第六章公共部門預(yù)算決策效益分析.ppt

第六章公共部門預(yù)算決策效益分析,本章主要內(nèi)容,公共部門收支決策的制定公共收支的預(yù)算決策的經(jīng)濟(jì)分析經(jīng)濟(jì)分析的手段,概述,國家預(yù)算是指政府對財(cái)政收支的計(jì)劃安排，是反映政府財(cái)政收支總量和結(jié)構(gòu)的一覽表。其概念表述為：經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的，為實(shí)現(xiàn)國家職能所編制的國家年度財(cái)政收支計(jì)劃。國家預(yù)算是國家基本財(cái)政收支計(jì)劃。1.國家預(yù)算涵蓋整個(gè)財(cái)政活動(dòng)的范圍。2.國家預(yù)算是以年度財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的。3.國家預(yù)算是具有法律效力的文件。4.國家預(yù)算是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。5.國家預(yù)算在綜合財(cái)政計(jì)劃中占主導(dǎo)地位。,預(yù)算的定義,在家計(jì)經(jīng)濟(jì)學(xué)中，預(yù)算被定義為在一定時(shí)期內(nèi)家庭生括支出的計(jì)劃安排，在有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的討論中，預(yù)算被視為執(zhí)行財(cái)政政策的有效途徑，在政治程序中，預(yù)算被解釋為政府行政首腦每年年年初向立法機(jī)關(guān)呈送的文件。但就公共財(cái)政本身而育，預(yù)算用指的是政府在每個(gè)財(cái)政年度的全部公共收支結(jié)構(gòu)一覽表。簡言之，預(yù)算是政府的公共收支計(jì)劃。,預(yù)算的功能,首先是反映政府的活動(dòng)范圍和公共收支狀況。從實(shí)際經(jīng)濟(jì)內(nèi)容看，預(yù)算的編制是政府對公共收支的計(jì)劃安排，預(yù)算的執(zhí)行是公共收入的籌措和使用過程；預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果又會(huì)形成決算。預(yù)算反映著政府介人經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活的范圍、規(guī)模和程度預(yù)算的另一個(gè)重要功能還體現(xiàn)在它對公共支出的控制上。預(yù)算是控制公共支出規(guī)模的一個(gè)有效手段。,財(cái)政預(yù)算的產(chǎn)生和發(fā)展,現(xiàn)代財(cái)政預(yù)算制度最早出現(xiàn)于英國。資本主義生產(chǎn)方式的出現(xiàn)是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的根本原因。加強(qiáng)財(cái)政管理是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的另一個(gè)動(dòng)因。財(cái)政活動(dòng)的貨幣化，也是財(cái)政預(yù)算產(chǎn)生的必要條件。,預(yù)算年度,預(yù)算年度：指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)的法定時(shí)限，也就是預(yù)算收支起訖的有效期限，通常為一年。,預(yù)算年度的計(jì)算,決定預(yù)算年度的因素：每年公共收入的旺季每年立法機(jī)關(guān)召開會(huì)議的日期歷年制預(yù)算年度跨年制預(yù)算年度,國家預(yù)算的原則,1.完整性。（包括全部財(cái)政收支）2.統(tǒng)一性。（統(tǒng)一的預(yù)算科目、統(tǒng)一口徑、程序計(jì)算填列）3.年度性。（預(yù)算收支起訖的有效期限，政府必須按法定預(yù)算年度編制預(yù)算。有歷年制和跨年制兩種）4.可靠性。（依據(jù)充分、資料確實(shí)、不得假定或估算）5.公開性。（預(yù)算及執(zhí)行情況，必須采用一定的形式公諸于眾，并置于民眾的監(jiān)督之下。）6.法律性。,我國的預(yù)算原則,第一，一級政府一級預(yù)算原則。第二，收支平衡原則。第三，中央和地方分稅制原則。第四，預(yù)算法治原則。,三、國家預(yù)算組成,國家預(yù)算,中央預(yù)算,地方預(yù)算,省、自治區(qū)、直轄市,設(shè)區(qū)的市（自治州）,縣（不設(shè)區(qū)的市、自治縣、市轄區(qū)）,鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）,國家預(yù)算,中央預(yù)算,地方預(yù)算,自治區(qū)總預(yù)算,直轄市總預(yù)算,省總預(yù)算,省本級預(yù)算,省轄市總預(yù)算(自治州總預(yù)算）,市本級預(yù)算,區(qū)（縣）總預(yù)算,本級,鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算,（同上）,（同上）,注意：國家預(yù)算從內(nèi)容上分為總預(yù)算和單位預(yù)算，總預(yù)算是在單位預(yù)算的基礎(chǔ)上匯總編制的。,預(yù)算決策的效益分析,預(yù)算決策的效益是指財(cái)政分配活動(dòng)中所費(fèi)與所得的對比關(guān)系，即預(yù)算支出與財(cái)政分配活動(dòng)的成果之間的關(guān)系。,預(yù)算決策效益的特征,經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一。宏觀效益與微觀效益的統(tǒng)一。宏觀效益是主導(dǎo)，是實(shí)現(xiàn)微觀效益的前提。微觀效益是實(shí)現(xiàn)宏觀效益的現(xiàn)實(shí)途徑。宏觀效益與微觀效益之間存在矛盾。直接效益與間接效益的統(tǒng)一。,預(yù)算決策的機(jī)會(huì)成本分析,預(yù)算資金的社會(huì)機(jī)會(huì)成本（socialopportunitycostofbudgetfunds)是指一筆資金由私人部門轉(zhuǎn)移到公共部門而導(dǎo)致的私人部門的效益損失。,社會(huì)資源的最佳配置條件,公共物品或服務(wù)的邊際效益私人物品或服務(wù)的邊際效益公共物品或服務(wù)的邊際支出私人物品或服務(wù)的邊際支出,公共物品,邊際效益,C,C,A,A,M,O,私人物品,邊際效益,D,D,B,B,N,O,資源在公共物品和私人物品之間的配置,預(yù)算決策的成本效益分析,案例：防洪工程的成本效益分析,第一步：計(jì)算各項(xiàng)目的效益成本,難點(diǎn)：直接效益和成本易算，但間接效益和成本（社會(huì)效益和社會(huì)成本）難以估計(jì)。解決辦法：詳盡的算直接效益和成本，適當(dāng)?shù)目紤]間接效益和成本，并統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。剔除虛假的效益和成本。計(jì)算有形和無形的成本。,第二步：計(jì)算項(xiàng)目的效益和成本比率,B/C（效益/成本）比率：該比率的下限為1。（B-C)/C(效益成本）/成本比率，該比率下限為0。,第三步：確定各項(xiàng)目的優(yōu)劣次序,上述兩指標(biāo)越大的次序應(yīng)該越靠前。,第四步：進(jìn)行項(xiàng)目選擇,在公共支出約束下選擇比率最好的項(xiàng)目,成本收益計(jì)算的幾個(gè)問題,1收益的計(jì)算(社會(huì)效益,生命的價(jià)值,休閑的價(jià)值等等)2成本的確定(影子價(jià)格)3貼現(xiàn)率的確定4風(fēng)險(xiǎn)的衡量,貼現(xiàn)值,今年的1元錢比明天的1元更值錢。,成本效益分析的標(biāo)準(zhǔn),凈現(xiàn)值（NetPresentValue,NPV)假設(shè)某項(xiàng)目的效益為Bt，成本為Ct，其中t1，2n，社會(huì)貼現(xiàn)率為r，則該項(xiàng)目的凈現(xiàn)值為：顯然，凈現(xiàn)值大于零是最低標(biāo)準(zhǔn)，凈現(xiàn)值越大，項(xiàng)目越優(yōu)。,成本效益分析的標(biāo)準(zhǔn),內(nèi)部收益率(InternalRateofReturn,IRR),即是使NPV正好為零的收益率。缺點(diǎn)：不直觀；不能反映項(xiàng)目成本收益的時(shí)間組合關(guān)系。,社會(huì)貼現(xiàn)率,貼現(xiàn)率的選擇將直接影響到項(xiàng)目是否可行。,社會(huì)成本收益分析的貼現(xiàn)率,社會(huì)貼現(xiàn)率（socialdiscountrate）的中心問題是這個(gè)貼現(xiàn)率與消費(fèi)者和生產(chǎn)者所面對的利率的關(guān)系。難點(diǎn)：資本市場的不完全導(dǎo)致人們在各種各樣的市場利率中無法選擇。,社會(huì)成本收益分析的貼現(xiàn)率,社會(huì)貼現(xiàn)率的三種觀點(diǎn)反映消費(fèi)者的時(shí)間偏好（消費(fèi)者的借款利率）反映資本的機(jī)會(huì)成本（生產(chǎn)者的借款利率）可能二者都不反映。,貼現(xiàn)率的不同意見來源,社會(huì)貼現(xiàn)率的選擇,基于私人部門收益率的貼現(xiàn)率我們可以直接用私人部門收益率來衡量社會(huì)貼現(xiàn)率。但公共項(xiàng)目的資金來源于稅收，因此必須考慮進(jìn)稅收因素的影響。,美國的貼現(xiàn)實(shí)踐,根據(jù)美國管理和預(yù)算辦公室的規(guī)定，聯(lián)邦政府各部門使用7的實(shí)際收益率，有時(shí)也使用2的實(shí)際收益率。,社會(huì)成本收益分析之收益問題,社會(huì)成本收益分析與私人成本收益分析的區(qū)別：第一：企業(yè)在關(guān)注一個(gè)項(xiàng)目的結(jié)果時(shí)，只考慮那些會(huì)影響其盈利能力的因素，而政府更關(guān)心更廣泛的結(jié)果。第二：企業(yè)是用市場價(jià)格投入的支出和產(chǎn)出的收入，但在兩種情況下，政府可能無法采用市場價(jià)格（1）市場價(jià)格不存在，（2）市場失靈時(shí)，市場價(jià)格不代表項(xiàng)目的真實(shí)邊際成本。,評估公共收益和成本,只要市場價(jià)格沒有明顯缺陷，就應(yīng)該用市場價(jià)格來計(jì)算公共收益和成本。,我們不關(guān)心市場價(jià)格是否是最好的，而是市場價(jià)格是否比其他的價(jià)值尺度更好。,調(diào)整后的市場價(jià)格,壟斷：如果公共項(xiàng)目導(dǎo)致產(chǎn)量增加，且增加的產(chǎn)量正好等于公共項(xiàng)目的使用量，則可以直接用邊際生產(chǎn)成本來衡量社會(huì)機(jī)會(huì)成本。但如果公共項(xiàng)目沒有導(dǎo)致產(chǎn)量增加，或增加的產(chǎn)量小于公共項(xiàng)目的使用量，則應(yīng)該用邊際生產(chǎn)成本與消費(fèi)者需求價(jià)格的加權(quán)平均值來衡量社會(huì)機(jī)會(huì)成本。,調(diào)整后的市場價(jià)格,同壟斷，如果生產(chǎn)預(yù)期會(huì)擴(kuò)大，就可以直接用邊際生產(chǎn)成本來衡量社會(huì)機(jī)會(huì)成本，如果生產(chǎn)預(yù)期不變，則應(yīng)該用消費(fèi)者支付意愿。如果綜合這兩種情況，則應(yīng)該用生產(chǎn)者邊際生產(chǎn)成本與消費(fèi)者支付意愿的加權(quán)平均值。,調(diào)整后的市場價(jià)格失業(yè),工人來自于正在私人部門工作的人：機(jī)會(huì)成本為該工人在私人部門的工資率。工人處于非自愿失業(yè)：機(jī)會(huì)成本為該工人閑暇的價(jià)值。,消費(fèi)者剩余與項(xiàng)目決策,橋的有效使用,通行數(shù)量,價(jià)格,A,E,C,Q,F,P,G,需求曲線,一些公共項(xiàng)目足夠大時(shí)，項(xiàng)目本身可能足以影響價(jià)格，因此只有在項(xiàng)目足夠小，對價(jià)格的影響可以忽略不計(jì)時(shí)，才能使用市場價(jià)格來評估項(xiàng)目。,消費(fèi)者剩余與項(xiàng)目決策,消費(fèi)者剩余的計(jì)算,通行數(shù)量,價(jià)格,A,B,E,C,Q,F,P,G,需求曲線,即使通行費(fèi)為零，只要消費(fèi)者剩余超過橋的成本，橋就應(yīng)該建造。,或者在消費(fèi)者剩余與籌集的收入之和超過橋的成本，橋就應(yīng)該建造。,消費(fèi)者剩余估價(jià)的應(yīng)用：灌溉工程,假定某項(xiàng)灌溉工程的實(shí)施導(dǎo)致農(nóng)產(chǎn)品供給增加，價(jià)格下降，則該項(xiàng)目的收益等于消費(fèi)者剩余的增加（為簡化起見，我們假設(shè)需求曲線為水平線，這樣就暫不考慮生產(chǎn)者剩余。）,消費(fèi)者剩余估價(jià)的應(yīng)用：灌溉工程,數(shù)量,價(jià)格,S0,S1,d,g,A0,A1,A1,A2,h,收益的計(jì)算根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為推斷,時(shí)間價(jià)值：利用閑暇收入選擇理論。如果人們能夠控制自己的工作量，那么他們的工作時(shí)間應(yīng)該會(huì)達(dá)到這樣一點(diǎn)，在該點(diǎn)，閑暇的主觀價(jià)值等于多工作1小時(shí)所獲得的收入稅后工資率。,測量非貨幣化的成本與收益,時(shí)間估價(jià)對節(jié)約的時(shí)間的價(jià)值的估計(jì)的典型方法是用運(yùn)輸系統(tǒng)的工人的工資率。在某些理想的條件下，工資率是對一個(gè)人如何評估自己時(shí)間的一種度量。高估的可能：非充分就業(yè)的情況下，個(gè)人對休閑的評價(jià)會(huì)偏低。低估的可能：人們在選擇某些工作時(shí)考慮的不僅僅是工資率，而且包括與工作有關(guān)的巨大的非貨幣收益。,生命估價(jià)推斷法：如果一個(gè)人繼續(xù)活下去，他可以賺多少錢。（缺點(diǎn)：混淆了目的和手段；退休人員的命就一文不名了？）偏好表露法：根據(jù)死亡的概率計(jì)算。個(gè)人需要多少額外補(bǔ)償死亡機(jī)會(huì)的增加。（缺點(diǎn)：人們未必了解他們所面對的風(fēng)險(xiǎn)，或盡管知道這些風(fēng)險(xiǎn)但會(huì)忽略這些風(fēng)險(xiǎn)。）,收益的計(jì)算對無形物品的估價(jià),第一，無形物品可以將整個(gè)成本收益推翻。無形物品的價(jià)值可能會(huì)非常大（從英法海底隧道到神州系列航天計(jì)劃）。第二，我們必須強(qiáng)迫計(jì)劃者說出他們那對無形物品估價(jià)的上限。第三，有些收益即使不能測定，但我們可以比較成本。,影子價(jià)格與市場價(jià)格,影子價(jià)格（shadowprice），又稱社會(huì)價(jià)格，是在市場失靈情況下人們計(jì)算的邊際社會(huì)成本或收益。,評估公共收益和成本影子價(jià)格,壟斷。政府對壟斷物品的購買可能會(huì)對價(jià)格產(chǎn)生兩種影響：如果該產(chǎn)品的產(chǎn)量增加，則社會(huì)機(jī)會(huì)成本就是壟斷廠商的邊際生產(chǎn)成本；但如果產(chǎn)量不增加，則政府購買會(huì)擠占消費(fèi)者的消費(fèi)，而私人消費(fèi)者是按其需求價(jià)格來評價(jià)商品的。因此，此時(shí)應(yīng)該使用價(jià)格和邊際成本的加權(quán)平均值。,評估公共收益和成本影子價(jià)格,稅收如果投入物要繳納消費(fèi)稅，則該投入物的生產(chǎn)者所得價(jià)格會(huì)低于購買者所付出的價(jià)格。如果預(yù)期生產(chǎn)會(huì)擴(kuò)大，則就應(yīng)該用生產(chǎn)者價(jià)格，如果生產(chǎn)預(yù)期保持不變，就應(yīng)該消費(fèi)者價(jià)格。如果兩種情況都出現(xiàn)，就應(yīng)該用加權(quán)平均值。,評估公共收益和成本影子價(jià)格,失業(yè)如果公共項(xiàng)目的工人來自于私人部門項(xiàng)目，則該工人的機(jī)會(huì)成本就是其在私人部門的工資率。但如果是處于非自愿失業(yè)的工人呢？其閑暇價(jià)值可能很低，但預(yù)測其未來就業(yè)前景又很困難。所以只能用現(xiàn)行工資水平來近似的預(yù)測。,市場價(jià)格與影子價(jià)格的差異,收益成本分析中的常見錯(cuò)誤,連鎖反應(yīng)花招（有連鎖的收益就有連鎖的成本）勞動(dòng)力花招（項(xiàng)目實(shí)施的目的有時(shí)僅僅是為了解決失業(yè)問題）重復(fù)計(jì)算花招（水利項(xiàng)目會(huì)增加土地價(jià)值和提升耕種該片土地所獲得的現(xiàn)金流，但對地主而言，這兩項(xiàng)不會(huì)同時(shí)發(fā)生，因此不能簡單的將二者相加。）,風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià),在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采用較高的貼現(xiàn)率是一個(gè)好的辦法嗎?,在面對風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，采用較高的貼現(xiàn)率可能會(huì)混淆不同日期的收入評價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)，而這本是兩個(gè)不同的問題。,風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)：確定性當(dāng)量,確定性當(dāng)量（certaintyequivalent）：當(dāng)我們認(rèn)為某個(gè)平均價(jià)值為50元的風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目與完全無風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值為45元的項(xiàng)目沒有差異時(shí)，那么45元就是這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的確定性當(dāng)量。風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)：風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目必須額外獲得的用于補(bǔ)償?shù)臄?shù)額。,風(fēng)險(xiǎn)投資的成本收益分析案例,風(fēng)險(xiǎn)評估,風(fēng)險(xiǎn)評估（riskassessment）評估風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)模，以及確定降低這些風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)先次序。政府評估的風(fēng)險(xiǎn)是人們無法選擇的風(fēng)險(xiǎn)。問題：1、有時(shí)候我們的環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)可能會(huì)過于嚴(yán)格。2、政府關(guān)心的可能不是最高風(fēng)險(xiǎn)，而是最有“大眾吸引力”的風(fēng)險(xiǎn)。,分配因素,特定項(xiàng)目的收益并非在全體人口中統(tǒng)一分配。（回憶上一章的內(nèi)容）單純從效率的角度來講，窮人1美元的社會(huì)邊際價(jià)值要大于富人。解決辦法（1）社會(huì)福利函數(shù)中給予不同收入的人不同的權(quán)重。（2）觀察收入或財(cái)富總體分配的影響。,衡量項(xiàng)目收益的關(guān)鍵問題,1、衡量消費(fèi)者剩余2、衡量非貨幣收益時(shí)間估價(jià)、生命估價(jià)、環(huán)境估計(jì)3、估價(jià)存在市場失靈的市場產(chǎn)品當(dāng)市場價(jià)格不能準(zhǔn)確衡量它時(shí)，用影子價(jià)格衡量邊際社會(huì)成本。4、估價(jià)不同日期的消費(fèi)（產(chǎn)出）選擇合適的貼現(xiàn)率5、風(fēng)險(xiǎn)估價(jià)6、分配因素估價(jià)比較對不同群體的影響,成本有效性,成本有效性（costeffectiveness）：通過觀察具有同樣（或相似）收益的項(xiàng)目，選擇其中成本最低的一個(gè)。,案例,在無法估價(jià)生命價(jià)值時(shí)，我們可以計(jì)算每一種方法下與增加死亡率的降低程度相關(guān)的邊際成本。,職業(yè)噪音暴露的不同標(biāo)準(zhǔn)的比較,180,190,200,210,220,230,240,250,260,10,20,50,100,200,300,邊際總成本,邊際凈成本（考慮較低噪音水平帶來的生產(chǎn)率）,受保護(hù)的工人數(shù)量（千人）,邊際成本,常用的醫(yī)療方案的成本有效性估計(jì),除非指明，所有方案都為與“通常醫(yī)療”相對比,引自：斯蒂格里茨：公共部門經(jīng)濟(jì)學(xué)，中國人民大學(xué)出版社，第247頁。,公共定價(jià)法,公共定價(jià)：政府提供的滿足社會(huì)公共需要的市場性物品的