服飾貿(mào)易公司財務(wù)管理制度(含常用表格)VIP

傳送TO：公司全體員工制擬FROM：行政中心主題：財務(wù)管理制度（共12頁，本頁為首頁）備送：董事長室、總經(jīng)理室備案文號：CK-ZDXXXX第010號總經(jīng)理意見：制擬日期：XXXX-8-1董事長意見：XXXX服飾貿(mào)易公司財務(wù)管理制度第一章 總則第一條：為了建立健全公司的財務(wù)管理體系，全面、及時、準(zhǔn)確地反映公司的經(jīng)營成果，全面監(jiān)督公司各項財產(chǎn)的使用及流轉(zhuǎn)，以維護公司的權(quán)益，特制定本制度。第二條：公司設(shè)立財務(wù)中心，全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作的日常操作和管理；財務(wù)中心直接對公司董事會負(fù)責(zé)，同時負(fù)責(zé)財務(wù)部具體工作流程及規(guī)章的制定和執(zhí)行，并根據(jù)實際情況及需要修訂本制度。第三條：公司各部門及直屬單位應(yīng)積極配合財務(wù)中心的工作，促進本制度的有效實行；全體工作人員應(yīng)嚴(yán)格遵循本制度的精神及具體規(guī)定，其他各部門所制定的各項規(guī)章制度除不得與國家法律法規(guī)相抵觸外，還不得違反公司章程及本財務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定。第四條：適用范圍XXXX服飾貿(mào)易有限公司及所屬各單位。第二章 貨幣資金管理第一條：現(xiàn)金管理1.公司應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定合理使用現(xiàn)金。2.公司現(xiàn)金的使用范圍包括：支付工資、日常費用報銷、員工個人借款、預(yù)借差旅費、支付小額購料款、公司備用現(xiàn)金等其他必須以現(xiàn)金支付的支出。3.公司財務(wù)部常備現(xiàn)金的具體金額，由財務(wù)中心具體確定，報經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.財務(wù)部出納是公司現(xiàn)金管理的主要執(zhí)行者，出納應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金付款程序支付現(xiàn)金；報銷、申請付款必須由申請人填寫報銷單或付款申請單，經(jīng)相關(guān)部門主管、經(jīng)理審核，并經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理（或主辦會計）復(fù)核，由董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，出納方可支付現(xiàn)金。5.出納收到現(xiàn)金應(yīng)填寫現(xiàn)金收款單，并有交款人簽名，對于所收現(xiàn)金數(shù)額較大（超出公司規(guī)定的常備現(xiàn)金金額）的，應(yīng)即時送存銀行，避免做支現(xiàn)金及風(fēng)險。6.出納在收、付現(xiàn)金時，應(yīng)在現(xiàn)金收、付款單上詳細注明款項來源或用途，以便于財務(wù)做賬。7.出納應(yīng)對所收、付的現(xiàn)金及時登記現(xiàn)金流水賬，當(dāng)天下班前結(jié)出賬面現(xiàn)金余額并與實際庫存現(xiàn)金核對，確保賬款相符。8. 出納應(yīng)定期（7天）將收、付現(xiàn)金單據(jù)送交財務(wù)中心審核，并定期與其他會計對賬，不符時應(yīng)即時上報財務(wù)中心并查明原因，做處相應(yīng)處理。9.對于出納保管的庫存現(xiàn)金發(fā)生長短款時，應(yīng)即時查明原因，并做出書面報告經(jīng)財務(wù)中心審核、董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后再進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二條：銀行存款管理1.公司辦理貨款支付及回收銷貨款，原則上均應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式進行，其他收、付款項金額較大的，也應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬進行。2.通過轉(zhuǎn)賬付款的，付款人填寫付款申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人（一級部門）審批，并經(jīng)財務(wù)部復(fù)核，由董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，方可交出納辦理付款。3.出納應(yīng)定期（7天）將收、付銀行存款單據(jù)提交至財務(wù)中心，財務(wù)中心應(yīng)安排相關(guān)會計定期與銀行對賬單進行核對。4.出現(xiàn)銀行存款賬面數(shù)與銀行對賬單不符時，必需查明原因，直至核對正確為止，并及時將相關(guān)情況上報財務(wù)中心，財務(wù)中心復(fù)核情況后，及時上報董事長及總經(jīng)理。第三條：其他貨幣資金管理 1.公司因業(yè)務(wù)需要使用或收到其他形式的貨幣資金，如支票、銀行本票等，應(yīng)進行款項登記管理，并及時將復(fù)印件提交財務(wù)經(jīng)理審核，以安排財務(wù)入賬。2.對于收到的其他貨幣資金，出納應(yīng)即時辦理銀行入賬手續(xù)，以免超期；特殊情況的，可以比照銀行存款管理的規(guī)定執(zhí)行。3.對于員工罰款以及對相關(guān)事項的捐款，財務(wù)部應(yīng)專門立賬，專款專管；公司設(shè)立內(nèi)部的“愛心成長基金”，?？顚Ｓ?，具體用途參照公司愛心成長基金管理規(guī)定執(zhí)行。第三章 費用報銷管理第一條：差旅費的借支和報銷規(guī)定1.差旅費：指公司業(yè)務(wù)人員、管理人員、技術(shù)人員等因公外出（本地或外地）所發(fā)生的交通費、住宿費、餐飲費等相關(guān)費用。2.出差人員應(yīng)本著“合理、必要、節(jié)簡”的原則支付各項費用。3.公司按高層、中層、基層將在職員工劃分為三個層級，出差人員應(yīng)根據(jù)各自所處層級與出差地，按公司規(guī)定的限額內(nèi)報銷出差費用。4.為鼓勵出差人員節(jié)省差旅費用，享有某一級別待遇的出差人員，如果實際采用了下一級別出差人員待遇標(biāo)準(zhǔn)花費費用，公司可以將兩級待遇差額部分的50%以獎勵的形式補償給出差人員。5.出差人員外出，預(yù)計所需費用在300元（不含300元）以上的，可向公司借支差旅費，300元以內(nèi)的，公司不予借支；借支時，借支人應(yīng)填寫借支單（見附件一），由所在部門經(jīng)理（一級部門）審核，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理（或主辦會計）復(fù)核、報董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，到出納處支取。6.借支差旅費在出差人員報銷時沖抵報銷款，報銷時實行多退少補的原則；對于借支，財務(wù)部按“前款未清，不予再借”的原則執(zhí)行，特殊情況的，須經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）特批后，方予以再借；出差人員報銷差旅費用，應(yīng)該在回司后三個工作日內(nèi)進行，同時結(jié)清借支，否則財務(wù)部將不予差旅費用報銷，借支費用將直接在出差人的工資中扣回。7.出差人員報銷差旅費用，必須附有效的出差申請單和經(jīng)過部門經(jīng)理（一級部門）審批過的出差報告單，否則，財務(wù)部將拒絕報銷；特殊情況，經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后方可報銷；因主管領(lǐng)導(dǎo)出差，相關(guān)單據(jù)無法審核的，報銷期限順延。8.出差費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按審批流程執(zhí)行；相關(guān)人員出差的具體審批權(quán)限如下：1）國內(nèi)出差：1天以內(nèi)的由該崗位直接上級審批；7天以內(nèi)的，經(jīng)其直接上級確認(rèn)后，由部門總監(jiān)審批；7天以上，15天以內(nèi)的，經(jīng)各級確認(rèn)后，由行政總監(jiān)審批；15天以上的，經(jīng)各級確認(rèn)后，由董事長（或總經(jīng)理）審批。2）國外出差：經(jīng)逐級確認(rèn)后，一律由董事長（或總經(jīng)理）審批。3）中層以上（部門經(jīng)理級別）管理人員出差，3天以內(nèi)，由部門總監(jiān)審批；3天以上，經(jīng)部門總監(jiān)審核后，一律由董事長（或總經(jīng)理）審批。9.對于超過差旅費用規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)而需要報銷的，經(jīng)所在部門各級確認(rèn)后，應(yīng)交財務(wù)部復(fù)核，財務(wù)部復(fù)核時應(yīng)將超出具體金額用紅筆標(biāo)出，提交董事長（或總經(jīng)理）特別批準(zhǔn)后，才可到出納處報銷領(lǐng)款。10.出差期限因故延長的，出差人應(yīng)提前請準(zhǔn)派遣人，并補辦相關(guān)手續(xù)；否則因此而產(chǎn)生的一切費用，公司不予報銷。11.員工出差的乘坐的交通工具原則上限于客車或火車（硬臥），情況特殊的，必須提前經(jīng)過部門總監(jiān)同意，經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)，否則公司不予報銷交通費用（也不按規(guī)定內(nèi)費用報銷）。12.差旅費用的報銷，一律須有發(fā)票或原始憑證（餐飲費用為固定補貼，不需發(fā)票），無票一律不許報銷，特殊情況，須經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，方予以報銷。13.員工在市區(qū)內(nèi)（出差地市區(qū)）一般應(yīng)乘坐公交車；公司對乘坐出租車嚴(yán)格控制，乘坐出租車須事先經(jīng)主管上級同意；報銷時須由主管上級在費用單據(jù)上簽字并注明具體情況，然后通過復(fù)核、審批，方予以報銷。14.出差食宿費用的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)：地區(qū)類別級別省外縣級市及以下（除粵、蘇南縣級市外）省外地級市、浙、粵及蘇南縣級市省會城市、浙、粵及蘇南地級市（除廣州）直轄市、特區(qū)及廣州、南京常熟市內(nèi)住宿費餐飲費住宿費餐飲費住宿費餐飲費住宿費餐飲費餐貼基層80元/夜25元/天100元/夜30元/天130元/夜35元/天150元/夜40元/天25元/天中層100元/夜30元/天130元/夜35元/天150元/夜40元/天180元/夜45元/天30元/天高層130元/夜35元/天180元/夜40元/天200元/夜45元/天260元/夜50元/天35元/天備注：1.任何級別員工出差，必須按上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超出部分自理；2.多人出差，要求同性兩人合宿一間，標(biāo)準(zhǔn)取高級別員工執(zhí)行，如客戶支付費用的，不得另行報銷住宿費；3.以享受實際餐費報銷的，同餐員工不得另報餐費；4.餐飲費按每天2.5餐分?jǐn)?，早餐?.5，中晚餐各取1；5.常熟市內(nèi)或郊區(qū)范圍內(nèi)外出，餐補同按2.5餐分?jǐn)?，按比例報銷。15.出差交通費用的具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)： 類型 級別 公交汽車出租汽車火車飛機高層實報實銷實報實銷實報實銷事前經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）同意后憑票報銷。中層實報實銷事前經(jīng)總監(jiān)或分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，憑票報銷。實報實銷事前經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）同意后憑票報銷?；鶎訉崍髮嶄N事前經(jīng)部門經(jīng)理或總監(jiān)同意后，憑票報銷。實報實銷。事前經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）同意后憑票報銷。第二條：業(yè)務(wù)招待費的支出和報銷規(guī)定 1.業(yè)務(wù)招待費指公司業(yè)務(wù)人員陪同、招待客戶用餐、住宿、交通、送禮等所花費用，包括在本地與外地招待客戶所產(chǎn)生的各項費用。2.業(yè)務(wù)人員應(yīng)本著“必要、適當(dāng)、合理、節(jié)簡”的原則，招待好公司的客戶及其派出的代表。3.業(yè)務(wù)招待進行前，必須事先請準(zhǔn)行政中心，詳細申明招待理由、招待人員、招待事項安排及招待費用預(yù)算，由人事行政部根據(jù)情況，填寫業(yè)務(wù)招待申請單（見附件二），報行政中心批準(zhǔn)后執(zhí)行；高標(biāo)準(zhǔn)招待（金額達2000以上的），由行政中心復(fù)核后，報董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.業(yè)務(wù)招待費用的標(biāo)準(zhǔn)，由申請部門主管領(lǐng)導(dǎo)視具體情況決定后，由行政中心確定并通知申請招待的部門或招待人。5.業(yè)務(wù)招待申請經(jīng)行政中心、董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，招待部門或招待人可以根據(jù)行政中心的通知，持經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待申請單，按審批金額到財務(wù)部辦理費用借支；對實際招待費用超出審批金額的部分，由招待人員自理；特殊情況需要報銷的，必須按費用報銷程序，逐級審核后，報董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)。6.招待費用的報銷，必須單獨報銷，不得與其他費用混同報銷。第三條：業(yè)務(wù)公關(guān)費用的支出和報銷規(guī)定業(yè)務(wù)公關(guān)活動的申請、標(biāo)準(zhǔn)確定及費用支取等細節(jié)，與業(yè)務(wù)招待辦理類同，具體也由行政中心組織申報和辦理。具體參照業(yè)務(wù)公關(guān)申請單（見附件三）執(zhí)行。第四條：工傷醫(yī)藥費的支出和管理規(guī)定 1.工傷醫(yī)藥費是指公司員工在工作時間內(nèi)、工作過程中或其他因公出現(xiàn)工傷事故時發(fā)生的費用，包括醫(yī)藥費、醫(yī)療費、工傷補償費等。2.在職員工工作期間，發(fā)生工傷的，相關(guān)部門應(yīng)及時送往相關(guān)醫(yī)院救治，醫(yī)療費用可先由員工個人墊付；員工個人無法墊付的，當(dāng)事部門負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向公司申請，由公司先行墊付；費用的申辦按借支程序辦理。3.工傷費用報銷一律須憑正規(guī)發(fā)票，繳納工傷保險的，由公司人事行政部代為辦理向社保機構(gòu)報銷；未繳納工傷保險的，由逐級確認(rèn)后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，到公司財務(wù)部報銷。4.工傷治療期間，享受工傷保險津貼的，公司不再發(fā)放當(dāng)事員工工資；不享受工傷保險津貼的，工傷期間，公司按月發(fā)放當(dāng)事員工的基本工資。5.重大工傷事故，由行政中心根據(jù)國家工傷保險條例及相關(guān)地方法規(guī)的規(guī)定，提擬具體處理方案，報董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)后，給予一次性處理。6.工傷的認(rèn)定和補償，由公司人事行政部參照法律、法規(guī)的具體規(guī)定辦理。第五條：其他費用的支出和報銷管理規(guī)定參照本章第一條進行。第四章 固定資產(chǎn)管理第一條：固定資產(chǎn)指單位價值較高，使用期限在一個會計年度以上的房屋、機器設(shè)備、工具、配件等資產(chǎn)。第二條：固定資產(chǎn)是公司的重要財產(chǎn)，對其加強管理主要表現(xiàn)在對資產(chǎn)的安全性及使用功能上的管理，防止各種資產(chǎn)被盜、丟失及被損壞。第三條：財務(wù)部應(yīng)對公司的所有固定資產(chǎn)詳細登記，制定固定資產(chǎn)目錄表，建立固定資產(chǎn)管理檔案，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)日常管理，保證固定資產(chǎn)的既定使用功能。第四條：固定資產(chǎn)應(yīng)進行相應(yīng)的分類，根據(jù)會計準(zhǔn)則、公司規(guī)定及實際情況對固定資產(chǎn)采用適當(dāng)?shù)恼叟f方法計提折舊。第五條：對于不能使用而需報廢的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)提出報廢，經(jīng)主管部門審核和批準(zhǔn)并作出處理意見后，由財務(wù)部進行賬務(wù)處理；對于丟失或多出的固定資產(chǎn)，使用部門及時報告，經(jīng)主管部門審核、批準(zhǔn)并作出處理意見后，由財務(wù)部進行賬務(wù)處理。第六條：財務(wù)部應(yīng)組織人員定期對公司的固定資產(chǎn)進行盤點，全面清盤的次數(shù)每年至少一次，對盤盈或盤虧的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理人員填寫盤盈/虧報表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽屬處理意見，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財務(wù)部做出相應(yīng)賬務(wù)處理。第五章 盤點及盈虧處理第一條：財務(wù)部根據(jù)工作需要，負(fù)責(zé)倉庫的盤點計劃和安排；倉庫根據(jù)財務(wù)部的要求，組織盤點工作；財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤和抽盤，并負(fù)責(zé)盤點數(shù)據(jù)有效性、準(zhǔn)確性的復(fù)核和審查。第二條：全面盤點每年至少安排一次，非全面性的局部盤點，由財務(wù)部根據(jù)工作需要，具體計劃和安排。第三條：盤點實盤數(shù)量與財務(wù)賬面不符的，倉庫應(yīng)制作盤點盈虧處理意見申請報告，詳細說明原因，報主管部門審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，交由財務(wù)部按審批意見進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第六章 財務(wù)報表及報告第一條：財務(wù)報表是反映公司資產(chǎn)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量等信息的基本資料，財務(wù)部應(yīng)對公司的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行全面準(zhǔn)確的核算，并按公司規(guī)定的時間提交上月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、費用支出表、銷售報表及其他相關(guān)報表提交董事長、總經(jīng)理及董事會其他成員。第二條：財務(wù)部在全面監(jiān)督管理公司的財產(chǎn)及經(jīng)營活動過程中，對發(fā)現(xiàn)的重要問題，應(yīng)擬寫相關(guān)財務(wù)報告送交董事長、總經(jīng)理，并及時反饋相關(guān)信息，以促進問題的解決或改善。第三條：財務(wù)部除應(yīng)定期向董事長、總經(jīng)理及董事會其他成員提交財務(wù)報表外，還應(yīng)定期擬寫工作報告，向董事會及總經(jīng)理詳細反映及說明公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在的問題和不足，提出解決方案或參考建議，并向董事長、總經(jīng)理反映財務(wù)部監(jiān)督、管理工作的執(zhí)行情況。第七章 財務(wù)工作紀(jì)律、細則及處罰規(guī)定第一條：財務(wù)部銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第二條：公司的銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄；銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務(wù)章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用；印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管；公司各類章印的分工保管，具體由財務(wù)中心根據(jù)實際情況確定，報董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。第三條：財務(wù)部對已獲批準(zhǔn)的付款款項，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)董事長（或總經(jīng)理）批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。第四條：財務(wù)部及相關(guān)個人未經(jīng)董事長及董事會批準(zhǔn)，嚴(yán)禁為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款。第五條：財務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、會計人員工作規(guī)則等法律法規(guī)，及公司制定的崗位職責(zé)及相關(guān)具體規(guī)定，積極配合上級主管、財政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進工作。第五條