2011年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導-西宮會計

上海西宮職業(yè)技能培訓中心會計師的搖籃 2011年全國會計專業(yè)技術(shù)資格考試輔導經(jīng)濟法基礎(chǔ) 第五章 其他相關(guān)稅法試題 命題人：黃性瑞 姓名 得分 一、單項選擇題（本類題共24小題，每小題1分，共24分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分）1. 某企業(yè)2010年度自有生產(chǎn)用房原值5000萬元，賬面已提折舊1000萬元，已知房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。該企業(yè)2010年度應繳納的房產(chǎn)稅為（ ）A. 18萬元 B. 33.6萬元 C. 42萬元 D. 48萬元2. 某企業(yè)2010年有固定資產(chǎn)原值3000萬元，其中房產(chǎn)原值2000萬元，已提折舊400萬元；機器設(shè)備原值為1000萬元，已提折舊240萬元，已知當?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年度應納房產(chǎn)稅為（ ）A. 16.8萬元 B. 168萬元 C. 24萬元 D. 240萬元3. 李某自有一棟樓房，共16間，其中用于個人生活居住的3間（房屋原值6萬元），用于個人開餐館的4間（房屋原值為10萬元）。2010年1月1日，李某將剩余的9間房中的4間出典給王某，取得出典價款收入10萬元；將其余的5間房出租給某公司，每月收取租金5000元，期限均為1年，該地區(qū)規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計稅。計算李某2010年應繳納的房產(chǎn)稅稅額為（ ）A. 9120元 B. 8160元 C. 7200元 D. 960元4. 甲公司委托某施工企業(yè)建造一幢辦公樓,工程于2010年12月完工，2011年1月辦妥（竣工）驗收手續(xù)，4月付清全部價款。甲公司此幢辦公樓房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）A. 2010年12月 B. 2011年1月 C. 2011年2月 D. 2011年4月5. 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納契稅的是（ ）A. 承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán) B. 企業(yè)受讓土地使用權(quán)C. 企業(yè)將廠房抵押給銀行 D. 個人承租居民住宅6. 林某有面積為140平方米的住宅一套，價值96萬，黃某有面積為120平方米的住宅一套，價值72萬元。兩人進行房屋交換，差價部分黃某以現(xiàn)金補償林某，已知契稅適用稅率為3%，黃某應繳納的契稅稅額為( )A. 4.8萬元 B. 2.88萬元 C. 2.16萬元 D. 0.72萬元7. 周某原有兩套住房，2010年8月出售其中一套，成交價為70萬元，將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換，又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%，周某計算應繳納的契稅的下列方法中，正確的有( ) A. 100*3%=3萬元 B. (100+60)*3%=4.8萬元 C. (100+70)*3%=5.1萬元 D. (100+70+60)*3%=6.9萬元8. 2010年王某獲得單位獎勵房屋一套，王某得到該房后又將其與李某擁有的一套房屋進行交換，經(jīng)房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估獎勵王某的房屋價值300萬元，李某房屋價值350萬元，兩人協(xié)商后,王某實際向李某支付房屋交換價格差額款50萬元，稅務(wù)機關(guān)核定獎勵王某的房屋價值280萬元,已知當?shù)匾?guī)定的契稅稅率為4%計算王某應繳納的契稅稅額為( ) A. 2萬元 B. 11.2萬元 C. 12萬元 D. 13.2萬元9. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于載貨汽車計稅依據(jù)的是（ ）A. 排氣量 B. 自重噸位 C. 凈噸位 D. 購置價格10. 張某2010年4月12日購小轎車1輛，到當年12月31日未到車輛管理部門登記，已知小轎車年單位稅額480元，計算張某2010年應繳納車船稅額為（ ）A. 480元 B. 240元 C. 360元 D. 011. 根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實行從量計征的是（ ）A. 契稅 B.車輛購置稅C. 房產(chǎn)稅 D. 城鎮(zhèn)土地使用稅12. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的是（ ） A. 建筑面積 B. 使用面積 C. 居住面積 D. 實際占用的土地面積13. 某火電廠總共占地面積80萬平方米，其中圍墻內(nèi)占地40萬平方米，圍墻外灰場占地面積3萬平方米，廠區(qū)辦公樓占地面積37萬平方米，已知該火電廠所在地適用的城鎮(zhèn)土地使用稅為每平方米年稅額1.5元，該火電廠2010年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ） A. 55.5萬元 B. 60萬元 C. 115.5萬元 D. 120萬元14. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的是（ ） A. 合同的雙方當事人 B. 合同的擔保人 C. 合同的證人 D. 合同的鑒定人15. 某電廠與某運輸公司簽訂了兩份運輸保管合同，第一份合同載明的金額合計50萬元（運費和保管費并未分別記載），第二份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元，計算某電廠應繳納的印花稅稅額為（ ）A. 500元 B. 750元 C. 800元 D. 900元16. 境內(nèi)A企業(yè)與B運輸公司簽訂一份貨物運輸合同，目的地為境外某市，合同注明所運輸貨物價值300萬元，運費60萬元，裝卸費、保險費50萬元，出口換裝費2萬元，B企業(yè)將境外運程部分轉(zhuǎn)給境外C企業(yè)承運，B企業(yè)支付給境外C企業(yè)的運費40萬元，計算B企業(yè)運輸合同應納印花稅稅額為（ ）A 300元 B. 200元 C. 100元 D. 017. 某公司上年度新啟用非資金賬簿15本，除此之外，還簽訂了如下經(jīng)濟合同：（1）與購貨方簽訂了購銷合同，規(guī)定用40萬元的產(chǎn)品換取40萬元的原材料，合同已履行（2）與某運輸公司簽訂了一項貨物運輸合同，注明運輸費和裝卸費金額為10萬元（其中1萬元裝卸費）（3）以本公司財產(chǎn)50萬元作抵押，取得某銀行抵押貨款100萬元，合同規(guī)定年底歸還，但年底因資金困難，無力償還，按照合同規(guī)定，將抵押財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給該銀行，并依法簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)計算該公司應繳納的印花稅稅額為（ ）A. 580元 B. 510元 C. 660元 D. 665元 18. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（ ）A. 天然氣 B. 地下水 C. 原油 D. 液體鹽19. 某油田3月份生產(chǎn)原油5000噸，當月銷售3000噸，加熱、修井自用100噸，已知該油田原油適用的資源稅單位稅額為8元/噸，該油田3月份應繳納的資源稅稅額為（ ） A. 40000元 B. 24800元 C. 24000元 D. 23200元20. 某鐵礦山2010年6月份開采鐵礦石15萬噸，其中銷售礦石原石10萬噸，自用入選鐵精礦的鐵礦原礦3萬噸，庫存2萬噸，已知：該礦屬于入選露天礦（重點礦山），資源等級是4等，適用的單位稅額為15元/噸，計算該鐵礦山本月應納資源稅稅額為（ ） A. 195萬元 B. 117萬元 C. 150萬元 D. 225萬元21. 某銅礦2010年12月份銷售銅礦石原礦4萬噸，移送使用入選精礦1萬噸，選礦比為20%。已知：該礦山銅礦屬于5等，適用的單位稅額為1.2元/噸，計算該銅礦12月份應納資源稅稅額為（ ） A. 4.8萬元 B. 6萬元 C. 1.2萬元 D. 10.8萬元22. 根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于超率累進稅率的是（ ） A. 資源稅 B. 城鎮(zhèn)土地使用稅 C. 車輛購置稅 D. 土地增值稅23. 下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（ ） A. 以房抵債的某工業(yè)企業(yè) B. 出租寫字樓的某外貿(mào)房地產(chǎn)開發(fā)公司 C. 轉(zhuǎn)讓住房的某個人 D. 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某高等學校24. 下列各項中，應當征收土地增值稅的是（ ） A. 公司于公司之間互換房產(chǎn) B. 房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn) C. 兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn) D. 雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用二、多項選擇題（本類題共20小題，每小題2分，共40分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。）1. 根據(jù)房產(chǎn)稅暫行條例的規(guī)定，下列各項中屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（ ） A. 某外商投資企業(yè)的廠房 B. 個人出租的住房 C. 某內(nèi)資企業(yè)的辦公用房 D. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的待售商品房2. 根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)房產(chǎn)稅納稅人的表述中，正確的有（ ） A. 產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的房屋，其經(jīng)營管理的單位為納稅人 B. 產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的房屋，該集體單位為納稅人 C. 產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的營業(yè)用房屋，該個人為納稅人 D. 產(chǎn)權(quán)出典的房屋，出典人為納稅人3. 關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)正確的有（ ） A. 融資租賃房屋的，以房產(chǎn)原值計稅 B. 聯(lián)營投資房產(chǎn)，共擔投資風險的，以房產(chǎn)余值計稅 C. 出租房產(chǎn)的，以租金計稅 D. 租入房產(chǎn)的以租金計稅4. 下列選項中，屬于契稅的征稅范圍的是（ ） A. 國有土地使用權(quán)出讓 B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓 C. 房屋買賣 D. 農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移5. 李某2006年3月以60萬元的價格購買了兩套普通住房作為投資，2010年5月以50萬元的價格將其中一套普通住房出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。鄭某此次房屋交易中應繳納的稅種有（ ） A. 印花稅 B. 契稅 C. 營業(yè)稅 D. 土地增值稅6. 張某與2010年以每套380萬元的價格購入兩套公寓作為投資。2011年將其中一套公寓以420萬元的價格轉(zhuǎn)讓給謝某，從中獲利40萬元，根據(jù)我國稅收法律制度的規(guī)定，張某出售公寓的行為應繳納的稅種有（ ） A. 個人所得稅 B. 營業(yè)稅 C. 契稅 D. 土地增值稅7. 下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（ ） A. 在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè) B. 在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人 C. 在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民 D. 在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)8. 根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有（ ） A. 在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機 B. 無軌電車 C. 武警專用車輛 D. 遠洋貨船9. 關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（ ） A. 納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納 B. 納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納 C. 納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納 D. 納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納10. 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ） A. 某公園內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地 B. 某市居民居住用地 C. 某市區(qū)外資企業(yè)生產(chǎn)車間用地 D. 納稅單位無償使用免稅單位的土地11. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ） A. 工商營業(yè)執(zhí)照 B. 土地使用權(quán)出讓合同 C. 土地使用證 D. 商品房銷售合同12. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，以所載金額作為計稅依據(jù)繳納印花稅的有（ ） A. 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) B. 借款合同 C. 財產(chǎn)租賃合同 D. 工商營業(yè)執(zhí)照13. 根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征稅范圍的有（ ） A. 土地使用權(quán)出讓合同 B. 土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同 C. 商品房銷售合同 D. 房屋產(chǎn)權(quán)證14. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有（ ） A. 冶煉企業(yè)進口鐵礦石 B. 個體經(jīng)營者開采煤礦 C. 軍事單位開采石油 D. 中外合作開采天然氣15. 下列關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的說法中，正確的有（ ） A. 某油田自產(chǎn)自用的天然氣，以自用數(shù)量為課稅數(shù)量 B. 某煤礦對外銷售的原煤，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量 C. 某鹽場以自產(chǎn)液體鹽加工固體鹽后銷售的，以使用的液體鹽數(shù)量為課稅數(shù)量 D. 某鐵礦山自產(chǎn)自用的鐵礦石，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量16. 根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于資源稅納稅人義務(wù)發(fā)生時間的下列表述中，正確的有（ ） A. 采用分期收款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天 B. 采用預收貨款結(jié)算方式銷售應稅產(chǎn)品的，為收到預收款的當天 C. 自產(chǎn)自用應稅產(chǎn)品的，為移送使用應稅產(chǎn)品的當天 D. 扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的，為支付首筆貨款的當天17. 納稅人轉(zhuǎn)讓舊房，在計算土地增值額時，允許扣除的項目有（ ） A. 轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納給國家的各項稅費 B. 經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的房屋及建筑物的評估價格 C. 當期發(fā)生的管理費用，財務(wù)費用和銷售費用 D. 取得土地使用權(quán)所支付的價款和按國家規(guī)定繳納的有關(guān)稅費18. 下列各項中，可以免征土地增值稅的有（ ） A. 國家機關(guān)轉(zhuǎn)讓自用房產(chǎn) B. 工業(yè)企業(yè)以不動產(chǎn)作價入股進行投資 C. 房地產(chǎn)公司以不動產(chǎn)作價入股進行投資 D. 某商場因城市實施規(guī)劃，國家建設(shè)的需要而自行轉(zhuǎn)讓原房產(chǎn)19. 下列各項中房地產(chǎn)企業(yè)應進行土地增值稅清算的有（ ） A. 直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) B. 房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工完成銷售的 C. 整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的 D. 取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的20. 某房地產(chǎn)公司出售一幢以辦理竣工結(jié)算的商用寫字樓，獲得8000萬元，根據(jù)稅收法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，屬于該公司此項售樓業(yè)務(wù)應繳納的稅種有（ ） A. 契稅 B. 營業(yè)稅 C. 印花稅 D. 土地增值稅三.判斷題（本類題共10小題,每小題1分,共10分，每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分，本類題最低得分為零分）1. 張某將個人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出典給李某，則李某為該房屋房產(chǎn)稅的納稅人（ ）2. 凡以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產(chǎn)原值，計征房產(chǎn)稅（ ）3. 契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人（ ）4. 甲企業(yè)以價值3000萬元的辦公用房與乙企業(yè)互換一處廠房，并向乙企業(yè)支付差價款1000萬元，在這次互換中，甲企業(yè)不需繳納契稅，應由乙企業(yè)繳納5. 納稅單位無償使用免稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅，免稅單位無償使用納稅單位的土地，照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）6. 納稅人以電子形式簽訂的印花稅各類應稅憑證，因為設(shè)有紙質(zhì)合同，不需要繳納印花稅（ ）7. 獨立礦山聯(lián)合企業(yè)及其他收購單位收購的未稅礦產(chǎn)品，一律按稅務(wù)機關(guān)核定的應稅產(chǎn)品稅額標準，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅（ ）8. 某油田未將修井、加熱用原油單獨核算，而是與其他用途的原油統(tǒng)一核算，在確定修井，加熱原油免稅數(shù)量時，要求主管稅務(wù)機關(guān)予以核定（ ）9. 某工業(yè)企業(yè)將未取得土地使用權(quán)屬證書的一塊土地有償轉(zhuǎn)讓給某房地產(chǎn)公司進行商品房開發(fā)，該工業(yè)企業(yè)也是土地增值稅的納稅人，需要繳納土地增值稅（ ）10. 某工業(yè)企業(yè)利用一塊閑置的土地使用權(quán)換取某房地產(chǎn)公司的新建商品房，作為本單位的職工的居住用房，由于沒有取得收入，所以該企業(yè)不需要繳納土地增值稅（ ）四、不定項選擇題。（本類題共13小題，每小題2分，共26分，每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案，每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分）【資料一】 某企業(yè)2010年初賬面共有房產(chǎn)原值4000萬元，當年房產(chǎn)使用情況如下：（1）1月1日將一棟原值800萬元的辦公樓用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔聯(lián)營風險）投資期為5年。已知該企業(yè)當年取得固定收入50萬元（2）7月1日將原值200萬元，占地面積400平米的一棟倉庫出租給某商場存放貨物，7月1日起計租，租期1年，每月租金收入1.5萬元（3）其余房產(chǎn)為經(jīng)營自用（4）年初委托施工單位修建物資倉庫，8月22日辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出50萬元，并按此成本計入固定資產(chǎn)已知：當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為20%要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列14小題1. 業(yè)務(wù)（1）應繳納的房產(chǎn)稅是（ ）A. 6萬元 B. 0.6萬元 C. 0 D. 7.68萬元2. 業(yè)務(wù)（2）出租業(yè)務(wù)應繳納的房產(chǎn)稅是（ ）A. 2.16萬元 B. 1.08萬元 C. 1.92萬元 D. 2.4萬元3. 該企業(yè)2010年應繳納的房產(chǎn)稅共計（ ）A. 36.84萬元 B. 35.92萬元 C. 30.84萬元 D. 37萬元4. 下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，表述正確的是（ ）A. 房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋B. 房產(chǎn)稅以房產(chǎn)計稅價值或房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)C. 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，不擔風險只收取固定收入，不繳納房產(chǎn)稅D. 對以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者產(chǎn)于投資利潤分紅共擔風險的,按房產(chǎn)余值計繳房產(chǎn)稅【資料二】某企業(yè)2010年度有關(guān)資料如下：（1） 實收資本比2009年增加100萬元；（2） 與銀行簽訂一年期借款合同，借款金額300萬元，年利潤5%（3） 與甲公司簽訂以貨換貨合同，本企業(yè)的貨物價值350萬元，甲公司的貨物價值450萬元（4） 與鐵路部門簽訂運輸合同，載明運輸費及保管費共計20萬元（5） 公司啟用其他賬簿10本已知：記載資金的賬簿印花稅稅率為0.5，借款合同印花稅稅率為0.05，購銷合同印花稅稅率為0.3，運輸合同印花稅稅率為0.5，保管合同印花稅稅率為1要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列58小題5. 該企業(yè)2010年以貨換貨合同應納印花稅（ ）A. 1350元 B. 1050元 C. 2400元 D. 4000元6. 該企業(yè)2010年鐵路運輸合同應納印花稅（ ）A. 60元 B. 200元 C. 100元 D. 07. 該企業(yè)2010年應納印花稅共計（ ）A. 3300元 B. 3250元 C. 3150元 D. 3100元8. 下列選項中，表述不正確的是（ ）A. 實收資本的增加額要按萬分之三的稅率計算印花稅B. 其他賬簿按每本5元計算印花稅C. 載有兩個以上應適用不同稅目稅率經(jīng)濟事項的同一憑證，分別記載金額的，應分別計算應