財(cái)務(wù)管理作業(yè).doc

財(cái)務(wù)管理作業(yè)通過對行業(yè)情況及市場調(diào)查分析，本公司初步?jīng)Q定加盟化妝品domo旗下的一家中型美容院，初步估計(jì)會(huì)有很大的發(fā)展?jié)摿ΑＭ顿Y預(yù)算我公司向domo化妝品公司交付加盟費(fèi)50萬元并在未來的十年間以三折的價(jià)格從domo公司拿貨，并決定以正價(jià)及正價(jià)以上的價(jià)格出售。在加盟費(fèi)的基礎(chǔ)上我公司又出資50萬元用于起步經(jīng)營。在未來期間一方面我們會(huì)在美容院中推銷產(chǎn)品，另一方面我們會(huì)為顧客提供靈活新穎的美容服務(wù)及咨詢。本公司委派營銷專家分析在美容院起步的前幾年會(huì)因?yàn)橥乜偷脑蚣拜^好的宣傳而獲得較高的收益。相信在五年間美容院會(huì)積累一定的資金及能力來購入先進(jìn)設(shè)備擴(kuò)大規(guī)模。資金用途初始投資的美容公司需要大量的資金來啟動(dòng)。我公司出資的190萬元主要用在美容院的裝修，購買辦公用品，美容設(shè)備，domo的化妝品以及職工工資，水電雜費(fèi)等。詳見下表。資金籌措及使用表項(xiàng)目數(shù)量單位費(fèi)用資金比重說明房租1年20000010000006%在初期先預(yù)付5年的房租裝修布局550000設(shè)計(jì)費(fèi)，裝修費(fèi)證照費(fèi)用6900營業(yè)執(zhí)照，稅務(wù)登記，衛(wèi)生許可等辦公用品23800其中：電腦2450090001.8%用于辦公查詢桌椅4套35014000.28%桌椅四套主要用于辦公每套一桌兩椅音響設(shè)備1400040000.8%為保證提供舒適優(yōu)雅的環(huán)境收銀機(jī)1680068001.36%ZQC600型號(hào)飲水機(jī)14504500.09%洗衣機(jī)1215021500.436%海爾波輪洗衣機(jī)XQS50Z9288美容設(shè)備319300紫外線消毒柜1150015000.3%用于存放毛巾、浴巾、美容小儀器多功能美容儀117000170003.4%預(yù)計(jì)使用10年無殘值高頻電療儀2345006900013.8%預(yù)計(jì)使用10年無殘值E光儀1769007690015.38%預(yù)計(jì)使用10年無殘值超聲波220000400008%預(yù)計(jì)使用10年無殘值太空艙1569005690011.38%預(yù)計(jì)使用10年無殘值多功能纖體儀145000450009%預(yù)計(jì)使用10年無殘值噴霧儀530015000.3%5年更換一次美容床、凳、罩101000100002%5年更換一次美容車1015015000.3%5年更換一次合計(jì)1900000美容產(chǎn)品、用具根據(jù)營業(yè)情況而定，按三 折價(jià)格拿貨人員工資11400000職工工資包括基本工資、福利提成管理費(fèi)用5600管理資產(chǎn)折舊及其他宣傳費(fèi)用20000按每年固定6000計(jì)提水電雜費(fèi)30000更具每年情況而定人員培訓(xùn)20000。相關(guān)費(fèi)用說明1.人員工資：本美容院共聘用11人，1名主管，7名美容師，1名會(huì)計(jì)，1名清潔工，一名接待員。其中基本工資：主管每月3000元/月，美容師2000元/月，會(huì)計(jì)2200/月，清潔、招待1500/月。根據(jù)個(gè)人的工作表現(xiàn)以及產(chǎn)品的推銷情況，公司會(huì)有獎(jiǎng)勵(lì)提成。2.相關(guān)的管理費(fèi)用，宣傳費(fèi)用及培訓(xùn)費(fèi)。在新店處于起步的初期，本美容院為了加強(qiáng)知名度，吸引顧客，因此大力宣傳，主要讓顧客了解本店的產(chǎn)品優(yōu)勢，服務(wù)優(yōu)勢及價(jià)格優(yōu)勢。因此在宣傳方面我們預(yù)計(jì)大概需要20000元左右。相關(guān)管理用固定資產(chǎn)如電腦，桌椅等我們按5年期計(jì)提折舊，以上設(shè)備均無殘值。辦公設(shè)備折舊23830/5=4766。除硬件設(shè)施外，美容院全體員工的精神面貌與美容知識(shí)也是相當(dāng)重要的，因此每年公司將投資20000元為美容師們進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，為公司的長遠(yuǎn)發(fā)展做出考慮。預(yù)測營業(yè)情況相關(guān)服務(wù)項(xiàng)目：臉部保養(yǎng)，身體保養(yǎng)，美體塑形，專業(yè)瘦身，美胸，SPA系列，活性脫毛，精油療法，熏臍養(yǎng)生，水療，滾石養(yǎng)生等。相關(guān)價(jià)位表（部分）肝斑 真皮斑 單次1500元，全療程 6次 6000元紅血絲 紅面紅鼻頭 單次1200元，全療程 5次 4000元去黑頭 收縮毛孔 單次 600元，全療程 5次 2000元面部提升 瘦臉 單次1100元，全療程 4次 2800元去鼻紋川字紋魚尾紋額頭紋單次 600元，全療程 5次 2000元去眼袋黑眼圈眼皺紋油脂粒單次 800元，全療程 4次 2500元去痘印 單次1000元，全療程 5次 3500元面部綜合治療 單次1700元，全療程 5次 5800元全臉嫩膚 美白 祛黃黑 單次1200元，全療程 3次 2400元脫唇毛 單次 400元，全療程 3次 800元營業(yè)收入第一年：美容服務(wù)收入：按每天每張床2人次計(jì)算，一月30天，每人平均消費(fèi)150/元。即全年10*2*150*30*12=1080000元產(chǎn)品銷售收入：按1000元每天。即全年1000*30*12=360000元產(chǎn)品成本，服務(wù)產(chǎn)品成本1080000*20%=216000收入中包括人員工資等，因此產(chǎn)品成本按2折計(jì)算。銷售產(chǎn)品成本360000*30%=108000人員工資400000/年管理宣傳培訓(xùn)費(fèi)5600+20000+20000=45600水電雜費(fèi)30000元五年的營業(yè)預(yù)測（收入按10%增長）項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I業(yè)收入14400001584000174240019166402108304服務(wù)10800001188000130680014374801581228產(chǎn)品360000396000435600479160527076營業(yè)成本324000356400392040431244474369服務(wù)產(chǎn)品成本216000237600261360287496316246銷售產(chǎn)品成本108000118800130680143748158123工資400000440000484000532400585640宣傳費(fèi)2000020000200002000020000管理費(fèi)56005600560056005600培訓(xùn)費(fèi)2000020000200002000020000水電費(fèi)3000030000300003000030000圖會(huì)計(jì)假設(shè)(1) 會(huì)計(jì)年度：本公司會(huì)計(jì)記賬年度為每年公歷1月1日起至當(dāng)年12月31日止。(2) 記賬本位幣：本公司以人民幣為記賬本位幣。(3) 記賬基礎(chǔ)及記賬原則：以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以資產(chǎn)取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。 (4) 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)及折舊：本公司固定資產(chǎn)以實(shí)際購入價(jià)計(jì)價(jià)，折舊采用直線法，折舊年限為10年，殘值為0。辦公設(shè)備殘值較小，假定無殘值。（5）主要稅種增值稅一般納稅人按17%繳納增值稅。美容業(yè)服務(wù)業(yè)以5%繳納營業(yè)稅，城建稅及教育費(fèi)附加為7%，3%。營業(yè)現(xiàn)金流量預(yù)測項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年?duì)I業(yè)收入14400001584000174240019166402108304付現(xiàn)成本79960087200095164010392441135609折舊6459064590645906459064590稅前利潤575810647410726170812806908105所得稅（25%）143952161852181542203201227026稅后利潤431858485558544628609605681079現(xiàn)金流量496448550148609218674195745669固定資產(chǎn)折舊表名稱類別原值殘值折舊方法使用年限折舊額多功能美容儀美容設(shè)備170000直線法53400高頻電療儀美容設(shè)備690000直線法513800E光儀美容設(shè)備769001900直線法515000超聲波美容設(shè)備400000直線法58000太空艙美容設(shè)備569001900直線法511000多功能纖體儀美容設(shè)備450000直線法59000美容設(shè)備合計(jì)304800380060200電腦辦公設(shè)備90000直線法51800音響辦公設(shè)備40000直線法5800收銀機(jī)辦公設(shè)備68000直線法51360洗衣機(jī)辦公設(shè)備21500直線法5430辦公設(shè)備合計(jì)219504390合計(jì)326750380064590現(xiàn)金流量表項(xiàng)目第0年第1年第2年第3年第4年第5年投資金額-2400000營業(yè)現(xiàn)金流量496448550148609218674195745669殘值回收3800現(xiàn)金流量-2400000496448550148609218674195749469主要財(cái)務(wù)決策財(cái)務(wù)指標(biāo)分析1.確定資本成本率本公司投入的240萬元，其中債務(wù)融資144萬元，股權(quán)融資96萬元。銀行規(guī)定同期貸款利率為6.9%，姑且按7%確定債務(wù)成本率，股權(quán)成本率則按債務(wù)成本率加上一定的風(fēng)險(xiǎn)回報(bào)確定，定為9.5%。按加權(quán)平均法測算資本成本率為7%60%+9.5%40%=