財務(wù)報銷管理暫行辦法

財務(wù)報銷管理辦法（2013年6月20日印發(fā)）第一章 總 則第一條 為加強*有限公司（以下簡稱“公司”）成本費用控制，規(guī)范各項費用報銷程序和額度，根據(jù)企業(yè)會計制度、企業(yè)財務(wù)通則的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況制定本辦法。第二條 本辦法遵循規(guī)則透明化、手續(xù)流程化、控制合理化原則。第三條 本辦法主要規(guī)范日常費用報銷、資本性支出以及借款等財務(wù)性支出事項。第二章 日常費用報銷第四條 日常費用包括：交通費、通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費（包括購買低值易耗品）、職工薪酬、職工福利、五險一金、水電費、房租物管費、保險費、運輸費、各種稅費、債權(quán)股權(quán)過戶費、工商注冊費、廣告費、各項手續(xù)費等。第五條 日常費用開支之前，必須得到有權(quán)人的同意。第六條 具備銀行轉(zhuǎn)賬條件的各項費用開支，原則上通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。第七條 審批權(quán)限1預(yù)算內(nèi)費用支出：辦公費、房租、工資等日常費用開支，根據(jù)不同費用性質(zhì)和金額，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批后報銷；稅金經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后報銷；總經(jīng)理個人費用報銷由董事長簽審后報銷，董事長個人費用報銷由總經(jīng)理簽審后報銷。預(yù)算內(nèi)各項費用審批權(quán)限詳見“預(yù)算內(nèi)費用支出核決權(quán)限表”。2預(yù)算外費用支出：除按照公司績效考核政策計發(fā)的績效工資和獎金外，單筆金額超過預(yù)算20萬元或費用總額超預(yù)算20%的費用支出，須經(jīng)公司董事會批準后方能報銷；其他預(yù)算外費用支出分別經(jīng)公司辦公會或董事長審批后報銷。預(yù)算外費用支出審批權(quán)限詳見“預(yù)算外費用支出核決權(quán)限表”。預(yù)算外費用支出審批授權(quán)按公司董事會授權(quán)執(zhí)行。預(yù)算外經(jīng)公司董事會決議和公司辦公會決議批準的費用開支，附上相關(guān)決議文件，經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后即可報銷。第八條 日常費用報銷程序如下：報銷人填寫費用報銷單或差旅費報銷單部門經(jīng)理審核財務(wù)部經(jīng)理審核是否在預(yù)算內(nèi)分管領(lǐng)導(dǎo)審核及總經(jīng)理批準 金額是否在總經(jīng)理權(quán)限范圍內(nèi)董事長審批財務(wù)予以報銷按照公司議事規(guī)則，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)審議批準或董事長批準后第九條 費用報銷規(guī)范：1費用報銷應(yīng)附正式發(fā)票或收據(jù)。發(fā)票上應(yīng)填齊時間、單位名稱、項目名稱、金額（大小寫必須相符）等相關(guān)內(nèi)容，并蓋收款單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章。發(fā)票一律不得更改，否則不予報銷。2報銷人員必須完整填寫費用報銷單并簽字，兩個及兩個以上經(jīng)辦人員的，至少有兩個經(jīng)辦人員簽字，寫明報銷的原因、用途、金額。同時將原始單據(jù)完整、整齊粘貼在粘貼單上。原始票據(jù)必須真實、合法，并填寫規(guī)范，否則不予報銷。3員工預(yù)借差旅費的，應(yīng)在返回后10個工作日內(nèi)報銷費用并結(jié)清借款。需完整填寫差旅費報銷單，將原始憑據(jù)完整、整齊的粘貼在粘貼單上，同時附上已審批的出差申請表。4員工借款取得發(fā)票需要報銷結(jié)算時，按上述日常費用報銷程序，借款退回時，由出納開具收據(jù)。5費用已經(jīng)發(fā)生，尚未取得發(fā)票等費用報銷憑證但又需要對外付款的，填寫付款審批單，按對外付款程序辦理，待取回發(fā)票等依據(jù)，再按費用報銷規(guī)定處理。第三章 資本性支出第十條 本辦法所稱資本性支出，是指購建無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、改建及擴建固定資產(chǎn)等形成長期資產(chǎn)的支出。第十一條 資本性支出審批權(quán)限1預(yù)算范圍內(nèi)采購：2萬元以內(nèi)的小額采購經(jīng)公司總經(jīng)理審批后報銷支付；2萬元以上的大額采購經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長審批后報銷支付；經(jīng)公司辦公會、董事會審議通過的采購項目及項目金額，憑公司辦公會、董事會決議及財務(wù)審核合格后的付款憑證經(jīng)總經(jīng)理審批即報銷支付。2預(yù)算范圍外采購：（1）單筆采購金額超過預(yù)算30萬元的資產(chǎn)購置或金額超過預(yù)算30%（大于30萬）的同類資產(chǎn)購置，以及未預(yù)計的資產(chǎn)購置項目金額超過30萬元，經(jīng)公司辦公會審議并上報董事會審批后予以采購并支付。（2）單筆采購金額超預(yù)算1萬元，但小于30萬元（含30萬元）的資產(chǎn)購置或金額超過預(yù)算10%但小于30%（小于等于30萬）的同類資產(chǎn)購置，以及未預(yù)計的資產(chǎn)購置項目金額超過1萬元，但小于30萬元（含30萬元），經(jīng)公司辦公會審議批準后予以采購并支付。（3）單筆采購金額超預(yù)算小于1萬元或金額超過預(yù)算但小于10%（小于等于30萬）的同類資產(chǎn)購置，以及未預(yù)計的資產(chǎn)購置項目金額超過1萬元，由董事長審批后支付。預(yù)算外資本性支出審批授權(quán)按公司董事會授權(quán)執(zhí)行。預(yù)算外經(jīng)公司董事會決議和公司辦公會決議批準的資產(chǎn)購置支出，附上相關(guān)決議文件，公司總經(jīng)理簽字后即可支付。第十二條 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)采購辦理程序如下：按照公司議事規(guī)則，經(jīng)有權(quán)機構(gòu)或董事長審批后出納付款是否在10000元內(nèi)董事長審 批分管領(lǐng)導(dǎo)審核并總經(jīng)理 批準是否在預(yù)算內(nèi)財務(wù)部經(jīng) 理審 核經(jīng)辦部門經(jīng)理審 核經(jīng)辦人填制采購計劃書第十三條 公司購買無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等資本性支出對外付款，須完整填寫付款審批單各項內(nèi)容，經(jīng)財務(wù)審核后，報分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理、或董事長通過后辦理付款。付款手續(xù)不齊備的，財務(wù)不予受理。第十四條 申請對外付款時必須一同附送的資料附件：1經(jīng)公司董事長、或總經(jīng)理、或公司辦公會、董事會同意的文件；2相關(guān)合同或協(xié)議（若有）；3收費標準（若有）；4發(fā)票；5其他付款依據(jù)。第十五條 分期付款的請款，請款人必須提供付款依據(jù)，在支付最后一筆款時，必須核對賬目，且拿回發(fā)票再支付。第四章 借 款第十六條 公司鼓勵使用信用卡辦理事務(wù)，原則上不辦理借款業(yè)務(wù)。第十七條 借款是指本公司員工因工作需要，從公司借取的短期使用的資金，包括借支差旅費、臨時性借支等。借款按照誰借誰還的原則，不能代他人借款，更不得以他人的名義借款自用。借款人應(yīng)填寫借款單。第十八條 借款金額上限為人民幣2萬元。借款金額在2萬元以內(nèi)（含2萬元），由分管領(lǐng)導(dǎo)審核并總經(jīng)理批準后即可支付；特殊情況下，借款金額超過2萬元但小于5萬元的，經(jīng)董事長審批通過后支付；借款金額超過5萬元的，經(jīng)公司辦公會決議批準后借支。第十九條 借款辦理程序如下：董事長審批分管領(lǐng)導(dǎo)審核并總經(jīng)理批準財務(wù)部經(jīng)理審核經(jīng)辦部門經(jīng)理審核借款人填寫借款單是否10000元以內(nèi)出納付款第二十條 借款規(guī)范：1對前次借支款項沒有報賬結(jié)清，原則上財務(wù)有權(quán)拒絕辦理新的借支。2借款必須于業(yè)務(wù)辦理完畢后10個工作日內(nèi)，按照日常費用報銷程序辦理報銷手續(xù)。個人借款原則上必須在當年底之前結(jié)清。第五章 收據(jù)及發(fā)票的管理第二十一條 業(yè)務(wù)部門需開具收據(jù)時，財務(wù)應(yīng)在確認收到款項后再開具相關(guān)單據(jù)。第二十二條收款金額的確認：出納原則上應(yīng)根據(jù)銀行或客戶提供的進賬單原件確認資金到賬。特殊情況下可結(jié)合采用電話查詢、網(wǎng)上銀行查詢和其他必要的資金到賬確認方法。第二十三條若對方單位要求先開具收據(jù)、發(fā)票再付款，業(yè)務(wù)部門應(yīng)確認有足夠保證時，填寫收款通知單交財務(wù)，取得相關(guān)單據(jù)并要求對方單位出據(jù)簽收手費。填寫收款通知單程序：總經(jīng)理審批經(jīng)辦部門負責人審核經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫收款通知單財務(wù)部經(jīng)理審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批財務(wù)開具收據(jù)、發(fā)票第二十四條 發(fā)票、收據(jù)應(yīng)指定專人管理，并建立臺賬。業(yè)務(wù)部門需要開具發(fā)票、收據(jù)時，應(yīng)填寫票據(jù)開具申請表送交財務(wù)，由財務(wù)開具發(fā)票、收據(jù)。第二十五條 填寫票據(jù)開具申請表程序：經(jīng)辦人填寫票據(jù)開具申請表經(jīng)辦人收到發(fā)票后在票據(jù)開具申請表上簽字確認財務(wù)部門開具收款手續(xù)經(jīng)辦部門負責人審核第六章 附 則第二十六條 本辦法由董事會辦公室負責解釋，經(jīng)董事會決議通過后實施。附件：1預(yù)算內(nèi)費用支出核決權(quán)限表2預(yù)算外費用支出核決權(quán)限表附件1預(yù)算內(nèi)費用支出核決權(quán)限表 初核 復(fù)核 核決序號費用大類費用內(nèi)容單筆金額（萬元）部門負責人人事專員會計財務(wù)部經(jīng)理分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理董事長一后勤保障1、房租、物業(yè)管理、辦公區(qū)固定停車費2、水電費、電話費、網(wǎng)絡(luò)費3、公司車輛消耗（油費、停車、過路、保險、車船使用稅等）4、勞務(wù)外包費（前臺、清潔）5、維修費22二行政辦公1、計算機耗材、辦公用品、清潔用品、財務(wù)用品、勞保用品2、辦理銀行日常業(yè)務(wù)手續(xù)費、公司證照辦理及年檢等3、印刷、網(wǎng)站維護4、撥工會經(jīng)費5、廣告宣傳226、接待費、團體活動費227、會務(wù)費228、差旅費22三中介費審計、驗資、評估、咨詢、公正等22四人工成本1、每月固定的月工資和月績效2、年度績效及獎金3、各項保險、住房公積金4、月餐費補助、月交通和通訊補貼5、過節(jié)費、其他各種補貼和福利6、培訓(xùn)費22五稅金1、個人所得稅2、營業(yè)稅金及附加3、其他稅費六董事會費用1、董事津貼2、會務(wù)費22七其他總經(jīng)理個人報銷費用其他費用22附件2預(yù)算外費用支出核決權(quán)限表 初核 復(fù)核 核決序號費用內(nèi)容部門負責人會計