竣工決算報(bào)表填制說(shuō)明.doc

附件2：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填 制 說(shuō) 明一、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表1、表中“建設(shè)性質(zhì)”按新建、擴(kuò)建、改建、遷建和恢復(fù)建設(shè)項(xiàng)目等分類填列。2、表中“主管部門”是指建設(shè)單位的主管部門。3、有關(guān)意見(jiàn)的簽署：（1）所有項(xiàng)目均須先經(jīng)開(kāi)戶銀行簽署意見(jiàn)。（2）中央級(jí)小型項(xiàng)目由主管部門簽署審批意見(jiàn)，財(cái)政監(jiān)察專員辦和地方財(cái)政部門不簽署意見(jiàn)。（3）中央級(jí)大、中型項(xiàng)目報(bào)所在地財(cái)政監(jiān)察專員辦簽署意見(jiàn)后，再由主管部門簽署意見(jiàn)報(bào)財(cái)政部審批。（4）地方級(jí)項(xiàng)目由同級(jí)財(cái)政部門簽署審批意見(jiàn)，主管部門和財(cái)政監(jiān)察專員辦不簽署意見(jiàn)。二、大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目工程概況表1、表中各有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算、計(jì)劃等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和概算、計(jì)劃等確定的數(shù)字填列。2、表中所列新增生產(chǎn)能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指標(biāo)的實(shí)際數(shù)，根據(jù)建設(shè)單位統(tǒng)計(jì)資料和施工企業(yè)提供的有關(guān)成本核算資料填列。3、表中“主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)”根據(jù)概算和主管部門規(guī)定的內(nèi)容分別概算數(shù)和實(shí)際數(shù)填列。填列包括單位面積造價(jià)、單位生產(chǎn)能力投資、單位投資增加的生產(chǎn)能力、單位生產(chǎn)成本、投資回收年限等反映投資效果的綜合指標(biāo)。4、表中基建支出是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工起至竣工止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出，包括形成資產(chǎn)價(jià)值的交付使用資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)，以及不形成資產(chǎn)價(jià)值按規(guī)定應(yīng)核銷的非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資。根據(jù)財(cái)政部門歷年批準(zhǔn)的“基建投資表”中有關(guān)數(shù)字填列。5、表中“初步設(shè)計(jì)和概算批準(zhǔn)日期”按最后批準(zhǔn)日期填列。6、表中收尾工程指全部工程項(xiàng)目驗(yàn)收后還遺留的少量尾工，這部分工程的實(shí)際成本，可根據(jù)具體情況進(jìn)行估算，并作說(shuō)明，完工以后不再編制竣工決算。三、大、中型項(xiàng)目竣工決算財(cái)務(wù)決算表1、表中“交付使用資產(chǎn)”、“預(yù)算撥款”、“自籌資金撥款”、“其他撥款”、“項(xiàng)目資本”、“基建投資借款”、“其他借款”等項(xiàng)目，填列自開(kāi)工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)，上述指標(biāo)根據(jù)歷年批復(fù)的年度基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算和竣工年度的基本建設(shè)財(cái)務(wù)決算中資金平衡表相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行匯總填列。2、表中其余各項(xiàng)目反映辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)，根據(jù)竣工年度財(cái)務(wù)決算中資金平衡表的有關(guān)項(xiàng)目期末數(shù)填列。3、資金占有總額應(yīng)等于資金來(lái)源總額。4、補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“基建投資借款”項(xiàng)目期末數(shù)填列；“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù)”，應(yīng)根據(jù)竣工年度資金平衡表內(nèi)的“應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款”項(xiàng)目的期末數(shù)填列；“基建結(jié)余資金”反映竣工時(shí)的結(jié)余資金，應(yīng)根據(jù)竣工財(cái)務(wù)決算表中有關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列。5、基建結(jié)余資金的計(jì)算?；ńY(jié)余資金按以下公式計(jì)算：基建結(jié)余資金=基建撥款+項(xiàng)目資本+項(xiàng)目資本公積+基建投資借款+企業(yè)債券資金+待沖基建支出-基本建設(shè)支出-應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款四、大、中型項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表1、表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”中相應(yīng)項(xiàng)目的數(shù)字匯總填列。2、表中第2欄、第6欄、第7欄和第8欄的合計(jì)數(shù)，應(yīng)分別與竣工財(cái)務(wù)決算表交付使用的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的數(shù)字相符。五、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，用來(lái)反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，適用于大、中、小型建設(shè)項(xiàng)目。編制時(shí)固定資產(chǎn)部分，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)填列；工具、器具和家具等低值易耗品，可分類填列。六、小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表小型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算總表主要反映小型基本建設(shè)項(xiàng)目的全部工程和財(cái)務(wù)情況。比照大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目概況表指標(biāo)和大、中型基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表指標(biāo)口徑填列。附件2基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表填制說(shuō)明一、封面如實(shí)填寫并加蓋相關(guān)單位的公章建設(shè)性質(zhì)：固定資產(chǎn)投資按建設(shè)性質(zhì)分為新建、擴(kuò)建、改建。二、基本建設(shè)項(xiàng)目概況表（建竣決01表）1表中各有關(guān)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、概算等指標(biāo)，根據(jù)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)、概算等文件確定的數(shù)字填列。實(shí)際指標(biāo)根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)際完成情況填列。2表中基建支出各項(xiàng)數(shù)字是指建設(shè)項(xiàng)目從開(kāi)工之日起至達(dá)到辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的全部基本建設(shè)支出。3表中設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文號(hào)根據(jù)實(shí)際批準(zhǔn)的文件填列，包括各次經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整（修正）的概算文件文號(hào)。4表中收尾工程指建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后還遺留的少量尾工。三、基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表（建竣決02表）1表中資金來(lái)源項(xiàng)下“基建撥款”各項(xiàng)、“項(xiàng)目資本”、“項(xiàng)目資本公積”、“基建借款”、“上級(jí)撥入投資借款”、“企業(yè)債券資金”和資金占用項(xiàng)下“交付使用資產(chǎn)”、“待核銷基建支出”、“轉(zhuǎn)出投資”等項(xiàng)目，填列自項(xiàng)目開(kāi)工建設(shè)至竣工止的累計(jì)數(shù)。2表中其余各項(xiàng)目填列辦理竣工驗(yàn)收時(shí)的結(jié)余數(shù)。3補(bǔ)充資料的“基建投資借款期末余額”反映竣工時(shí)尚未償還的基建投資借款數(shù)。4資金占用總額等于資金來(lái)源總額。四、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表（建竣決03表）按單項(xiàng)工程分行填列。表中各欄數(shù)字應(yīng)根據(jù)“基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”（建竣決04表）中相應(yīng)單項(xiàng)工程項(xiàng)下各明細(xì)項(xiàng)的數(shù)字匯總填列，其總計(jì)數(shù)的加總應(yīng)分別與建竣決02表中的“交付使用資產(chǎn)”及建竣決04表中的各單項(xiàng)工程的總計(jì)數(shù)加總相一致。五、基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表（建竣決04表）本表是用來(lái)反映交付使用資產(chǎn)的詳細(xì)內(nèi)容，編制時(shí)，應(yīng)對(duì)建竣決03表中各單項(xiàng)工程項(xiàng)下的內(nèi)容作分類明細(xì)填列，并按單項(xiàng)工程進(jìn)行小計(jì)，各小計(jì)行中各欄數(shù)字應(yīng)與建竣決03表中相應(yīng)的欄目相一致。 (1) 工程價(jià)款結(jié)算是否準(zhǔn)確，是否按照合同約定和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，有無(wú)多算和重復(fù)計(jì)算工程量、高估冒算建筑材料價(jià)格現(xiàn)象;(二)待攤費(fèi)用支出及其分?jǐn)偸欠窈侠怼⒄_; (三)項(xiàng)目是否按照批準(zhǔn)的概算(預(yù))算內(nèi)容實(shí)施，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概(預(yù))算建設(shè)現(xiàn)象; (四)項(xiàng)目資金是否全部到位，核算是否規(guī)范，資金使用是否合理，有無(wú)擠占、挪用現(xiàn)象; (五)項(xiàng)目形成資產(chǎn)是否全面反映，計(jì)價(jià)是否準(zhǔn)確，資產(chǎn)接受單位是否落實(shí);(六)項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中歷次檢查和審計(jì)所提的重大問(wèn)題是否已經(jīng)整改落實(shí);(7) 待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資有無(wú)依據(jù)，是否合理; (八)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表所填列的數(shù)據(jù)是否完整，表間勾稽關(guān)系是否清晰、正確;(九)尾工工程及預(yù)留費(fèi)用是否控制在概算確定的范圍內(nèi)，預(yù)留的金