稅收原理與中國稅制練習(xí)題答案

稅收原理與中國稅制 部分章節(jié)練習(xí)題答案 第十一章第十一章 消費(fèi)稅消費(fèi)稅 1 增值稅 銷項(xiàng)稅額 240021350 48000 17 17 17 30 10 17 1 17 1 17 進(jìn)項(xiàng)稅額 5085 應(yīng)納增值稅 5085 消費(fèi)稅 化妝品需要交納消費(fèi)稅 稅率為 30 香皂無需交納消費(fèi)稅 21350 30 30 10 30 1 17 2 增值稅 銷項(xiàng)稅額 元 2000 68200 17 17 11884 6 1 17 進(jìn)項(xiàng)稅額 元68002000 7 3000 7 7150 應(yīng)納增值稅 11884 6 7150 4734 6 元 消費(fèi)稅 白酒為復(fù)合稅率 20 加 0 5 元 500 克 或 100 元 噸 元 682002000 20 15 2000 0 512000 1500027000 1 17 1 17 3 進(jìn)口環(huán)節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅 消費(fèi)稅 化妝品 120 10 2 18 150 萬元 萬元 150 40 60 萬元 15060 30 90 1 30 機(jī)器 35 5 40 萬元 萬元 040 20 8 組成計(jì)稅價(jià)格 化妝品 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅 消費(fèi)稅 150 60 90 300 萬元 機(jī)器 關(guān)稅完稅價(jià)格 關(guān)稅 40 8 48 萬元 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅 萬元300 17 48 17 59 16 進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅 90 萬元 國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié) 增值稅 銷項(xiàng)稅額 萬元 51 48 290 17 17 56 78 1 17 進(jìn)項(xiàng)稅額 59 16 萬元 應(yīng)納增值稅 56 78 59 16 2 38 萬元 消費(fèi)稅 萬元 51 48 290 30 30 90 80 28 2 1 17 4 增值稅 銷項(xiàng)稅額 萬元36000 17 6120 進(jìn)項(xiàng)稅額 75 03 萬元6842 13 3 7 1 36 應(yīng)納增值稅 6120 75 03 6044 97 萬元 消費(fèi)稅 補(bǔ)交應(yīng)代扣代繳消費(fèi)稅額 萬元 42 1 13 3 1 7 8 30 20 28 1 30 應(yīng)繳消費(fèi)稅 36000 56 18000 50000 0 003 10000 150 2 30 20 282034020 2820360 28 萬元 5 1 進(jìn)口環(huán)節(jié) 關(guān)稅完稅價(jià)格 化妝品 220 10 20 11 261 萬元 關(guān)稅 萬元 261 20 52 2 消費(fèi)稅萬元 261 52 2 30 134 23 1 30 應(yīng)納增值稅 萬元 261 52 2 134 23 17 76 06 2 代收代繳消費(fèi)稅 萬元 46 8 86 1 17 30 54 1 30 3 國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅 70 214 04 650 30 30 30 134 23 80 1 17 1 17 195 183 6 107 384109 216 萬元 4 銷項(xiàng)稅額 萬元 46 870 214 04 17 650 17 17 300 17 17 180 54 1 17 1 17 1 17 5 進(jìn)項(xiàng)稅額 萬76 068 7 70 13 10 7 1 30 3420 7 1 5 117 11 元 6 應(yīng)納增值稅 180 54 117 11 63 43 萬元 第十二章第十二章 營業(yè)稅營業(yè)稅 1 應(yīng)納營業(yè)稅 娛樂業(yè) 萬元 12728 14 6 58 2 增值稅 銷項(xiàng)稅額 萬元 8000 17 1162 39 1 17 進(jìn)項(xiàng)稅額 600 萬元 應(yīng)納稅額 1162 39 600 562 39 萬元 消費(fèi)稅 萬元 8000 8 547 01 1 17 營業(yè)稅 服務(wù)業(yè) 租賃業(yè) 交通運(yùn)輸業(yè) 萬元20 5 50 3 2 5 城市建設(shè)維護(hù)稅 萬元 562 39547 012 5 7 77 83 3 應(yīng)納營業(yè)稅 服務(wù)業(yè) 旅游業(yè) 萬元 4020 5 5030 5 2 4 甲建筑公司 應(yīng)納營業(yè)稅 建筑業(yè) 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn) 萬元 4000 160007000 3 2200 5 270 10280 2 代扣代繳營業(yè)稅 建筑業(yè) 萬元7000 3 210 房地產(chǎn)公司 應(yīng)納營業(yè)稅 轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn) 萬元 4000 5 200 5 應(yīng)納營業(yè)稅 服務(wù)業(yè) 其它服務(wù)業(yè) 服務(wù)業(yè) 文化體育業(yè) 收取的團(tuán)體會(huì)員費(fèi)和個(gè)人會(huì)員費(fèi)免征營業(yè)稅 1000 5 500 5 28000 5 1200008000 3 60000 5 5315 代扣代繳營業(yè)稅 文化體育業(yè) 元21000 3 630 6 應(yīng)納營業(yè)稅 6008 5 14 5 860800 5 23 5000 4 8 10 5 1500 5 4 5 35 31 1212 萬元 代扣代繳營業(yè)稅 2 50004 8 5 2 12 萬元 第十五章第十五章 企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅 1 銷售收入 4000 萬元 會(huì)計(jì)利潤 4000 80 2600 770 480 60 160 120 50 80 萬元 納稅調(diào)整 1 廣告費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際支出 650 萬元 調(diào)增 650 4000 15 600 600 50 萬元 2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 萬元和實(shí)際發(fā)生額的 60 4000 0 5 20 萬元 中的最小額 調(diào)增 25 15 10 萬元 25 60 15 3 公益捐款不得超過當(dāng)年利潤總額的 12 調(diào)增 20 4 萬元 80 12 9 6 4 稅收滯納金不得扣除 調(diào)增 6 萬元 5 職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 調(diào)增 1 萬元 200 2 4 職工福利費(fèi)扣除限額 萬元 調(diào)增 3 萬元 200 14 28 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 調(diào)增 2 萬元 200 2 5 5 合計(jì)調(diào)增 6 萬元 應(yīng)納稅所得額 80 50 10 20 4 6 6 172 4 萬元 應(yīng)納所得稅額 萬元172 4 25 43 1 2 收入總額 320 28 348 萬元 會(huì)計(jì)利潤 348 132 42v 17 99 120 10 20 10 20 17 59 萬元 應(yīng)納稅所得額調(diào)整 1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生額的 60 320 0 5 1 6 萬元 準(zhǔn)予扣除 1 6 萬元 調(diào)增 4 1 6 2 4 萬元 4 60 2 4 2 廣告費(fèi)限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 8 萬元 可以據(jù)實(shí)扣除 320 15 48 3 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 5 萬元 調(diào)增 2 萬元 150 2 3 職工福利費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 22 5 萬元 調(diào)增 5 5 萬150 14 17 元 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 7 5 萬元 調(diào)增150 2 5 3 75 3 75 萬元 合計(jì)調(diào)增 2 4 5 3 75 11 25 萬元 4 工商行政罰款不得扣除 調(diào)增 6 萬元 直接向本廠困難職工捐贈(zèng)不得扣除 調(diào) 增 4 萬元 公益性支出限額 萬元 調(diào)增 7 89 萬元 合計(jì)調(diào)17 59 12 2 11 增 6 4 7 89 17 89 萬元 境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 17 59 2 4 11 25 17 89 28 21 13 萬元 境內(nèi)應(yīng)納所得稅額 萬元 21 13 25 5 28 境外投資收益應(yīng)稅所得額 萬元 28 35 1 20 可以抵免的應(yīng)納稅額 萬元35 20 7 境外投資收益應(yīng)納所得稅額 萬元35 25 71 75 該企業(yè)應(yīng)納所得稅額 5 28 1 75 7 13 萬元 3 銷售收入 2500 萬元 未入賬固定資產(chǎn)計(jì)提折舊 萬元 5 70 102 92 12 會(huì)計(jì)利潤 600 230 2 92 827 08 萬元 應(yīng)納稅所得額調(diào)增 1 廣告費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 450 萬元 調(diào)增 75 萬元 2500 15 375 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生額的 60 2500 0 5 12 5 萬元 準(zhǔn)予扣除 9 萬元 調(diào)增 6 萬元 15 60 9 研發(fā)費(fèi)用加計(jì) 50 扣除 準(zhǔn)予扣除 30 萬 實(shí)際扣除 20 萬 調(diào)減 10 萬元 2 公益性捐款限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 30 萬元 允許全部扣827 08 12 99 25 除 直接捐贈(zèng)不能扣除 調(diào)增 6 萬元 3 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 3 萬元 全部扣除 150 2 3 職工福利費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 23 萬元 調(diào)增 2 萬元 150 14 21 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 6 萬元 調(diào)增 2 25150 2 5 3 75 萬元 合計(jì)調(diào)增 2 2 25 4 25 萬元 境內(nèi)應(yīng)納稅所得額 827 08 75 6 6 4 25 10 678 33 萬元 境內(nèi)應(yīng)納稅額為 萬元678 33 25 169 58 境外扣除限額為 萬元 境外實(shí)際繳納稅額為 300 25 75 萬元 補(bǔ)繳 5 萬元 200 20 100 30 70 稅額抵免 安全生產(chǎn)專用設(shè)備稅額抵免 10 萬元 70 10 7 繳納所得稅為 169 58 5 7 150 17 58 萬元 4 應(yīng)繳納的增值稅 萬元8600 17 8 5510230 7 927 4 應(yīng)繳納的營業(yè)稅 萬元 轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)免征營業(yè)稅 200 5 10 應(yīng)繳納的城建稅和教育費(fèi)附加 萬元 927 4 10 7 3 93 74 所得稅前可以扣除的稅金合計(jì) 10 93 74 103 74 萬元 銷售收入 8600 200 8800 會(huì)計(jì)利潤 8600 5660 700 100 200 50 8 5 30 1650 850 80 300 103 74 844 76 萬元 應(yīng)納稅所得額的調(diào)整 1 廣告費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際支出 1400 萬元 調(diào)增 80 萬8800 15 1320 元 2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生額的 60 為 54 萬元 8800 0 5 44 最高只能扣除 44 萬元 應(yīng)調(diào)增 46 萬元 3 非金融企業(yè)之間的利息支出扣除按照銀行同期貸款利率扣除 應(yīng)調(diào)增 萬元 40500 5 8 11 4 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 15 萬元 調(diào)增 4 2 萬元 540 2 10 8 職工福利費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 82 萬元 調(diào)增 6 4 萬540 14 75 6 元 職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 18 萬元 調(diào)增 4 5540 2 5 13 5 萬元 合計(jì)調(diào)增 15 1 萬元 5 公益性捐贈(zèng)扣除限額 萬元 實(shí)際發(fā)生 150 萬元 調(diào)844 76 12 101 37 增 48 63 萬元 6 技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得 700 100 600 萬元 不超過 500 萬的部分 免征企業(yè)所得稅 超過部分 600 500 100 萬元 減半征收企業(yè)所得稅 應(yīng)納稅所得額 萬元 844 768046 11 15 148 6330500515 49 應(yīng)