成本控制與成本核算(ppt 102頁).ppt

OracleCostManagement成本模塊,主要內(nèi)容,UnitI:成本控制UnitII:成本信息UnitIII:事務(wù)處理會計信息UnitIV:分析和討論,UnitI:成本控制,Lesson1:Oracle成本管理Lesson2:組織成本控制Lesson3:成本帳戶設(shè)置Lesson4:WIP成本控制,Lesson1Oracle成本管理,成本方法,Oracle系統(tǒng)支持以下兩種成本方法：,MethodInventoryAverageCostingStandardCostingManufacturingAverageCostingFIFO:FirstInFirstOutLIFO:LastInFirstOut,SupportSupportedbyOracleCostManagementforinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallorganizations.Standardcostscanbesharedacrossinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracleCostManagementforallrganizations.NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease.NotsupportedbyOracleCostManagementinthisrelease.,成本管理工作流,BOM/Engineering,OrderEntry,GeneralLedger,Payables,Payroll,Receivables,Lesson2Oracle組織成本控制,組織參數(shù)成本方法,成本方法:在組織參數(shù)窗口選擇一種成本方法改變成本方法:只能在庫存沒有現(xiàn)有量存在時才能改變成本方法,成本方法,標準,平均,成本控制水平,Childorganization,Childorganization,Itemcosts,共享組織成本控制層次=Item,成本控制水平,Childorganization,Childorganization,按組織維護標準成本控制層次=Item/Org,組織參數(shù),Defaultaccounts,Material,Outsideprocessing,組織參數(shù),Resource,Overhead,Materialoverhead,Defaultaccounts,組織參數(shù),Themandatoryaccountsvarydependingonyourcostingmethod.,MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayableAccrualExpenseInvoicePriceVarianceSalesCostofGoodsSoldPurchasePriceVarianceAverageCostVariance,Standard,Costing,Average,Costing,N/A,N/A,組織間傳送,Receivegoods,Intransit,AustinManufacturing,Transfergoods,Shipgoods,SacramentoManufacturing,From,From,To,To,Direct,組織間發(fā)運帳戶,Lesson3成本帳戶設(shè)置,子庫存帳戶,指定名稱和子庫類型,Subinventory,Costcontrols,Accounts,接收選項和控制,如果你使用ORACLE采購系統(tǒng)，則需要定義費用應計帳戶。,Costcontrols,費用ITEM,Oracle庫存系統(tǒng)中可以有以下兩種類型的費用項目：非庫存費用項目庫存費用項目,Expenseitems,與成本相關(guān)的項目屬性,允許成本計算的選擇該復選框表示此項目在任何報表的查詢中都能計算成本庫存資產(chǎn)值選擇該復選框表示此項目為庫存資產(chǎn)，可以計算成本值包括在成本累計中選擇該復選框表示此項目包含在成本累計中。庫存項目選擇該復選框表示此項目為庫存項目，可以存儲和進行事務(wù)處理。,分配分類帳戶,Computer,Categories,BuyerIitems,ProductlineA,Toptensellers,Planner1items,Item,Computer,Categories,BuyerIitems,ProductlineA,Toptensellers,Planner1items,Item,Categorysets,Costing,Inventory,User,Planning,帳戶別名,帳戶別名可定義為一個經(jīng)常使用的帳戶的組合名稱。,Lesson4WIP成本控制,JOB成本和基于期間的成本,Period-basedcosting,Jobcosting,。任務(wù)成本是指可跨期間按任務(wù)確認成本并在JOB關(guān)閉時確認差異，主要用于標準和非標準資產(chǎn)離散任務(wù)；?；谄陂g的成本是指在期間關(guān)閉時確認成本，主要用于重復型計劃和非標準費用離散任務(wù)。,This-LevelandPrevious-LevelCosting,Previous-levelcosts=BOMcosts,This-levelcosts=Routingcosts,WIP參數(shù),WIP參數(shù)決定廢品成本的計算。,Scrap,UnitII:成本信息,Lesson5:定義成本類型Lesson6:成本要素Lesson7:定義項目成本Lesson8:定義資源和制造成本Lesson9:建立和更新成本,Lesson5定義成本類型,成本類型,自定義成本類型,凍結(jié)標準成本,平均成本,成本類型控制,PendingcostrollupDefaultcosttype:Frozen,PendingcostrollupDefaultcosttype:Pending,Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00,Pendingcost:25.00,Pendingcost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00,Pendingcost:10.00,默認成本類型,A,B,C,A,B,C,Lesson6定義成本要素,成本要素,可與ORACLEBOM一同使用的：標準成本制造平均成本.,與ORACLE庫存使用的只有：庫存標準成本.庫存平均成本,Material,成本分配基本類型,以下為各種子要素可以使用的類型：,Lesson7定義項目成本,項目成本,為采購項目輸入物料成本和物料管理費。對于沒有發(fā)生過任何事務(wù)處理的項目可直接輸入一個凍結(jié)成本。,物料子要素,可以輸入物料子要素對物料成本進行分類：在定義項目物料成本時要使用物料子要素；通常對每個ITEM使用一個物料子要素；系統(tǒng)會默認子要素的基本分配類型以快速輸入項目成本；可選擇“項目”或“批次”基本類型.。,物料管理費子要素,可定義任意多的物料管理費子要素對物料管理費進行分類；物料管理費可用于制造平均成本，但不能用于庫存平均成本。,物料管理費默認值,定義物料管理費默認值可加快項目成本的定義.定義一個默認的物料管理費子要素和比率；當你定義ITEM成本時，此物料管理費會自動默認到你的凍結(jié)成本中：對于采購項目輸入物料管理費.對于制造項目進行成本累積,MOHDefaults,Lesson8定義資源和制造費用,資源子要素和成本,Overhead,Outsideprocessing,Resource,通過在BOM中定義資源、部門、物料清單及工藝路線來實現(xiàn)資源成本的匯集；資源包括人工、機器及其它一些為制造產(chǎn)品而發(fā)生的費用。,制造費用子要素,Overhead,只有在標準成本中,可以通過一個百分比或固定比率將物料管理費和制造費用子要素直接添加至ITEM成本中；每個制造費用子要素都有一個吸收帳戶，用于抵消在總帳中產(chǎn)生的制造費用。,制造費用子要素,Movebased,基本類型項目批次資源值資源單位,Overhead,制造費用與資源的聯(lián)接,聯(lián)結(jié)部門、資源和制造費用,Departments,Overheads,Resources,Lesson9建立和更新成本,概要,成本累積成本更新拷貝,編輯,及清除成本,本層成本和前層成本,Previous-levelcosts=BOMcosts,This-levelcosts=Routingcosts,單層成本累積和全部成本累積,Item:BicycleSingle-levelRU:110.00Fullcostrollup:120.00,Item:FrameassemblyQPA:1Cost:80.00,Item:WheelQPA:2Cost:10.00(old)Cost:15.00(new),Item:HandlebarQPA:1Cost:20.00(old)Cost:30.00(new),Item:FrameQPA:1Cost:50.00,Item:SeatQPA:1Cost:10.00,標準成本更新,Checklist,在進行更新前確認成本的改變；避免在關(guān)閉庫存會計周期時進行成本更新；在會計周期打開后進行事務(wù)處理前進行成本更新。,成本拷貝,Copyingitemcosts,編輯項目成本,成批編輯：成批編輯實際物料成本；成批編輯物料成本；成批編輯物料管理費。,清除不需要的成本類型,當你不需要某種成本類型的成本信息時，可清除所有或部分此成本類型的成本信息。,Purge,UnitIII:事務(wù)處理會計信息,Lesson10:庫存標準成本Lesson11:制造標準成本Lesson12:庫存平均成本Lesson13:制造平均成本,Lesson11庫存標準成本,庫存采購事務(wù)處理,ReceivingInspection,Inv.A/P,Inventory,PurchasePriceVariance,1,500,500,2a,2b,450,900,90,450,3,50,50,4,450,MaterialOverheadAbsorption,InvoicePriceVariance,AccountsPayable,2b,90,4,225,675,1、接收50*￥10（PO）2、入庫45*￥20（SP）45*￥2(MOH)3、返回5*10（PO）4、發(fā)票匹配45*￥15,費用采購事務(wù)處理（期末應計）,ReceivingInspection,ExpenseA/PAccrual,Expense,AccountsPayable,Period1,1,500,500,Period2,2,500,500,3,750,750,1、采購接收50*￥102、打開下一會計期時反沖3、發(fā)票匹配50*￥15,子庫存轉(zhuǎn)移及雜項事務(wù)處理,InventorySub1,InventorySub1,Expense,Acct.Alias,1,500,500,2,100,100,3,200,200,4,300,300,5,400,400,組織間轉(zhuǎn)移事務(wù)處理,發(fā)送組織帳戶:,Inventory,TransferCredit,1,500,560,50,10,1,750,560,190,接收組織帳戶:,InterorgReceivable,FreightCredit,InterorgPayable,Inventory,InterorgPVC,標準成本傳遞信貸運費發(fā)送組織￥1010%￥10接收組織￥15傳遞數(shù)量=50,發(fā)貨和退回,Inventory,COGS,Revenue,AccountsReceivable,1,500,500,2,750,750,3,100,100,4,150,150,1、發(fā)貨至客戶50*￥10（標準成本）2、開發(fā)票50*15（定單價格）3、退回10*￥10（標準成本）4、貸項通知單10*￥15（定單價格）,InventoryAdjustments,Inventory,Inventory,Adjustment,1,100,100,2,300,300,1、周期盤點調(diào)整：-5*￥20（標準成本）2、物理盤點調(diào)整：10*￥30（標準成本）,Lesson12制造標準成本事務(wù)處理,物料事務(wù)會計信息,物料事務(wù)處理記錄在WIP中的組件成本：1.發(fā)送物料至WIP（10*￥250）2.特定物料返回（2*￥33）3.發(fā)送特定物料（2*￥40）,1,266,3,80,80,2,5002,500,66,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialTransactions,資源事務(wù)會計信息,資源事務(wù)處理記錄完成裝配的資源成本：4.沒有比率差異的資源處理11*￥505.反沖資源計費1*￥506.有比率差異的資源處理（標準：5*￥25實際：￥150）,4,5,6,125,50,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,ResourceAbsorption,RateVariance,550,550,50,25,ResourceTransactions,150,發(fā)外加工事務(wù)會計信息,發(fā)外加工事務(wù)記錄完成裝配發(fā)生的外部加工成本：7.沒有差異的外協(xié)事務(wù)處理（11*￥25）8.返回的外協(xié)事務(wù)處理（1*￥25）9.有差異的外協(xié)事務(wù)處理（10*￥12）,OutsideProcessing(OSP)Transactions,7,8,9,27525100,WIPAccounts,ReceivingInspection,PurchasePriceVar,InventoryAPAccrual,20,275100,25,275120,27525100,25,WIP制造費用處理會計信息,制造費用事務(wù)記錄WIP的間接成本：10.基于資源值的制造費用￥550*250%11.基于資源值的制造費用返回￥50*250%12.基于項目的制造費用10*￥20,OverheadTransactions,10,11,12,WIPAccounts,OverheadAbsorption,1375200,125,1375200,125,完工及廢品事務(wù)會計信息,13、裝配件報廢2*￥46714、廢品返工后合格1*￥46715、WIP完工處理9*￥467+9*￥20,CompletionandScrapTransactions,13,14,15,9344,203,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialOHAbsorption,ScrapAccount,180,467,934,4,383,467,Lesson12庫存平均成本事務(wù)處理,總述,只有在資產(chǎn)子庫中的資產(chǎn)項目才能參與現(xiàn)行平均成本的計算。,Assetitems,Assetitems,AssetsubinventoryExpensesubinventory,Expenseitems,Expenseitems,總述,Oracle成本系統(tǒng)按下面的公式計算子庫中的資產(chǎn)項目的單位平均成本:新的平均成本=(事務(wù)處理值+現(xiàn)有庫存值)(事務(wù)處理數(shù)量+當前現(xiàn)有量)“現(xiàn)有”都是指事務(wù)處理之前的數(shù)量和值.,總述,Subinventory,在平均成本組織中，不使用子庫層次的資產(chǎn)帳戶。平均成本組織的所有子庫：資產(chǎn)值帳戶是從組織參數(shù)的資產(chǎn)帳戶默認過來的，不能改變.費用帳戶可以改變.,平均成本的更新,Inventoryvalue,Newaverageunitcosts,%averageunitcosts,平均成本的更新,Inventory,Ownedinventory,庫存采購事務(wù)處理,ReceivingInspection,Inv.A/PAccrual,Inventory,PurchasePriceVariance,1,500,500,2,450,450,3,50,50,4,450,225,AccountsPayable,675,采購定單接收入庫時，平均單位成本被重新計算.,1、PO接收50*￥10（POcost）2、PO交貨45*￥10（POcost）3、返回供應商5*￥10（POcost）4、發(fā)票匹配45*￥15（Invoicecost),庫存采購事務(wù)處理,重新計算平均單位成本：事務(wù)處理1,3,和4不更新平均單位成本.事務(wù)處理2按下表更新平均單位成本:,可通過平均成本更新將發(fā)票價差增加到平均單位成本中.,Inventory/TransactionValue,Onhand/TransactionQuantity,Average/TransactionUnitCost,Beginningbalance,Transaction,Endingbalance,0,450,450,0,45,45,0,10,10,費用采購事務(wù)處理,Accountsuponreceipt,Accrualsatperiodend,ExpensePurchases,費用采購事務(wù)處理（期末應計）,費用采購不更新單位平均成本.,ReceivingInspection,Expense,A/P,Accrual,Expense,AccountsPayable,Period1,1,500,500,Period2,2,500,500,3,750,750,1、采購接收50*￥102、打開下一會計期時反沖3、發(fā)票匹配50*￥15,雜項發(fā)放和接收,在平均成本中,可以為雜項發(fā)放和接收輸入定義單位成本.在雜項事務(wù)處理中輸入與當前平均成本不同的單位成本會導致項目單位成本的重算；若不輸入單位成本，事務(wù)會按當前平均成本執(zhí)行.輸入的單位成本會按比例增加（或減少）當前平均成本的各個子要素成本.如果當前平均成本不存在，所有的值都會進入物料子要素中。,MiscellaneousInventoryTransactions,輸入自定義單位成本的雜項事務(wù)處理會更新平均單位成本.,Subinv1,Subinv2,Expense,AccountAlias,1,500,500,2,100,100,3,200,4,450,450,5,800,800,200,1、子庫轉(zhuǎn)移50*￥10（averagecost）2、雜項發(fā)出10*￥10（averagecost）3、雜項接收10*￥10（averagecost）4、帳戶別名發(fā)放30*￥15（enteredcost)5、帳戶別名接收40*￥20（enteredcost),雜項事務(wù)處理,下表中的事務(wù)處理4，5對單位成本進行了更新：,Inventory/TransactionValue,Onhand/TransactionQuantity,Average/TransactionUnitCost,Beginningbalance,Transaction4,Newbalance,5,000,-450,5,350,500,-30,510,10.00,15.00,10.49,Newbalance,Transaction5,4,550,800,470,40,9.68,20.00,組織間轉(zhuǎn)移事務(wù)處理,發(fā)送組織:,接收組織:,ElementalInventory,Interorg,Receivable,Transfer,Credit,Freight,Credit,1,500,560,50,10,OrgMaterial,Account,Interorg,Payable,1,560,560,組織間轉(zhuǎn)移事務(wù)處理,組織間轉(zhuǎn)移會更新平均單位成本：對資產(chǎn)項目,所有事務(wù)處理值都被計算，包括轉(zhuǎn)移信貸和運費。如果接收組織為平均成本組織，單位成本將被重新計算。,Inventory/TransactionValue,Onhand/TransactionQuantity,Average/TransactionUnitCost,Beginningbalance,Transaction1,Newbalance,5,000,560,5,560,500,50,550,10.00,11.20,10.11,發(fā)貨和退回,發(fā)貨和退回都按當前平均成本計算。,1、發(fā)貨50*￥10(average)3、退回50*￥12(price)2、發(fā)票50*￥15(price)4、貸項通知單50*￥15(price),Inventory,COGS,Revenue,Accounts,Receivable,1,500,500,2,750,750,3,600,600,4,750,750,庫存調(diào)整,周期盤點和物理盤點調(diào)整都按當前平均成本計算：,Inventory,InventoryAdjustment,1,50,50,2,100,100,1、周期盤點調(diào)整（5，￥10）2、物理盤點調(diào)整（10，￥10）,平均成本差異帳戶,平均成本負庫存余額的處理,在進行負庫存的接收時，系統(tǒng)將分兩部分計算成本：1、數(shù)量從負到零部分：按當前平均成本計算；2、數(shù)量從零到正部分：按事務(wù)處理成本（如PO價格）上述方法處理可確?？値嬍聞?wù)處理與庫存值保持平衡。,舉例：當前平均成本￥10，當前數(shù)量-50接收數(shù)量75，接收單價￥15當前庫存值-￥500接收交貨事務(wù)處理會計分錄為：Dr：庫存帳戶50*￥10庫存帳戶25*￥15平均成本差異帳戶50*5Cr：材料采購75*￥15,Lesson13制造平均成本事務(wù)處理,物料事務(wù)處理會計信息,物料事務(wù)處理記錄在WIP中消耗的物料成本.1.發(fā)送所有物料10*￥2502.返回特定組件2*￥333.發(fā)送特定物料2*￥40,1,266,3,80,80,2,5002,500,66,InventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialTransactions,WIP發(fā)料按當前平均成本計算。,外協(xié)加工事務(wù)處理記錄完成裝配發(fā)生的外部加工費用.1.發(fā)外加工11*￥252.加工項目返回供應商1*￥25,WIP外協(xié)加工計費會計信息,完工及廢品事務(wù)處理會計信息,完工及廢品事務(wù)處理將成本從WIP解除至庫存及廢品帳.,CompletionandScrapTransactions,13,14,15,9344,383,SubinventoryAccounts,WIPAccounts,MaterialOHAbsorption,Scrap