審計(jì)工作十二五規(guī)劃.doc

審計(jì)監(jiān)察部“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃為充分發(fā)揮審計(jì)在推動(dòng)企業(yè)發(fā)展，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中的作用，根據(jù)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展第十二個(gè)五年規(guī)劃綱要，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，制定長(zhǎng)春軌道客車股份有限公司審計(jì)監(jiān)察部“十二五”審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃。 一、審計(jì)工作總體目標(biāo)。把“服務(wù)企業(yè)、加強(qiáng)管理、降低風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)發(fā)展”作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，充分發(fā)揮審計(jì)在企業(yè)發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能，努力實(shí)現(xiàn)“十二五”期間審計(jì)在服務(wù)企業(yè)，提升企業(yè)管理，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展方面邁上一個(gè)新臺(tái)階；審計(jì)工作科學(xué)化、規(guī)范化、法制化、信息化方面開創(chuàng)一個(gè)新局面；審計(jì)工作范圍、方式、思路方面有新突破。二、審計(jì)工作主要內(nèi)容。1、從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)渡，提高企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大，企業(yè)與外部的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系更為廣泛，經(jīng)濟(jì)關(guān)系更為復(fù)雜。企業(yè)的活動(dòng)范圍由國(guó)內(nèi)市場(chǎng)擴(kuò)展到國(guó)外市場(chǎng)；融資方式有銀行借貸、發(fā)行債券和股票；物資采購(gòu)也有直接采購(gòu)，通過(guò)總經(jīng)銷、總代理采購(gòu)等方式。市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素繁多，帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)損失越來(lái)越大。在這種環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)必然要從傳統(tǒng)的賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)、制度導(dǎo)向?qū)徲?jì)向以風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)為主導(dǎo)過(guò)渡，為企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)保駕護(hù)航。其基本方法是對(duì)企業(yè)的決策、目標(biāo)、計(jì)劃、政策和控制制度、責(zé)任體系、監(jiān)督體系以及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的外在環(huán)境存在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行全面的分析和評(píng)估，審查企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的措施是否完備周到，并提出改進(jìn)的建議和措施，以提高企業(yè)的整體管理效果，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)的安全和目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 2、開展內(nèi)控評(píng)價(jià)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制作為現(xiàn)代管理制度的重要組成部分，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段，通過(guò)開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度、流程的健全性、合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制措施的有效性進(jìn)行評(píng)估，對(duì)內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，從而完善企業(yè)的內(nèi)部控制，降低企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。3、積極探索完善績(jī)效審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型?？?jī)效審計(jì)側(cè)重于評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，目前西方國(guó)家績(jī)效審計(jì)成為政府審計(jì)的主流，而我國(guó)則還處于探索階段，企業(yè)的績(jī)效審計(jì)更是處于“摸石頭過(guò)河階段”。我們企業(yè)績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題成為開展績(jī)效審計(jì)的主要障礙。在未來(lái)的五年內(nèi)，根據(jù)以往開展的績(jī)效審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，初步制定一套績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，使績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)工作有所依據(jù)，使績(jī)效審計(jì)工作能夠真正起到促進(jìn)企業(yè)提升成本效益的作用。同時(shí)在總結(jié)以往績(jī)效審計(jì)的基礎(chǔ)上，制定出績(jī)效審計(jì)的規(guī)范流程，使企業(yè)績(jī)效審計(jì)工作的開展規(guī)范化，程序化，制度化。4、監(jiān)督審計(jì)意見整改落實(shí)，加強(qiáng)完善后續(xù)審計(jì)工作。開展后續(xù)審計(jì)對(duì)于幫助被審計(jì)單位加強(qiáng)整改、促進(jìn)管理水平提高、維護(hù)審計(jì)權(quán)威及提高審計(jì)工作質(zhì)量具有重要意義。為保證審計(jì)意見得到良好的落實(shí)，在加強(qiáng)完善后續(xù)審計(jì)工作中要著重從以下幾方面進(jìn)行開展：（1）熟悉審計(jì)決定，落實(shí)后續(xù)審計(jì)工作責(zé)任。由于后續(xù)審計(jì)人員不一定是原審計(jì)人員，因此后續(xù)審計(jì)人員對(duì)審計(jì)意見和審計(jì)決定不一定十分清楚。在開展后續(xù)審計(jì)前，審計(jì)部門要做好審前準(zhǔn)備，要對(duì)審計(jì)期間的各類審計(jì)決定和審計(jì)意見進(jìn)行認(rèn)真收集，充分掌握資料并做好準(zhǔn)備，找準(zhǔn)審計(jì)決定和審計(jì)意見中的重要問(wèn)題和疑難問(wèn)題，逐條列出后續(xù)審計(jì)清單，并將后續(xù)審計(jì)分解落實(shí)到每個(gè)審計(jì)人員。（2）檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)。在檢查被審計(jì)單位的審計(jì)回復(fù)時(shí)，要認(rèn)真檢查是否有審計(jì)意見回復(fù)報(bào)告；回復(fù)的內(nèi)容是否全面、充分，是否對(duì)審計(jì)意見中的所有問(wèn)題進(jìn)行了回復(fù)；對(duì)回復(fù)已經(jīng)整改的問(wèn)題，要分析被審計(jì)單位整改的方法是否正確，措施是否有效、整改是否徹底；對(duì)被審計(jì)單位回復(fù)未采取糾正措施的問(wèn)題，是否有未整改的原因的詳細(xì)說(shuō)明，理由是否充分合理。（3）關(guān)注已整改問(wèn)題的真實(shí)性、有效性。后續(xù)審計(jì)時(shí)，檢查被審計(jì)單位已實(shí)際采取的糾正措施是否正確，有無(wú)瞞天過(guò)海現(xiàn)象，有無(wú)整改一個(gè)問(wèn)題又出現(xiàn)另一個(gè)新問(wèn)題現(xiàn)象；檢查被審計(jì)單位實(shí)際采取的糾正措施與回復(fù)的糾正措施相比較，看是否一致，實(shí)現(xiàn)程度如何，有沒有言過(guò)其實(shí)的情況；檢查是否存在實(shí)際未整改而審計(jì)回復(fù)報(bào)告中稱已經(jīng)整改的虛假行為；重點(diǎn)檢查未整改的問(wèn)題并分析其原因。（4）認(rèn)真做好后續(xù)審計(jì)記錄工作。為了規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，在后續(xù)審計(jì)過(guò)程中審計(jì)人員要認(rèn)真做好審計(jì)日記，認(rèn)真收集整理好各類后續(xù)審計(jì)資料，并做到審結(jié)卷成，歸檔管理，以便索引查閱。5、以SAP信息系統(tǒng)為依托，建立審計(jì)信息庫(kù)，以審計(jì)信息庫(kù)審計(jì)項(xiàng)目為模型，模擬仿真現(xiàn)實(shí)審計(jì)項(xiàng)目，提高日常審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量與效率。在今后的一段時(shí)間里，以公司SAP系統(tǒng)為依托建立審計(jì)信息平臺(tái)，建立審計(jì)信息庫(kù)，將審計(jì)結(jié)束的審計(jì)項(xiàng)目在平臺(tái)中按照工程審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、管理審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、離任審計(jì)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)審計(jì)等類別進(jìn)行信息資料歸檔，便于日后開展類似審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中以此為模型，結(jié)合企業(yè)當(dāng)前環(huán)境發(fā)展變化，有效找出審計(jì)的重點(diǎn)，提高審計(jì)工作的效率與質(zhì)量。6、繼續(xù)強(qiáng)化招投標(biāo)管理，加大招標(biāo)項(xiàng)目的比重及數(shù)量，減少免招標(biāo)，完善議標(biāo)的管理行為。繼續(xù)完善評(píng)標(biāo)管理制度及推進(jìn)評(píng)標(biāo)專家?guī)斓慕⒓肮芾?。隨著公司產(chǎn)值的增長(zhǎng)，公司對(duì)外的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)越來(lái)越多，而招標(biāo)采購(gòu)做為降低采購(gòu)成本，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的有效方式之一，企業(yè)應(yīng)該繼續(xù)加強(qiáng)招投標(biāo)管理，對(duì)能夠進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目則一定要招標(biāo)，對(duì)免招標(biāo)的程序及理由加強(qiáng)管理，對(duì)不具備招標(biāo)條件的項(xiàng)目則盡量采取議標(biāo)方式。制定議標(biāo)的管理制度，明確議標(biāo)的流程、方式等內(nèi)容。對(duì)招標(biāo)的項(xiàng)目，為了能夠真正達(dá)到花最少的錢買到性價(jià)比最高的產(chǎn)品，要