某公司一套詳細(xì)財(cái)務(wù)流程(doc 78頁).doc

一、出納崗工作流程) 1 u# G3 |+ q. W+ W, z( b4 B: d# k( w( Z（一）現(xiàn)金收付 4 W+ F7 L1 o! S% 2 r) T9 k6 e+ L) V+ u1 w& C1、收現(xiàn) 7 K F; r1 V. x8 p% i0 N: a Q6 0 R7 x0 G( S0 根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會計(jì)開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） - L4 Q 0 ) L U# r8 ) F2 P A; p& 9 / 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） - r: s; b2 : w0 h3 n6 I+ a) B* + g0 _: C8 k& d 銷售核算崗（貨款） ! k, Q! A* h; 8 _. # q5 S9 H+ l 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 9 ?: n) I S! g8 V% 6 y- F% b4 K& _6 V8 a7 e. M注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。 * J6 t5 s6 f0 A: |4 F4 ?- e! n, I K4 J （2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。 , r: J5 e0 Y5 |# ?1 H* ! r+ F1 B% y) e5 J0 TW2、付現(xiàn) / z0 R( x! V, iH) / u3 d+ t: S$ 2 Yz9 G（1）費(fèi)用報(bào)銷 + _ A M* r8 B* : S, L6 g7 q9 V( N. h! T O) M3 v3 e, f1 2 Q審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 . J( n8 p/ w4 6 * K. V# n1 R5 9 X2 L5 Z, R. . v（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 6 x- C( 0 g/ 1 i4 q8 m$ n, w$ k) i) ( o/ 6 S/ a憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 / F9 c# h g, Bq& A3 H* k/ I( ?2 W. 3、現(xiàn)金存取及保管 2 , E+ C+ K1 U- C D+ A 3 Q, m: h/ 4 e4 s% f每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行 6 r5 a! / J D% P4 n: E f8 X8 . l6 2 G; v a, m注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。 t3 x6 ?$ M9 d2 l/ o5 3 F* ( - c5 ?6 U（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 O; t5 u2 W* M% I- V! i0 a) ! 1 z O( ) Y1 w, I, . i2 Z4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對余額。 ; 1 b$ n/ p! V7 n u* l- O: v, K（二）銀行存款收付 , J3 t. c. a; 1 u* J! C7 U) Y. M2 e4 l# c: H1、銀收 $ % E, f( s( O6 q0 L, s8 x7 _+ 0 C7 T9 # j（1）收貨款整理銷售會計(jì)傳來支票、匯票核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單上午上班時(shí)交主管崗背書送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機(jī)中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計(jì) $ R$ K: M1 7 u: e& f- y2 Bq* j l# m. uc a4 _（2）其他項(xiàng)目收款 % , G7 3 n) / Q2 j7 X5 a1 m8 V7 I) C* t& r$ & k收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票填寫進(jìn)賬單進(jìn)賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位 I, ?) p& W/ h8 r+ % F7 v/ W2 f$ f6 d) k（3）貸款 5 |& 2 X! & w, c% 0 k0 x4 n; n2 N: j G0 I0 l/ S收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗位 ! b& 8 r6 h+ E$ D4 U! l. O6 ?& c9 Z7 Q9 , E9 C, d/ o3 m |2、銀付 , M G- v; R8 L7 U, M9 e* n/ d8 N+ K U（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 6 4 d$ ) F, + g% 7 S- 4 G: P7 d2 ?3 H3 Y根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號及銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證 9 X2 T% y+ ! Z3 : D# i/ H# C 0 g; F& l/ ? 材料核算崗（材料采購） ; g* b+ Y, b/ 8 q+ g4 5 W) T0 B9 l) k; + W 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） * F _7 y& q6 x3 y, L& G6 7 d& K7 ! ? 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） Nc& E9 R8 Q3 u4 ?- D7 H$ S& d6 z e 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） ) e; 1 X/ 9 W+ M; u, |/ * g$ D% y% 9 Y, A& U3 7 t5 1 k) 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） , K. ?3 ) W5 G) Z s& g! g1 Q P8 i4 ; A/ l及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建） , y, 3 8 Z7 , T; # p8 aB7 s/ q注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 * |5 K, 9 P6 l |+ d( I4 N( o5 G7 a0 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 - 5 F2 F% g V/ Q5 E) j8 7 & i m. 2 （3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 e9 d$ P. e/ v8 Z0 q% t: 4 L3 j- X* 5 v（2）打卡工資 5 L, E9 ) 6 t* a% p( Z) x9 j5 v9 _7 D0 m/ s根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單連同工資盤交司機(jī)送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 - f# H- U& ag! u4 w3 a& Z u4 g( c% b注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 ( q& e/ + a% s+ B , w9 e: O9 P- J& N8 r0 B（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。 , * g. V) s! U, T$ . l j. j8 ; p. w, & G: - z|（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 1 dE( - Z g( x% D$ x, I8 xC0 L/ A 憑銷售會計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字）開具支票填寫進(jìn)賬單交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗 , Z: 7 k$ e1 v) N& i% n7 i. k+ Z$ （4）還貸及銀行結(jié)算 , 2 I! i, j7 f ?7 N# v/ H5 q& X* d4 w1 D7 c收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費(fèi)用崗 1 o: O6 c6 z1 a: u% Z3 $ ?+ O6 T0 o, |（5）交稅 2 S+ f/ ?; n+ y. y5 H5 l2 T) U# & x/ o7 g完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單 : ?+ I3 l# B0 V$ q8 |% M( V& S, Z + g( b3 F. : l% 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填寫進(jìn)賬單 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬憑回單及支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 . x+ G- r5 H5 ) X& Y3 * U1 S, I* v$ Y從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證 ) + a. p$ e! - T. A2 e5 I* f! f) h. a（6）及時(shí)將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 % d& . . E0 a4 t+ ( l2 c8 J$ O9 O. D5 u/ t3 a- ( K2 k; I3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 6 b! H& P- t7 Y5 + % x, m9 d+ R l: L, 1 P, T4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。 X+ k& t4 l& t: T0 m) L5 f Z. K! g! o. A（三）工作要求 i9 X( g; p CS7 / h3 r9 Z( o x2 H: W+ 1、 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 5 & _7 U, v( w. Fq. ?% R0 n& f& z* m$ 8 d$ Z( n3 u# E2、 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 # T! w- X, wv5 m% |1 x6 e) i3 B9 B7 3、 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 B* A6 W2 I0 - W2 G0 H# E) ( F: y+ a3 K3 o4、 堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 4 a5 4 : n# C0 k0 q; u9 . i$ M2 c/ 5、 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 % v- y7 * D+ w8 6 |, o9 S) c7 B: G f6 Z7 l( k6、 樹立良好的窗口形象。 / k) L, G& x! w7 I- 6 O: T V, U/ n L; Z5 & c G/ u- E P& B% Z3 S$ g2 N# x) N4 M k6 s1 s) z- c. k! ?# y$ V0 j) R0 V) D) O* u( R9 k% y( 9 Y9 f二、銷售費(fèi)用崗工作流程7 G6 |- P6 L+ * j4 K7 d qd- S1 h, c* u（一）部門日常費(fèi)用 4 d+ c& F6 P- s. H- C h+ z, j4 d* Q9 B4 z1 Aq* 3 u$ X審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 ) e3 r4 e4 c6 h9 e; v, J5 D3 Q3 VlI! R借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 9 F. q! b3 Q( o7 M A; ul0 S+ rH% q4 B9 _P貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 : V; k6 h2 H2 S % ?# n; u_; h6 X1 L, t( a( i* n6 f8 # j注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 # K; o; ) L( y4 r1 x) d% a9 $ L! U7 f2 k7 e5 y! e- e: （2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 * J9 c/ S. O: . A0 4 o. c0 J1 - F& * N1 Sb （3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 P! Q0 O% 6 ! 5 k Z1 q* t# ) M6 U. ?& F3 r$ B8 G8 f5 r （4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 / M) t% Q( U1 O: / l7 o6 O/ t9 L0 D! S: xM （5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。 3 u0 z& o, X7 O$ q4 y4 xN; w e9 V* p m, v8 S5 u （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 % zlj% o1 b l* U, 9 A! U! n+ A! z8 J9 _) （二）辦事處費(fèi)用 ) S( m h; t6 6 h/ U/ Y7 I6 h3 Y9 M+ F9 |( x0 e2 C1、日常費(fèi)用 * h) A8 7 f1 7 V5 U- C2 + W+ N& Z3 u3 i, y5 V4 h8 n: k審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)范審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 $ r* y* g0 I; X# / 3 $ r- ?* X Z ?8 y借：營業(yè)費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 1 s- N9 L7 Y7 ! - 8 3 r8 k. e# n1 ! g9 m, b2 v/ R5 m貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 3 X& $ f$ Q! L2 f1 k i1 o# z# u% I8 C# C% d1 W; u2、購置固定資產(chǎn) 8 n1 X: U) x3 y5 r5 J# Z/ A/ x5 g8 h1 7 h審核是否附申請報(bào)告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 9 Rj$ W/ ; 8 z6 d3 D2 H; z! O/ 3 X. T借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細(xì)科目 ( L0 tB V$ B I8 S% B# V* z2 l$ 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 6 p9 B9 t6 h% m5 w& H: i0 b& T$ N& 1 D- ) _% M注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 ( b( l) b# U! yg( + x; X1 V h! Y（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 - J- A# hs+ W+ o7 b6 K& j$ T0 J9 C5 _1 s$ o3、房租、倉租 4 L7 I3 g/ o/ y) Y% A) e. p* C- |0 + w& 審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證 4 w$ u5 |. ) L H# M! X; T9 8 y3 K- t3 d* o, Y9 k: Q借：營業(yè)費(fèi)用房租倉租區(qū)域房租（部門專項(xiàng)） o: z5 x5 B9 x3 T7 3 W7 g* B9 c1 T% b! d& 貸：現(xiàn)金 傳出納崗 . n) K. C2 J5 c) h5 r5 & t! C$ k6 R: R E9 G4、運(yùn)費(fèi) ( r+ o9 T# G0 W( W$ _5 V- m W/ YP Q4 J5 z; z( P0 Y+ o- H2 y6 審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。徍藢徟掷m(xù)是否完備編制記賬憑證 3 U, a) y0 4 Q6 & j# Ox: ! x( 8 h* o借：營業(yè)費(fèi)用運(yùn)費(fèi)市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)） p6 j$ x- E4 9 B8 I) 7 t4 a6 t& x# J; D5 O& 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 w3 h& u) 2 m, rC v z/ v3 p7 A* e. h- u( Yv貸：現(xiàn)金 傳出納崗 : 3 h& l- 0 M6 B6 o+ b7 y# s/ t2 l7 d m注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。 ! v9 Q, u) _8 4 f ) I% U! k; s r2 _+ f5 s （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損 * T: . l4 Z) P l- 5 D- - v9 z3 ?8 | T: m審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證 9 | S9 ! ( _4 ! W3 ?! b. o+ q0 a0 g: 4 W7 x借：營業(yè)費(fèi)用途損（專項(xiàng)） / t: j% f P7 - n/ ) y* 7 N! K. O% V* ? 貸：應(yīng)收賬款 : M# q6 H( P7 a$ 8 s) H! b0 p% _; |+ I+ 1 Q- z# l 注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。 1 F0 V a$ V( P- ( z$ o e2 U/ t& O/ & e （2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。 $ E5 9 j! 0 y6 T: Q- U# g5 R; t( p# U s# E+ c （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。 , c6 o0 Y x9 9 R- B! h+ X* R9 R5 s$ i A% k; 6、高開沖紅 8 V+ k: T2 _$ b4 C8 Y+ R4 Q5 W5 m a# k3 f1 K- F審核是否附高開沖紅表審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬付款憑證 # j Y) M) H ! Q2 N. g/ S1 H1 b( A; ?4 y* D% Y, H借：營業(yè)費(fèi)用高開沖紅 R- f% D( P9 q6 O3 h6 4 z* V3 I6 T 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 / nS2 v! W% t6 U+ _5 H; h/ K; W* j0 F2 h9 j注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。 3 Z4 n5 F% N* C3 ! l7 h0 |+ Q3 L$ Y( A( |1 X& B S3 （2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 7 a K r) v3 m+ w. L- w0 i: f- 9 G# ; y Y7、返利 |2 M$ r) T2 - y% f6 d c: k) lH R- C審核是否附協(xié)議審核是否附合法收據(jù)審核是否有銷售會計(jì)審核簽名審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 0 v2 r: o o: G3 L: o5 K$ W l7 U7 I! z* * w8 b8 R$ D借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)現(xiàn)款返利品種返利年終返利（部門專項(xiàng)） 9 r$ O1 M) D8 T3 : r9 B4 1 . S* | 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 a) I1 ?& E3 Q$ p! E+ U: O3 c- k- L; J+ J* v, H- w8、贊助費(fèi) 6 b. r7 A# c% w, f, z5 7 h2 p H6 m4 h# n審核是否附申請報(bào)告審核是否附合法收據(jù)審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 O5 4 o+ Z* S( u$ Dd3 _% 3 W9 y借：營業(yè)費(fèi)用宣傳費(fèi)贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） * k+ U1 s9 B$ 6 xY( p5 r$ J4 V9 r 貸：銀行存款現(xiàn)金 傳出納崗 7 T. . m) S+ y+ c# Y# F9 t8 U# B# T3 T8 N; _# b! 4 y3 v 注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 ) m; |6 x* j1 X! m9 d( u N$ 0 L （2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。 8 N7 W( 4 K! P/ Z! P: N, s+ RH( i: f) q0 W/ z+ （3）審核具體依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法、2001年銷售政策等。 4 n+ X: m 3 N5 a. Q. q: n+ G: n# （4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 1 h3 w! S s7 C- T! R2 r6 h. k& 0 $ r! f （5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 - l0 RS8 t- G! L ; j7 W+ % d/ Y( Z$ k* c C1 k- a（三）廣告費(fèi)用 # s; - l o1 t5 j/ B2 7 a5 w6 d7 Y; R! A) _# m1、審核月度資金計(jì)劃 9 x& g2 S2 A* _! h+ e+ e) e( L! M8 5 m% W) r每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 * b3 C: 0 V$ : u, M) A% P6 U& NR2、審核付款 * oi2 + s6 t. - F/ F. t 5 ; o8 $ j. Y（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 L# + 9 , i % y y3 b$ W2 2 d4 M# Y- A（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等編制記賬憑證 + s. F0 A4 A- V$ w1 * I2 t0 Q4 P% D9 y9 6 l A. t借：預(yù)付賬款 $ 0 c/ ; n; , z+ i9 O5 , TV 貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號傳主管崗復(fù)核 9 p5 d5 5 h6 V$ o& ?1 g- |; V1 A* h& V0 b$ k/ p注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。 6 p8 L, o5 3 S e, a+ X2 y9 W: B( w# 7 m0 s s8 （2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 2 p1 j; O9 h- L+ ( j! p6 g# f, B% 0 x, M+ K4 M. v8 R （3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 : u* f3 q / K: Z! d, o4 m2 P( p9 G0 p! A2 a& x （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 0 e; q$ b$ J% y z5 Q2 m+ x2 G) a& w: a/ O 4 z3、費(fèi)用報(bào)賬 9 P8 , + G! W+ D! d( k- E C 9 A1 I8 t（1）媒體及宣傳品 . Z6 N# y3 u3 h! V7 S! c$ P$ | T& ?審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 6 H( i0 _7 F3 3 S- A8 n( t- Y# S* * _. E a審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進(jìn)行編制記賬憑證 H) F1 v7 I# Q5 s% I# S5 a5 J$ P6 z! 4 l2 l4 NE借：營業(yè)費(fèi)用媒體宣傳品（部門專項(xiàng)） # t) G! f6 Z8 M3 Q1 y7 h; t* V% M K9 W+ Y+ 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核 / O1 J0 4 . g! j, n. F/ 2 y8 R0 ; R% v注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 & a4 |; U7 U5 a: J8 O! * : D. |. M （2）媒體廣告包括電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。 6 y9 o3 h# r& h6 9 Z( Vs* * s, W, 8 T, D. S3 M5 S3 c （3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 * q5 Z, U$ w9 L* r- / F( I- q （4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 * t/ g4 A, O) n; V0 y8 8 H% E5 V/ t 8 T( X （5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用。 |1 p* s, h1 % _4 g! 1 v6 GB# zr K/ T/ c& Y% o6 （2）宣傳品發(fā)出 . m4 O# j9 , y2 G Ol4 S7 z; % d7 I9 p審核宣傳品倉庫明細(xì)賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證 & W3 x) g; ) ?2 G0 m. S4 B6 j/ 7 x) _借：營業(yè)費(fèi)用廣告費(fèi)用宣傳品（部門專項(xiàng)） * X! w! D P6 t/ / & o7 J& t3 w. 0 t 招待費(fèi)（部門專項(xiàng)） * # n/ Q4 q$ K+ 3 t8 A# M$ g5 o. : m7 L 管理費(fèi)用招待（部門專項(xiàng)） $ C& z; u2 x4 L9 E8 D! w: O& x& n5 m- P( T$ f& B$ g6 X 貸：營業(yè)費(fèi)用宣傳品（策劃部） 紅字金額 傳主管崗復(fù)核 （3）推廣會 * S% a2 p% m: W2 8 E: e. v% I1 t4 jJ A審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證 & R8 W) LJ4 s, c/ x _9 w6 : E0 o/ Lz9 l借：營業(yè)費(fèi)用推廣會（部門專項(xiàng)） 7 8 ( $ d8 r+ u! |+ s- J7 lc J m1 i# f# & f) t iI* 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登記手工賬涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ! 4 3 o# K/ u6 c& Z6 s/ d5 Y) Z Z! v4 A( A+ s# b注：（1）審核推廣會費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 1 T. 4 0 g# B3 e. v- h) C# i6 ) Q$ C$ q$ + 1 T5 R% * L（四）管理性工作 2 9 M4 j2 Z2 ?. p3 |/ L& s. . Nl$ f( ( l$ n1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 1 G0 j+ y# i# r- w( H: C2 : 2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。 , d1 L9 k# M- S5 F2 % T) O j% ; W2 ?# _5 S# 3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。 ) b* 8 M6 j+ h U9 4 N: K8 S8 s3 M# g& y( I- A% P4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì) & u; J9 b8 a g+ # 1 E) K7 G7 Q$ Y2 8 / z5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價(jià)格檢查。 2 6 r A; M$ L8 k8 H6 u7 ?% e: m5 Y K+ c4 I, n- 7 O; k6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。 5 s+ A# l* 3 : g+ ?0 ox/ - l$ , i) I) O7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。 3 V& M8 h4 d5 % U* u+ v1 5 i/ X5 ?% N+ O; M. C$ v5 |8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。 4 j. a1 3 Z% n/ s9 R: ) ? c; # b6 KD2 x8 _+ q% （五）工作要求 ! v# m3 h& G2 b! L2 U5 I% c( W1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 . ( R! Q|% p4 A4 g8 V& W) C& O7 p 3 r2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 7 Q9 X) Ak0 v- * d1 t p4 X$ e7 A3 1 x/ 3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 & y4 |/ i! R5 r% 9 q+ T% jO+ 3 b2 S2 V lu p2 # J! l% z2 X8 jv2 z1 S- 三、管理費(fèi)用崗工作流程6 p P0 / ?* A/ K) 0 V9 t+ x8 G! 0 T（一）部門日常費(fèi)用 # D0 D+ t) A0 / M8 eS7 mX% V5 U* |( K審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）編制記賬憑證 & A: V* - I8 k# 9 C/ r/ U* e! 2 g# 8 a u* b借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 5 e- H; B8 Z! l! a K) $ u j! a! s# r; 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 ) r% P8 i4 _: v5 E+ T1 ?/ b6 Z( Q7 S3 W2 E4 K1 h9 j9 D注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。 0 & O( _+ Q8 X% C: y! ! n1 q4 V. C( 1 J/ ?2 4 d（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 : k9 k* T6 b, ) & 2 Q2 o( f0 + X5 M+ k2 x* ?2 L（3）費(fèi)用審核依據(jù)2001年費(fèi)用控制辦法、差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)、通訊費(fèi)管理辦法等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 7 X7 : S3 m1 m! Z, ; X, u, ; W D* x2 oY0 q（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。 : B5 g1 i1 fm# q( Q3 B g _# o L- F x% e- G（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 - r0 p+ v+ : |0 l# z5 c; v, D( - u6 y0 D5 c# + 6 j% 1 ?（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。 + ( R4 $ r( N5 R7 U- j4 Y; A 7 J) P; 0 u. % 3 k（二）資金付出 Y) X! X- 0 ?! + V+ M/ ?+ tR9 i* t. e8 H* k: t; _1、審核月度資金計(jì)劃 1 V( t& a O- y9 L& O& 0 t+ S& vH$ n* S9 g- Z- N每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同 審核管理部門下月資金使用計(jì)劃匯總資金計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部長審批 9 _# q6 x: h0 M- K+ F) z* x7 0 B0 8 8 o t注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。 / R4 F; x9 4 z# e _! z6 b# O4 8 P% v) P2、審核付款及報(bào)賬 5 i l0 T% T J$ O, $ . G8 n7 y( Z. . s, W0 t- （1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計(jì)劃出納崗付款 + I: ! b9 Q& l, 2 Y+ Z. xK0 F3 z2 C# _3 T注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 2 v0 L5 o7 y4 G1 i, v+ r; R% Y h（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證 % z% s b& e1 b, M2 j% K) q8 $ 5 m! x5 ! h1 b借：管理費(fèi)用相關(guān)明細(xì)科目 . Q8 z1 w# L) I6 Y$ - : v* I U6 T貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 6 R2 |4 & r& $ o: H( : |& y# f- _7 r+ b$ L& C注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購的外，須憑發(fā)票。 1 |3 # y! A- m4 W8 7 A9 z6 N3 A V. i$ H2 P（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。 $ a2 T- J( . o9 u! i* y+ y6 J5 t7 e（三）特殊費(fèi)用核算 / # t X6 + K9 p- Y/ e1 V- O6 A4 e8 g1 K5 a! 1、辦公用品入庫與領(lǐng)用 2 z. D3 Z- Z& Q7 e. W0 y, Q e: r) j! z# S* E8 i5 w6 g（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證 0 j, C* O6 P4 ?5 W l+ y; E5 y2 B: f借：低值易耗品-辦公用品庫 / l/ V7 C) D5 g% W8 t5 V( M0 P$ m* m/ CY9 V# t3 V貸：銀行存款或現(xiàn)金 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 0 M4 q w! S. P/ s. H; a$ l: x; L; W（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證 1 ! p* y% m+ h9 p+ s& o# % T. P4 Hk( 借：管理費(fèi)用 /營業(yè)費(fèi)用辦公用品（部門專項(xiàng)） , a- c5 M( D/ Q6 u9 v a. c4 u$ w+ _& H-清潔費(fèi) 4 f1 w6 _ i : T3 N, x5 x1 8 W- H4 ! h5 T% z2 b貸：低值易耗品辦公用品庫 傳主管崗復(fù)核 6 M; 0 j2 6 , T1 s$ |2 e0 ! Z& g注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 : ) x& t! H4 W+ ; I3 q, O4 z# n# n9 A- _% - s; _: i* n& e（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。 * p7 L0 f0 X( u( % k$ Ub8 2 W* l 2、修理費(fèi) ! G$ n b; V7 S2 L5 N. X/ i, b & t3 B( I. 3 （1）汽車維修 7 1 P7 r& B7 m. Y! z* S% o8 J+ w7 M審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證 : a-