銀行賬務處理實務

銀行的賬務組織與賬務處理的全過程 根據(jù)業(yè)務填制憑證登記分戶賬 現(xiàn)金收 付日記簿登科目日結(jié)單登總賬填制日計表 手工操作程序 根據(jù)業(yè)務資料填制憑證 大華機械廠送來轉(zhuǎn)賬支票一張 金額15000元 是銷售紡織機所得的收入 付款單位為市棉紡織廠 賬號221002 分錄 借 活期存款 市棉紡織廠15 000貸 活期存款 大華機械廠15 000 根據(jù)此業(yè)務題須填制轉(zhuǎn)賬支票一張和進賬單一份 應使用碳素墨水填寫支票日期必須大寫 且數(shù)字須兩位 即叁月要寫成零叁月須蓋預留印簽 背書 進賬單一式兩聯(lián) 第一聯(lián)是回單 給客戶 每做完一題須把傳票分開 記賬用的放一起 給客戶的放一起 第二聯(lián)為收入傳票記賬用 根據(jù)業(yè)務資料填制憑證 銀行經(jīng)信貸部門審查 同意貸放給光明機械廠技術(shù)改造貸款20000元 貸款賬號121002 當日將款項轉(zhuǎn)入其存款戶 存款賬號221003 分錄借 短期貸款20 000貸 活期存款20 000 根據(jù)此業(yè)務題須填制借據(jù)一份 借據(jù)一式五聯(lián) 第一聯(lián)留會計部門專夾保管 第二聯(lián)作付出傳票 記賬用 第三聯(lián)作收入傳票 記賬用 第四聯(lián)是回單 給客戶 第五聯(lián)給信貸部門收執(zhí) 22 根據(jù)業(yè)務資料填制憑證 支行業(yè)務員李四報銷差旅費2000元 沖銷原預借的款項3000元 交回現(xiàn)金1000元 此題須做兩套會計分錄 1 借 現(xiàn)金1 000貸 其他應收款1 0002 借 營業(yè)費用2 000貸 其他應收款2 000 此業(yè)務須填現(xiàn)金收入傳票 轉(zhuǎn)賬借 貸方傳票各一張 根據(jù)分錄1 現(xiàn)金收入傳票作其他應收款的傳票 現(xiàn)金無傳票 根據(jù)分錄2 填轉(zhuǎn)賬借方傳票作營業(yè)費用的傳票 填轉(zhuǎn)賬貸方傳票作其他應收款的傳票 把記賬用傳票歸類登分戶賬 1 拿出歸類好的記賬用傳票 2 把傳票按相同賬號進行分類整理 紅色傳票看收款人賬號 深色傳票看付款人賬號 每一類起一分戶賬 逐筆登分戶賬 把221001 大華機械廠存款戶的傳票歸成一類統(tǒng)一登分戶賬 把221002 市棉紡織廠存款戶的傳票歸成一類統(tǒng)一登分戶賬 把221003 光明機械廠存款戶的傳票歸成一類統(tǒng)一登分戶賬 把167其他應收款的傳票歸成一類統(tǒng)一登分戶賬 根據(jù)已分好的傳票填分戶賬 221 248 148 121等科目用乙種賬167等科目用丁種賬532等科目用甲種賬 根據(jù)221001 大華機械廠的傳票登乙種賬 根據(jù)167其他應收款的傳票登丁種賬 根據(jù)532營業(yè)費用的傳票登甲種賬 根據(jù)涉及現(xiàn)金的傳票等現(xiàn)金收 付日記簿 登科目日結(jié)單 把傳票按相同科目歸類整理 按此順序排放 現(xiàn)金借方傳票放在最前 接著是現(xiàn)金貸方傳票 再次是轉(zhuǎn)賬借方傳票 最后是轉(zhuǎn)賬貸方傳票 歸類好后 每一類做一張此科目的科目日結(jié)單放在此類傳票前 根據(jù)221科目作一張工業(yè)企業(yè)存款的科目日結(jié)單 因為現(xiàn)金沒有傳票 最后根據(jù)涉及現(xiàn)金的科目日結(jié)單的現(xiàn)金金額按相反方向做一張現(xiàn)金的科目日結(jié)單 登總賬