財務總監(jiān)年終必做工作清單.doc

原創(chuàng): 財務總監(jiān)年終必做工作清單一、對于企業(yè)財務工作而言，無論是核算、資金還是稅，年末都是一個關鍵節(jié)點，財務總監(jiān)在年末應站在全年角度列出必做工作清單。二、年末第一部分核心工作是全年會計核算清查，清查重點如下：1、站在會計核算角度，當年度應確認的收入和支出是否正確確認，應對外開具的發(fā)票和取得的發(fā)票是否取得，尤其避免出現應計未計支出和應計未計收入。2、對全年主要業(yè)務會計核算進行核查，檢查有無錯誤，附件有無遺漏和不完善。3、對賬務中列支的有形資產（固定資產、存貨、車輛、電子設備）等進行清查，做到賬實相符。4、對資金往來進行清查，關聯(lián)方資金往來應補齊手續(xù)，尤其關注關聯(lián)企業(yè)及自然人股東之間往來資金是否存在混亂、虛掛情況，如有應在年末及時清理，避免問題堆積。三、年末第二部分核心工作是春節(jié)前的資金安排計劃：1、對于應收回資金應明確責任人，制定收回計劃和明確時間；2、對于應支付資金應按照輕重緩急和付款額大小次序分別列示，制定支付計劃和明確時間。3、對于資金缺口應及早拿出融資計劃，并做好資金應急準備。四、年末第三部分核心工作是全年稅收風險檢查，應分稅種逐項檢查：1、增值稅風險增值稅發(fā)票對外開具是否適當及時，發(fā)票格式是否正確，適用稅率和征收率是否適當，摘要與編碼選擇是否準確；增值稅進項發(fā)票取得時間是否及時，認證和抵扣是否及時，取得發(fā)票格式和稅率是否正確；是否存在應取得仍未取得發(fā)票的情況。簡易計稅業(yè)務（項目）和一般計稅業(yè)務（項目）是否分別準確核算，是否存在交叉核算與錯誤抵扣；不允許抵扣的項目和發(fā)票是否錯誤抵扣，未進行轉出；需要預交的情況是否在準確的時間和正確的地點預交增值稅。2、企業(yè)所得稅風險建議財務總監(jiān)組織對當年度所得稅情況按照匯算清繳要求進行測算，從中發(fā)現問題，及時解決處理。（具體細節(jié)略）3、個人所得稅風險將工資實際發(fā)放情況同個稅申報情況進行比對，避免出現失誤；關注職工福利費中是否存在應代扣代繳個人所得稅情況；關注業(yè)務招待費、促銷費用和其他費用中是否存在無償贈送禮品、促銷品的情況，以及是否按照規(guī)定代扣代繳個人所得稅；檢查賬務中是否有向企業(yè)以外個人支付報酬的情況，以及是否按照規(guī)定扣繳個稅。4、土地使用稅和房產稅企業(yè)持有的土地使用權是否及時繳納土地使用稅；如果沒有，是否有正當理由并能拿出證據；企業(yè)擁有的房產是否及時繳納房產稅，包括有產權、無產權房產，地上建筑物和地下建筑物，自用建筑和對外出租建筑。5、印花稅按照印花稅規(guī)定的合同類型檢查全年的重要合同是否及時繳納印花稅，尤其關注印花稅核定征收。五、在實施上述工作基礎上，財務總監(jiān)應盡快整理資料，準備全年財務工作總結報告的起草，至少應包括以下內容：1、全年財務核算基本情況和數據匯總2、全年納稅情況匯總3、上年度預算和計劃實施情況及差異整理4、上年度工作的主要成績5、上年度工作的主要問題及原因分析