《銀億財務(wù)培訓(xùn)》PPT課件.ppt

1、銀億菲律賓投資控股集團公司 財務(wù)培訓(xùn),財務(wù)部 胡志德 2011年3月,序 言,本培訓(xùn)主要根據(jù)公司財務(wù)日常工作中與大家相關(guān)的一些財務(wù)知識及要求進(jìn)行規(guī)范，有些是個人的理解，有不適當(dāng)?shù)牡胤酱蠹铱梢杂懻?，及至完善?財務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容,1、預(yù)備財務(wù)基礎(chǔ)知識 2、認(rèn)識一下我們公司經(jīng)常使用的單據(jù) 3、付款管理 4、借款管理 5、費用報銷管理,一、預(yù)備財務(wù)基礎(chǔ)知識,1、什么是會計 會計是以貨幣為主要計量單位，采用一系列專門的方法和程序，對經(jīng)濟交易或事項進(jìn)行確認(rèn)、計量和報告，提供經(jīng)濟信息，參與預(yù)測決策的一種管理活動。 會計的對象是指會計所核算和監(jiān)督的內(nèi)容，即特定主體能夠以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動。以貨幣表現(xiàn)的經(jīng)濟活動

2、通常又稱為價值運動或資金運動。資金運動包括特定主體的資金投入、資金運用和資金退出等過程。,一、預(yù)備財務(wù)基礎(chǔ)知識,會計可分財務(wù)會計和管理會計兩部分。 財務(wù)會計：編制財務(wù)報表，為企業(yè)內(nèi)部和外部用戶提供信息。其重點在于報告財務(wù)狀況和營運狀況。 管理會計：主要是對企業(yè)的管理層提供信息，作為企業(yè)內(nèi)部各部門進(jìn)行決策的依據(jù)。沒有標(biāo)準(zhǔn)的模式、不受會計準(zhǔn)則的控制。,2、會計的職能,會計的基本職能包括反映和監(jiān)督兩個方面。 會計反映職能是指主要運用貨幣計量形式，通過確認(rèn)、計量、記錄和報告，從數(shù)量上連續(xù)、系統(tǒng)和完整的反映一個單位的經(jīng)濟活動情況，為加強經(jīng)濟管理和提高經(jīng)濟效益提供會計信息。 會計監(jiān)督職能是指對特定主體經(jīng)濟

3、活動和相關(guān)會計核算的合法性、合理性進(jìn)行審查。,3、會計核算的基本前提-四大假設(shè),（1）會計主體假設(shè) 會計主體是指會計所服務(wù)的特定單位，它明確了會計工作的空間范圍。 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：“本準(zhǔn)則適用于設(shè)在中華人民共和國境內(nèi)的所有企業(yè)。”這實質(zhì)上就是說，凡實行獨立核算的企業(yè)是會計主體，對企業(yè)發(fā)生的各項財務(wù)收支及其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算。,3、會計核算的基本前提-四大假設(shè),（2）貨幣計量假設(shè) 在會計核算中，可能涉及到多種貨幣，由于各種貨幣單位之間的匯兌率是不斷變化的，這就要求企業(yè)會計必須確立一種貨幣單位為記賬用的貨幣單位，其他所有的貨幣、實物、債權(quán)債務(wù)等，都可以通過它來度量、比較和稽核。這一貨幣單位稱

4、之為“記賬本位幣”。 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：“會計核算以人民幣為記賬本位幣，”同時還規(guī)定：“業(yè)務(wù)收支以外幣為主的企業(yè)，也可以選定某種外幣作為記賬本位幣，但編制的會計報表應(yīng)當(dāng)折算為人民幣反映?！?3、會計核算的基本前提-四大假設(shè),（3）會計期間假設(shè) 企業(yè)經(jīng)濟活動的連續(xù)性決定了會計活動是連續(xù)不斷的，如何將企業(yè)連續(xù)的經(jīng)濟活動以階段成果形式反映出來，及時地為企業(yè)、政府及所有者提供企業(yè)經(jīng)濟和經(jīng)營狀況的信息，這就涉及到會計期間劃分問題。企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：“會計核算應(yīng)當(dāng)劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表。會計期間分為年度、季度和月份，年度、季度和月份的起訖日期采用公歷日期?！?3、會計核算的基本前提-四大

5、假設(shè),（4）持續(xù)經(jīng)營假設(shè) 企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定：“會計核算應(yīng)當(dāng)以企業(yè)持續(xù)、正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動為前提?！倍豢紤]企業(yè)是否將破產(chǎn)清算。它明確了會計工作的時間范圍。,4、什么是財務(wù)及財務(wù)管理,財務(wù)泛指財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系，是指企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)企業(yè)和各方面的關(guān)系。因此，企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在在的資金運動，是財務(wù)的表象，而由資金運動所體現(xiàn)的經(jīng)濟關(guān)系，是財務(wù)的本質(zhì)。把兩者統(tǒng)一起來，才構(gòu)成完整的財務(wù)概念。,一、預(yù)備財務(wù)基礎(chǔ)知識,財務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。

6、財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。,4、財務(wù)管理的特點,財務(wù)管理是一種價值管理：和其他管理相比，財務(wù)管理側(cè)重于資金管理資金籌集、資金使用、收益的管理，講究的是“聚財、用財、生財”之道。 財務(wù)管理是一種綜合管理：和其他部門管理相比，財務(wù)管理是一種綜合管理。在管理上體現(xiàn)在人、財、物的每一方面，在經(jīng)營上體現(xiàn)在進(jìn)、銷、存的每一環(huán)節(jié)。 財務(wù)內(nèi)控是企業(yè)內(nèi)控的一個重要環(huán)節(jié)。,二、認(rèn)識一下我們經(jīng)常使用的單據(jù),1、付款申請單 2、現(xiàn)金借支單 3、出差申

7、請單 4、差旅報銷單 5、費用報銷單 6、招待申請單 7、請購單,1、付款申請單,2、現(xiàn)金借支單,3、出差申請單,4、差旅報銷單,5、費用報銷單,6、招待申請單,7、請購單,三、付款管理,1、付款申請單的使用條件 符合以下條件之一的，使用付款申請單支付款項： 屬于預(yù)付款項的，通過銀行匯款或支票支付給客戶銀行賬號的； 屬于預(yù)付款項的，以現(xiàn)金直接支付給客戶本人的； 屬于結(jié)算后付款項的，發(fā)票已經(jīng)取得，通過銀行匯款或支票支付給客戶銀行賬號的； 屬于結(jié)算后付款項的，發(fā)票已經(jīng)取得，以現(xiàn)金直接支付給客戶本人的。,2、付款申請單的填寫要求及附件,員工申請付款時首先須將付款申請單的內(nèi)容填寫完整，并在付款申請單后

8、附合同復(fù)印件和發(fā)票原件或請購單，二者在原則上缺一不可。但若對方要求先付款后開具發(fā)票，則須在付款申請單上寫清“承諾幾日內(nèi)交回發(fā)票”的字樣。 貿(mào)易公司資金付款申請上要附合同、要注明合同號碼 、貨物名稱、數(shù)量*單價=金額、支付比例、期數(shù)。 分期付款時，前后各期付款收款人名稱要統(tǒng)一，否則，要在付款申請上注明；第二次付款時要注明總額、前次付款金額，以此類推。貿(mào)易公司業(yè)務(wù)員在付最后一筆款項時，要提供入庫單。,3、付款申請的程序及審批權(quán)限,付款申請的程序 付款申請人填制付款申請單并附付款依據(jù)部門經(jīng)理審批財務(wù)部門付款審核財務(wù)部經(jīng)理審批主管副總裁或執(zhí)行總裁審批出納付款,3、付款申請的程序及審批權(quán)限,見公司財務(wù)審

9、批授權(quán)體系，實際中主要項目： 礦業(yè)權(quán)收購-執(zhí)行總裁、總裁 礦產(chǎn)品收購及其他貿(mào)易相關(guān)業(yè)務(wù)-貿(mào)易公司總經(jīng)理、執(zhí)行總裁 固定資產(chǎn)采購-執(zhí)行總裁、總裁 行政、后勤各項費用支付-行政副總裁,4、付款申請人的責(zé)任,付款申請人一般應(yīng)為該付款事項或業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人。 付款申請人有為公司取得與該付款相應(yīng)的權(quán)利的責(zé)任，若付款時未取得發(fā)票，在業(yè)務(wù)終了時必須取得發(fā)票對該筆業(yè)務(wù)進(jìn)行清賬。,四、借款管理,1、現(xiàn)金借支單的使用條件 *出差借款 *其他工作備用金 *使用付款申請以外的其他付款事項 2、現(xiàn)金借支單的填寫要求 公司員工因工作需要需要事前預(yù)借款的，必須填寫現(xiàn)金借支單，寫清借款原因、預(yù)計的金額和還款日期，財務(wù)人員嚴(yán)格控制

10、現(xiàn)金的使用。,四、借款管理,3、現(xiàn)金借支申請的程序及審批權(quán)限 借款人填寫現(xiàn)金借支單部門經(jīng)理審批出差借款：主管副總裁審批，非出差借款：執(zhí)行總裁審批財務(wù)部經(jīng)理審批出納付款 4、現(xiàn)金借支人的責(zé)任 凡以現(xiàn)金借支單借出的款項，一律掛為經(jīng)辦借款人的個人欠款，借款人必須取得相應(yīng)的業(yè)務(wù)憑證來沖賬或交回借款。 經(jīng)濟業(yè)務(wù)完畢后7日內(nèi)報賬，前帳不清，后賬不借。,五、費用報銷管理,1、原始憑證審核的要求和內(nèi)容 *真實性審核：所謂真實，就是說原始憑證上反映的應(yīng)當(dāng)是經(jīng)濟業(yè)務(wù)的本來面目，不得掩蓋、歪曲和顛倒真實情況。 。經(jīng)濟業(yè)務(wù)雙方當(dāng)事單位和當(dāng)事人必須是真實的。開出原始憑證的單位，接受原始憑證的單位，填制原始憑證的責(zé)任人，

11、取得原始憑證的責(zé)任人都要據(jù)實填寫，不得冒他人、他單位之名，也不得填寫假名。,五、費用報銷管理,。經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間、地點、填制憑證的日期必須是真實的。不得把經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的真實時間改變?yōu)橐郧盎蛞院蟮臅r間；不得把在甲地發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)改變成在乙地發(fā)生，也不得把填制原始憑證的真實日期改變?yōu)橐郧盎蛞院蟮娜掌凇?五、費用報銷管理,。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容必須是真實的。是購貨業(yè)務(wù)，必須標(biāo)明貨物的名稱、規(guī)格、型號等；是住宿業(yè)務(wù)，就要標(biāo)明住宿的日期；是乘坐交通工具業(yè)務(wù)，就得標(biāo)明交通工具種類和起止地點；是就餐業(yè)務(wù)，必須標(biāo)明就餐，不得把購物寫成就餐，把就餐寫成住宿；是勞動報酬支付，就應(yīng)該附有考勤記錄和工資標(biāo)準(zhǔn)等。,五、費用

12、報銷管理,。經(jīng)濟業(yè)務(wù)的“量”必須是真實的。購買貨物業(yè)務(wù)，要標(biāo)明貨物的重量、長度、體積、數(shù)量；其他經(jīng)濟業(yè)務(wù)也要標(biāo)明計價所使用的量。最后，也是最關(guān)鍵的一點，就是單價、金額必須是真實的。不得在原始憑證填寫時抬高或壓低單價，多開或少開金額。,五、費用報銷管理,*合法性審核：是審核原始憑證所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否符合有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)、制度等的規(guī)定，有無違法亂紀(jì)行為，若有，應(yīng)予揭露和制止，根據(jù)會計法的規(guī)定，對不真實、不合法的原始憑證，有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報告。 *合理性審核：是審核經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生是否符合本單位事先制定的計劃、預(yù)算等的要求，有無不講經(jīng)濟效益、脫離目標(biāo)的現(xiàn)象，是否符合費用開支標(biāo)準(zhǔn)，有無鋪

13、張浪費的行為。,五、費用報銷管理,*完整性審核：完整性審核是指審核原始憑證是否將有關(guān)內(nèi)容填寫齊全，各項目是否按要求填寫。對原始憑證完整性的審核，首先要審核原始憑證的各構(gòu)成要素是否齊全。其次，審核各要素內(nèi)容填制得是否正確、完整、清晰，特別是對憑證中所記錄的數(shù)量、金額的正確性要進(jìn)行認(rèn)真審核，檢查金額計算有無差錯，大小寫金額是否一致等。最后，審核各經(jīng)辦單位和人員簽章是否齊全。根據(jù)會計法規(guī)定，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。,五、費用報銷管理,2、費用報銷的要求和審批流程 *費用報銷要求 費用發(fā)生過程中，原則上應(yīng)由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互

14、相監(jiān)督和共同承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 費用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而不予報銷的支出，由當(dāng)事人自行承擔(dān)。,五、費用報銷管理,單據(jù)整理要求：報銷人在報銷前應(yīng)及時將取得的費用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費用報銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費用性質(zhì)（如：交通費、住宿費、餐飲費、招待費、辦公費等）分類粘貼和順序填寫金額，便于歸類計算和整理并在附件中寫明所附單據(jù)的張數(shù)。單據(jù)數(shù)量比較煩雜的要寫出報銷明細(xì)清單附在后面。單據(jù)分類不清晰，粘帖不規(guī)范的財務(wù)部門可要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕受理。,五、費用報銷管理,當(dāng)事

15、人在填寫“費用報銷單”時，應(yīng)遵照“實事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，否則無效。,五、費用報銷管理,凡是未取得菲律賓國家合法發(fā)票（已納稅）的費用單據(jù)或自制單據(jù)，原則上不報銷。確實無法取得合法發(fā)票的必須由報賬人在單據(jù)上簽字說明情況，并經(jīng)部門經(jīng)理審核簽字。 報銷單據(jù)填寫內(nèi)容要求按照中英文對照填寫。 相關(guān)費用報銷時，要提供出差計劃單、招待申請單請購單。,五、費用報銷管理,*費用報銷審批流程 經(jīng)手人持

16、原始憑證部門經(jīng)理審核簽字報賬會計審核簽字財務(wù)經(jīng)理審核簽字執(zhí)行總裁或副總裁審批出納報銷付款 上述流程為公司各項費用報銷的既定程序，以后各項事務(wù)的報銷均需要遵照上述流程操作。,五、費用報銷管理,3、公司財務(wù)費用管理制度主要內(nèi)容 *差旅費： 報銷時報銷提供出差計劃單，出差完畢后7個工作日內(nèi)報賬。 住宿費標(biāo)準(zhǔn)：總裁、執(zhí)行總裁：實報實銷 副總裁：4000比索 下屬公司正副總經(jīng)理、項目組正副組長、集團公司部門負(fù)責(zé)人：3000比索 下屬公司部門負(fù)責(zé)人：2000比索 其他人員：1400比索,五、費用報銷管理,伙食補助：公司員工500比索/人天 菲律賓司機300比索/人天 菲籍小工標(biāo)準(zhǔn)：400比索/人天之內(nèi) 前

17、往公司運作中的礦區(qū)（項目部）出差，并在礦區(qū)（項目部）駐地就餐的，不再計發(fā)出差伙食補助。 出差補助天數(shù)的計算方法：當(dāng)日上午12:00前天出發(fā)當(dāng)日返回的（僅適用于馬尼拉之外的出差），可享受半天補助；頭天出發(fā)，第二天返回的，享受一天補助。其他依此類推。 不再報銷出差期間的個人餐費。,五、費用報銷管理,*業(yè)務(wù)招待費： 填寫招待申請單，預(yù)計一次支出10000比索以下的，副總裁審批，10000比索以上的，執(zhí)行總裁審批。 實際報銷時，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額超過14000比索，報銷報執(zhí)行總裁審批，14000比索以下時由主管副總裁審批。,五、費用報銷管理,4、費用報銷的責(zé)任劃分 費用報銷的控制原則：計劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。 費用報銷人必須保證其所報銷的費用是為公司業(yè)務(wù)開展而發(fā)生的合理的費用。發(fā)現(xiàn)弄虛作假，將追究其責(zé)任。 部門經(jīng)理對本部門費用報銷的真