平谷區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部控制管理實施意見.doc

附件1平谷區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部控制管理實施意見為了加強(qiáng)我區(qū)的會計基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化、科學(xué)化，不斷提高我區(qū)的會計工作水平，根據(jù)中華人民共和國會計法、中華人民共和國預(yù)算法、財政違法行為處罰處分條例和國家統(tǒng)一的會計制度等法律、法規(guī)的規(guī)定，制定平谷區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范管理實施意見。本區(qū)內(nèi)的國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織（以下統(tǒng)稱單位），均要按照本規(guī)定，制定和健全本單位會計工作各項規(guī)章制度，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化。一、目標(biāo)要求：根據(jù)目前我區(qū)各單位的會計基礎(chǔ)工作現(xiàn)狀，制定全區(qū)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的總體目標(biāo)：通過35年的時間，使區(qū)內(nèi)實行獨(dú)立核算的單位會計基礎(chǔ)工作符合會計法和北京市會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，內(nèi)部會計管理、監(jiān)督制度健全，記賬、算賬、報賬等工作符合國家統(tǒng)一會計制度的要求，會計工作秩序規(guī)范有序，會計工作水平穩(wěn)步提高。區(qū)財政局將按照不同的系統(tǒng)、不同部門、行業(yè)或單位，規(guī)定實現(xiàn)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的時間，有關(guān)單位要按照財政部門規(guī)定的時間要求，達(dá)到會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的標(biāo)準(zhǔn)。具體是：我們準(zhǔn)備先從局級單位及事業(yè)單位開始，然后對企業(yè)單位（國有企業(yè)、外資企業(yè)），鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、股份制公司以及私營企業(yè)逐步進(jìn)行。各單位應(yīng)針對本單位會計基礎(chǔ)工作的現(xiàn)狀，對照國家統(tǒng)一會計制度中關(guān)于會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行自查，尋找差距，采取措施，切實糾正不規(guī)范行為。各單位要于每年3月底之前向財政局會計科報送本年度基礎(chǔ)工作規(guī)范情況，按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求開展日常會計工作，依法對外提供真實準(zhǔn)確的會計信息，并建立健全內(nèi)部會計監(jiān)督、管理制度，提高會計工作水平，保證會計信息質(zhì)量的真實、完整。二、具體要求：各單位要按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，對會計基礎(chǔ)工作應(yīng)做到以下幾點(diǎn)：（一）、依法設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿；（二）、按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，在單位進(jìn)行統(tǒng)一的會計核算，會計核算應(yīng)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；（三）、原始憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；（四）、記賬憑證的內(nèi)容、填制方法、所附的原始憑證以及更正錯誤憑證方法等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；（五）、會計賬簿的設(shè)置、啟用、登記、結(jié)賬、更正錯賬的方法等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；（六）、賬證、賬賬、賬表、賬實相符?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬按日逐筆順序登記，結(jié)出余額，銀行存款賬和銀行對賬單要及時核對；（七）、財務(wù)會計報告的編制和對外報送，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；（八）、使用電子計算機(jī)進(jìn)行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告和其他會計資料，符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定；（九）、會計檔案按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定定期整理歸檔，妥善保管，調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)；（十）、會計機(jī)構(gòu)和會計人員的設(shè)置符合會計法的規(guī)定，會計從業(yè)人員必須持有會計從業(yè)資格證書。會計工作交接手續(xù)符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定。（十一）、根據(jù)國家內(nèi)部會計控制規(guī)范的要求，建立并有效執(zhí)行內(nèi)部會計控制制度和其他內(nèi)部會計管理制度，確保會計工作有序進(jìn)行。三、考核辦法：區(qū)財政局負(fù)責(zé)各單位會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的考核、確認(rèn)工作，并組成會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化考核小組?？己诵〗M成員由堅持原則、作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)素質(zhì)和政策水平較高的人員組成，并明確分工，實行質(zhì)量責(zé)任制。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考核的結(jié)果分為合格和不合格。合格的標(biāo)準(zhǔn)為：考核實得分滿60分，并且每個項目的得分不低于標(biāo)準(zhǔn)分的50%。不合格的標(biāo)準(zhǔn)為：考核實得分不滿60分，或單個項目的得分低于標(biāo)準(zhǔn)分的50%。被考核單位應(yīng)向考核確認(rèn)部門提供下列資料：1、本單位的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化規(guī)劃和實施方案；2、對照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行自測的測評報告；3、年度財務(wù)會計報告依法實行注冊會計師審計的單位，應(yīng)提供注冊會計師出具的審計報告；4、被考核單位遵守會計法和其他相關(guān)法律法規(guī)的書面承諾。考核小組考核工作結(jié)束后，提出書面考核報告。考核報告包括以下內(nèi)容：被考核單位會計基礎(chǔ)工作的基本情況；考核中發(fā)現(xiàn)的主要問題及改進(jìn)建議；考核結(jié)論；考核小組負(fù)責(zé)人簽章等?？己诵〗M將考核報告和評分表一并上報區(qū)財政局，并將考核結(jié)果通知被考核單位。會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考核結(jié)果合格的單位由區(qū)財政局頒發(fā)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化合格證書。考核工作本著實事求是、公正、公平、公開的原則有序開展，避免營私舞弊、弄虛作假的行為發(fā)生。被考核單位存在下列情況之一的，不得確認(rèn)為會計基礎(chǔ)工作合格單位：1、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員無證上崗的；2、不依法建賬，造成賬目嚴(yán)重混亂的；3、私設(shè)“小金庫”、賬外設(shè)賬的單位；4、會計憑證不合法的單位；5、偽造、變造會計憑證的；6、偽造、變造會計賬簿和其他會計資料的；7、編制虛假財務(wù)會計報告的；8、單位負(fù)責(zé)人授意、指使、強(qiáng)令會計機(jī)構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項的；9、考核前的兩年內(nèi)被查出有重大違反財經(jīng)紀(jì)律問題的單位。區(qū)財政局建立會計基礎(chǔ)工作規(guī)范考核的業(yè)務(wù)檔案，妥善保管好考核資料，并建立考核工作信息庫，記載考核、確認(rèn)、核發(fā)證書及復(fù)查等情況。四、管理措施：會計基礎(chǔ)工作考核結(jié)果得分在90分以上的單位，可以作為評定財務(wù)會計信用等級A類單位并入選區(qū)優(yōu)秀會計人才庫作為出席市級先進(jìn)個人和先進(jìn)集體、外出學(xué)習(xí)的備選人員。經(jīng)考核確認(rèn)為會計基礎(chǔ)工作不合格的單位，在六個月的期限內(nèi)進(jìn)行整改，過了整改期限經(jīng)考核仍不合格的單位，采取以下措施：1、由財政部門定期或不定期的對單位實施財務(wù)會計工作的日常和專項檢查；2、除法律、法規(guī)規(guī)定的財務(wù)會計業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)外，單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和會計人員每年增加一次財會法律、法規(guī)的知識培訓(xùn)；3、由財政撥款的行政事業(yè)單位，財政不予安排專項經(jīng)費(fèi)；4、對違法行為較嚴(yán)重的單位和有直接責(zé)任的個人，要按照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對其進(jìn)行處罰；5、對情節(jié)嚴(yán)重的單位在一定范圍內(nèi)進(jìn)行公開曝光。對已經(jīng)取得會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化證書的單位，由區(qū)財政局組織有關(guān)人員每兩年進(jìn)行一次復(fù)查。對會計基礎(chǔ)工作明顯削弱，達(dá)不到合格標(biāo)準(zhǔn)的單位，責(zé)令其進(jìn)行整改，期限為六個月。經(jīng)整改后仍沒有合格的單位，收回其合格證書