國有控股企業(yè)“小金庫”專項治理報表講解(ppt 45頁).ppt

國有及國有控股企業(yè) 小金庫 專項治理報表講解 2010年8月25日 小金庫 專項治理報表講解 一 小金庫 含義二 明確填報單位三 明確填報報表四 報表項目講解五 工作報告撰寫六 應(yīng)該注意事項 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 小金庫 專項治理報表講解 1 1 小金庫 定義政策文件 中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳印發(fā)的通知 中辦發(fā) 2009 18號 以下簡稱 意見 中央紀(jì)委 監(jiān)察部 財政部 審計署 國務(wù)院國資委印發(fā) 國有及國有控股企業(yè) 小金庫 專項治理實施辦法 的通知 中紀(jì)發(fā) 2010 29號 以下簡稱 實施辦法 一 小金庫 含義 小金庫 專項治理報表講解 1 2 小金庫 定義 違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定 應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的單位賬簿的各項資金 含有價證券 及其形成的資產(chǎn) 一 小金庫 含義 小金庫 專項治理報表講解 認定為 小金庫 必須同時具備以下4個條件違反法律法規(guī) 違法行為 應(yīng)列未列 強調(diào)未入賬 法定賬簿 指沒進該進的賬簿 資金和資產(chǎn) 存在形式 一 小金庫 含義 小金庫 專項治理報表講解 舉例脫離大賬 由各部門管理的績效工資 獎金 被認定為 小金庫 回收銷售款的資金未納入本單位的法定賬簿 而是進入關(guān)聯(lián)企業(yè)或下屬單位的會計賬簿 被認定為 小金庫 賬銷案存資產(chǎn)由于不同時具備 小金庫 的4個條件 因此不被認定為 小金庫 但是賬銷案銷資產(chǎn) 則被認定為 小金庫 一 小金庫 含義 小金庫 定義外延有較大拓展 不僅局限在資金 還強調(diào)資產(chǎn) 全面把握 小金庫 定義 避免出現(xiàn)漏報 小金庫 專項治理報表講解 一 小金庫 含義二 明確填報單位三 明確填報報表四 報表項目講解五 工作報告撰寫六 應(yīng)該注意事項 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 小金庫 專項治理報表講解 2 1確定填報單位的時間截點2010年9月30日前存在的單位都要納入清理范圍 獨立填報報表 撰寫工作報告 2008年1月1日至2010年6月18日 實施辦法 下發(fā)之日 期間注銷的 不進行清理 不撰寫報告 例外 如果存在 小金庫 的 不必填報報表 但上級單位要在報告中予以說明 在此期間注銷的 國資委原則上不檢查 2010年6月18日至9月30日注銷的 要納入清理范圍 但不填報表 無論有無 小金庫 上級單位都要在報告中予以說明 在此期間注銷的 屬于國資委檢查范圍 二 明確填報單位 小金庫 專項治理報表講解 二 明確填報單位 2 2 實施辦法 規(guī)定的治理范圍國有及國有控股企業(yè)包括 國有獨資企業(yè) 國有獨資公司以及國有資本占實質(zhì)控制地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司 強調(diào)有控制權(quán)的單位 小金庫 專項治理報表講解 2 3具體包括納入集團公司合并報表范圍的各級單位 正在進行清算 有控制權(quán) 而未納入集團公司合并報表范圍的各級單位 如 廣州鶴山木本家具有限公司 北京霍林河投資股份有限公司 東北電力開發(fā)公司物資公司等 與集團公司沒有資本紐帶關(guān)系 但擁有實際控制權(quán)的輔業(yè) 多經(jīng)等關(guān)聯(lián)企業(yè) 二級單位負責(zé)組織開展工作 但上報時不要納入主業(yè)的樹形結(jié)構(gòu) 獨立上報 填報的數(shù)據(jù)集團公司納入 輔業(yè) 多經(jīng)數(shù)據(jù)庫 被托管的國有及國有控股企業(yè)屬于集團公司系統(tǒng)的 由托管企業(yè)負責(zé)組織并上報 被托管國有及國有控股企業(yè)不屬于集團公司系統(tǒng)的 由托管企業(yè)負責(zé)組織開展工作 但托管單位要商股東確定向誰上報 二 明確填報單位 小金庫 專項治理報表講解 2 3具體包括 續(xù) 同比例持股的公司要與股東協(xié)商確定實施 小金庫 專項治理工作的牽頭單位 如 淮滬煤電有限公司 遼寧紅沿河核電 吉林吉長電力有限公司 上海外高橋第二發(fā)電有限責(zé)任公司 廣州中電荔新電力實業(yè)有限公司等 2009年開展 小金庫 及 賬外賬 自查自糾工作 并自查出 小金庫 的單位 要將相關(guān)數(shù)據(jù)在軟件中進行獨立填報 單獨反映 集團公司將納入 2009年小金庫及賬外賬數(shù)據(jù)庫 二 明確填報單位 小金庫 專項治理報表講解 2 3具體包括 續(xù) 對于中外合營 中中合營企業(yè)中有兩家及以上國有股東 若任一國有企業(yè)股東在被投資企業(yè)中均不具有控制地位 但兩家及以上國有股東所持股權(quán)合計占有控制地位 則各國有企業(yè)股東應(yīng)在協(xié)商一致的基礎(chǔ)上 由某一國有股東牽頭實施被投資企業(yè)的 小金庫 專項治理工作 如果中外合營 中中合營企業(yè)中只有一家國有股東 則該國有股東應(yīng)在商其他股東的基礎(chǔ)上 將合營企業(yè)納入本次治理范圍 二 明確填報單位 小金庫 專項治理報表講解 一 小金庫 含義二 明確填報單位三 明確填報報表四 報表項目講解五 工作報告撰寫六 應(yīng)該注意事項 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 小金庫 專項治理報表講解 3 1填報7張報表報表封面 國有及國有控股企業(yè) 小金庫 自查自糾情況報告表 自查01表 國有及國有控股企業(yè) 小金庫 自查自糾情況報告表 自查02表 國有及國有控股企業(yè) 小金庫 自查自糾情況明細表 補充01表 國有及國有控股企業(yè)特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 集團公司 小金庫 專項治理長效機制建設(shè)情況統(tǒng)計表 統(tǒng)計01表 集團公司 小金庫 專項治理長效機制建設(shè)情況統(tǒng)計表 統(tǒng)計02表 三 明確填報報表 小金庫 專項治理報表講解 3 2填報時點自查01表 自查02表 補充01表 統(tǒng)計01表 統(tǒng)計02表填報數(shù)據(jù)截止到2010年9月30日 補充02表填報數(shù)據(jù)截止到2010年6月30日 三 明確填報報表 小金庫 專項治理報表講解 一 小金庫 含義二 明確填報單位三 明確填報報表四 報表項目講解五 工作報告撰寫六 應(yīng)該注意事項 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 小金庫 專項治理報表講解 4 1報表封面企業(yè) 單位 組織機構(gòu)統(tǒng)一代碼 填各級質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè) 單位 法人代碼證書規(guī)定的9位代碼 尚未取得法人代碼證書的 可以利用軟件提供的編碼器進行編碼 隸屬關(guān)系 行政隸屬關(guān)系代碼 均填零 部門標(biāo)識代碼 直接選擇 中國電力投資集團公司 代碼 所屬級次 集團公司為一級 以此類推 各單位對確認自身管理級次存在困難的 報集團公司確定 確保報表逐級匯總數(shù)據(jù)正確無誤 軟件中 企業(yè)級次查詢 可以輔助對其所選級次恰當(dāng)與否進行審核 四 報表項目講解 小金庫 專項治理報表講解 4 2 小金庫 自查自糾情況報告表 自查01表 自查01表由 小金庫 表現(xiàn)形式 來源 2008年至今 小金庫 支出 支出 小金庫 資金滾存余額和資產(chǎn)原值 余額 以及補充資料4部分構(gòu)成 從哪來 到哪去 小金庫 表現(xiàn)形式隱匿收入設(shè)立 小金庫 報表鏈接虛列支出設(shè)立 小金庫 轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立 小金庫 其他形式設(shè)立 小金庫 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 2 小金庫 自查自糾情況報告表 自查01表 2008年至今 小金庫 支出彌補成本費用購置資產(chǎn) 對外投資或?qū)ν饨杩钪С霭l(fā)放職工工資 獎金 津補貼 福利等支出接待宴請 公款旅游 職務(wù)消費支出禮品禮金支出私分 貪污 挪用其他方式支出 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 2 小金庫 自查自糾情況報告表 自查01表 報表項目解釋2007年末余額 反映 小金庫 各項表現(xiàn)形式截至2007年年底的資金滾存結(jié)余和資產(chǎn)原值合計 時點數(shù) 發(fā)生數(shù) 2008年至今新增 反映 小金庫 各項表現(xiàn)形式自2008年初至自查工作結(jié)束新增設(shè)立的資金數(shù)額和資產(chǎn)原值合計 發(fā)生數(shù) 自查發(fā)現(xiàn) 小金庫 合計 反映 2007年末余額 2008年至今新增 合計 虛列人工成本設(shè)立 小金庫 34行 與虛列營業(yè)成本設(shè)立 小金庫 23行 虛列期間費用設(shè)立 小金庫 28行 存在交叉的 僅列示人工成本項目下 避免重復(fù)填列 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 2 小金庫 自查自糾情況報告表 自查01表 報表項目解釋用假發(fā)票 假合同 假票據(jù)等騙取資金設(shè)立 小金庫 50行 反映責(zé)任企業(yè)或單位 相關(guān)責(zé)任人使用偽造的發(fā)票 公章 票據(jù)等性質(zhì)惡劣方式設(shè)立的 小金庫 該表現(xiàn)形式與其他表現(xiàn)形式存在交叉的 不再在其他表現(xiàn)形式中填列 關(guān)注2個文件關(guān)于印發(fā) 全國打擊發(fā)票違法犯罪活動工作方案 的通知 國辦發(fā) 2008 124號 關(guān)于在 小金庫 專項治理工作中嚴厲查處假發(fā)票的通知 中治金辦 2010 4號 購置資產(chǎn) 對外投資或?qū)ν饨杩钪С?53行 反映用于購置有價證券 存貨 固定資產(chǎn) 對外投資 對外借款等支出的 小金庫 資金或資產(chǎn)原值 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 2 小金庫 自查自糾情況報告表 自查01表 報表項目解釋2009年末資產(chǎn)總額 2009年度營業(yè)收入 2009年度利潤總額 應(yīng)按照經(jīng)國資委或相關(guān)主管部門審核確認的財務(wù)決算報告中相關(guān)指標(biāo)填報 匯總表中需按照合并口徑填報 在報表軟件中不能自動生成 需由各匯總企業(yè)按照合并財務(wù)報表的相關(guān)數(shù)據(jù)填列在匯總表中 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 3 小金庫 自查自糾情況報告表 自查02表 報表項目解釋參與自查工作人員數(shù)量 5行 僅填寫企業(yè)本級參與自查工作的人數(shù) 不含上級企業(yè)組織對本企業(yè)進行檢查的人數(shù) 參與督導(dǎo)的國資委及專項治理領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)人員數(shù)量 7行 僅由中電投集團公司總部填列 自查處罰通報情況 31行 整改落實結(jié)束后 還應(yīng)當(dāng)對報表該部分內(nèi)容進行補充更新 并撰寫整改落實報告 隨財務(wù)決算一并報送國資委 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 4 小金庫 自查自糾情況明細表 補充01表 報表項目解釋報表特點 逐項明細反映自查自糾發(fā)現(xiàn)的 小金庫 截至2010年9月底的余額情況以及自2008年來的增減變動情況 小金庫 名稱 2列 按照設(shè)立 小金庫 的具體部門或主體填寫 若同一個企業(yè)內(nèi)多個部門或主體設(shè)置了多個性質(zhì)相同的 小金庫 也可以按照 小金庫 性質(zhì)進行合并填報 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 設(shè)計補充表02的目的為掌握不屬于 小金庫 范圍但存在管理隱患的特殊管理資金或資產(chǎn)明細情況 主要反映截至2010年6月30日的余額狀況以及2008年以來的增減變動情況 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 填報對象的特點不屬于 小金庫 存在管理隱患資金和資產(chǎn)期間 2008年1月1日 2010年6月30日國資委 集團公司想了解和掌握 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 填報要求集團總部及所屬各級子企業(yè)不論是否為合并報表單位 只填報本級企業(yè)情況 由各級合并單位進行匯總報送 數(shù)據(jù)不匯總 上一級單位 集團總部負責(zé)對全級次統(tǒng)計數(shù)據(jù)進行匯總報送 匯總報表統(tǒng)計數(shù)據(jù)要建立完整的樹形結(jié)構(gòu) 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表反映四方面內(nèi)容留存海外的收益離岸公司基本情況表外資產(chǎn)特殊管理的資金 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表項目解釋期間增加金額 反映從2008年初到2010年6月30日 企業(yè)留存海外收益 表外資產(chǎn) 特殊管理資金等項目增加的金額 以及增加的離岸公司戶數(shù) 戶數(shù)仍然填報在金額欄 期間減少金額 反映從2008年初到2010年6月30日 企業(yè)留存海外收益 表外資產(chǎn) 特殊管理資金等項目減少的金額 以及減少的離岸公司戶數(shù) 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表項目解釋留存海外的收益 反映企業(yè)通過各種融資方式 投資分紅等各種渠道產(chǎn)生的應(yīng)收利息 應(yīng)收股利 境外上市后應(yīng)收籌資款等 目前尚未收到但仍然存放在海外單位的資金總額 離岸公司運作資金 指離岸公司本身資金賬戶內(nèi)的貨幣資金 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表項目解釋表外資產(chǎn) 反映企業(yè)因各種原因未納入會計賬簿的各種資產(chǎn) 包括 撥改貸 資金和經(jīng)營性基本建設(shè)資金形成的 兩金資產(chǎn) 國債資金 代管國家資產(chǎn)等 不含未納入合并范圍的子企業(yè) 對于具有全資或具有實質(zhì)控制權(quán)的子企業(yè) 不論是否納入合并范圍 只要在 實施辦法 下發(fā)時尚未注銷 就應(yīng)當(dāng)納入此次專項治理范圍 不作為特殊資產(chǎn)統(tǒng)計 對于不具有實質(zhì)控制權(quán)的投資企業(yè)及其資產(chǎn) 只要已在長期股權(quán)投資核算 不認定為 小金庫 也不作為特殊資產(chǎn)統(tǒng)計 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表項目解釋工會管理的資金 反映企業(yè)工會經(jīng)費情況 包括企業(yè)工會的資金 會辦企業(yè)以及其他資產(chǎn)情況 即應(yīng)屬于工會擁有的全部資金或資產(chǎn) 包括工會賬內(nèi)反映的工會資金余額 企業(yè) 其他應(yīng)付款 工會經(jīng)費 核算尚未劃撥給工會的余額 兩部分 代管的社保資金反映企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定為本企業(yè)職工建立的 并由本企業(yè)代為管理 含委托企業(yè)年金管理委員會等專業(yè)機構(gòu) 的養(yǎng)老保險 醫(yī)療保險 失業(yè)保險 工傷保險 生育保險 企業(yè)年金 補充醫(yī)療保險等保險資金 不包括企業(yè)在 應(yīng)付職工薪酬 社保資金 核算的余額 不包括交給社保部門的資金 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表項目解釋職工持股會管理的資金 反映本企業(yè)代職工管理的職工持股會實際持有的貨幣資金 公司股權(quán) 有價證券等各種形式的資產(chǎn) 如果公司股票已經(jīng)上市 則應(yīng)按相應(yīng)時點的市場價格統(tǒng)計計算 只要是職工持股會的資金 不管在企業(yè)核算還是不在企業(yè)核算 企業(yè)均應(yīng)合計填報 因職工持股會屬于本次清理范圍 職工互助資金 反映企業(yè)代為管理的內(nèi)部職工幫困互助基金等 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 5特殊管理資金 資產(chǎn) 情況統(tǒng)計表 補充02表 報表項目解釋代為保管的職工工資反映不能及時發(fā)放給職工等原因 由企業(yè)代職工臨時保管的工資及其所產(chǎn)生的利息等 應(yīng)付職工薪酬 工資 科目核算的金額 名義工資差額 反映一些境外企業(yè)或中外合資企業(yè)財務(wù)賬簿上負擔(dān)的職工名義工資總額 與職工實際領(lǐng)取工資總額之間的差額資金 企業(yè)慈善基金會管理的資金 反映企業(yè)作為主要出資人組織設(shè)立的慈善基金會所擁有或者管理的資金 有價證券 固定資產(chǎn)等資產(chǎn)總額 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 6集團公司 小金庫 專項治理長效機制建設(shè)情況統(tǒng)計表 統(tǒng)計01表 報表項目解釋本表為集團公司新增報表 用于了解和掌握各級單位承諾書簽訂 管理流程和管理制度重新梳理和完善等長效機制建設(shè)情況 填報主體為主業(yè)各級單位 以Excel格式填報 承諾書份數(shù)是指各單位 各部門簽訂的不同的承諾書份數(shù) 一式多份的按1份填列 管理流程 制度 梳理 完善 情況 是指本次 小金庫 專項治理過程中 針對出現(xiàn)的 小金庫 及容易出現(xiàn) 小金庫 的管理環(huán)節(jié) 認真對管理流程 制度 進行梳理 查找流程 制度 缺陷 采取措施進行完善 建立長效機制情況 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 4 7集團公司 小金庫 專項治理長效機制建設(shè)情況統(tǒng)計表 統(tǒng)計02表 報表項目解釋本表填報主體為非主業(yè)各級單位 指沒有資本紐帶關(guān)系但擁有實際控制權(quán)的多經(jīng) 輔業(yè)各級單位 以Excel格式填報 四 報表的講解 小金庫 專項治理報表講解 一 小金庫 含義二 明確填報單位三 明確填報報表四 報表項目講解五 工作報告撰寫六 應(yīng)該注意事項 本次講解共有以下六方面的內(nèi)容 目錄 小金庫 專項治理報表講解 自查自糾組織實施情況 主要說明專項治理動員部署 宣傳發(fā)動 自查自糾實施范圍 組織實施方式 自查自糾工作承諾和公示情況 收到舉報及查處落實情況等 對納入專項治理的合營企業(yè) 職工持股占控股地位企業(yè) 工會經(jīng)費 黨團經(jīng)費等情況應(yīng)當(dāng)詳細說明 自查自糾發(fā)現(xiàn) 小金庫 情況 主要說明自查發(fā)現(xiàn) 小金庫 的數(shù)量 金額 大額或性質(zhì)較為嚴重的 小金庫 案例詳細說明 特殊管理資金 資產(chǎn) 余額近兩年的增減變動情況 對于特殊管理資金 資產(chǎn) 采取了哪些管理措施 內(nèi)控制度清理情況 深入分析本企業(yè) 小金庫 產(chǎn)生的主要流程 環(huán)節(jié)以及產(chǎn)生原因 五 工作報告撰寫 小金庫 專項治理報表講解 檢查發(fā)現(xiàn) 小金庫 問題的整改處理情況 說明 小金庫 資金的追回 會計和稅務(wù)處理情況 以及初步整改處理方案 小金庫 問題長效機制措施 結(jié)合本企業(yè)情況 說明企業(yè)建立防范 小金庫 問題長效機制的具體措施以及下一步的工作安排 自查自糾報表重要