(guī)的規(guī)范，企業(yè)員工的福利保險(xiǎn)參保率必須維持在 60%左左，所以在年的基礎(chǔ)上增加了近 300多人，（ 年為800多人，I 年為1250人）;B、是由于增加了工人的工傷保險(xiǎn)（2000人的工傷保險(xiǎn)，計(jì)10萬元， 年II的工