基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及決算編制(精).doc

基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收及決算編制l、竣工驗(yàn)收概念程序條件依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)1、竣工驗(yàn)收 竣工決算編制概念 竣工驗(yàn)收是建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)全過程的最后一個(gè)程序，是全面考核建設(shè)工作，檢查設(shè)計(jì)、工程質(zhì)量是否符合要求，審查投資使用是否合理的重要環(huán)節(jié)，是投資成果轉(zhuǎn)入生產(chǎn)或使用的標(biāo)志。 按照國家規(guī)定：所有建設(shè)項(xiàng)目，按批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件所規(guī)定的內(nèi)容建成，工業(yè)項(xiàng)目經(jīng)負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)和試生產(chǎn)考核，能夠生產(chǎn)合格產(chǎn)品；非工業(yè)項(xiàng)目符合設(shè)計(jì)要求，能夠正常使用，都要及時(shí)組織驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收程序規(guī)模較大、較復(fù)雜的建設(shè)項(xiàng)目 先初步驗(yàn)收，然后進(jìn)行全項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收。j規(guī)模較小、較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目采用一次性竣工驗(yàn)收竣工驗(yàn)收 在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收之前，由建設(shè)單位組織施工、設(shè)計(jì)和使用等有關(guān)單位進(jìn)行初驗(yàn)。初驗(yàn)前應(yīng)由施工單位按照國家有關(guān)規(guī)定，整理好文件、技術(shù)資料，向建設(shè)單位提出交工報(bào)告。建設(shè)單位接到報(bào)告后，應(yīng)及時(shí)組織初驗(yàn)。 在建設(shè)項(xiàng)目全部建成完工，經(jīng)過各單項(xiàng)工程的驗(yàn)收，符合設(shè)計(jì)要求并具備竣工圖表、竣工決算、工程總結(jié)等必要文件資料，由項(xiàng)目主管部門或建設(shè)單位（業(yè)主）向負(fù)責(zé)驗(yàn)收的單位提出竣工申請(qǐng)報(bào)告，然后及時(shí)組織驗(yàn)收竣工驗(yàn)收及條件 國務(wù)院2 0 0 0年1月發(fā)布的第2 7 9號(hào)令建設(shè)工程質(zhì)量靄理?xiàng)l例規(guī)定，建設(shè)工程竣工驗(yàn)收應(yīng)當(dāng)具備以下條件：，一完成建設(shè)工程設(shè)計(jì)和合同約定的各項(xiàng)內(nèi)容；。j有完整的技術(shù)檔案和施工管理資料；。j，有工程使用的主要建筑材料、建筑構(gòu)配件和設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)試驗(yàn)報(bào)告；。：有勘察、設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等單位分別簽署的質(zhì)量合格文件；。有施工單位簽署的工程保修書按項(xiàng)目規(guī)模分大中型項(xiàng)目 5 000萬元以上：（經(jīng)營性項(xiàng)目）- 3000萬元以上。（非經(jīng)營性項(xiàng)目）小型項(xiàng)目：5 000萬元以下；（經(jīng)營性項(xiàng)目）3000萬元以下（非經(jīng)營性項(xiàng)目大、中型驗(yàn)收的條件有哪些：預(yù)驗(yàn)收的基本條件：1、各建設(shè)子項(xiàng)已經(jīng)按設(shè)計(jì)要求建成，能夠滿足生產(chǎn)和作業(yè)要求。完成施工結(jié)算，工程驗(yàn)收資料齊備，各單項(xiàng)工程評(píng)定等級(jí)在合格以上。2、碼頭、鐵路專用線等專業(yè)工程已經(jīng)具備開通條件，并取得開通使用許可。3、設(shè)備安裝完畢，經(jīng)聯(lián)動(dòng)試車（空運(yùn)轉(zhuǎn)）合格，并有試運(yùn)轉(zhuǎn)過程中測(cè)定的技術(shù)指標(biāo)數(shù)據(jù)和記錄。4、供電、供水、環(huán)保、安全、消防等設(shè)施得到有關(guān)部門的認(rèn)可。5、建設(shè)資金已按發(fā)改委、財(cái)政下達(dá)的項(xiàng)目投資計(jì)劃和基本建設(shè)支出預(yù)算足額到位，編制完成竣工財(cái)務(wù)決算。6、經(jīng)批準(zhǔn)的子項(xiàng)目可在預(yù)驗(yàn)收階段暫緩驗(yàn)收。正式驗(yàn)收的基本條件：1、暫緩驗(yàn)收的子項(xiàng)全部完成，質(zhì)量經(jīng)檢驗(yàn)合格。2、設(shè)備經(jīng)負(fù)荷試車能夠達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模和生產(chǎn)質(zhì)量要求；3、已按要求對(duì)工程預(yù)驗(yàn)收提出的問題進(jìn)行整改。4、完成竣工圖。5、竣工決算已編制完畢，并經(jīng)審計(jì)部門的審計(jì)等、依據(jù)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)施工圖設(shè)備技術(shù)說明書現(xiàn)行施工技術(shù)驗(yàn)收規(guī)范以及主管部門審批、修改、調(diào)整的文件等項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告內(nèi)容：工程竣工報(bào)告，建筑安裝質(zhì)量評(píng)定；技術(shù)總結(jié)，設(shè)計(jì)文件規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)、工藝、設(shè)備、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的驗(yàn)證考核結(jié)論；推廣示范作用；產(chǎn)品應(yīng)用報(bào)告；財(cái)務(wù)決算報(bào)告；經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益預(yù)測(cè)分析報(bào)告及所需的環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告；項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告；全部工程竣工圖紙；需要說明的其他事項(xiàng)竣工驗(yàn)收時(shí)項(xiàng)目單位應(yīng)整理歸檔的資料主要有：1、有關(guān)項(xiàng)目申報(bào)和批復(fù)文件2、地質(zhì)勘察報(bào)告3、初步設(shè)計(jì)文件及批復(fù)4、征地拆遷有關(guān)文件5、工程招投標(biāo)文件6、工程報(bào)建及批復(fù)手續(xù)7、工程初步驗(yàn)收資料及會(huì)議紀(jì)要8、各子項(xiàng)工程的施工結(jié)算資料9、竣工決算報(bào)告1 0、審計(jì)意見書1 2、工程業(yè)務(wù)聯(lián)系單13、試生產(chǎn)情況報(bào)告1 4、竣工驗(yàn)收資料1 5、其他資料2、竣工決算概念 建設(shè)項(xiàng)目竣工決算是指所有建設(shè)項(xiàng)目竣工后，建設(shè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定在建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段編制的竣工決算報(bào)告。 竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的重要組成部分，竣工決算是正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，考核分析投資效果，建立健全經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)，是反映建設(shè)項(xiàng)目實(shí)際造價(jià)和投資效果的文件。內(nèi)容1、 竣工財(cái)務(wù)決算說明書2、 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表3、 工程竣工圖4、 工程造價(jià)對(duì)比分析竣工財(cái)務(wù)決算說明書主要包括建設(shè)項(xiàng)目概況；會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理、財(cái)產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況；資金節(jié)余、基建結(jié)余資金等上交分配情況；主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的分析計(jì)算情況；工程建設(shè)經(jīng)驗(yàn)及項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理工作以及竣工財(cái)務(wù)決算中有待解決的問題；決算與概算的差異和原因分析；需要說明的其他事項(xiàng)?？⒐D 竣工圖是建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際反映，是工程的重要檔案資料，施工單位在施工中要做好施工記錄、檢驗(yàn)記錄，整理好變更文件，并及時(shí)做出 工圖，保證 工圖質(zhì)量。 凡按圖施工沒有變動(dòng)的，可由建設(shè)單位（包括總包和分包）在原施工圖上加蓋“竣工圖”標(biāo)志，即作為竣工圖凡在施工過程中，雖有一般性設(shè)計(jì)變更但能將原施工圖加以修改補(bǔ)充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負(fù)責(zé)在原施工圖（必須是新藍(lán)圖）上注明修改部分，并附以設(shè)計(jì)變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標(biāo)志后，作為竣工圖。凡結(jié)構(gòu)形式、施工工藝、平面布置等重大改變的要重新繪制。在資料清單中要逐張加蓋竣工圖章。工程造價(jià)對(duì)比分析 對(duì)控制工程造價(jià)所采取的措施、效果及其動(dòng)態(tài)的變化進(jìn)行認(rèn)真的比較對(duì)比，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。批準(zhǔn)概算是考核建設(shè)工程造價(jià)的依據(jù)。 財(cái)務(wù)制度（第36-44條）-編制范圍、要求、時(shí)間、依據(jù)-決算前的各項(xiàng)清理工作-竣工財(cái)務(wù)決算內(nèi)容-竣工財(cái)務(wù)決算的報(bào)批及審批權(quán)限 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工交付使用驗(yàn)收合格后，應(yīng)在三個(gè)月內(nèi)編制基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)周期長(zhǎng)、建設(shè)內(nèi)容多的項(xiàng)目，單項(xiàng)工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后應(yīng)編制竣工財(cái)務(wù)總決算。建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未批復(fù)之前原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離?；窘ㄔO(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的依據(jù)： 可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、概算調(diào)整及其批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件（書）；歷年投資計(jì)劃；經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算；承包合同、工程結(jié)算等有關(guān)資料；有關(guān)的財(cái)務(wù)核算制度、辦法；其他資料?？⒐へ?cái)務(wù)決算前的清理工作： 編制竣工財(cái)務(wù)決算前，要認(rèn)真做好各項(xiàng)清理工作。清理工作主要包括基本建設(shè)項(xiàng)目檔案資料的歸集整理、財(cái)務(wù)處理、財(cái)產(chǎn)物資的盤點(diǎn)核實(shí)及債權(quán)債務(wù)的清償，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。各種材料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項(xiàng)盤點(diǎn)核實(shí)，填列清單，妥善保管，或按照國家規(guī)定進(jìn)行處理，不準(zhǔn)任意侵占、挪用。收尾工程 審查收尾工程是否屬于已批準(zhǔn)的工程內(nèi)容，并審查預(yù)留費(fèi)用的真實(shí)性。經(jīng)審查的收尾工程，可按預(yù)算價(jià)或合同價(jià)，同時(shí)考慮合理的變更因素或預(yù)計(jì)變更因素后，列入竣工決算。但是根據(jù)財(cái)政部關(guān)于解釋執(zhí)行中有關(guān)問題的通知財(cái)建2 0 0 3年7 2 4號(hào)）規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目收尾工程可根據(jù)項(xiàng)目投資總概算5%掌握，尾工工程超過項(xiàng)目投資總概算5%，不能編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。其他相關(guān)事項(xiàng)預(yù)留工程質(zhì)量保證金 建設(shè)單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程價(jià)款結(jié)算方式要符合財(cái)政支出預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。工程建設(shè)期間，建設(shè)單位與施工單位進(jìn)行工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金，待工程竣工驗(yàn)收一年后再清算。內(nèi)容 按照北京市財(cái)政局京財(cái)經(jīng)二( 2003)3 0 5號(hào)北京市基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定規(guī)定有封面及四個(gè)表，即基本建設(shè)項(xiàng)目概況表、竣工財(cái)務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表注意事項(xiàng) 1、財(cái)務(wù)決算總表中資金來源填列要準(zhǔn)確；2、交付使用資產(chǎn)明細(xì)表必須按照單項(xiàng)工程名稱逐一填列，設(shè)備必須按照“名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、價(jià)值、設(shè)備安裝費(fèi)分別填列”；3、編制交付使用資產(chǎn)明細(xì)表前，建議先編制待攤投資分?jǐn)偙恚ǜ郊┐龜偼顿Y分配方法：1按實(shí)際分配率分配：適用于建設(shè)工期較短、整個(gè)項(xiàng)目的所有單項(xiàng)工程一次竣工的建設(shè)項(xiàng)目。實(shí)際分配率=待攤基建支出明細(xì)科目余額 （建筑工程明細(xì)科目余額+安裝工程明細(xì) 科目余額+在安裝設(shè)備明細(xì)科目余額） 100%（實(shí)際使用較多）2按概算分配率分配：適用于建設(shè)工期長(zhǎng)、單項(xiàng)工程分期分批建成投產(chǎn)的建設(shè)項(xiàng)目。概算分配率=（概算中各待攤基建支出項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)一其中可直接分配部分）（概 算中建筑工程、安裝工程和需要安裝設(shè)備 投資合計(jì)） 100%3某項(xiàng)固定資產(chǎn)應(yīng)分配的待攤基建支出莖該項(xiàng)固定資產(chǎn)的建筑工程成本、安裝工程成本和需要安裝設(shè)備的成本合計(jì)分配評(píng)審中發(fā)現(xiàn)的問題1、決算報(bào)表數(shù)據(jù)不完整：由于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，有些項(xiàng)目未按財(cái)務(wù)制度規(guī)定2、項(xiàng)目資金來源與實(shí)際情況不符：在編制竣工決算報(bào)表時(shí)， 是只考慮基本建設(shè)投資計(jì)劃安排的市財(cái)政資金，其余來源的資金在決算中未如實(shí)反映；二是對(duì)自籌資金以外的資金不區(qū)分市財(cái)籌、區(qū)籌、國債、國債補(bǔ)助等不同的來源渠道，全部視為財(cái)政資金，列入“預(yù)算撥款。資金來源不清。3、會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，編制竣工決算報(bào)表前又未進(jìn)行資產(chǎn)清理盤點(diǎn)，造成交付使用資產(chǎn)明細(xì)表不能按照單項(xiàng)工程和設(shè)備名稱規(guī)格逐一列出，資產(chǎn)明細(xì)不清。4、已竣工項(xiàng)目，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)編制竣工決算，項(xiàng)目一直掛在在建工程，項(xiàng)目結(jié)余資金長(zhǎng)期滯留項(xiàng)目單位5、決算報(bào)表數(shù)據(jù)與賬面不符；未作結(jié)算就編制竣工決算報(bào)表。 竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表要求_ 決算報(bào)表的編制依據(jù)和方法是否符合