稅務(wù)清算專項(xiàng)審計報告.doc

專項(xiàng)審計報告 XXXXX有限公司XX分公司：我們接受委托，對XXXXX有限公司XX分公司（以下簡稱貴公司）年月日至年月日的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)審計。貴公司的責(zé)任是對所提供的會計資料及納稅資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)；我們的責(zé)任是在實(shí)施審計工作的基礎(chǔ)上，依法出具客觀、公正的審計報告。在審計過程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正的原則，依據(jù)國家相關(guān)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的要求，實(shí)施了包括抽查會計記錄等我們認(rèn)為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：一、基本情況貴公司于年月日經(jīng)成都市XXX工商行政管理局登記成立，取得成都市XX工商行政管理局核發(fā)的XXXXX號營業(yè)執(zhí)照，取得四川省成都市XX區(qū)國家稅務(wù)局和成都市XX區(qū)地方稅務(wù)局核發(fā)的川稅字XXXX號稅務(wù)登記證，公司營業(yè)場所為：XXXXX，負(fù)責(zé)人：XXXX，經(jīng)營范圍：XXXX。二、審計目的本次專項(xiàng)審計的目的是為貴公司向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請注銷納稅關(guān)系提供參考。三、審計情況（一）企業(yè)適用的稅種及稅率1、增值稅貴公司從成立起至2010年2月按照銷售收入的3%計算繳納增值稅，2010年3月貴公司由小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人，按照銷售收入的17%計算繳納增值稅；2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的7%計算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的3%計算繳納教育費(fèi)附加；貴公司按照應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅的1%計算繳納地方教育費(fèi)附加；3、副調(diào)基金貴公司按照銷售收入的萬分之八計算繳納副調(diào)基金；4、所得稅貴公司適用所得稅稅率為25%；5、印花稅購銷合同按購銷金額萬分之三貼花；營業(yè)賬簿按件貼花，每本五元；權(quán)利許可證照按件貼花，每件五元；（二）企業(yè)經(jīng)營收入及其他收入情況單位：人民幣元項(xiàng)目年月日至年月日年月日至年月日合計數(shù)一、銷售（營業(yè)）收入合計 （一）營業(yè)收入合計 1.主營業(yè)務(wù)收入 （1）銷售貨物 （2）提供勞務(wù) （3）讓渡資產(chǎn)使用權(quán) （4）建造合同 2.其他業(yè)務(wù)收入 （1）材料銷售收入 （2）代購代銷手續(xù)費(fèi)收入 （3）包裝物出租收入 （4）其他 （二）視同銷售收入0.000.000.00（1）非貨幣性交易視同銷售收入 （2）貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售 （3）其他視同銷售收入 二、營業(yè)外收入0.000.000.001.固定資產(chǎn)盤盈 2.處置固定資產(chǎn)凈收益 3.非貨幣性資產(chǎn)交易收入 4.出售無形資產(chǎn)收益 5.罰款凈收入 6.債務(wù)重組收益 7.政府補(bǔ)助收入 8.捐贈 9.其他 （三）企業(yè)應(yīng)納稅情況單位：人民幣元稅種適用稅率計稅依據(jù)年月日至年月日年月日至年月日累計應(yīng)納稅額計稅金額本期應(yīng)納稅計稅金額本期應(yīng)納稅增值稅3%按銷售收入計繳 增值稅17%按銷售收入計繳 城建稅7%按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳 教育費(fèi)附加3%按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳 地方教育費(fèi)附加1%按應(yīng)繳流轉(zhuǎn)稅額計繳 副調(diào)基金0.08%按銷售收入計繳 印花稅5元/件營業(yè)執(zhí)照 5元/件營業(yè)賬簿 萬分之三購銷金額 合計 注：由于貴公司是XXXX公司設(shè)定的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)，根據(jù)國稅發(fā)2008第28號文件規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內(nèi)跨地區(qū)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)、場所的，該居民企業(yè)為匯總納稅企業(yè)，企業(yè)實(shí)行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。企業(yè)總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的年度匯算清繳，統(tǒng)一計算企業(yè)的年度應(yīng)納所得稅額，分支機(jī)構(gòu)分月或分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報預(yù)繳企業(yè)所得稅，因此本次審計未對貴公司企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算。（四）企業(yè)已納稅情況單位：人民幣元稅種實(shí)際納稅情況合 計年月日至年月日年月日至年月日增值稅 城建稅 教育費(fèi)附加 地方教育費(fèi)附加 副調(diào)基金 企業(yè)所得稅 印花稅 合 計 四、審計意見我們在審計了貴公司提供的會計憑證、會計賬簿等會計資料的基礎(chǔ)上，認(rèn)為貴公司年月日至年月日應(yīng)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計XXXX元（不含企業(yè)所得稅），已繳納各項(xiàng)稅費(fèi)合計XXXX元(不含企業(yè)所得稅)。2009年7月至2010年10月期間貴公司已預(yù)繳企業(yè)所得