一位老會計的自白：14個財務人員常犯的錯誤!.doc

一位老會計的自白：14個財務人員常犯的錯誤！值得收藏1.公司代理注冊零申報分公司于2005年6月成立，一直至2010年9月從未正式營業(yè)，所以也一直未申報納稅。事情究其原因是代理注冊公司幫其注冊的，稅務局所留號碼非公司聯(lián)系人號碼，而代理注冊公司也因注冊公司完畢為由不再提供服務業(yè)務，所以稅務雖然沒有稅金要繳納，但是也要0申報，這是會計的常識，所以專管員最終鎖定系統(tǒng)，公司總部也流程日漸成熟化，追查出一直未申報的情況，及時委托財務代理公司幫忙處理注銷該分公司，現(xiàn)需要清理稅務事項，在處理該事務過程中，由于財務代理公司對業(yè)務不專業(yè)性，在網絡上進行補零申報2005年6月的營業(yè)稅，誰知一補產生的滯納金就是800塊，覺得是不是時間段不同補得金額也不同，誰知繼續(xù)連試兩次都是800塊，驚呆了，一下子就是2400塊了，隨后立馬向專管員反映該情況，申請減免稅款，專管員說網上的確是只能一個月一個月的補零申報，而且網上生成罰單是取消不了的了，但是柜臺可以批量把整個所有月份的納稅申報都進行零申報那樣的話罰款只罰一次金額800元，所以不應該在網上處理已經逾期的納稅申報事項，白白為客戶損失了1600元。從此內疚了很久很久。2.網上繳稅，重復扣款通常我們在申報的時候往往都是選擇網絡電子稅務局申報，所以有時候電腦配置或者網絡網站情況不良的時候，經常會出現(xiàn)扣款不成功或者重復扣款的現(xiàn)象發(fā)生。在辦公室申報增值稅附征稅12600元，點擊申報納稅后，在點擊繳款之后，網頁隨即顯示網絡故障，隨后關閉網頁重新刷新登陸進入，發(fā)現(xiàn)稅款繳納欄剛剛申報的增值稅附征稅待繳款，隨即再次點擊繳款，這次成功了，過了一段時間后，出納登入網銀系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)賬上扣了兩筆同樣金額的稅款，嚇壞了，立馬撥打了地稅局電話12366，然后咨詢相關退稅手續(xù)，立即填寫退稅申報表蓋章去稅務局辦理，三天后所幸退回了該筆稅款。3.通訊補助費一直以來，我公司有一項福利補助費-手機通訊費。但是我們公司會計都沒有注意到這個也要繳納個人所得稅，直到2014年企業(yè)所得稅匯算清繳時被查出，我司漏繳個人所得稅。也由于這個原因，我們公司才意識到，通訊補助費要納入工資中一并管理繳納個人所得稅。為此我司前前后后統(tǒng)計了兩年的手機話費數據，重新補申報個稅為稅務貢獻了10萬多元(個稅和滯納金)。4.多出來的錢剛畢業(yè)做出納，每天都要對現(xiàn)金盤點。一天盤點現(xiàn)金多了2萬元。當時高興的告訴主管，多了2萬元。以為主管會夸自己幾句呢。沒想到主管要我加班排查原因。為此我加班幾個小時還沒有找到原因。估計也是多收了客戶的錢。當時心想要是不告訴主管就不會這么傻的加班了。第二天主管問找到原因沒，我說沒有，主管說寫一個說明上來。于是乎寫了長篇分析為了會多元的文章。想想也是醉了。5.專利使用費2009、2010年以來我司一直對專利技術使用權進行提交資料地稅局備案申請減免稅費。福田地稅也依照備案程序受理了我司提交的減免稅費備案資料，并開具了稅收減免登記備案通知書，直到2015年地稅局直接駁回我司連續(xù)兩年來總計800多萬技術轉讓專利使用費收入免稅的說法。該局認為稅務機關只對納稅人提供資料的完整性進行了審核，但該審核不改變納稅人真實申報責任。因此該地稅開具的通知書并不屬于核實后批準的行為，同時不存在該企業(yè)所申報的技術轉讓所得免征企業(yè)所得稅“獲得批準的說法”。其實我司只不過是連續(xù)兩年年度陸續(xù)收到收入800多萬元，并不是一次性轉讓技術使用費所得(稅法規(guī)定：只有一次性轉讓專利技術使用權才可以減免稅費)，所以被稅務局稽查科揪住這問題的關鍵處，我司不得不補繳申報100多萬元(稅款和滯納金)。6.未開票的銷項稅費計提很多企業(yè)會計都不是很重視未開票的銷項稅費計提，在我司可是萬萬行不通的，一般銷售商品貨物開票和未開票的稅率都是一樣，這個我就不用多說了，我要說的是不開票的部分，比如說廢舊低值易耗品、專利使用費、廢棄原材料、廢舊的固定資產、科研廢料。他們各自的稅率都不盡相同，有17%、13%、6%等等。但是如果不是17%稅率計提銷項的廢舊玩意，稅務局要求我們企業(yè)是要備案的，才可以這樣賬務處理哦，我司之前就是因為沒有備案，被強制要求全部按照17%的稅率計提銷項稅額計提銷項增值稅，補繳3萬多元。(備案要求：復印憑證及所有附件，等待稅務局審核通過后方可按照相應的稅率計提入賬)7.復制發(fā)票剛進公司不久，對公司的各項業(yè)務不是很熟悉.第一次開票，有點緊張.就打算復制之前的發(fā)票，很不巧的是，復制過來的是開票信息錯誤的發(fā)票。購買方的納稅人識別號錯了。因為是月底開票，對方公司在下個月才告知我們，開錯了發(fā)票.所以只能開紅字發(fā)票。7.開支票發(fā)工資第一次發(fā)工資，開支票到銀行辦理代發(fā)。我們公司是在結算賬戶代發(fā)工資，所以需要從基本戶轉賬到結算賬戶，結算賬戶才會給我們代發(fā)。開支票轉賬的時候，摘要里面寫了：往來。結果結算賬戶不給發(fā)?；緫艮D賬到結算賬戶發(fā)工資，摘要一定要寫：工資才行。那時候還沒轉賬，支票也是需要老板給密碼，而我們的老板，經常不在國內，當時內心那個糾結啊.又再一次寫郵件申請密碼，當時被總監(jiān)說了，心情忐忑，就是大老板一個不高興就讓我卷鋪蓋回家了(備注：我的前任也犯了同樣的錯誤，老板覺得太不細心了，搞得他很煩躁，就把我前任開除了，當然公司還是比較正規(guī)的，不滿一年，發(fā)了一個月的工資作為經濟補償)9.開發(fā)票，發(fā)票不夠前不久，又開錯了一次發(fā)票。因為這個公司只能開萬元票。合同金額由14萬多了，所以我得開14張發(fā)票。當時因為打印機壞了，老是卡紙。搞了一個上午，心情很煩躁。就換了另一個公司的打印機(備注：因為我們老板又三家公司，都是一起辦公)。因為心情不好，所以在錄入開票資料的時候，也沒有細心檢查。等我開完14張發(fā)票，心情終于不錯了，打算在蓋章之前先檢查下開票資料(前車之鑒，不想像上次一樣了)，結果一檢查，壞了，只錄入了開戶行，銀行賬戶忘記了。當時心里那個想哭啊(因為沒有發(fā)票了，所以需要第二天再去稅局買了發(fā)票重新開)10.支票公司名稱關于支票的書寫問題，有一次開支票去提取備用金，結果到了銀行，人家告訴我，公司名字寫有了，本來是”信息科技有限公司”，我順手就寫成了”信息技術有限公司”。又要重新回公司，再開一張發(fā)票，去總監(jiān)那里蓋章(備注：公司的章都在財務總監(jiān)處保管)，又在總監(jiān)那里留下一個不好的印象，悲乎哀哉!8.公司轉賬，轉錯賬戶公司現(xiàn)金賬戶轉賬，本來是要把錢轉到老板娘的借記卡，因為每個月也要還老板娘的信用卡，所以在收款人那里有信用卡和借記卡的卡號，一個不小心就把錢轉到信用卡去了。結果只能打電話到信用卡中心，請信用卡中心那邊把錢退回公司現(xiàn)金賬戶。9.工作交接帶主機去國稅局升級開票系統(tǒng)的時候，從1點等到5點終于輪到我的時候，航天的人卻跟我說去年的25份普票沒有拿來作廢銷毀，所以不可以升級，就這樣退回來，當時我覺得好奇怪，哪來的普票呀，我怎么不知道呀，后來我只好拿主機回去，細細想了一下才知道原來跟會計交接的時候，我跟她沒交接清楚，她給我的資料我都沒有細細核對，交接單也不看清楚，就這樣稀里糊涂的交接了才導致這種局面的發(fā)生，然后他換號碼電話也打不通，后來我找了一天也找不到，做好最壞打算去登報當作發(fā)票丟失處理的時候，最后才在一個小角落的柜子找到，這件事情告訴我，以后交接或者其他情況的時候，做事一定要認真，想清楚明白，以免再犯這種低級小錯誤。10.發(fā)票認證購買金稅盤同時拿到增值稅專用發(fā)票，我沒問任何人直接把這個金稅盤的發(fā)票認證了，把他當作一般客戶給的增值稅專用發(fā)票認證了，其實我心里是有疑惑的，但是我沒問，直接認證了，最后只能抵扣認證的那30多塊錢，本來230可以全額抵扣的，我沒有，后來被老板知道罵了一頓，這件事情告訴我，一件事情不確定，有疑惑的時候一定要問清楚，同時要時刻關注一些動態(tài)，了解一些政策，知道那些可以抵扣之類的，會計是幫老板合理省錢的，如果這個都不知道，老板請你來干嘛。11.賬款明細我在做帳的時候也犯過很低級的錯誤，在選擇應付賬款的明細公司的時候，本來是應該選擇A的，我卻選擇了下面的B，而且在檢查的時候也沒有發(fā)現(xiàn)，直到把會計憑證跟對應的原始憑證裝訂成冊的時候才發(fā)現(xiàn)不一致，但是我已經吧月度的財務報表那些上傳了，而且我用的做帳A9系統(tǒng)不可以反結賬那些的，所以我只好下個月的時候紅沖這筆分錄，然后再補上一筆正確的分錄，把應付賬款改成正確的B，經過這件事情后，我每次做完賬的時候，我會先檢查，怕自己檢查疏忽，我以前是做完賬結完帳那些就去國稅局填報表的再打印憑證裝訂成冊，我現(xiàn)在是改成先把憑證裝訂成冊的時候，這時候也可以檢查一遍，然后再去國稅局上傳報表，最后在做帳系統(tǒng)的登帳結轉，順序3步完全調過來了，但是這樣的低級錯誤卻沒有犯過。12.發(fā)票產品單位有一次我開發(fā)票給客戶，因為有60，70種產品，其他都是個，就一個是批，我沒看清楚，也開成了個，然后次月客戶來投訴我，說我沒看清楚就亂開，然后要不是看在她們認證了的份上，要我開紅字發(fā)票的，因為這個錯誤導致被客戶老板罵，而且差一點要開紅字發(fā)票，一個疏忽導致那么多問題，這件事情告訴我開發(fā)票不要以為很簡單，一定要開清楚，一個單價都要看清楚，做會計什么事情都不能疏忽，馬虎大意，不然造成會釀成嚴重的后果。13.預收賬款和預付賬款我公司原來的會計做帳只用應收賬款和應付賬款科目，沒有預收賬款和預付賬款科目，有些客戶提前給我們錢，我們還沒開票，或者提前支付錢給供應商，供應商還沒有開票給我們，這些應該近預收賬款或者應付賬款的，原來的會計這樣做我明知道不對還跟著這樣子做，知道后來會計事務所給我們做審計報告的時候，說這樣做到時候國稅局來查就死定了，我這時候才意識到問題的嚴重性，慢慢的修改過來，人家明明這樣做，不符合會計準則，我還跟著這樣做，如果沒有會計事務所的提醒，到國稅局來檢查的時候就慘了。14.增值稅和營業(yè)稅國稅交的是增值稅，地稅交的是營業(yè)稅，小規(guī)模納稅人增值稅的計稅依據是根據票面金額/1.03*0.03=應交稅，營業(yè)稅的計稅依據是直接根據票面金額*0.03=應交稅，我當時