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資金管理制度、流程和表格模板目錄資金管理制度、流程和表格模板1（一）資金管理控制制度模板2資金管理控制制度2庫存現(xiàn)金管理制度4銀行存款控制制度9備用金管理辦法13票據(jù)及印章管理辦法15出納人員工作規(guī)范19（二）資金管理表格模板21貨幣資金匯總表21貨幣資金變動(dòng)表22現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表23備用金記賬表24出納業(yè)務(wù)明細(xì)表24出納現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表24支票使用登記表25支票票期分析表25保證背書及票據(jù)登記表26貨幣資金變動(dòng)分析報(bào)表26貨幣資金清查評(píng)估明細(xì)表27（三）資金管理流程28現(xiàn)金清查賬務(wù)處理流程28銀行存款付款控制流程29備用金收支賬務(wù)處理流程30（四）資金管理方案模板31資金管理體系建設(shè)方案31資金結(jié)算中心運(yùn)作方案34資金收支業(yè)務(wù)操作方案37零用金管理控制方案41（一）資金管理控制制度模板資金管理控制制度 編 號(hào) 制度 名稱 資金管理控制制度 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條 目的 為加強(qiáng)公司資金內(nèi)控管理、提高資金使用效率、降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)根據(jù)國家相關(guān)會(huì)計(jì)法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際，特制定本制度。 第2條解釋 本制度所稱資金包含公司庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、銀行票據(jù)及其他貨幣資金。 第3條適用范圍1 本制度適用于公司總部及所屬分公司、控股公司。2本公司下屬各法人單位根據(jù)本制度及國家相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情況制定本單位資金管理辦去及細(xì)則，并組織實(shí)施。各單位資金管理辦法及細(xì)則不得與本制度相抵觸。 第2章公司資金管理體制與組織l第4條總公司實(shí)行“集中管理，分級(jí)授權(quán)”相對(duì)集權(quán)的資金管理模式，集中以下資金管理1、融資決策權(quán)：確定融資計(jì)劃，調(diào)配融資資源，實(shí)施融資方案。2投資資金決策權(quán)：行使產(chǎn)業(yè)資本投資、證券業(yè)務(wù)投資、重大固定資產(chǎn)投資的資金決策權(quán)，下屬滏司對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)的固定資產(chǎn)新增和技術(shù)改造投資行使決策權(quán)。 3收益分配資金管理權(quán)：公司審批下屬單位收益分配方案，管理股利資金。 4資金統(tǒng)一運(yùn)營管理權(quán)：控股公司下屬單位行使預(yù)算內(nèi)資金的收支管理權(quán)，下屬單位超過預(yù)算的赍金須上繳總公司，以統(tǒng)一運(yùn)營管理。 第5條下屬單位行使以下資金管理權(quán)力。 1預(yù)算內(nèi)資金自主管理權(quán)：在預(yù)算范圍內(nèi)，下屬單位行使包括但不限于購銷、費(fèi)用開支、合同付款約定等與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相關(guān)的資金收付自主裁量權(quán)。 2固定資產(chǎn)購置及技術(shù)改造資金管理權(quán)：在總公司授權(quán)范圍內(nèi)，下屬單位自主行使固定資產(chǎn)采購及技術(shù)改造資金支出決策權(quán)。2 利潤分配提案權(quán)：下屬單位根據(jù)單位實(shí)際情況自主提交利潤分配方案。第6條總公司資金管理職責(zé)主體包括董事會(huì)、董事長（總裁）、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部，其中財(cái)務(wù)部設(shè)資金管理中心，具體行使資金管理職責(zé)，并向財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。 第7條總公司下屬單位資金管理職責(zé)主體為董事長（總經(jīng)理）、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門。 第3章資金管理職責(zé) 第8條總公司制度管理 1制定與完善總公司資金管理制度及實(shí)施細(xì)則與辦法。 2審核下屬單位擬定的資金管理辦法。 3監(jiān)督下屬單位資金內(nèi)控管理措施的實(shí)施與落實(shí)。 第9條總公司融資管理 1制訂總公司年度融資計(jì)劃，確定融資方案，推動(dòng)并指導(dǎo)下屬單位融資具體事務(wù)的實(shí)施與辦理。 2組織與審核融資申報(bào)材料，保管融資相關(guān)資料。 第10條總公司投資管理 1根據(jù)產(chǎn)業(yè)投資立項(xiàng)方案，統(tǒng)籌資金并辦理資金投放。 2統(tǒng)籌辦理下屬單位注冊(cè)資本變更資金業(yè)務(wù)。 3審批超出下屬單位授權(quán)范圍的固定資產(chǎn)投資支出。 4擬定閑置資金理財(cái)方案并負(fù)責(zé)實(shí)施。 第11條總公司收益分配管理1評(píng)審下屬單位利潤分配及留存報(bào)告。2根據(jù)利潤分配方案及時(shí)收取應(yīng)收利潤。第12條總公司資金預(yù)算管理 1制訂資金預(yù)算編制規(guī)程。 2指導(dǎo)各下屬單位編制月度、年度資金預(yù)算。 3匯總編制控股公司合并資金預(yù)算情況表。 4檢查和監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行過程并提交評(píng)價(jià)報(bào)告。 5審核各單位資金預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)與預(yù)算外支出申請(qǐng)。 第13條總公司資金結(jié)算管理 1統(tǒng)一監(jiān)管下屬單位銀行賬戶，審批其開戶、銷戶申請(qǐng)。 2辦理下屬單位在總公司資金管理中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶的開設(shè)與注銷。 3審批下屬單位超過限額的對(duì)外資金支付。 4調(diào)劑控股公司資金余缺，審核下屬單位內(nèi)部借款申請(qǐng)。 5劃收下屬單位超出預(yù)算的盈余資金。 6計(jì)算分?jǐn)傎J款利息及相關(guān)費(fèi)用。 第14條下屬單位職責(zé) 1制定資金內(nèi)部管理辦法，建立資金內(nèi)控措施。 2進(jìn)行資金收支業(yè)務(wù)的核算。 3編制資金預(yù)算與收支計(jì)劃并上報(bào)控股公司，根據(jù)審核后的資金預(yù)算與計(jì)劃進(jìn)行使用控制。 4預(yù)算內(nèi)資金收支業(yè)務(wù)的日常管理及限額內(nèi)的資金支付辦理。 5組織資金收支平衡，根據(jù)情況及時(shí)修訂資金預(yù)算，并提出缺口資金撥款申請(qǐng)。 6根據(jù)控股公司融資方案及時(shí)辦理相關(guān)融資業(yè)務(wù)。 第4章資金預(yù)算與調(diào)度 第15條總公司資金調(diào)度遵循“預(yù)算管理，總量控制”原則。 第16條下屬單位每月30日前編制月度資金詳細(xì)預(yù)算，并編制大項(xiàng)預(yù)算簡表上報(bào)總公司資金理中心，下月5日前按審核后的資金預(yù)算表劃撥預(yù)算資金。 第17條總公司每月30日審核下屬單位資金預(yù)算表并匯總編制控股公司資金預(yù)算總表，經(jīng)總j財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，下月5日前劃收下屬單位預(yù)算結(jié)余資金，同時(shí)下?lián)芟聦賳挝蝗鄙俚馁Y金。 第18條下屬單位調(diào)整資金預(yù)算需提交書面報(bào)告，經(jīng)控股總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，資金管理在一個(gè)工作日內(nèi)辦理完資金劃撥。 第19條下屬單位資金預(yù)算實(shí)行“總量控制模式”，即在總公司審核后的資金預(yù)算總額內(nèi)自管理。 第20條各下屬單位自有資金不足以對(duì)外支付，且在總公司資金管理中心無存量資金的，F(xiàn)總公司申請(qǐng)內(nèi)部貸款，借款利率按照公司同期銀行貸款利率的110%確定。 第5章 資金信息報(bào)告 第21條各單位須在總公司資金管理中心指定銀行辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并由資金管理中心譴財(cái)務(wù)BI系統(tǒng)實(shí)時(shí)上報(bào)資金存量與大額收付信息情況表。第22條各單位財(cái)務(wù)部每月5日前向單位負(fù)責(zé)人、總公司資金管理中心上報(bào)資金流量簡報(bào)。 第23條資金管理中心每月5日前向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)送單位資金余額表、融資情況明細(xì)表、承兌匯票明細(xì)表及保函辦理明細(xì)表。 第6章 附則 第24條本制度由總公司財(cái)務(wù)部擬定，報(bào)公司總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋、修改權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第25條本制度自公布之日起施行，之前發(fā)布的有關(guān)制度或辦法如與本制度有沖突，遵照本制度。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期庫存現(xiàn)金管理制度 下面是某企業(yè)庫存現(xiàn)金管理制度，供讀者參考。 編 號(hào) 制度 名稱 庫存現(xiàn)金管理制度 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條 目的 為了規(guī)范公司庫存現(xiàn)金的日常會(huì)計(jì)工作，現(xiàn)遵照現(xiàn)金管理暫行條例，特制定本制度。 第2條要求 經(jīng)中國人民銀行核定，公司現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元，各級(jí)財(cái)務(wù)人員都須遵照此標(biāo)準(zhǔn)辦理，凡不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出項(xiàng)目，一律不準(zhǔn)使用庫存現(xiàn)金結(jié)算，必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 第3條公司現(xiàn)金的支付范圍 1職工工資、津貼。 2個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。 3根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。 4各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。 5向個(gè)人收購物資的價(jià)款。 6出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。 7結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。 8中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 第4條適用范圍 公司庫存現(xiàn)金結(jié)算活動(dòng)均須參照此制度執(zhí)行。 第2章庫存現(xiàn)金的保管 第5條庫存現(xiàn)金的存放 1庫存現(xiàn)金必須存放在專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，保險(xiǎn)柜鑰匙一般由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人授權(quán)，出納負(fù)責(zé)管理及使用。 2保險(xiǎn)柜的密碼要保密，出納人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)更換密碼；保險(xiǎn)柜的鑰匙或密碼丟失或發(fā)生故障，要立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。 3如果發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)柜被盜，出納應(yīng)保護(hù)好現(xiàn)場(chǎng)，迅速報(bào)告公安機(jī)關(guān)，待公安機(jī)關(guān)勘查現(xiàn)場(chǎng)后再對(duì)財(cái)物被盜情況進(jìn)行清查。 第6條庫存現(xiàn)金的保管 1公司出納負(fù)責(zé)對(duì)庫存現(xiàn)金按票幣面額以及整數(shù)（大數(shù)）和零數(shù)（小數(shù)）進(jìn)行分類整理并妥善保管。 2紙幣要打開鋪平，每100張為一把，每10把為一捆，每把、每捆都要用紙條捆扎。 3凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（大數(shù)），均應(yīng)放在保險(xiǎn)柜里，隨用隨取；凡不成把的紙幣，即零數(shù)（小數(shù)），均要按各種票幣面額每10張疊好，整疊用小鐵夾子夾好，放在固定位置，以便取用方便，避免錯(cuò)亂。 4硬幣也要按照幣面金額，分類整理好存放，每100枚為一卷，用紙包卷好；每10卷為一把，用紙條捆住。將成卷、成把的整數(shù)票幣放在保險(xiǎn)柜或抽屜里，隨用隨??；不成卷的硬幣，應(yīng)分別按幣面金額，分類放在特別的卡數(shù)器里。 5從銀行提取回來的整數(shù)紙幣和硬幣，每把上的紙條，每捆上的封簽，都要保持完整。動(dòng)用這部分現(xiàn)金時(shí)，要先按捆、按把點(diǎn)數(shù)，待確認(rèn)無誤后才能將紙條、封簽丟掉。 第3章庫存現(xiàn)金的收支 第7條公司要建立健全現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理程序和內(nèi)部控制制度，實(shí)施現(xiàn)金核算與管理的合理分工，將經(jīng)管現(xiàn)金崗位和記賬崗位（不包括現(xiàn)金日記賬）分開設(shè)置，即堅(jiān)持“錢賬分管”的內(nèi)部牽制原則。 第8條 出納人員必須在銀行核定的庫存限額內(nèi)保管現(xiàn)金，超過限額部分必須及時(shí)送交銀行，不得坐支現(xiàn)金。凡因超過庫存限額而造成損失的，均由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償；存放現(xiàn)金的保險(xiǎn)柜必須是經(jīng)過公安部門的安全認(rèn)可的。 第9條會(huì)計(jì)人員對(duì)庫存現(xiàn)金的使用必須符合規(guī)定的使用范圍。 第10條會(huì)計(jì)人員應(yīng)按照規(guī)定的程序辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 1收取現(xiàn)金時(shí)，必須使用驗(yàn)鈔機(jī)檢驗(yàn)鈔票的真?zhèn)?，防止收取假幣，待出納點(diǎn)驗(yàn)完畢后才能讓交彩人離開柜臺(tái)。 2支付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)提醒領(lǐng)款人在柜臺(tái)前當(dāng)面點(diǎn)驗(yàn)清楚，大額現(xiàn)金的支付，會(huì)計(jì)人員應(yīng)查驗(yàn)其有劉身份證件后再付款，防止冒領(lǐng)現(xiàn)金。 3.企業(yè)的空白現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等結(jié)算憑證，由現(xiàn)金出納負(fù)責(zé)將其放入保險(xiǎn)柜中進(jìn)行保管，EJ鑒實(shí)行分別管理，不得在空白支票和結(jié)算憑證上預(yù)蓋印鑒備用。 4.企業(yè)因采購材料地點(diǎn)不固定、交通不方便以及其他特殊原因必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行同意可支付現(xiàn)金。 5.出納人員必須逐日逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，每天必須將庫存現(xiàn)金與日記賬余寓核對(duì)相符，月終要與總賬核對(duì)相符，做到日清月結(jié)，確保賬款一致。若發(fā)現(xiàn)賬款不符，要立即向資金員匯報(bào)。短款應(yīng)及時(shí)查找，確認(rèn)為短款的，應(yīng)由個(gè)人賠償；長款應(yīng)掛賬處理，不得以長款彌補(bǔ)短款。第1l條財(cái)務(wù)部門要定期或不定期對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。上述行為一經(jīng)查出，將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的要追究法律責(zé)任。 第12條任何單位一律不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，一切現(xiàn)金收入，包括廢舊物資出售或其他現(xiàn)金收入，都必須交回財(cái)務(wù)部，任何單位或個(gè)人均不準(zhǔn)私自截留，自行處理，更不能貪污挪用。上述行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，視同貪污，將依法處理。 第13條庫存現(xiàn)金的核算 庫存現(xiàn)金的核算包括總分類核算和明細(xì)分類核算。 1總分類核算 庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的，該賬戶借方登記現(xiàn)金的收入，貸方登記現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示期末庫存的現(xiàn)金。 2明細(xì)分類核算 明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時(shí)賬。有外幣業(yè)務(wù)收支的單位，應(yīng)按人民幣、各種外幣分別設(shè)置現(xiàn)金明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。現(xiàn)金日記賬有三欄式和多欄式兩種，具體如下所述。 (1)三欄式現(xiàn)金日記賬。三欄式現(xiàn)金日記賬是由出納人員根據(jù)審核簽證的現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。采用三欄式現(xiàn)金日記賬時(shí)，每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出、合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫存現(xiàn)金數(shù)進(jìn)行核算。 (2)多欄式現(xiàn)金日記賬。多欄式現(xiàn)金日記賬是按現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)科目，按不同的收入來源和支出用途分類進(jìn)行序時(shí)核算。多欄式日記賬可以把收入和支出設(shè)在一本賬上，也可以分別設(shè)現(xiàn)金收入日記賬和現(xiàn)金支出日記賬。采用多欄式現(xiàn)金日記賬時(shí)，每日終了，應(yīng)將現(xiàn)金支出日記賬的本曰付出合計(jì)數(shù)過入現(xiàn)金收入日記賬，并結(jié)出余額，以便與實(shí)存現(xiàn)款進(jìn)行核對(duì)。月末可根據(jù)多欄式日記賬提供的數(shù)瞎，直接記入“庫存現(xiàn)金”和其他有關(guān)總分類賬戶。 第4章庫存現(xiàn)金的核算 第14條庫存現(xiàn)金的核算 為了保證庫存現(xiàn)金收支正確合法，公司應(yīng)該根據(jù)相關(guān)管理規(guī)定，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，正確計(jì)牟現(xiàn)金數(shù)額，如數(shù)收付現(xiàn)金，避免錯(cuò)收錯(cuò)支及違法亂紀(jì)行為的發(fā)生。 第15條庫存現(xiàn)金核算的目的 1.保證庫存現(xiàn)金結(jié)算及時(shí)適當(dāng)。 2保證庫存現(xiàn)金存儲(chǔ)安全完整。 3保證庫存現(xiàn)金核算真實(shí)合規(guī)。 第16條庫存現(xiàn)金核算的流程 1授予權(quán)限 企業(yè)管理部門或業(yè)務(wù)部門規(guī)定或指派業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)現(xiàn)金結(jié)算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，對(duì)于大宗或特殊現(xiàn)鑫收支業(yè)務(wù)，主管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)作專門批示。 2填制或取得憑證 發(fā)生現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，必須填制或取得原始憑證，以此作為收付現(xiàn)金的書面證明。3簽審憑證 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在現(xiàn)金收支原始憑證上簽字，必要時(shí)應(yīng)填清業(yè)務(wù)內(nèi)容、用途，并由部門負(fù)責(zé)人審核簽章。例如，企業(yè)向銀行提取現(xiàn)金，要由出納人員在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)用途后簽章，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后加蓋財(cái)務(wù)專用章。，企業(yè)支付采購貨款時(shí)，要由采購員簽字、采購部門負(fù)責(zé)人審簽等。 4審核憑證 會(huì)計(jì)部門收到有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)原始憑證后，由會(huì)計(jì)主管人員或指定的分管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核。對(duì)于不符合規(guī)定的憑證，可拒不受理或責(zé)成經(jīng)辦人員補(bǔ)辦手續(xù)。 5編制憑證 分管會(huì)計(jì)根據(jù)審核合規(guī)的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，簽章后通知辦理現(xiàn)金收支事項(xiàng)。 6收付現(xiàn)金 出納人員復(fù)核收付記賬憑證及原始憑證，按憑證所開列金額收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。 7復(fù)核憑證 稽核人員或指定人員審查收款憑證及付款憑證，審查合格后簽章傳遞。 8登記日記賬 出納人員根據(jù)經(jīng)過復(fù)核的收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。 9登記明細(xì)賬 分管會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽合格的收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬。 10.登記總賬 總賬會(huì)計(jì)編制總賬記賬憑證，經(jīng)復(fù)核后登記總分類賬現(xiàn)金科目。 第5章庫存現(xiàn)金的清查 第17條庫存現(xiàn)金的清查 為了保證賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)、丟失、貪污等，公司應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。庫存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查。 第18條現(xiàn)金清查的基本方法 公司清查，應(yīng)先實(shí)地盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，查看兩者是否相符。執(zhí)行人員應(yīng)從以下三方面開展現(xiàn)金清查工作： 1以個(gè)人或單位名義借款或取款而沒有按手續(xù)編制憑證的字條（即白條），不得沖抵現(xiàn)金； 2代私人存放的現(xiàn)金等，如事先未作聲明且無充分證明的，應(yīng)暫時(shí)封存； 3如發(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。 第19條清查工作執(zhí)行細(xì)則 1如果是清查小組對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤點(diǎn)的方式，不預(yù)先通知出納。 2盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒有開始之時(shí)或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款項(xiàng)全部登記人賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。 3清查時(shí)，出納應(yīng)在場(chǎng)提供情況，積極配合；清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。 4現(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)更正，不得以今日長款彌補(bǔ)他日短款。 第6章附則 第20條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、解釋及修改。 第21條本制度報(bào)公司總裁核準(zhǔn)后實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期； 銀行存款控制制度下面是某企業(yè)銀行存款控制制度，供讀者參考。制度名稱銀行存款控制制度編 號(hào)執(zhí)行部門1章 總則第1條 目的為了加強(qiáng)公司銀行存款控制工作，按照支付結(jié)算辦法、銀行賬戶管理辦法和中華人民共和國票據(jù)法等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。第2條 適用范圍本制度所指銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)中的貨幣資金。第2章 銀行存款規(guī)定第3條 銀行存款開戶的規(guī)定根據(jù)公司業(yè)務(wù)要求，公司出納人員負(fù)責(zé)公司開設(shè)基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶的開戶事宜。各賬戶的功能如下所示。1基本存款賬戶是公司辦理日常結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。公司的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取，只能通過基本存款賬戶辦理。2一般存款賬戶是公司在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。3臨時(shí)存款賬戶是公司因臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立的賬戶。公司可以通過本賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和根據(jù)國家現(xiàn)金管理的相關(guān)規(guī)定辦理現(xiàn)金收付。4專用存款賬戶是企業(yè)因特定用途需要開立的賬戶。第4條 公司只能選擇一家銀行的一個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶，不得在多家銀行機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶；不得在同一家銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開立一般存款賬戶。第5條 公司在銀行開立賬戶后，可到開戶銀行購買各種銀行往來使用的憑證（如送款簿、進(jìn)賬單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等），用以辦理銀行存款的收付款項(xiàng)。第6條 除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，公司所有貨幣資金都必須存入銀行；公司與其他單位之間的一切收付款項(xiàng)，除制度規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分以外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，也就是由銀行按照事先規(guī)定的結(jié)算方式，將款項(xiàng)從付款單位的賬戶劃出，轉(zhuǎn)入收款單位的賬戶。第7條 銀行結(jié)算紀(jì)律1企業(yè)通過銀行辦理支付結(jié)算時(shí)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項(xiàng)管理辦法和結(jié)算制度。2單位和個(gè)人辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用。3不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。4不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。5不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。第3章 銀行存款控制目標(biāo)第8條 保證銀行存款收付正確合法。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格按照銀行管理?xiàng)l例辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核銀行存款收入來源和支出用途，正確計(jì)算和準(zhǔn)確收支銀行存款金額。第9條 保證銀行存款結(jié)算適當(dāng)及時(shí)。財(cái)務(wù)人員必須按照銀行規(guī)定的結(jié)算方式辦理各項(xiàng)收支款項(xiàng)，按不同結(jié)算方式的使用范圍、條件和結(jié)算程序，及時(shí)、合理安排貨款結(jié)算時(shí)間和辦理結(jié)算手續(xù)，避免因逾期托收、誤期拒付、透支存款以及結(jié)算方式不當(dāng)而影響資金使用效率和耽誤購銷業(yè)務(wù)。第10條 保證銀行存款安全完整。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該嚴(yán)格管理銀行存款，認(rèn)真核對(duì)存款記錄，妥善保管結(jié)算票據(jù)、專用印鑒和支票，及時(shí)核對(duì)銀行存款和辦理支票掛失，嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶和轉(zhuǎn)讓支票，確保銀行存款的安全完整。第11條 保證銀行存款記錄真實(shí)可靠。財(cái)物人員應(yīng)該按照財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，正確記錄銀行存款業(yè)務(wù)，如實(shí)核算收入支出活動(dòng)，認(rèn)真核對(duì)銀行存款記錄，保證銀行存款記錄真實(shí)可靠，隨時(shí)提供準(zhǔn)確的銀行存款財(cái)務(wù)信息。第4章 銀行存款控制點(diǎn)第12條 審批1業(yè)務(wù)部門批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)人員辦理有關(guān)銀行存款事項(xiàng)或經(jīng)辦有關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，需核實(shí)原始憑證內(nèi)容后簽章，并交業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核、簽章。超出業(yè)務(wù)部門權(quán)限規(guī)定的銀行存款收支業(yè)務(wù)，須報(bào)上級(jí)主管部門審批并簽章。2審批銀行存款收支業(yè)務(wù)，可以保證業(yè)務(wù)辦理的正確性和合法性，加強(qiáng)經(jīng)辦人員的責(zé)任感，避免違紀(jì)違規(guī)行為的發(fā)生。第13條 審核。1會(huì)計(jì)主管人員或指定人員審核原始憑證和結(jié)算憑證，批準(zhǔn)辦理銀行存款結(jié)算。2審核原始憑證，檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，保證銀行存款結(jié)算正確有效。3審核結(jié)算憑證，檢查銀行存款結(jié)算是否正確，保證存款安全和核算正確。第14條 結(jié)算1出納人員根據(jù)審簽的憑證或按照授權(quán)辦理銀行存款收付業(yè)務(wù)。2出納人員辦理結(jié)算前，應(yīng)復(fù)核原始憑證及有關(guān)合同文本，按不同的結(jié)算方式填制結(jié)算憑證或取得結(jié)算憑證，結(jié)算憑證應(yīng)加蓋財(cái)務(wù)專用章和出納人員人名章。3財(cái)務(wù)專用章、簽發(fā)支票印鑒和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印鑒應(yīng)由主管會(huì)計(jì)和出納人員分別保管。4轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須按編號(hào)順序連續(xù)使用，作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記，收取款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。5非出納人員不得經(jīng)管銀行存款業(yè)務(wù)。按上述幾點(diǎn)辦理銀行存款結(jié)算，能夠有效監(jiān)督銀行存款收付工作，防止套取存款、出借賬戶和轉(zhuǎn)讓支票等舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。第15條 復(fù)核稽核員審核銀行存款收付記賬憑證是否附有原始憑證及結(jié)算憑證，結(jié)算金額是否一致，記賬科目是否正確，有關(guān)人員是否已簽章等，審核無誤后簽字蓋章。復(fù)核記賬憑證，可以發(fā)現(xiàn)銀行存款收付錯(cuò)誤和記賬憑證編制差錯(cuò)，保證銀行存款核算正確。第16條 記賬1出納人員根據(jù)銀行存款收付記賬憑證登記銀行存款日記賬，會(huì)計(jì)人員根據(jù)收付憑證登記相關(guān)明細(xì)賬，總賬會(huì)計(jì)登記總分類賬銀行存款科目。2各記賬人員在記賬憑證上簽章。3登記銀行存款賬，可以保證銀行存款收支業(yè)務(wù)的可查性，防止或發(fā)現(xiàn)結(jié)算弊端，及時(shí)提供可靠的銀行存款核算信息。第17條 核對(duì)1稽核員或其他非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬;如有誤差，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。2核對(duì)人員簽字蓋章。核對(duì)銀行存款賬簿，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)銀行存款核算錯(cuò)誤及記賬失誤，保證賬賬相符和記錄正確。第18條 對(duì)賬1由非出納人員逐筆核對(duì)銀行存款日記賬和銀行對(duì)賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2核對(duì)對(duì)賬單，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)或銀行記賬差錯(cuò)，防止銀行存款非法行為發(fā)生，保證銀行存款真實(shí)和貨款結(jié)算及時(shí)。第5章 附則第19條 財(cái)務(wù)人員要依照本制度執(zhí)行，嚴(yán)禁違規(guī)操作，如有違反須嚴(yán)肅處理。第20條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公室審核后生效。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期備用金管理辦法下面是某企業(yè)備用金管理辦法辦法名稱備用金管理辦法編 號(hào)執(zhí)行部門第1章 總則第1條 目的為了加強(qiáng)公司各下屬單位備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，現(xiàn)根據(jù)公司資金管理制度，特制定本辦法。第2條 名詞解釋備用金是公司各下屬單位各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費(fèi)等，以現(xiàn)金方式借用的款項(xiàng)，包括臨時(shí)備用金和定額備用金。第3條 實(shí)行備用金制度有利于各部門工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到?？顚Ｓ?，不得挪用。對(duì)于私自挪用備用金等行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)則嚴(yán)肅處理。第4條 本辦法規(guī)定了備用金借用和報(bào)賬手續(xù)及備用金的管理要求。第5條 公司實(shí)施定額備用金與臨時(shí)備用金相結(jié)合的辦法。第2章 定額備用金的管理第6條 定額備用金限額的計(jì)算方法如下列公式所示：定額備用金限額=第7條 日常費(fèi)用包括辦公費(fèi)（包括日常性物料消耗）、市內(nèi)交通費(fèi)用（包括車輛使用費(fèi)）、經(jīng)常性業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。日常費(fèi)用的具體額度由單位負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審定。第8條 定額備用金由單位負(fù)責(zé)人指定專人保管，保管人員名單須報(bào)財(cái)務(wù)部備案。各單位辦事人員在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，如需使用備用金，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可向保管人借支；業(yè)務(wù)辦理完畢后，經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部報(bào)銷并將報(bào)銷款項(xiàng)還給保管人，補(bǔ)足備用金。第9條 定額備用金不得跨年度使用，每年12月25日之前，備用金須足額還回財(cái)務(wù)部，逾期未還，經(jīng)兩次催收后，財(cái)務(wù)部有權(quán)從單位負(fù)責(zé)人和保管人員工資中扣回。第10條 每年1月份第三周，各單位根據(jù)本年度審定的備用金額度到財(cái)務(wù)部辦理借支手續(xù)。若尚未審定額度，延用上年額度，審定后多退少補(bǔ)。第11條 各下屬單位負(fù)責(zé)人和備用金保管人員崗位變動(dòng)或離職時(shí)，定額備用金必須做相應(yīng)交接，交接表原件的其中一份交財(cái)務(wù)部備案。第3章 臨時(shí)備用金的管理第12條 臨時(shí)備用金的借用和報(bào)銷手續(xù)一般情況下，不予借支臨時(shí)備用金，臨時(shí)備用金借支須依照以下程序進(jìn)行。1控股公司經(jīng)總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。2集團(tuán)公司經(jīng)董事長和財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。3下屬子公司經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。4工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取借款單，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)一式三聯(lián)放借款單，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的借款單各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。5借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后可辦理報(bào)銷手續(xù)。6借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。第13條 臨時(shí)備用金的管理1財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。2借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。3跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。第4章 附則第14條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。第15條 本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。編制人員審核人員批準(zhǔn)人員編制日期審核日期批準(zhǔn)日期 4工作人員需臨時(shí)借用備用金時(shí)，應(yīng)先到財(cái)務(wù)部索取“借款單”，財(cái)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際需要向借款人發(fā)放一式三聯(lián)“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途i和借款金額等事項(xiàng)，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)人員審核簽字后的“借敲單”各項(xiàng)內(nèi)容是否正確、完整，審核無誤后辦理付款手續(xù)。 5.借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)持報(bào)銷單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。報(bào)銷單據(jù)經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，須由財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度及公司其他相關(guān)制度審核單據(jù)的合法性，審核無誤后方可辦理報(bào)銷手續(xù)。 6借款人辦理報(bào)銷手續(xù)時(shí)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺(tái)賬，查明報(bào)銷人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人；對(duì)于報(bào)銷后低于備用金金額的款項(xiàng)，應(yīng)讓報(bào)銷人員退回余額，以結(jié)清原借款單所借賬款。 第13條臨時(shí)備用金的管理 1財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺(tái)賬，按月及時(shí)清理。 2借用備用金的人員應(yīng)及時(shí)沖賬，對(duì)無故拖延且在財(cái)務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財(cái)務(wù)部將從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。 3跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年初的借款。 第4章附則 第14條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂，其解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部。 第15條本辦法報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)后，自頒發(fā)之日起生效實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期票據(jù)及印章管理辦法 編 號(hào) 辦法 名稱 票據(jù)及印章管理辦法 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條為了加強(qiáng)公司支票和財(cái)務(wù)用章的內(nèi)部控制和管理，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。 第2條公司票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等活動(dòng)以及財(cái)務(wù)用章的保管和使用均須遵照此辦法操作。 第2章票據(jù)的使用規(guī)范 第3條凡在同城或一定區(qū)域范圍內(nèi)用于采購物資、商品交易、勞務(wù)供應(yīng)、項(xiàng)目投資、清償債務(wù)等款項(xiàng)的結(jié)算（在規(guī)定的范圍限額內(nèi)），都必須使用支票。 第4條公司財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要加強(qiáng)支票的保管工作，未用支票與財(cái)務(wù)專用章要異地存放；作廢支票一定要加蓋作廢章。 第5條 財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處簽發(fā)支票前，必須審核部門預(yù)算項(xiàng)目及余額，確有經(jīng)費(fèi)的方可簽發(fā)支票。支票上須填列日期、用途、金額或使用限額等。使用支票時(shí)，一般不得超過領(lǐng)取時(shí)的限額。 第6條領(lǐng)用支票時(shí)，要按規(guī)定的程序填寫轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)用單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并由出納人員及時(shí)填寫支票領(lǐng)用登記簿且經(jīng)本人簽名后方可領(lǐng)取。 第7條采購設(shè)備、材料及其他業(yè)務(wù)，一般要求貨到驗(yàn)收合格及任務(wù)完成后，憑審批后的發(fā)票付款。收款單位必須與合同單位及發(fā)票單位相一致，否則不予付款。 第8條支票使用人外出購物時(shí)，應(yīng)要求對(duì)方當(dāng)場(chǎng)按實(shí)際付款數(shù)如實(shí)填寫支票，否則對(duì)方多填的金額由使用人負(fù)責(zé)償還。支票使用后，支票使用人應(yīng)盡快到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理報(bào)銷手續(xù)。凡有已領(lǐng)支票沒有報(bào)銷的，財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處不再簽發(fā)支票。 第9條支票使用人要妥善保管好支票，不得毀損或遺失；如有遺失，須立即與財(cái)務(wù)及資產(chǎn)管理處聯(lián)系，辦理掛失手續(xù)。因遺失支票而給公司造成損失的，要追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第10條不用的支票要及時(shí)歸還財(cái)務(wù)，支票不得轉(zhuǎn)借他人及其他單位。 第11條為保證公司決算工作的順利進(jìn)行，每年的12月25日后不再簽發(fā)支票。 第12條需要匯款的部門，無發(fā)票的均應(yīng)辦理暫付款手續(xù)，并注明收款單位、開戶名稱、賬號(hào)、匯款金額、經(jīng)辦人等，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。經(jīng)辦人還需通知對(duì)方查收款項(xiàng)，辦理業(yè)務(wù)并要求盡快開具發(fā)票或收據(jù)，由經(jīng)辦人到財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處辦理沖賬手續(xù)。 第13條會(huì)計(jì)人員對(duì)未報(bào)賬的支票、匯票要及時(shí)清理，對(duì)逾期未報(bào)的，要及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。 第14條在填寫銀行收款、付款憑證時(shí)，相關(guān)人員必須嚴(yán)格審查原始憑證，如有任意擴(kuò)大開支范圍、涂改原始憑證、虛報(bào)冒領(lǐng)的款項(xiàng)或原始憑證無稅務(wù)機(jī)關(guān)和財(cái)務(wù)專用印章、無抬頭、大小寫不符等情況，財(cái)務(wù)人員有權(quán)不予報(bào)賬。 第15條財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處要及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)準(zhǔn)確掌握銀行余額，不得開具空頭支票。另外，要定期核對(duì)銀行賬戶，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符；如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。 第3章財(cái)務(wù)印章管理 第16條在會(huì)計(jì)活動(dòng)中，按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第17條財(cái)務(wù)專用章由單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管與使用。 第18條印章保管人員臨時(shí)外出一天以上的，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定臨時(shí)保管人，并填寫印章臨時(shí)交接卡；暫時(shí)托管結(jié)束時(shí)，交接雙方應(yīng)在印章臨時(shí)交接卡上確認(rèn)托管結(jié)束，以確保工作順利進(jìn)行。 第19條印章若遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行掛失，以避免資金損失。 第20條印章若需更換，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，按規(guī)定辦理更換手續(xù)。 第4章附則 第21條本辦法由財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理處負(fù)責(zé)解釋。1 第22條本辦法由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)修改與補(bǔ)充。 第23條本辦法自總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)、總經(jīng)理簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期出納人員工作規(guī)范 下面是某企業(yè)出納人員工作規(guī)范，供讀者參考。 規(guī)范 編 號(hào) 名稱 出納人員工作規(guī)范 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條 目的 為規(guī)范出納崗位的工作內(nèi)容，確?，F(xiàn)金管理符合內(nèi)部控制要求，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算管理制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，特制定本規(guī)范。 第2條適用范圍 本規(guī)范適用于本公司本部及下屬分公司所有的出納工作內(nèi)容及工作程序，其他部門對(duì)涉及到的有關(guān)規(guī)定也應(yīng)遵照?qǐng)?zhí)行。 第3條本規(guī)范主要涉及到出納人員的零用款、庫存現(xiàn)金、支票管理，現(xiàn)金、銀行存款的賬務(wù)管理，現(xiàn)金盤點(diǎn)等作業(yè)。 第2章工作職責(zé) 第4條熟悉公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)收交預(yù)算內(nèi)、外資金，認(rèn)真審核收支單據(jù)，發(fā)現(xiàn)違反制度和手續(xù)不全的應(yīng)拒絕付款或收款，做到資金“出必收據(jù)，納必出據(jù)”。 第5條及時(shí)記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清周報(bào)、賬據(jù)相符、賬款相對(duì)、余額準(zhǔn)確、不出差錯(cuò)。 第6條嚴(yán)格現(xiàn)金管理，逐日盤點(diǎn)和保管好限額內(nèi)庫存現(xiàn)金。做到不坐支、不借支（公用以外）、不挪用現(xiàn)金，及時(shí)催交員工因公出差或購置公物而預(yù)支款項(xiàng)的報(bào)銷，使庫存現(xiàn)金定期盤點(diǎn)時(shí)盡量減少或沒有此類借據(jù)作抵。 第7條切實(shí)做好現(xiàn)金保管工作，除備用金外，其他所有現(xiàn)金必須及時(shí)存人銀行，不得過夜。對(duì)身邊現(xiàn)金和現(xiàn)金上繳銀行及向銀行支取現(xiàn)金時(shí)都要加強(qiáng)防范，確保安全。大額現(xiàn)金送存和支用時(shí)應(yīng)有人員隨同。 第8條妥善保管好現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。 第3章資金收入的處理規(guī)范 第9條清楚收入的金額和來源 出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)清楚地知道資金的數(shù)額、性質(zhì)及來源等，按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下所述。 1確定收款金額，如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫存限額的要求。 2明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。 3收到銷售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。 4收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)金、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。 第10條清點(diǎn)收入 出納人員在確定了收入的金額和來源后，應(yīng)進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)。清點(diǎn)時(shí)，出納人員應(yīng)沉著冷靜，逐項(xiàng)清點(diǎn)，具體要求如下所述。 1現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過程中，出納人員若發(fā)現(xiàn)存在短缺、假鈔等特殊問題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。 2銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電活詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，只有在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。 3.清點(diǎn)核對(duì)無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如果收入金額較大，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以便安排及調(diào)度資金；經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)且手續(xù)完畢后，相關(guān)負(fù)責(zé)人在有關(guān)收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。 第1 l條收入退回 因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，例如支票印鑒不清、收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。 第4章 資金支出的處理規(guī)范 第12條明確支出的金額和用途 出納人員支付每一筆資金的時(shí)候，一定要知道準(zhǔn)確的付款金額，合理安排資金。 1明確收款人。出納人員必須嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出示原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)，核實(shí)無誤后方可辦理付款手續(xù)。 2明確付款用途。對(duì)于不合法、不合理的付款，出納人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，行使出納人員的工作權(quán)力；用途不明的，出納人員可以拒付。 第13條付款審批 經(jīng)辦人負(fù)責(zé)填制付款單證，注明付款金額和用途，并對(duì)付款事項(xiàng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。 1有關(guān)證明人簽章。在經(jīng)辦人的付款用途中，涉及到實(shí)物的，應(yīng)當(dāng)有倉庫保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人的簽收證明；涉及到差旅、銷售費(fèi)用等的，應(yīng)當(dāng)由證明人或知情人加以證明。 2有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審閱并簽字。 3到財(cái)務(wù)部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證，報(bào)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納辦理付款。第14條