貴州2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎》：公司治理模型考試試題

貴州2017年上半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎：公司治理模型考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求，要對一個極端復雜而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風險，希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了標準？ A：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識。 B：與管理層討論向外部采購該復雜領域審計服務的可能性。 C：因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作。 D：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務。2.在部分完成對應付賬款部門的內(nèi)部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發(fā)生某種舞弊行為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是 A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣； B：對被該部門經(jīng)理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣； C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發(fā)現(xiàn)抽樣； D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規(guī)模成正比抽樣)。3.內(nèi)部審計師想要確認四個部門間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(chi-square test)，與t檢驗(t-test)相比，卡方檢驗的首要優(yōu)點是 A：有容易獲得的軟件支持 B：可以同時檢測相關性與置信區(qū)間 C：卡方檢驗可以對名義值實施 D：是參數(shù)化的因此是較強的檢驗 4.一位在空氣質量問題上很有經(jīng)驗的內(nèi)部審計師在與環(huán)境、安全與健康(ESH)部經(jīng)理交談時發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對有關控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應當 A：將審計范圍轉變?yōu)殛P注與氣體排放相關的活動。 B：向ESH經(jīng)理介紹相關知識。 C：記錄這一弱點，并進一步提問以便確定該弱點的潛在影響。 D：把在這方面有違法可能性的情況向適當?shù)姆ㄒ?guī)機構報告。 5. 某組織正組建一個內(nèi)部審計部門。由于主計長在此之前沒有與內(nèi)部審計師交往的經(jīng)驗，故建議審計主管向外部審計師匯報；但內(nèi)部審計主管可直接向主計長報告任何重大事項，主計長然后將這些關注事項通報給董事會。下列那些陳述是正確的？ A：由于內(nèi)部審計主管可以直接與董事會聯(lián)系，內(nèi)部審計部門具備獨立性； B：由于內(nèi)部審計主管向外部審計師匯報，內(nèi)部審計部門不具備獨立性； C：由于主計長沒有內(nèi)部審計經(jīng)驗因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性； D：由于公司沒有要求申請人必須是注冊內(nèi)部審計師(CIA)，因而內(nèi)部審計部門不具備獨立性。 6. 某公司上一年度的流動比率增加而速動比率降低，以下解釋中最能說明這一現(xiàn)象的原因是 A：付賬款的大量增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 B：存貨價格大幅度上漲。 C：收賬款大幅度增加。 D：形資產(chǎn)余額大幅度增加，影響了流動比率但不影響速動比率。 7. 在公開上市的公司，管理層通常要求內(nèi)部審計師參與檢查公開的或內(nèi)部使用的季度財務報告。下列情形中，通常不能作為這一參與原因的有 A：管理層可能考慮其在資金市場上的聲譽。 B：管理層可能擔心季度財務報告錯報會導致相關懲罰。 C：準則指出內(nèi)部審計師必須參與檢查季度財務報告。 D：管理層可能認為內(nèi)部審計師參與檢查季度財務報告將有助于增強管理層內(nèi)部決策的有效性。 8. 如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應該是 A：應用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進行比較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進行抽樣測試，以核對恰當授權問題； D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權表格。 9. 一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關鍵路徑方法 C：運輸模型 D：馬爾可夫分析 10. 內(nèi)部審計職能剛剛完成對應付賬款職能的審計。作為最終審計報告的一部分，該項審計的總結報告有可能單獨提供給以下哪類人員？ A：應付賬款部門經(jīng)理 B：外部審計師 C：主計長 D：審計委員會 11. 某公司的一個經(jīng)營部門缺少足夠的程序來檢測并并驗證收到商品的數(shù)量，為了評估這一控制缺陷的重要性，審計人員應審查該部門的 A：年末存貨余額。 B：年度存貨采購量。 C：年末資產(chǎn)總量。 D：年度運營成本。 12. 以下哪項最有可能被認為是舞弊的征兆? A：管理層在惡意收購之后被解職。 B：財務主管的迅速更換。 C：政府對納稅申報的審計。 D：向新市場的快速擴張。 13. 要防止將字母符號輸入到完全是數(shù)字識別的區(qū)域，可以應用以下哪種技術? A：相關性檢驗 B：格式檢驗 C：存在性檢驗 D：檢驗數(shù)位 14. 在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息 A：一個信用批準文件，該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持； B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件； C：直接來自顧客的肯定式函證； D：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。 15. 內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動； B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。 16. 為保證對審計發(fā)現(xiàn)結果所提出的改進措施得以實施，可要求進行后續(xù)審計。內(nèi)部審計部門開展后續(xù)審計的責任當在下列哪些文件中加以規(guī)定？ A：內(nèi)部審計部門書面規(guī)章； B：審計委員會使命聲明； C：每次審計任務下達之前的業(yè)務備忘錄； D：在合適的審計報告中特別聲明。 17. 某內(nèi)部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取？ A：公司的營運相對穩(wěn)定，過去一年中沒有發(fā)生很大變化； B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象； C：審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易； D：經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。 18. 一家大型公司管理層正面臨著提高效率和生產(chǎn)率的壓力。首席執(zhí)行官要求內(nèi)部審計師對管理層提出的允許操作員訪問程序文檔并培訓他們解決出現(xiàn)的問題的建議進行評價。下列哪一項可能是內(nèi)部審計師對該建議的評價？ A：a.該建議將會削弱資源分配和對用戶的需要作出反應的能力。 B：b.該建議不會產(chǎn)生明顯的效果，既不會提高也不會降低工作效率和生產(chǎn)率。 C：c.該建議能夠提高工作效率和生產(chǎn)率。 D：d.該建議將會削弱內(nèi)部控制，并將給舞弊和非法活動帶來更多的機會。 19. 驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付，那么以下哪項審計程序最為適當 A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金額 B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣，核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致 C：對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額 D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨，追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。 20. 機構擔心其備用部分的存貨太多，已試圖將關鍵存貨按工期安排，以便使存貨待料的停工期最短。如果據(jù)估計停工期每天的成本是150美元，管理層想要知道最優(yōu)的備用存貨量。假定不用測定持有成本和定貨成本。請你擬出最佳的存貨水平。以下那種方法最適合應用 A：作業(yè)研究法； B：屬性列表法； C：價值分析法； D：頭腦風暴法。 21. 內(nèi)部審計師實施的下列哪種審計程序能最有效地發(fā)現(xiàn)這種舞弊 A：從追查注銷支票要本至現(xiàn)金收入日記帳和相關的供應商發(fā)票。 B：對兩年期間打印耗材費用實施趨勢分析(trend analysis). C：從經(jīng)選擇的供應商發(fā)票樣本價格和數(shù)量追查至相關采購定單。 D：重新計算經(jīng)選擇的供應商發(fā)票數(shù)字正確性，包括折扣和銷售稅。 22. 內(nèi)部審計師在發(fā)出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項是結束會議應由內(nèi)部審計師記錄的主要原因 A：結束會議記錄是以后的業(yè)務的依據(jù) B：專業(yè)實務標準要求記錄結束會議 C：可能需要信息來修改以后的業(yè)務工作方案 D：如果引起爭論就可能需要有關的信息 23. 在項目時間管理中使用的ABC優(yōu)先性系統(tǒng)，B系統(tǒng)處理的是 A：“必須做”的目標 B：“應該做”的目標 C：“愿意做”的目標 D：“可能做”的目標考試用書 24. 以下哪項內(nèi)容并沒有描述監(jiān)督特定審計業(yè)務所必須的技能或知識？ A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。 B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。 C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。 D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計計劃和審計時間表，并將計劃提交審計委員會。 25. 內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動； B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。26.驗收部門保留采購訂單副本用來在確認和記錄收貨業(yè)務，采購訂單列示了供應商的名稱和訂購材料的數(shù)量，該系統(tǒng)能夠允許的可能錯誤是 A：向為經(jīng)批準的供應商付款； B：對未經(jīng)批準的采購業(yè)務付款； C：對于分批送貨多付貨款； D：耽誤采購的記賬時間。 27.公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是 A：商定用相同的方法實用相同的軟件。 B：各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件。 C：從同一軟件供應商處取得軟件。 D：商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關的軟件同時升級。 28.下列行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。 A：僅有； B：僅有； C：和； D：僅有。 29.在現(xiàn)金審計過程中，內(nèi)部審計人員發(fā)現(xiàn)相當一部分先金存放在比鄰一繁忙大街的工作地點，而且未采取任何安全或保安措施，在于相關經(jīng)理人員的溝通過程中，審計人員被告知“公司現(xiàn)金從未遭遇偷盜或其他損失；所以沒有必要花無謂的錢來改進安全措施”。審計人員應當 A：提供書面中期報告。并在最終報告中，關注于應采取的改進措施； B：解釋所有的事實，但允許管理層說明原因以便改進措施能被采納； C：由于公司從未發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計結果； D：廣泛散發(fā)審計報告；這是件大事，必須確保公司所有的員工都知道。 30. 內(nèi)部審計師通常在審計報告中陳述審計事實的同時表述審計意見。職業(yè)關注要求內(nèi)部審計師的意見應該 A：局限于控制的有效性 B：只有最高管理層或被審部門管理層要求時才表達意見 C：以經(jīng)驗為基礎，無偏見。 D：基于充分的事實證據(jù)基礎上，表達審計意見。31. 一家公司在磁帶上建立數(shù)據(jù)庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項?I.索引的順序磁帶文件。.順序的磁盤文件。III.直接訪問磁盤文件。.索引的順序磁盤文件。 A：a.只有I、和 B：b.I、和全有 C：c.只有l(wèi)、U神l IV D：d.只有I和32. 根據(jù)以下信息回答某公司在通過局域網(wǎng)(LAN)相連的個人電腦上儲存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來利用這些數(shù)據(jù)實現(xiàn)自動采購。根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權的物料需求計劃(MRP)，向經(jīng)授權的供應商采購。由于生產(chǎn)所需零件缺貨，生產(chǎn)線曾被迫停產(chǎn)。在確認零件不足的原因時，以下審計程序最有效的是 A：確認是否存在充分的訪問控制來限制錯誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫。 B：使用通用審計軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對這些數(shù)據(jù)加以分析。 C：從個人電腦數(shù)據(jù)庫中對存貨零件進行隨機抽樣，并與零件的實有數(shù)進行比較。 D：對一段時間內(nèi)的生產(chǎn)信息進行隨機抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫中的輸入情況。33. 內(nèi)部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的 A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關； B：一些紅旗標志難以量化或評價； C：紅旗標志所提供的信息并非作為審計業(yè)務的正常內(nèi)容來收集； D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內(nèi)部審計工作產(chǎn)生積極的影響。 34. 文件可以提供具有不同程度說服力的信息。如果審計目標是證實從供應商處取得的特定發(fā)票確實已經(jīng)付款，下列哪種文件通常是最具說服力的 A：業(yè)務客戶現(xiàn)金支出日記賬中的分錄，該分錄有供應商發(fā)票的憑證支持； B：支付給供應商并有發(fā)票支持的已核銷的支票，該支票已包括在審計人員從銀行直接取得的截止日銀行對賬單中； C：應付賬款明細賬列示了對發(fā)票的付款； D：已經(jīng)蓋上“付訖”戳記并附有相關支票號碼的供應商原始發(fā)票。 35. 微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介？ A：窄帶 B：音帶 C：寬帶 D：基帶 36. 以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應該將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分，并且應該在編制內(nèi)部控制報告時也要考慮到它。II、薪金制度不是公司內(nèi)部控制制度的一部分，并且不應該在編制組織內(nèi)部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應該獨立于對公司其他衍生的貿(mào)易活動的審計，并且不應該將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。 A：只有I B：只有II C：只有III D：II和III37. 應用計算機輔助軟件工程技術的一大好處是它可以保證 A：所有程序的效率得到優(yōu)化； B：數(shù)據(jù)一致性規(guī)則得到連貫應用； C：文件中不會出現(xiàn)過期的數(shù)據(jù)區(qū)域； D：用戶堅定地使用新系統(tǒng)。38. 管理當局注意到某分公司最近開支增加，利潤降低，要求內(nèi)部審計部門對該分公司進行經(jīng)營審計。管理當局希望該項審計能盡早完成，并要求內(nèi)部審計部門投入一切可能的資源。但首席審計執(zhí)行官認為時間上有矛盾，因為內(nèi)部審計部門此時正忙于審計委員會下達的一個重要的合法性審計任務。在決定先進行哪一項審計任務時，審計師應評估這兩個項目的風險來決定先后順序。關于這兩個項目的風險評估，以下表述正確的是、審計委員會要求進行的被審事項，其風險總是高于管理人員要求進行的被審事項。、預算金額高的被審事項的風險總是高于預算金額低的被審計事項。、風險高低應通過對企業(yè)潛在價值的估計或不利因素的暴露來衡量。 A：僅有 B：僅有 C：僅有 D：僅有和39. 以下_項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風險，因此最應該進行審計 A：預付款資金的合并； B：采購職能的合并； C：法律職能的合并； D：營銷職能的合并。40. 在進行郵件調(diào)查時，不予回復引起的偏差是一個經(jīng)常需要考慮的問題。在一個樣本(如客戶服務處抽取的樣本)中，不予回復引起的偏差會引起困難的主要原因是 A：難以計算樣本均值和標準差； B：不予回復者與回復者可能存在系統(tǒng)性的區(qū)別； C：調(diào)查問卷過短； D：置信區(qū)間會變窄。41. 首席審計執(zhí)行官正在設法建立一個能用于整個公司的標準化的審計程序，公司在各邊遠地區(qū)聘用了許多內(nèi)部審計師。首席審計執(zhí)行官想要選擇一個程序，這個程序能鼓勵多數(shù)內(nèi)部審計師的參與、協(xié)調(diào)不同的觀點，并鼓勵接受因審計程序標準化而產(chǎn)生的變化。最為有效的實現(xiàn)首席審計執(zhí)行官目標的決策過程是 A：程序化決策； B：應急方法； C：集體輔助決策； D：決策模型。42. 根據(jù)專業(yè)實務框架，評估內(nèi)部控制系統(tǒng)充分性的主要目的是確定； A：內(nèi)部控制系統(tǒng)的設計是否是為了保證遵守有關政策、計劃、程序、法律和規(guī)定； B：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否為實現(xiàn)公司目標提供合理保證； C：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能降低內(nèi)在風險； D：內(nèi)部控制系統(tǒng)是否能保證管理層所用信息的可靠性和完整性。43. 在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進產(chǎn)品設計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進組織流程44. 編制與維修費有關的工作底稿時，以下哪項是不必要的特征 A：內(nèi)部審計師在完工時已簽名并在工作底稿中標注了完工日期，盡管工作底稿的編制提前了4個工作日； B：顯示開展業(yè)務之前的所有月份的全部修理費用； C：首席審