會計手工模擬分錄練習(xí)題目及答案

（會計手工賬務(wù)處理練習(xí)題）（一）企業(yè)基本情況及相關(guān)會計政策 1名稱：常州佳佳有限公司 2企業(yè)下設(shè)辦公室、財務(wù)部、采購部、倉庫、專設(shè)銷售機構(gòu)、生產(chǎn)車間及工程管理部門，主要生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，耗用A、B材料。（二）要求：根據(jù)下列業(yè)務(wù)資料編制會計分錄。（凡是有明細(xì)賬的，均需要寫出明細(xì)賬）（三）12月份部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)資料： （分配率保留6位小數(shù)） 【業(yè)務(wù)1】12月2日，用現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費580元。 借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費 580 貸：庫存現(xiàn)金 580【業(yè)務(wù)2】12月3日，用現(xiàn)金支付修理費5850元（金額為5000元，增值稅額850元）。借：管理費用-修理費 5000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850 貸：庫存現(xiàn)金 5850【業(yè)務(wù)3】12月5日，向鎮(zhèn)江光明有限公司購入A材料1000千克，單價為20元，增值稅額為3400元；對方代墊運費500元和增值稅額55元；所有款項均未付；材料已全部驗收入庫。借：原材料-A 20500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3455 貸：應(yīng)付賬款-鎮(zhèn)江光明 23955【業(yè)務(wù)4】12月6日，從6230011258賬戶支付一般機動車輛保險3150元、交通事故責(zé)任強制保險550元及車船稅160元。借：預(yù)付賬款-車輛保險費 管理費用-車船稅 160 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258）3860【業(yè)務(wù)5】12月8日，從6230011258賬戶支付11月份的工資102376.57元，并代扣三險一金及個人所得稅合計27053.43元（其中養(yǎng)老保險10354.4元，醫(yī)療保險2773.6元，失業(yè)保險647.15元，住房公積金12943元）。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 129430 貸：其他應(yīng)付款-社會保險費養(yǎng)老 10354.4 -醫(yī)療 2773.6 -失業(yè) 647.15 -住房公積金 12943 應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 335.28 銀行存款-人民幣戶（6230011258） 102376.57【業(yè)務(wù)6】12月10日，從6230011258賬號支付上月增值稅15800元。借：應(yīng)交稅費未交增值稅 15800 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 15800【業(yè)務(wù)7】12月10日，從6230011258賬號支付上月企業(yè)所得稅25856元。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅 25856 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 25856【業(yè)務(wù)8】12月10日，從6230011258賬號支付上月城建稅2240元、教育費附加960元、地方教育費附加640元，總計3840元。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 2240 -應(yīng)交教育費附加 960 -應(yīng)交地方教育費附加 640 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 3840【業(yè)務(wù)9】12月10日，從6230011258賬號支付上月個人所得稅120元。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 120 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 120【業(yè)務(wù)10】12月10日，從6230011258賬號支付上月社保費53639.59元（其中，企業(yè)承擔(dān)部分：養(yǎng)老保險25886元，醫(yī)療保險10354.4元，失業(yè)保險1941.45元，工傷保險1035.44元，生育保險647.15元）。借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費養(yǎng)老 25886 -醫(yī)療 10354.4 -失業(yè) 1941.45 -工傷 1035.44 -生育 647.15 其他應(yīng)付款-社會保險費養(yǎng)老 10354.4 -醫(yī)療 2773.6 -失業(yè) 647.15 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 53639.59【業(yè)務(wù)11】12月10日，從6230011258賬號支付住房公積金25886元（其中，企業(yè)承擔(dān)部分：12943元）。借：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金 12943其他應(yīng)付款-住房公積金 12943 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 25886【業(yè)務(wù)12】12月12日，6230011258賬號收到無錫永源有限公司投入的貨幣資金800000元，其中500000元為新增注冊資本，300000元計入資本公積。 借：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 800000 貸：實收資本-無錫永源 500000 資本公積-資本溢價 300000【業(yè)務(wù)13】12月13日，從6230011258賬號購買辦公用品2340元（其中不含稅價款2000元，增值稅340元），全部由經(jīng)理辦公室領(lǐng)用。借：管理費用-辦公費 2000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）340 貸：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 2340【業(yè)務(wù)14】12月15日，向常州天元有限公司購入B材料3000千克，單價為10元，增值稅額為5100元，材料尚未入庫。款項上月已預(yù)付15000元。借：在途物資-B 30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5100 貸：預(yù)付賬款-常州天元 35100【業(yè)務(wù)15】12月17日，15日向常州天元有限公司購入的B材料3000千克到達(dá)企業(yè)，全部驗收入庫。借：原材料-B 30000 貸：在途物資-B 30000【業(yè)務(wù)16】12月18日，辦公室人員王明因參加會議從上海出差歸來，報銷差旅費2500元，原預(yù)借1000元，現(xiàn)以現(xiàn)金補付。借：管理費用-差旅費 2500 貸：其他應(yīng)收款-王明 1000 庫存現(xiàn)金 1500【業(yè)務(wù)17】12月20日，向鎮(zhèn)江華天有限公司銷售甲產(chǎn)品4000件，單價50元；銷售乙產(chǎn)品3000件，單價60元款未收。借：應(yīng)收賬款-鎮(zhèn)江華天 444600 貸：主營業(yè)務(wù)收入-乙產(chǎn)品 180000 -甲產(chǎn)品 200000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 64600【業(yè)務(wù)18】12月21日，6230011258賬號收到存款利息2461.92元。借：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 2461.92 貸：財務(wù)費用-利息收入 2461.92【業(yè)務(wù)19】12月26日，收到常州明力有限公司用于償還上月購貨款的56200元存入6230011258賬號。借：銀行存款-人民幣戶（6230011258） 56200 貸：應(yīng)收賬款-常州明力 56200【業(yè)務(wù)20】12月31日，攤銷本月保險費800元，其中財產(chǎn)保險費500元，汽車保險費300元。借：管理費用-保險費 800 貸：預(yù)付賬款-財產(chǎn)保險費 500 -汽車保險費 300【業(yè)務(wù)21】12月31日，計提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備16321.08元，沖減其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備205元。借：資產(chǎn)減值損失 16321.08 借：壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款 205 貸：壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款 16321.08 貸：資產(chǎn)減值損失 205【業(yè)務(wù)22】12月31日，分配本月工資 131430元。其中：生產(chǎn)工人工資合計59880元（按工時比例進(jìn)行分配，其中甲產(chǎn)品工人生產(chǎn)工時為3000工時，乙產(chǎn)品工人生產(chǎn)工時為2000工時），車間管理人員工資12700元，行政管理部門人員工資40550元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資11300元，工程管理部門人員工資7000元。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲-直接人工 35928 -乙-直接人工 23952 制造費用-工資 12700 管理部門-工資 40550 銷售費用-工資 11300 在建工程-工資 7000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 131430【業(yè)務(wù)23】12月31日，計算本月企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的五險一金（計提比例：養(yǎng)老保險金20%，醫(yī)療保險金8%，失業(yè)保險金1.5%，工傷保險金0.8%，生育保險金0.5%，住房公積金10%）：其中養(yǎng)老保險26286元，醫(yī)療保險10514.4元，失業(yè)保險1971.45元，工傷保險1051.44元，生育保險657.15元，住房公積金13143元。總的計提比例為40.8%借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-甲-直接人工 35928*0.408=14658.62 -乙-直接人工 9772.42 制造費用-工資 5181.6 管理費用-工資 16544.4 銷售費用-工資 4610.4 在建工程-工資 2856 貸：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費養(yǎng)老 26286 -醫(yī)療 10514.4 -失業(yè) 1971.45 -工傷 1051.44 -生育 657.15 -住房公積金 13143【業(yè)務(wù)24】12月31日，按部門計提職工教育經(jīng)費（比例為2.5%）及工會經(jīng)費（比例為2%）。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲直接人工 1616.76 -乙直接人工 1077.84 制造費用-職工教育經(jīng)費 317.5 -工會經(jīng)費 254 管理費用-職工教育經(jīng)費 1013.75 -工會經(jīng)費 811 銷售費用-職工教育經(jīng)費 282.5 -工會經(jīng)費 226 在建工程 315 貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費 3285.75 -工會經(jīng)費 2628.6【業(yè)務(wù)25】12月31日，計算本月原材料發(fā)出成本128097元（A材料58905元，B材料69192元），其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用53550元，乙產(chǎn)品耗用57660元；管理部門耗用5355元；專設(shè)銷售機構(gòu)耗用11532元。借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本甲直接材料 53550 -乙直接材料 57660管理費用 5355銷售費用 11532 貸：原材料-A 58905 -B 69192 【業(yè)務(wù)26】12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊6000元，其中車間3000元，行政管理部門2000元，專設(shè)銷售機構(gòu)600元，工程管理部門400元。借：制造費用-折舊費 3000 管理費用-折舊費 2000 銷售費用-折舊費 600 在建工程-折舊費 400 貸：累計折舊 6000【業(yè)務(wù)27】12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用58000元（按工時比例分配）。借：生產(chǎn)成本-甲制造費用 34800 -乙制造費用 23200 貸：制造費用 58000【業(yè)務(wù)28】12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月完工甲產(chǎn)品成本129690元，完工乙產(chǎn)品成本121548元。其中，完工甲產(chǎn)品包含直接材料48195元，直接人工47835元，制造費用33660元；完工乙產(chǎn)品包含直接材料60480元，直接人工36057元，制造費用25011元。借：庫存商品-甲 129690 -乙 121548貸：生產(chǎn)成本-甲產(chǎn)品直接材料 48195 -直接人工 47835 -制造費用 33660 -乙產(chǎn)品直接材料 60480 -直接人工 36057 -制造費用 25011【業(yè)務(wù)29】12月31日，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本，其中甲產(chǎn)品銷售成本112520元，乙產(chǎn)品銷售成本94660元。 借：主營業(yè)務(wù)成本-甲 112520 -乙 94660 貸：庫存商品-甲 112520 -乙 94660【業(yè)務(wù)30】12月31日，計算本月應(yīng)交的增值稅。借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 54855 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 54855 （銷項-進(jìn)項）【業(yè)務(wù)31】12月31日，計算本月的營業(yè)稅金及附加（按增值稅、消費稅、營業(yè)稅三稅之和的7%計算城建稅、3%計算教育費附加和2%計算地方教育費附加）。借：營業(yè)稅金及附加 6582.6 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 3839.85 -應(yīng)交教育費附加 1645.65 -應(yīng)交地方教育費附加 1097.1【業(yè)務(wù)32】12月31日，計算本月應(yīng)交的企業(yè)所得稅。（