會(huì)計(jì)配套練習(xí)題參考答案(z周 全文).doc

第一章 概論一、單項(xiàng)選擇題1A 2A 3A 4B 5B 6B 7C 8B 9A 10A 11C 12D 13A 14B 15A 16C 17D 18A 19D 20D 21C 22A 23D 24A 25A 26C 27B 28B 29A 30A 31A 32A 33A 34A 35C 36C 二、多項(xiàng)選擇題1ABCD 2ABC 3BC 4ABCD 5BC 6ABC 7ABCD 8ABCD 9ABCD 10AB 11ABD 12ABC 13ABC 14AD 15ABCD 16ABCD 17AC 18AD 19ABCD 20BD 21BCD 22ABC 三、判斷題 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25 26 27 28 29 3031 32 33 四、分析計(jì)算題業(yè)務(wù)權(quán)責(zé)發(fā)生制收付實(shí)現(xiàn)制收入費(fèi)用收入費(fèi)用業(yè)務(wù)110003000業(yè)務(wù)22000業(yè)務(wù)32500業(yè)務(wù)42000業(yè)務(wù)51800業(yè)務(wù)61500業(yè)務(wù)7500500業(yè)務(wù)8800800合計(jì)4500380038004300第二章 會(huì)計(jì)要素與會(huì)計(jì)等式一、單項(xiàng)選擇題1D 2A 3C 4A 5B 6D 7B 8C 9B 10B 11B 12C 13D 14C 15A 16B 17C 18B 19B 20D 21D 22A 23B 24A 25B 26A 27B 28C 29A 30B 31D 32B 33C 二、多項(xiàng)選擇題1BC 2BC 3BCD 4ABC 5BCD 6ABC 7ABC 8AC 9AC 10CD 11ABCD 12ABC 13ABD 14ABC 15AC 16ACD 17BD 18AB 19A C 20ACD 21AB 22ABC 23BD 24BD 25CD 26AB 27CD 28ABC 29AD 30ACD 三、判斷題 1 2 3 4 5 6 7 8 9 1011 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 22 23 24 25 26 27 28 29 3031 324、 分析計(jì)算題（一）劃分資產(chǎn).負(fù)債和所有者權(quán)益資產(chǎn)項(xiàng)目：現(xiàn)金.銀行存款.預(yù)付賬款.應(yīng)收賬款.原材料.短期投資.累計(jì)折舊.無(wú)形資產(chǎn).待攤費(fèi)用.庫(kù)存商品.其他應(yīng)收款負(fù)債項(xiàng)目：應(yīng)付賬款.預(yù)收賬款.應(yīng)付票據(jù).預(yù)提費(fèi)用.長(zhǎng)期借款所有者權(quán)益項(xiàng)目：實(shí)收資本.資本公積.盈余公積（二）判斷會(huì)計(jì)要素，指出經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型（1）銀行存款+80，000元，應(yīng)收賬款80，000元，屬于資產(chǎn)的一增一減；（2）現(xiàn)金+50，000元，銀行存款50，000元，屬于資產(chǎn)的一增一減；（3）現(xiàn)金50，000元，應(yīng)付工資50，000元，屬于資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)減少；（4）銀行存款+100，000元，長(zhǎng)期借款+100，000元，屬于資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加；（5）銀行存款+200，000元，實(shí)收資本+200，000元，屬于資產(chǎn)與所有者權(quán)益同時(shí)增加；（6）實(shí)收資本+50，000元，資本公積50，000元，屬于所有者權(quán)益的一增一減；（7）應(yīng)付賬款50，000元，應(yīng)付票據(jù)+50，000元，屬于負(fù)債的一增一減；（8）實(shí)收資本+200，000元，長(zhǎng)期借款200，000元，屬于負(fù)債的減少，所有者權(quán)益的增加；（9）原材料+20，000元，銀行存款20，000元，屬于資產(chǎn)的一增一減；（10）銀行存款100，000元，短期借款100，000元，屬于資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)減少；（三）判斷資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的平衡關(guān)系項(xiàng) 目（單位：元）資 產(chǎn)權(quán) 益負(fù) 債所有者權(quán)益1.庫(kù)存現(xiàn)金 600600元2.存放在銀行的貨幣資金 95 00095 000元3.生產(chǎn)車間廠房 280 000280 000元4.各種機(jī)器設(shè)備 330 000330 000元5.運(yùn)輸車輛 250 000250 000元6.庫(kù)存產(chǎn)品 75 00075 000元7.車間正中在加工的產(chǎn)品 86 50086 500元8.庫(kù)存材料 85 00085 000元9.投資人投入的資本 800 000800 000元10.應(yīng)付的購(gòu)料款 142 000142 000元11.尚未交納的稅金 6 5706 570元12.向銀行借入的短期借款 72 00072 000元13.應(yīng)收產(chǎn)品的銷貨款 115 000115 000元14.采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi) 2 0002 000元15.商標(biāo)權(quán) 250 000250 000元16.發(fā)行的企業(yè)債券 317 000317 000元17.開(kāi)辦費(fèi)支出 95 00095 000元18.盈余公積結(jié)余 68 53068 530元19.資本公積結(jié)余 126 000126 000元20.未分配利潤(rùn) 132 000132 000元合 計(jì)1 664 100元537 570元1 126 530元由上表可知,537 570+1 126 530=1 664 100,所以資產(chǎn)總額=負(fù)債+所有者權(quán)益第三章 會(huì)計(jì)賬戶一、單項(xiàng)選擇題1.B 2.C 3.A 4.D 5.D 6.C 7.C 8.A 9.D 10.C 11.B12.C 13.C 14.A 15.B 16.B 17.B 18.D 19.A 20.A 21.B22.D 23.A 24.B 25.A 26.A 27.A 28.A 29.D 30.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC 2.ABCD 3.ABCDE 4.ABCDE 5.ABCDE 6.CD 7.ABC 8.ABCD 9.CD 10.BCD 11.ABD 12.ACDE 13.ABD 14.AB 15.BCD 16.BC 17.ABD 18.ABC 19.BCD 20.BCD 21.BCD 22.ABD 23.ACDE 24.ABC 25.ABC 26.CD 27.BCD 28.ABD 29.ACD 30.ABC三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.四、計(jì)算分析題解：A=140 000+100 000120 000=120 000(元)B=185 000+400 00060 000=525 000(元)C=480 00+0300 00=180 00(元)D=200 00+640 0080 00=760 00(元)將計(jì)算結(jié)果填人表2-5中(見(jiàn)表210)。表210 某企業(yè)部分賬戶有關(guān)資料 單位：元l賬戶名稱期初余額期增加發(fā)生額本期減少發(fā)生額期末余額庫(kù)存現(xiàn)金140 000100 000120 000120 000應(yīng)收賬款185 000400 000525 00060 000短期借款300 00180 00480 000盈余公積760 0080 00200 00640 00五、綜合題（1）會(huì)計(jì)科目?jī)H僅是賬戶的名稱，不存在結(jié)構(gòu)；而賬戶則具有一定的格式和結(jié)構(gòu)。 （2）會(huì)計(jì)科目?jī)H說(shuō)明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么；而賬戶不僅說(shuō)明反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容是什么，而且系統(tǒng)反映和控制其增減變化及結(jié)余情況。 （3）會(huì)計(jì)科目的作用主要是為了開(kāi)設(shè)賬戶、填憑證所運(yùn)用；而賬戶的作用主要是提供某一具體會(huì)計(jì)對(duì)象的會(huì)計(jì)資料，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表所運(yùn)用。第四章 復(fù)式記賬一、單項(xiàng)選擇題1.A 2.D 3.D 4.A 5.B 6.C 7.B 8.D 9.C 10.A 11.C 12.D 13.A 14.B 15.A 16.C 17.B 18.A 19.B 20.C 21.C 22.D 23.B 24.A25.C 26.A 27.D 28.B 29.B 30.C 31.A 32.B二、多項(xiàng)選擇題1.AB 2.ABC 3.AB 4.ABC 5.ABC 6.BC 7.AD 8.AB 9.BD 10.AC 11.ABCD 12.ABCD 13.BD 14.AC 15.BC 16.BD 17.ACD18.ABD 19.BCD 20.ABC 21.CD 22.ABC 23.BC 24.BD 25.AB26.CD 27.AC 28.BD 29.ABC 30.AB三、判斷題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18.19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27.28.四、計(jì)算分析題練習(xí)（一）“原材料”賬戶期末余額：280 000元；“固定資產(chǎn)”賬戶期初余額：5 980 000元；“應(yīng)付賬款”賬戶貸方本期發(fā)生額：40 000元；“資本公積”賬戶借方本期限發(fā)生額：20 000元“生產(chǎn)成本”賬戶期末余額：40 000元；“銀行存款”賬戶借方本期發(fā)生額：60 000元。練習(xí)（二）借：原材料 60 000 貸：銀行存款 60 000借：原材料 20 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 20 000借：其他應(yīng)收款張三 1 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1 000借：管理費(fèi)用 800 庫(kù)存現(xiàn)金 200 貸：其他應(yīng)收款張三 1 000借：銀行存款 50 000 貸：短期借款 50 000借：銀行存款 60 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60 000借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000借：銀行存款 150 000 貸：實(shí)收資本 150 000借：應(yīng)付賬款 50 000 貸：銀行存款 50 000借：應(yīng)付票據(jù) 20 000貸：銀行存款 20 000練習(xí)（三）2用銀行存款兌現(xiàn)到期的商業(yè)匯票6 000元。3銷售產(chǎn)品取得貨款20 000元存入銀行。4從銀行提取現(xiàn)金600元。5用銀行存款償還短期借款50式000元。6收到前欠貨款30 000元存入銀行。7完工產(chǎn)品入庫(kù)，實(shí)際成本100 000元。8張三出差回來(lái)報(bào)銷差旅費(fèi)1 500元，退回未用現(xiàn)金500元。9簽發(fā)商業(yè)匯票抵付原欠購(gòu)貨款30 000元。10購(gòu)買并驗(yàn)收入庫(kù)材料80 000元，其中用銀行存款支付60 000元，其余貨款尚欠。五、綜合題只會(huì)計(jì)分錄（其他略）1借：庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 貸：銀行存款 5 0002借：銀行存款 60 000 貸：短期借款 60 0003借：應(yīng)付賬款 30 000 貸：銀行存款 30 0004借：銀行存款 110 000 貸：實(shí)收資本 110 0005借：原材料 40 000 貸：銀行存款 40 0006借：固定資產(chǎn) 100 000 貸：銀行存款 100 0007借：銀行存款 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 0008借：短期借款 40 000 貸：銀行存款 40 0009借：應(yīng)交稅費(fèi) 10 000 貸：銀行存款 10 00010借：長(zhǎng)期借款 60 000 貸：銀行存款 60 000第五章 借貸記賬法在制造業(yè)中的應(yīng)用一、單項(xiàng)選擇題1C 2B 3C 4A 5B 6B 7C 8D 9C 10D 11D 12C 13C 14C 15D 16D 17B 18A 19D 20C 21A 22C 23D 24A 25D 26A 27B 28C 29A 30A二、多項(xiàng)選擇題1BCD 2ABC 3ABC 4ADE 5ABE 6ACD 7ABCD 8ABD 9ABD 10BC 11BDE 12ABC 13BDE 14BCE 15ABCDE 16BDE 17BCDE 18CE三、判斷題123456789101112131415161718192021222324252627282930四、計(jì)算分析題習(xí)題一 1. 借：固定資產(chǎn) 150 000 貸：實(shí)收資本 150 000 2借：固定資產(chǎn) 51800 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 8500 貸：銀行存款 60300 3借：無(wú)形資產(chǎn)專利權(quán) 300 000 貸：銀行存款 300 000 4借：銀行存款 300 000 貸：實(shí)收資本 300 0005. 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 0007、8月：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付利息 10009月末：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000應(yīng)付利息 2000 貸：銀行存款300010、11月： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付利息 100012月末：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000應(yīng)付利息 2000 短期借款 200 000 貸：銀行存款 203000 習(xí)題二1 借：原材料甲材料 100 000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 117 0002 借：原材料修理用備件 9 000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1530 貸：應(yīng)付賬款西江配件廠 105303借：在途物資乙材料 204 000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 000 貸：銀行存款 238 000 4借：原材料丙材料 80 000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 600借：管理費(fèi)用 900 貸：銀行存款 93600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900 5借：原材料乙材料 204 000 貸：在途物資乙材料 204 000 6借：應(yīng)付賬款西江配件廠 10530 貸：銀行存款 10530 7暫不做賬務(wù)處理。 8借：原材料乙材料 150 000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款 150 000 習(xí)題三1目的：練習(xí)供應(yīng)過(guò)程業(yè)務(wù)的核算2資料：紅星實(shí)業(yè)股份有限公司（一般納稅企業(yè)）對(duì)原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)組織收發(fā)核算，200年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1借：原材料乙材料 150 000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款 150 000 2.借: 原材料乙材料 152 840 借: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 25160 貸:銀行存款 178 000 3.借：在途物資丙材料 308000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 51000 貸：銀行存款 359000 4. 借: 原材料丙材料 308000 貸: 在途物資丙材料 308000 5.借:預(yù)付賬款F公司 70000 貸：銀行存款 70000 6借：原材料乙材料 220000借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 37400 貸：應(yīng)付賬款Y公司 257400 7借：應(yīng)付賬款Y公司 257400 貸：應(yīng)付票據(jù) 257400 8借：原材料丙材料 100000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）17000 貸：銀行存款 117000 9借：原材料甲材料 123600 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）20400 貸：預(yù)付賬款F公司 144000 10借:預(yù)付賬款F公司 74000 貸：銀行存款 74000 11暫不做賬務(wù)處理。 12借：原材料丙材料 210 000 貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付款 210 000習(xí)題四1 借：其他應(yīng)收款黃小方 2000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 20002借：應(yīng)付賬款 25000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4250 貸：銀行存款 292503借：制造費(fèi)用 1830 貸：原材料修理用備件 18304借：庫(kù)存現(xiàn)金 50 借：管理費(fèi)用 1950 貸：其他應(yīng)收款黃小方 20005借：管理費(fèi)用 160 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1606借：生產(chǎn)成本A 35200 B 27600 借：制造費(fèi)用 7800 借：管理費(fèi)用 2200 貸：原材料 728007借：生產(chǎn)成本A 42 000 B 36 000 借：制造費(fèi)用 9000 借：管理費(fèi)用 21000 貸：應(yīng)付職工薪酬 108 000 8借：制造費(fèi)用 24500 借：管理費(fèi)用 18500 貸：累計(jì)折舊 430009借：生產(chǎn)成本A 23030 B 20100 貸：制造費(fèi)用 4313010借：庫(kù)存商品A 100230 貸：生產(chǎn)成本A 100230 習(xí)題五1目的：練習(xí)生產(chǎn)過(guò)程產(chǎn)品制造業(yè)務(wù)的核算2資料：紅星實(shí)業(yè)股份有限公司2009年12月初“生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品”賬戶期初余額為88 740元(A產(chǎn)品無(wú)期初余額)，12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1 借：管理費(fèi)用 350借：制造費(fèi)用 140 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 4902借：庫(kù)存現(xiàn)金 139000 貸：銀行存款 1390003借：應(yīng)付職工薪酬 139000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1390004借：制造費(fèi)用 820 貸：原材料修理用備件 640 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1805借：制造費(fèi)用 36600借：管理費(fèi)用 10600 貸：應(yīng)付賬款 472006借：制造費(fèi)用 32500 借：管理費(fèi)用 20000 貸：累計(jì)折舊 525007借：生產(chǎn)成本A 143000 B 42000 借：制造費(fèi)用 2700 借：管理費(fèi)用 1800 貸：原材料 甲材料 104000 乙材料 855008借：生產(chǎn)成本A 62000 B 38000 借：制造費(fèi)用 11000 借：管理費(fèi)用 28000 貸：應(yīng)付職工薪酬 1390009借：生產(chǎn)成本A 50256 B 33504 貸：制造費(fèi)用 8376010借：庫(kù)存商品A 252000 B 202244 貸：生產(chǎn)成本A 252000 B 202244 (T型賬略) 習(xí)題六1目的：練習(xí)銷售過(guò)程產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算2資料：紅星實(shí)業(yè)股份有限公司（一般納稅企業(yè)）2009年11月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 3000 貸：銀行存款 30002借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 41400 應(yīng)交城建稅 8120 應(yīng)交教育附加費(fèi)3 480 貸：銀行存款 53000 3借：銀行存款 46800 貸：應(yīng)收賬款 468004（1） 借：銀行存款 98280 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 84000 應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)14280 （2）借：銷售費(fèi)用 250 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 250 （3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 58800 貸：庫(kù)存商品A 58800 5借：銀行存款 50000 貸：預(yù)收賬款K公司 50000 6（1） 借：應(yīng)收票據(jù) 234000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)34000 （2）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交銷費(fèi)稅 20000 （3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B 160000 貸：庫(kù)存商品B 160000 7（1）借：預(yù)收賬款K公司 116000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 96000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)16320 銀行存款 3680 （2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 67200 貸：庫(kù)存商品A 67200 習(xí)題七1目的：練習(xí)銷售過(guò)程產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)的核算2資料：紅星實(shí)業(yè)股份有限公司（一般納稅企業(yè)）2009年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1（1）借：應(yīng)收賬款N公司 284 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 240 000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)40800銀行存款 3200 （2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 168000 貸：庫(kù)存商品A 168000 2借：銀行存款 66000 貸：預(yù)收賬款K公司 66000 3（1） 借：銀行存款 93600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 80000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13600 （2）借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 8000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交銷費(fèi)稅 8000 （3）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B 52000 貸：庫(kù)存商品B 52000 4借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 2000 展覽費(fèi) 2500 貸：銀行存款 45005（1）借：應(yīng)收票據(jù) 141300 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 120000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)20400庫(kù)存現(xiàn)金 900 （2）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 84000 貸：庫(kù)存商品A 84000 6借：銀行存款 284000 貸：應(yīng)收賬款N公司 284000 7借：銀行存款 40000 貸：預(yù)收賬款E公司 40000 8借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 14000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅 9800 一應(yīng)交教育費(fèi)附加 4 200 習(xí)題八月末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入235000 其他業(yè)務(wù)收入 3100 投資收益 14450 營(yíng)業(yè)外收入 1125 貸：本年利潤(rùn) 253675借：本年利潤(rùn) 195575 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 156000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 3350 其他業(yè)務(wù)成本 2530 管理費(fèi)用 19895 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1800 銷售費(fèi)用 4500 營(yíng)業(yè)外支出 7500列式計(jì)算 （1）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=（235000+3100）-（156000+2530）-3350-19895-1800-4500+14450=64475 （2）利潤(rùn)總額=64475+1125-7500=58100（3）當(dāng)月應(yīng)交所得稅額=5810025%=14525會(huì)計(jì)分錄：借：所得稅費(fèi)用 14525 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅14525借：本年利潤(rùn) 14525貸：所得稅費(fèi)用 14525（4）凈利潤(rùn)=58100-14525=43575 習(xí)題九1.列式計(jì)算（1）全年應(yīng)納稅所得額=193000+10000-5000=198000（2）全年應(yīng)交所得稅額=19800025%=49500（3）12月應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交的所得稅額=49500-38000=11500（4）全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)=193000-49500=143500（5）應(yīng)提取法定盈余公積額=14350010%=14350（6）年末未分配利潤(rùn)額=26000+143500-14350-90000=651502會(huì)計(jì)分錄（1）借：所得稅費(fèi)用 11500 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅11500 借：本年利潤(rùn) 11500 貸：所得稅費(fèi)用 11500（2）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅11500 貸：銀行存款 11500（3）借：本年利潤(rùn) 143500 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 143500（4）借：利潤(rùn)分配提取盈余公積14350 貸：盈余公積 14350（5）借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 90000 貸：應(yīng)付股利 90000（6）借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 104350 貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積 14350 利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 900003“T型”賬戶 利潤(rùn)分配 期初余額26000（6）104350發(fā)生額合計(jì)104350（3） 143500發(fā)生額合計(jì)143500期末余額65150習(xí)題十1 目的：練習(xí)利潤(rùn)形成和利潤(rùn)分配業(yè)務(wù)的核算2 .資料：紅星實(shí)業(yè)股份有限公司（一般納稅企業(yè)）200年12月初“本年利潤(rùn)”賬戶有貸方余額699 000元(111月實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)) ，12月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 借：銀行存款500000應(yīng)收賬款 319000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 700000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)119000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 420000 貸：庫(kù)存商品 420000(2) 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品乙產(chǎn)品一批，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為300 000元，增值稅銷項(xiàng)稅額51 000元，發(fā)出產(chǎn)品時(shí)以銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)5 000元。已收到經(jīng)購(gòu)貨單位承兌的期限為1個(gè)月的商業(yè)匯票(面值)356 000元。該批乙產(chǎn)品的實(shí)際成本為180 000元，消費(fèi)稅稅率10。(2) 借：應(yīng)收票據(jù) 356000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)51000 銀行存款 5000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180000 貸：庫(kù)存商品 180000 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 30000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交銷費(fèi)稅 30000 (3) 借：銀行存款 11700 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)1700 借：其他業(yè)務(wù)成本 9200 貸：原材料 9200 (4) 借：銀行存款 38000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 35000 貸：投資收益 3000(4) 借：銀行存款 38000 貸：交易性金融資產(chǎn)成本 35000 貸：投資收益 3000(5) 借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 2600 保險(xiǎn)費(fèi) 900 貸：銀行存款 2600 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 900 (6) 借：營(yíng)業(yè)外支出 2000 貸：銀行存款 2000 (7) 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 9400 貸：應(yīng)付利息 9400 (8) 借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 20000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅 14000 應(yīng)交教育附加費(fèi) 6000 (9) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000 其他業(yè)務(wù)收入 10000 投資收益 3000 貸：本年利潤(rùn) 1013000借：本年利潤(rùn) 712000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 600000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000 其他業(yè)務(wù)成本 9200 管理費(fèi)用 37900 財(cái)務(wù)費(fèi)用 9400 銷售費(fèi)用 3500 營(yíng)業(yè)外支出 20000 (11) 借：所得稅費(fèi)用 75250 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅75250 (12) 借：本年利潤(rùn) 75250 貸：所得稅費(fèi)用 75250 (13) 借：利潤(rùn)分配提取盈余公積 92475 貸：盈余公積 92475 (14) 借：利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 500000 貸：應(yīng)付股利 500000 (15)借：本年利潤(rùn) 924750 貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 924750 借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 592475 貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積 92475 利潤(rùn)分配應(yīng)付股利 500000(T型賬略)（五） 綜合題（1） 借： 銀行存款 400000 貸：短期借款 400000（2） 借: 原材料甲材料 168000 乙材料 270000 借: 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）74460 貸:銀行存款 512460 (3)借：其他應(yīng)收款文明 2 000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 2000（4）借：應(yīng)收賬款南海宏運(yùn)公司 193050 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入