云浮固定資產(chǎn)作業(yè)辦法2.doc

ATL-Y 固定資產(chǎn)管理作業(yè)辦法一、 目的 為使本公司固定資產(chǎn)之運用及管理作業(yè)有所遵循，方便財務課對公司內(nèi)部固定資產(chǎn)進行保管及加強對其的使用管理，避免固定資產(chǎn)流失，特制定相應的作業(yè)辦法，使公司內(nèi)各個相應部門職責明確，更好的管理固定資產(chǎn)。二、 定義及分類1-1. 固定資產(chǎn)定義 凡購買設備單項金額超過人民幣2,000元（新會計準則允許企業(yè)在遵循準則有關規(guī)定的情況下根據(jù)實際行業(yè)需要自行確定）且產(chǎn)生之經(jīng)濟效益在一個會計年度以上者列入固定資產(chǎn)。（電腦、空調(diào)應列入固定資產(chǎn)）1-2. 固定資產(chǎn)分類1-2.1按狀態(tài)分類 在建工程：指固定資產(chǎn)還在建設、調(diào)試期間，未達到使用狀態(tài)的。 固定資產(chǎn)：已完成調(diào)試，已達到使用狀態(tài)的。1-2.2 按類別分類及耐用年限設備種類 耐用年限（1） 房屋建筑廠房、營業(yè)用房、辦公用房、庫房 20年住宿用房、食堂及其他房屋等（2） 機器設備各種機器、機械機組、生產(chǎn)線及配套設備、 10年各種動力、輸送傳導設備等（加工生技購入的夾治具，在設備調(diào)試階段的可同設備一起計入固定資產(chǎn)，設備轉(zhuǎn)固后，應計入費用）（3） 雜項設備電子設備、運輸設備以及與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務 5年有關的器具、工具、家具等（4） 辦公設備辦公室內(nèi)小型電器用品，如：電腦、傳真機、 5年打印機等（5） 運輸設備公務車、叉車等 5年（6） 模具（客戶模具：資產(chǎn)所有權屬于客戶， 2年但保存在本社）1-3. 下列性質(zhì)支出以費用列帳不入固定資產(chǎn)項目（1） 新增資產(chǎn)耐用年限不及一年或金額在人民幣2000元以下者。（2） 固定資產(chǎn)保養(yǎng)性之修理支出，如油漆粉刷墻壁、屋頂。（3） 固定資產(chǎn)之裝修或置換零件，其增加之效能僅能于一年內(nèi)耗竭者。（4） 機器設備在廠內(nèi)重新配置之拆卸、搬運重排之費用。1-4. 固定資產(chǎn)耐用年限1-4.1 本公司設備耐用年限為配合所得稅法規(guī)定，制定各項設備耐用年限如下（若因稅法修正，則財務部自動配合更正）1-4.2 上列設備之附屬設備，若無單獨使用價值者，其耐用年限隨其主要設備。1-4.3 設備依耐用年限使用分攤之成本為折舊，現(xiàn)行規(guī)定設備之殘值為原購入成本之10%，故設備每年提列之折舊費用為：（取得成本-殘值）使用年限注：模具無殘值三、 固定資產(chǎn)的申購請購單位 財務課 采購課注：必須清楚列明使用的部門（鑄造、加工、管理）制定設備預算表YNNY填寫請購單審核432固定資產(chǎn)請購單 1 固定資產(chǎn)請購單 1 固定資產(chǎn)請購單 2 固定資產(chǎn)請購單 4 固定資產(chǎn)請購單 3 送使用單位存檔備查送往采購單位進行采購作業(yè)本部門存檔備查判定是否作為 固定資產(chǎn)管理a. 財務經(jīng)理確認b. 總經(jīng)理確認進行詢價、比價、議價作業(yè)處理國外采購？進口報關作業(yè)處理填寫訂購單安排資金調(diào)度送往供應商 200,000？設備審議聯(lián)絡會固定資產(chǎn)請購單 3 1.設備投資效益分析2.資金需求規(guī)劃注：購買超過2百萬的資產(chǎn)必須請示日本愛信集團董事會固定資產(chǎn)管理部門 采購單位 財務課四、 固定資產(chǎn)的驗收填制固定資產(chǎn)“增設明細”表32增設明細表 1“增設明細”表 1 1. 填寫資產(chǎn)資產(chǎn)卡片2. 更新固定資產(chǎn)臺帳3. 落實基層使用責任人存檔備查賬務處理（固定資產(chǎn)編號入檔、入賬等）固定資產(chǎn)擔當、采購擔當與供貨商共同驗貨（數(shù)量、完整性等）“增設明細”表 2 “增設明細”表 3 整理統(tǒng)一發(fā)票、合同、訂購單等有效單據(jù)審核整理后付款注：固定資產(chǎn)的臺帳必須列明：編號、名稱、日期、規(guī)格、增加方式、存放地點、使用部門、管理部門、折舊方法、使用狀況等詳細信息。簽名確認五、固定資產(chǎn)的管理u 在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)使用單位 財務課在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)聯(lián)絡單是否具有竣工完成結(jié)算書和驗收記錄？N經(jīng)理確認估價入賬Y調(diào)整價值登記臺帳u 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移修改臺賬確認固定資產(chǎn)管理部門填寫轉(zhuǎn)移聯(lián)絡單轉(zhuǎn)出部門轉(zhuǎn)入部門財務課總經(jīng)理財務課填寫固定資產(chǎn)金額，日期等信息財產(chǎn)轉(zhuǎn)入保管單位歸屬確認u 固定資產(chǎn)改造或改良改造費用與資產(chǎn)原值比較分析財務課作業(yè)處理制造費用固定資產(chǎn)價值=改造前固定資產(chǎn)凈值+改造費用轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)確認總經(jīng)理轉(zhuǎn)在建工程費用 10%？財務課生技作業(yè)經(jīng)理指示YYYNu 固定資產(chǎn)盤點清查12月末財務課管理部門打印固定資產(chǎn)明細賬單賬實核對經(jīng)理審核確認財務課賬務調(diào)整總經(jīng)理部門經(jīng)理生產(chǎn)部門經(jīng)理6月末盤盈盤虧確認共同執(zhí)行u 固定資產(chǎn)報廢、出售處理。NYNY填寫固定資產(chǎn)報廢（處分）單確認需要報廢固定資產(chǎn)填寫原始成本、累計折舊、殘值及其他信息部門經(jīng)理總經(jīng)理財務經(jīng)理審核出售？采購課執(zhí)行出售作業(yè)到達使用年限 ？下一年匯兌清繳時向稅務機關進行報備財務部賬務處理 2固定資產(chǎn)報廢（處分）單 1固定資產(chǎn)報廢（處分）單 1固定資產(chǎn)報廢（處分）單 2采購部財務部賬務處理處理固定資產(chǎn)清理與營業(yè)外支出/收入處理固定資產(chǎn)清理存檔備查固定資產(chǎn)用友信息系統(tǒng)操作：基礎設置系統(tǒng)初始化 增減方式設置使用狀況設置部門設置資產(chǎn)組設置資產(chǎn)類別設置折舊方法定義卡片樣式定義卡片項目定義四需要填寫：變動單；評估單日常操作原始卡片錄入卡片刪除卡片拆分資產(chǎn)減少卡片修改采購資產(chǎn)