房地產(chǎn)公司的物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理

一般物業(yè)公司會(huì)計(jì)都做些什么工作呀一般物業(yè)公司會(huì)計(jì)都做些什么工作呀 復(fù)核各部門的費(fèi)用支出憑單并審核其原始憑證的有效合法性 監(jiān)督費(fèi)用支出的 整個(gè)流程 確?？铐?xiàng)支出無(wú)誤 審核各部門所需物品的采購(gòu)計(jì)劃 本著 以需定購(gòu) 的原則確定多項(xiàng)物品采 購(gòu)的審批 定期或不定期對(duì)公司的資產(chǎn) 庫(kù)存材料 低值易耗品進(jìn)行盤點(diǎn) 降低庫(kù)存積 壓 杜絕資金浪費(fèi) 確保資產(chǎn)的安全和完整 審核每月的物業(yè)費(fèi) 水電費(fèi)的繳費(fèi)通知單 保證其準(zhǔn)確無(wú)誤 并積極跟進(jìn)和 督促日常費(fèi)用的收繳工作 每周參加公司例會(huì) 對(duì)財(cái)務(wù)部一周的工作進(jìn)行總結(jié)并匯報(bào)本周的工作計(jì)劃 及時(shí)與各部門溝通 了解公司的運(yùn)營(yíng)情況 做好相關(guān)工作 對(duì)公司的各類合同進(jìn)行審核 監(jiān)督核實(shí)合同付款的執(zhí)行情況 每月按要求編制財(cái)務(wù)部工作月報(bào) 及時(shí)反映公司的收入 費(fèi)用支出 各項(xiàng)費(fèi) 用的收繳情況 年終協(xié)助總經(jīng)理編制年度預(yù)算 房地產(chǎn)公司的物業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理 第一章第一章 經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定經(jīng)營(yíng)收入核算管理規(guī)定 1 經(jīng)營(yíng)收入的范圍經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)從事物業(yè)管理和其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得 各項(xiàng)收入 包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入 1 1 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)在從事物業(yè)管理活動(dòng)中 為物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用 人提供維修 管理和服務(wù)所取得的收入 包括物業(yè)管理收入 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入和 物業(yè)大修收入 1 1 1 物業(yè)管理收入是指企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人收取的公共性服務(wù)收 入 公眾代辦性服務(wù)收入和特約服務(wù)收入 企業(yè)收取使用權(quán)房 如老公房 的 租金也計(jì)入物業(yè)管理收入 并設(shè)置明細(xì)科目核算 1 1 2 物業(yè)經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)除物業(yè)管理及服務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)性收入 如企業(yè)經(jīng)營(yíng)自己擁有產(chǎn)權(quán)的房屋建筑物和共用設(shè)施取得的收入 前期費(fèi)收入等 1 1 3 物業(yè)大修收入是指企業(yè)接受業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用 人的委托 對(duì)房屋共用部位 共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大修取得的收入 1 2 其 他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入 包括企 業(yè)代為經(jīng)營(yíng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人提供的房屋建筑物和共用設(shè)施 取得的收入 如代為房屋出租取得的收入 代為經(jīng)營(yíng)停車場(chǎng) 游泳池 各類球 場(chǎng)等共用設(shè)施取得的收入 還包括房屋中介代理收入 材料物資銷售收入 廢 品回收收入 商業(yè)經(jīng)營(yíng)收入及無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等 1 2 1 商業(yè)用房經(jīng)營(yíng)收入是指企業(yè)利用業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人提供的商業(yè)用房 從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入 如開(kāi)辦健身房 歌舞廳 美容美發(fā)屋 商店 飲食店等經(jīng)營(yíng)收入 2 經(jīng)營(yíng)收入的確認(rèn)及其時(shí)間 2 1 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)已經(jīng)提供 同時(shí)收訖價(jià)款或取得收取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)確 認(rèn)為經(jīng)營(yíng)收入的實(shí)現(xiàn) 當(dāng)年度經(jīng)營(yíng)收入必須計(jì)入當(dāng)年度損益 不得提前或延后 2 2 物業(yè)大修收入應(yīng)當(dāng)在業(yè)主管理委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人簽證認(rèn) 可后 確認(rèn)為營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn) 企業(yè)與業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人雙 方簽訂付款合同或協(xié)議的 可根據(jù)合同或者協(xié)議所規(guī)定的付款日期或者在收到 合同規(guī)定的價(jià)款之日確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn) 3 經(jīng)營(yíng)收入會(huì)計(jì)科目處理 3 1 因物業(yè)管理 物業(yè)經(jīng)營(yíng) 物業(yè)大修等業(yè)務(wù)取得的經(jīng)營(yíng)收入計(jì)入 主營(yíng) 業(yè)務(wù)收入 科目 其他如材料物資銷售等屬于其他業(yè)務(wù)收入范圍的收入計(jì)入 其他業(yè)務(wù)收入 科目 以上科目必須按收入類別和項(xiàng)目管理處分別設(shè)置并進(jìn) 行明細(xì)核算 3 2 企業(yè)利用業(yè)主委員會(huì)的場(chǎng)地收取停車使用費(fèi) 所取得的收入計(jì)入 其 他應(yīng)付款 場(chǎng)地停車費(fèi)代收 科目貸方 并全額計(jì)提和交納營(yíng)業(yè)稅及附加 稅費(fèi) 根據(jù)物業(yè)管理服務(wù)協(xié)議支付業(yè)主委員會(huì)收益或各種應(yīng)承擔(dān)的管理費(fèi)用 按協(xié)議規(guī)定列支 時(shí) 計(jì)入 其他應(yīng)付款 場(chǎng)地停車費(fèi)代收 科目借方 物 業(yè)公司自身獲得的收益 即 其他應(yīng)付款 場(chǎng)地停車費(fèi)代收 科目的貸方余 額 借記并轉(zhuǎn)入 其他業(yè)務(wù)收入 各企業(yè)可根據(jù)實(shí)際情況按項(xiàng)目管理處和費(fèi) 用類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算 第二章 成本費(fèi)用核算管理規(guī)定 1 成本核算方法成本核算應(yīng)遵循收入成本配比原則 按照物業(yè)管理 物業(yè) 經(jīng)營(yíng) 物業(yè)大修等不同業(yè)務(wù)項(xiàng)目分別歸集各自成本費(fèi)用 成本核算方法一旦確 定 至少在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得任意改變 2 成本劃分原則為了正確核算成本 須分清以下成本費(fèi)用界限 2 1 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本和非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的界限只有正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)消耗 才能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本主要包括 直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)的人員工資 獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 房屋 共用部位 共用設(shè)施設(shè)備維修及保養(yǎng)費(fèi) 房屋共用部位 共用設(shè)施設(shè)備耗用的 水電費(fèi) 直接從事物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)人員的勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 綠化費(fèi) 保潔費(fèi) 保安費(fèi) 直接用于物業(yè)管理等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)等等 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活 動(dòng)消耗 如投資活動(dòng) 籌資活動(dòng) 非生常損失消耗 如災(zāi)害盜竊損失 違約金 滯納金等賠償支出 資產(chǎn)減值損失等 均不能計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本 2 2 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本與期間費(fèi)用的界限凡與企業(yè)直接生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的經(jīng) 營(yíng)管理性支出均計(jì)入期間費(fèi)用 如 為組織管理企業(yè)而發(fā)生的行政性管理支出 等 2 3 不同會(huì)計(jì)期間的成本費(fèi)用界限根據(jù) 權(quán)責(zé)發(fā)生制 原則確定當(dāng)期的成 本費(fèi)用 正確核算 待攤費(fèi)用 和 預(yù)提費(fèi)用 會(huì)計(jì)期末未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 認(rèn)可的 待攤費(fèi)用 及 預(yù)提費(fèi)用 均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年度損益 2 4 不同核算單位的費(fèi)用界限根據(jù)管理需要 按照管理處核算成本費(fèi)用 管理處發(fā)生的成本費(fèi)用 直接計(jì)入該管理處成本 3 成本核算及科目設(shè)置 3 1 按不同管理處設(shè)置 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 明細(xì)賬 計(jì)算并歸集主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3 2 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下按物業(yè)管理過(guò)程中不同的核算對(duì)象 設(shè)置 物業(yè)管理 成本 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本 物業(yè)大修成本 并在明細(xì)科目下按成本類別 設(shè)置三級(jí)明細(xì)科目 3 3 物業(yè)管理成本的核算 3 3 1 自營(yíng)方式管理成本的核算 采用自營(yíng)方式進(jìn)行物業(yè)管理服務(wù)的 可 將發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用按成本類別計(jì)入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 物業(yè)管理成本 3 3 2 出包方式管理成本的核算 對(duì)部分采取出包方式進(jìn)行的公共性服務(wù) 如綠化 保潔等 一般按照簽訂的承包合同付款 成本即為合同的結(jié)算款 并 按成本類別計(jì)入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 物業(yè)管理成本 3 4 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本的核算物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營(yíng)由業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人提供的房屋 建筑物和共用設(shè)施等物業(yè)應(yīng)付給物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人的租 賃費(fèi) 承包費(fèi)等計(jì)入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本 直接為以上經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目 發(fā)生的人工工資 獎(jiǎng)金和按規(guī)定比例提取的福利費(fèi) 工會(huì)經(jīng)費(fèi) 教育經(jīng)費(fèi) 勞 動(dòng)保護(hù)費(fèi) 材料費(fèi) 水電費(fèi)等也計(jì)入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 物業(yè)經(jīng)營(yíng)成本 3 5 物業(yè)大修成本的核算物業(yè)大修成本是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共用 部位 共用設(shè)施設(shè)備大修 更新改造任務(wù)實(shí)際發(fā)生的工程支出 3 6 其他業(yè)務(wù)支出的核算其他業(yè)務(wù)支出是指企業(yè)從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生 的有關(guān)成本和費(fèi)用支出 企業(yè)支付的商業(yè)用房有償使用費(fèi) 計(jì)入其他業(yè)務(wù)支出 3 7 期間費(fèi)用的核算企業(yè)籌建期間所發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi) 在企業(yè)尚未實(shí)現(xiàn)收入 之前計(jì)入 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 不計(jì)入當(dāng)期損益 在實(shí)現(xiàn)收入后 開(kāi)辦費(fèi)一次計(jì) 入當(dāng)期損益 屬于籌建期以后至企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入前發(fā)生的期間費(fèi)用 直接計(jì)入當(dāng) 期損益 企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入以后 即正常經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的期間費(fèi)用 直接計(jì)入當(dāng)期 損益 期間費(fèi)用核算的科目設(shè)置按照 集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度 的規(guī)定執(zhí)行 辦公費(fèi) 通訊費(fèi) 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 差旅費(fèi)統(tǒng)一在期間費(fèi)用下按照部 門類別進(jìn)行核算 第三章 物業(yè)工程的核算 1 物業(yè)工程的內(nèi)容物業(yè)工程 是指物業(yè)管理企業(yè)承接的房屋共同部位 共 同設(shè)施設(shè)備大修 更新改造及由業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人提供的管 理用房 商業(yè)用房進(jìn)行裝飾裝修等工程 物業(yè)工程按其實(shí)施方式的不同一般分 為兩種 自營(yíng)方式 指物業(yè)管理企業(yè)自行組織施工 出包方式 指物業(yè)管理企 業(yè)委托外單位承包工程 2 物業(yè)工程的核算應(yīng)在 在建工程 科目下設(shè)置明細(xì)科目 物業(yè)工程 用于歸集物業(yè)工程所發(fā)生的各項(xiàng)支出 該科目借方登記物業(yè)工程發(fā)生的各項(xiàng)支 出 貸方登記已完物業(yè)工程成本的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù) 科目借方余額 反映在建工程的實(shí) 際成本 本科目應(yīng)按工程項(xiàng)目類別設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行核算 2 1 自營(yíng)工程的核算 企業(yè)自行組織施工時(shí) 本科目借方核算物業(yè)工程施 工中發(fā)生各項(xiàng)費(fèi)用 包括人工費(fèi) 材料費(fèi) 工程物資 機(jī)械使用費(fèi)等 上述費(fèi) 用在發(fā)生時(shí)確定由某個(gè)工程項(xiàng)目負(fù)擔(dān) 則直接計(jì)入該項(xiàng)目成本 若涉及多個(gè)工程 項(xiàng)目 應(yīng)增設(shè)相應(yīng)科目歸集有關(guān)費(fèi)用支出 再按一定標(biāo)準(zhǔn)分配計(jì)入各有關(guān)項(xiàng)目 2 出包工程的核算 委托外單位承包工程時(shí) 將支付給承包單位的工程 價(jià)款 計(jì)入 在建工程 物業(yè)工程 工程 科目 貸記 銀行存款 等 科目 2 3 工程完工交付使用的核算 2 3 1 企業(yè)承接的房屋共同部位 共同設(shè)施設(shè)備大修 更新改造工程完工 交付使用時(shí) 其工程決算價(jià)款 須經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人簽證認(rèn) 可 若該工程價(jià)款由維修基金列支 則根據(jù)分?jǐn)偙磉M(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算 若該工程不 由維修基金列支 則根據(jù)物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人的簽證進(jìn)行價(jià)款結(jié)算 2 3 2 工程完工交付使用的會(huì)計(jì)科目處理 借記 銀行存款 或 長(zhǎng)期應(yīng) 付款 代管基金 科目 貸記 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 物業(yè)大修收入 科目 同時(shí)結(jié) 轉(zhuǎn)已完物業(yè)工程成本 借記 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 物業(yè)大修成本 貸記 在建工 程 物業(yè)工程 工程 科目 第四章 維修基金的核算 1 科目設(shè)置應(yīng)在 專項(xiàng)應(yīng)付款 下設(shè)置明細(xì)科目 代管基金 用于核算 企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位 共用設(shè)施設(shè)備維修基金 2 維修基金的核算 2 1 收到維修基金的核算收到維修基金時(shí) 借記 銀行存款 科目 貸記 專項(xiàng)應(yīng)付款 代管基金 本金 2 2 維修基金利息核算企業(yè)收到銀行計(jì)息通知單 屬于代管基金存款的利 息收入 借記 銀行存款 科目 貸記 專項(xiàng)應(yīng)付款 代管基金 利息收入 2 3 維修基金收益核算物業(yè)企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共有的商業(yè)用房 和共用設(shè)施設(shè)備 應(yīng)支付的有關(guān)費(fèi)用 如租賃費(fèi) 承包費(fèi) 有償使用費(fèi)等 作 為維修基金的收益 計(jì)入 專項(xiàng)應(yīng)付款 代管基金 的貸方 2 4 維修基金使用核算由本企業(yè)承接房屋共用部位 共用設(shè)施設(shè)備進(jìn)行大 修 更新 改造任務(wù)的項(xiàng)目 實(shí)際發(fā)生的工程支出 通過(guò) 物業(yè)工程 科目核 算 核算方法同第四章 2 由外單位承接大修任務(wù)的 工程完工后 經(jīng)業(yè)主委員會(huì)或者物業(yè)產(chǎn)權(quán) 人 使用人簽證認(rèn)可后與承接單位進(jìn)行結(jié)算 并根據(jù)維修基金分?jǐn)偙磉M(jìn)行分配 轉(zhuǎn)賬 借記 專項(xiàng)應(yīng)付款 代管基金 貸記 銀行存款 等科目 第五章 代收款項(xiàng)的核算 企業(yè)應(yīng)在 其他應(yīng)付款 科目下設(shè)置明細(xì)科目 代收款項(xiàng) 用于核算企業(yè)代 收代付款項(xiàng) 如代收的電表初裝費(fèi) 有線電視初裝費(fèi)等 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委 托代為收取的房租等 也在本科目核算 本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明 細(xì)并按往來(lái)單位進(jìn)行核算 補(bǔ)充回答 國(guó)家財(cái)政部最近下發(fā)了關(guān)于物業(yè)管理企業(yè)執(zhí)行 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì) 計(jì)制度 有關(guān)問(wèn)題的通知 該通知要求 凡具備工商局行政管理機(jī)關(guān)登記注冊(cè) 具有獨(dú)立法人資格的物業(yè)管理企業(yè)的會(huì)計(jì)核算 應(yīng)在 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制 度 的基礎(chǔ)上 再按照 物業(yè)管理企業(yè)會(huì)計(jì)核算補(bǔ)充規(guī)定 試行 執(zhí)行 該 規(guī)定具體內(nèi)容如下 一 會(huì)計(jì)科目及使用說(shuō)明 第 204 號(hào)科目 預(yù)收賬款 1 本科目核算企業(yè)按合同規(guī)定向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng) 如企業(yè)為物業(yè)產(chǎn) 權(quán)人 使用人提供的公共衛(wèi)生清潔 公用設(shè)施的維修保養(yǎng) 綠化等預(yù)收的公共 性服務(wù)費(fèi)等 2 企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng) 借記 銀行存款 科目 貸記本科目 收入實(shí)現(xiàn)時(shí) 借記本科目 貸記 經(jīng)營(yíng)收入 其他業(yè)務(wù)收入 科目 有關(guān) 單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng) 借記 銀行存款 等科目 貸記本科目 退回多付的 款項(xiàng) 作相反會(huì)計(jì)分錄 預(yù)收賬款情況不多的公司 也可以將預(yù)收的款項(xiàng)直接記入 應(yīng)收賬款 科目的 貸方 不設(shè)本科目 3 本科目應(yīng)按有關(guān)單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬 4 本科目期末貸方余額 反映企業(yè)向有關(guān)單位和個(gè)人預(yù)收的款項(xiàng) 期末如為借 方余額 反映應(yīng)由有關(guān)單位和個(gè)人補(bǔ)付的款項(xiàng) 第 205 號(hào)科目 代收款項(xiàng) 1 本科目核算企業(yè)因代收代交有關(guān)費(fèi)用等應(yīng)付給有關(guān)單位的款項(xiàng) 如代收的水 電費(fèi) 煤氣費(fèi) 有線電視費(fèi) 電話費(fèi)等 企業(yè)受物業(yè)產(chǎn)權(quán)人委托代為收取的房租等 也在本科目核算 2 企業(yè)收到代收的各種款項(xiàng)時(shí) 借記 銀行存款 等科目 貸記本科目 交給有關(guān)單位時(shí) 借記本科目 貸記 銀行存款 等科 目 收取代辦手續(xù)費(fèi)等服務(wù)收入時(shí) 借記本科目 貸記 經(jīng)營(yíng)收入 科目 3 本科目應(yīng)按代收代交費(fèi)用種類設(shè)置明細(xì)賬 4 本科目期末貸方余額 反映企業(yè)向未支付的代收款項(xiàng) 第 209 號(hào)科目 其他應(yīng)付款 1 本科目核算企業(yè)應(yīng)付 暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng) 如物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人 入住時(shí)或入住后準(zhǔn)備進(jìn)行裝修時(shí) 企業(yè)向物業(yè)產(chǎn)權(quán)人 使用人收取的可能因裝 修而發(fā)生的毀損修復(fù) 安全等方面費(fèi)用的保證金等 2 發(fā)生的各種應(yīng)付 暫收款項(xiàng) 借記 銀行存款 等科目 貸記本科目 支付 時(shí) 借記本科目 貸記 銀行存款 等科目 3 本科目應(yīng)按債權(quán)人或應(yīng)付 暫收款項(xiàng)的類別設(shè)置明細(xì)賬 4 本科目期末余額 反映企業(yè)尚未支付的其他應(yīng)付款 第 281 號(hào)科目 代管基金 1 本科目核算企業(yè)接受委托管理的房屋共用部位 共用設(shè)施設(shè)備維修基金 2 企業(yè)收到代管基金時(shí) 借記 銀行存款 代管基金存款 科目 貸記本科 目 企業(yè)收到銀行計(jì)息通知 屬于代管基金存款的利息收入 借記 銀行存款 代管基金存款 科目 貸記本科目 企業(yè)有償使用產(chǎn)權(quán)屬全體業(yè)主共用的商業(yè)用房和共同設(shè)施設(shè)備 應(yīng)負(fù)擔(dān)的有關(guān) 費(fèi)用 如租賃費(fèi) 承包費(fèi) 有償使用費(fèi)等 應(yīng)按受益對(duì)象 借記 經(jīng)營(yíng)成本 管理費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)支出 科目 貸記本科目 代管基金按規(guī)定用途使用 應(yīng)分別以下兩種情況進(jìn)行處理 由本企業(yè)承接房屋共用部位 共用設(shè)施設(shè)備大修 更新 改造任務(wù)的 實(shí)際發(fā) 生的工程支出 借記 物業(yè)工程 科目 貸記 銀行存款 庫(kù)存材料 等 有關(guān)科目 工程