出納人員的崗位職責及工作要求.doc

出納人員崗位職責及工作要求一、辦理現(xiàn)金收支業(yè)務出納人員具體辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。在辦理現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守中華人民共和國會計法、中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例、會計基礎工作規(guī)范等法律法規(guī)的有關規(guī)定。（一）相關法律法規(guī)規(guī)定1、中華人民共和國會計法第十四條第三款：會計機構、會計人員必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證有權不予接受，并向單位負責人報告；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定更正、補充。（辦理銀行結算業(yè)務時同樣適用）2、中華人民共和國會計法第十四條第四款：原始憑證記載的各項內(nèi)容均不得涂改；原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或者更正，更正處應當加蓋出具單位印章。原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。記賬憑證應當根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關資料編制。（辦理銀行結算業(yè)務時同樣適用）3、中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例第三條：開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。4、中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例第五條：開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結算起點定為1000元。結算起點的調整，由中國人民銀行確定，報國務院備案。 5、中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例第九條：開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。6、會計基礎工作規(guī)范第四十八條：原始憑證的基本要求是：（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位領導人或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。（5）發(fā)生銷貨退回的，除填制退貨發(fā)票外，還必須有退貨驗收證明；退款時，必須取得對方的收款收據(jù)或者匯款銀行的憑證，不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。（6）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款收據(jù)。（7）經(jīng)上級有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。（辦理銀行結算業(yè)務時同樣適用）（二）具體工作要求1、認真學習相關法律法規(guī)，合法辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。2、根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理各項現(xiàn)金收支業(yè)務，現(xiàn)金當面點清，并在原始憑證上加蓋現(xiàn)金收、付訖戳記。3、按中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金結算，超過規(guī)定范圍的，采用銀行結算。4、嚴控庫存現(xiàn)金限額，超過庫存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金應及時送存銀行。5、不許挪用和坐支現(xiàn)金，不許白條抵庫，不許編造用途套取現(xiàn)金，不許公款私存。6、在收款時應注意鑒別假鈔。二、辦理銀行結算業(yè)務出納人員具體辦理銀行存款收支業(yè)務。在辦理銀行存款收支業(yè)務時，應嚴格遵守中華人民共和國會計法、中華人民共和國票據(jù)法、會計基礎工作規(guī)范、銀行支付結算辦法等法律法規(guī)的有關規(guī)定。（一）相關法律法規(guī)規(guī)定1、中華人民共和國票據(jù)法第四條：票據(jù)出票人制作票據(jù)，應當按照法定條件在票據(jù)上簽章，并按照所記載的事項承擔票據(jù)責任。持票人行使票據(jù)權利，應當按照法定程序在票據(jù)上簽章，并出示票據(jù)。2、中華人民共和國票據(jù)法第九條：票據(jù)上的記載事項必須符合本法的規(guī)定。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。對票據(jù)上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應當由原記載人簽章證明。3、中華人民共和國票據(jù)法第十七條：票據(jù)權利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：（1）持票人對票據(jù)的出票人和承兌人的權利，自票據(jù)到期日起二年。見票即付的匯票、本票，自出票日起二年；（2）持票人對支票出票人的權利，自出票日起六個月；（3）持票人對前手的追索權，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起六個月；（4）持票人對前手的再追索權，自清償日或者被提起訴訟之日起三個月。4、銀行支付結算辦法第八條：在銀行開立存款賬戶的單位和個人辦理支付結算，賬戶內(nèi)須有足夠的資金保證支付，本辦法另有規(guī)定的除外。5、銀行支付結算辦法第二百零七條：單位和個人辦理支付結算，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用賬戶。（二）具體工作要求1、認真學習相關法律法規(guī)，合法辦理銀行結算業(yè)務。2、根據(jù)審核無誤的原始憑證和記賬憑證辦理各項銀行存款收支業(yè)務，并在原始憑證上加蓋銀行存款收、付訖戳記。3、熟練掌握票據(jù)（包括：支票、本票、匯票）、匯兌、托收承付、委托收款、信用卡等不同結算方式的適用范圍、優(yōu)缺點、收付款期限，選擇恰當?shù)慕Y算方式辦理銀行結算。4、不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用。5、不準簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金。三、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制銀行存款余額調節(jié)表（一）相關法律法規(guī)規(guī)定1、會計基礎工作規(guī)范第六十條第四款：登記賬簿要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2、會計基礎工作規(guī)范第六十條第五款：下列情況，可以用紅色墨水記賬：（1）按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記錄；（2）在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數(shù)；（3）在三欄式賬戶的余額欄前，如未印明余額方向的，在余額欄內(nèi)登記負數(shù)余額；（4）根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計記錄。3、會計基礎工作規(guī)范第六十條第六款：各種賬簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。4、會計基礎工作規(guī)范第六十條第七款：凡需要結出余額的賬戶，結出余額后，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫明“借”或者“貸”等字樣。沒有余額的賬戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用“”表示?，F(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。5、會計基礎工作規(guī)范第六十條第八款：每一賬頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。對需要結計本月發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，結計“過次頁”的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)生額的賬戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。6、會計基礎工作規(guī)范第六十一條：實行會計電算化的單位，總賬和明細賬應當定期打印。發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證的當天必須打印出現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤。 7、會計基礎工作規(guī)范第六十二條：賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫，必須按照下列方法進行更正：（1）登記賬簿時發(fā)生錯誤，應當將錯誤的文字或者數(shù)字劃紅線注銷，但必須使原有字跡仍可辨認；然后在劃線上方填寫正確的文字或者數(shù)字，并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數(shù)字，應當全部劃紅線更正，不得只更正其中的錯誤數(shù)字。對于文字錯誤，可只劃去錯誤的部分。（2）由于記賬憑證錯誤而使賬簿記錄發(fā)生錯誤，應當按更正的記賬憑證登記賬簿。（二）具體工作要求1、認真學習相關法律法規(guī)，正確登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬。2、根據(jù)已經(jīng)編制的收、付款憑證，經(jīng)其他會計人員審核無誤后，逐筆序時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，每日終了應結出余額。3、每月初，從銀行取回上月銀行對賬單，將其與銀行存款日記逐筆進行核對。存在未達賬項時，應及時編制“銀行存款余額調節(jié)表”并經(jīng)財務部門負責人或其授權人員審核確認。四、保管現(xiàn)金、有價證券具體工作要求：1、現(xiàn)金和有價證券應存放于保險柜內(nèi)，不得隨意存放。2、建立有價證券登記簿，逐筆登記有價證券的收支情況。3、妥善保管保險柜的鑰匙，對保險柜的密碼嚴格保密。五、保管空白支票、印章具體工作要求：1、從開戶銀行購買的空白支票應存放于保險柜內(nèi)，不得隨意存放。作廢支票加蓋“作廢”戳記，與支票存根一起保存?zhèn)洳椤?、建立支票登記簿，詳細記載支票的購買及使用情況。3、將辦理銀行結算業(yè)務需要的印章存放于保險柜內(nèi)，不得隨意存放。同時，須遵循印章分管的原則。六、單位安排的其他工作需要注意的是：中華人民共和國會計法第三十七條第二款規(guī)定：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。因此，出納人員不得承擔前述工作。七、會計工作交接（一）相關法律法規(guī)規(guī)定1、會計基礎工作規(guī)范第二十五條：會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。2、會計基礎工作規(guī)范第二十七條：會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。（2）尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤叄⒃谧詈笠还P余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容；實行會計電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關資料、實物等內(nèi)容。3、會計基礎工作規(guī)范第二十八條：會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導人負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。4、會計基礎工作規(guī)范第二十九條：移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。（2）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責。（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；必要時，要抽查個別賬戶的