企業(yè)財務管控制度.doc

第一章財務部的組織設計與崗位職責第一節(jié) 財務部的組織架構與職能一、財務部的地位隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展和企業(yè)管理體系的完善，現(xiàn)代企業(yè)管理正在逐漸轉化為以財務管理為中心，從而使得財務部門在企業(yè)中的地位不斷得到提高，財務部已成為現(xiàn)代企業(yè)的核心管理部門之一。 （一）大型企業(yè)財務部的地位股東大會 在大型企業(yè)中，通常設置有“財務中心”管理部門，由財務總監(jiān)(CF0)具體負責企業(yè)有關財務方面的事宜。大型企業(yè)財務部地位如圖1-1所示。股東大會股東大會股東大會股東大會 (二)中小型企業(yè)財務部的地位 在中小型企業(yè)中，通常不設置“財務總監(jiān)”職位，而是由財務部門負責人(財務部經(jīng)理)負責具體的財務事宜。中小型企業(yè)財務部地位如圖l-2所示。董事會二、財務部的組織架構財務總監(jiān)（一）大型企業(yè)財務部的組織架構財務經(jīng)理第一章財務部的組織設計與崗位職(二)中小型企業(yè)財務部的組織架構財務經(jīng)理說明(1)上述崗位中，有的是一崗一人，有的是一崗多人，也有的是一人多崗。(2)各崗位的劃分沒有絕對標準，應根據(jù)企業(yè)的具體情況設置崗位，崗位既可以合并，也可以拆分。例如，有些企業(yè)根據(jù)自身情況，將成本核算崗和費用核算崗合并成成本費用核算崗；有些企業(yè)根據(jù)自身情況，專門設置一個資金結算中心，負責管理與調度企業(yè)資金。(3)不同規(guī)模的企業(yè)，其財務部的組織架構有著很大的區(qū)別，這主要是由于企業(yè)規(guī)模決定了企業(yè)會 計業(yè)務量的大小以及財務職能的發(fā)揮程度。例如，許多中小企業(yè)的崗位劃分不是很明確，甚至沒有設置與財務管理相關的崗位，這是因為中小企業(yè)的財務部門只是負責會計核算，很少涉及財務管理，其財務管理工作大多由財務經(jīng)理一人負責。(4)財務部的組織架構和企業(yè)的管理模式有關。例如，有些企業(yè)將審計部也劃歸為財務部管轄(當然，根據(jù)“執(zhí)行與監(jiān)督分離”的組織設計原則，這種做法是不恰當?shù)?。(5)財務部的組織架構和企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點有關。例如，一些企業(yè)(尤其是酒店)通常將采購部劃歸財務部管轄。 (6)財務部的組織架構和企業(yè)的性質有關。母公司級別的企業(yè)一般都設有專門的財務管理部門；而子公司級別的企業(yè)通常只設與會計核算相關的崗位，財務管理的職能由母公司負責。 三、財務部的職能與工作內容 在現(xiàn)代企業(yè)管理體制下，財務部發(fā)揮著企業(yè)管理的核心作用，其職能已經(jīng)不僅僅是單純的會計核算了，而是包括會計核算、財務管控、財務運作三個方面。（一）財務部的部門職能財務部的部門職能會計核算根據(jù)企業(yè)會計制度及相關會計準則的要求，及時、準確地完成企業(yè)的會計核算工作，對外提供各種財務報告財務管控對會計數(shù)據(jù)進行加工整理，為內部管理者提供分析報告，為企業(yè)決策提供指導意見，使企業(yè)形成和保持健康的管理狀態(tài)通過控制企業(yè)各種經(jīng)濟活動的過程，使決策者的全面經(jīng)營計劃得到落實并得以實現(xiàn)財務運作組織運作企業(yè)資金，通過各種籌資、投資渠道實現(xiàn)企業(yè)無形資產(chǎn)的價值，使財務部成為企業(yè)的另一個營銷部門，為企業(yè)增加財富，給投資者帶來回報(二)財務部的工作內容財務部的工作內容制度管理根據(jù)國家各項財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)經(jīng)營管理的需要，制定、完善企業(yè)的各項財務 管理制度建立、健全企業(yè)內部控制制度，保護企業(yè)各項資產(chǎn)的安全與完整，保證會計信息資 料的真實、準確會計管理負責企業(yè)會計核算工作處理企業(yè)各項日常財務業(yè)務按期及時編制并報送企業(yè)各項財務報表辦理企業(yè)各項稅收業(yè)務，擬訂并實施納稅籌劃策略財務管理根據(jù)企業(yè)發(fā)展需要擬訂財務戰(zhàn)略規(guī)劃方案，編制各種財務計劃對企業(yè)經(jīng)營狀況進行財務分析并提供各種財務分析報告，為企業(yè)的經(jīng)營決策提供支持參與企業(yè)投資、基建工程、設備購置等的立項可行性研究工作，并參與投標、結算、 驗收全過程的監(jiān)管負責企業(yè)的財務風險管理(包括資產(chǎn)負債風險、信用風險等)負責對投資項目進行財務可行性分析論證參與各種對外經(jīng)濟合同的簽訂、評審工作第一章財務部的組織設計與崗位職責財務部的工作內容預算管理建立和完善企業(yè)預算管理制度組織編制企業(yè)各項財務預算，審查、平衡各單位、各部門的財務預算檢查、跟蹤各單位、各部門的預算執(zhí)行情況，必要時提出預算調整建議資金管理負責企業(yè)職工薪酬的計提及發(fā)放工作辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，保管好各種票據(jù)、單證遵照企業(yè)各項財務管理制度和財務開支審批權限，審核辦理各項費用的資金支付籌措企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所需資金，控制合理的資本結構，提高資金的使用效率，保證生產(chǎn)經(jīng)營資金良性循環(huán)成本管理根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)技術組織開展工作，不斷挖掘企業(yè)開源節(jié)流的潛力，制定并定期修訂成本控制標準監(jiān)督各項成本控制措施的實施，以保證按成本控制標準支付各項生產(chǎn)費用，從而達到降低成本的預期目標定期總結成本控制工作，考核成本指標，分析成本產(chǎn)生偏差的原因，明確經(jīng)濟責任資產(chǎn)管理組織企業(yè)資產(chǎn)的會計管理和清查、盤點工作監(jiān)督、檢查企業(yè)各項資產(chǎn)的安全性、完整性、受控性及經(jīng)濟有效使用情況參與新增固定資產(chǎn)等項目的可行性研究，提出財務意見人員管理參與財會人員的招聘工作制定本部門的各項管理制度，建立、健全崗位責任制對財務人員進行日常管理和工作考核，組建優(yōu)秀的財務工作團隊關系協(xié)調協(xié)調企業(yè)內部各單位、各部門的3-作關系加強與工商、稅務、銀行、外匯管理等政府職能部門的溝通和聯(lián)系，并與之建立良好關系，及時掌握各種相關信息，爭取更多的資源和支持其他工作負責辦理企業(yè)的工商年檢事宜負責管理企業(yè)財務信息系統(tǒng)審核企業(yè)重大抵押擔保事項協(xié)助企業(yè)制定產(chǎn)品銷售價格按照會計檔案的管理規(guī)定，妥善保管會計檔案完成上級領導交辦的其他工作企業(yè)財務管控制度與工具大全第二節(jié) 財務領導類崗位職責一、財務總監(jiān)的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 財務總監(jiān)所屬部門 財務部直屬上級 總經(jīng)理直屬下級 財務經(jīng)理職務宗旨 在總經(jīng)理的授權下，負責企業(yè)總體財務規(guī)劃，并負責領導企業(yè)的會計核算、財務管理和資金管理工作崗位職責組織執(zhí)行國家有關財經(jīng)法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障企業(yè)合法經(jīng)營，加強_ 企業(yè)經(jīng)濟管理，提高經(jīng)濟效益，維護股東權益建立和完善財務部門，建立科學、系統(tǒng)、符合企業(yè)實際情況的財務管理體制、財務 核算體系和財務監(jiān)控體系利用財務核算與會計管理原則為企業(yè)經(jīng)營決策提供依據(jù)，協(xié)助總經(jīng)理制定企業(yè)戰(zhàn)略根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略組織制定財務戰(zhàn)略規(guī)劃，并負責指導、監(jiān)督財務戰(zhàn)略規(guī)劃的執(zhí)行組織制定企業(yè)年度總預算和調整季度預算，匯總、審核下級部門上報的月度預算， 召集并主持企業(yè)月度預算分析與平衡會議參與企業(yè)重要經(jīng)濟問題的分析和決策，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務發(fā)展及對外投資等 事項提供財務分析和決策依據(jù)參與企業(yè)投資、重要經(jīng)營活動的決策和方案制定T-作參與企業(yè)重大經(jīng)濟合同或協(xié)議的研究、審查工作制訂企業(yè)資金運營計劃，監(jiān)督資金管理報告和預、決算籌集企業(yè)運營所需資金，保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求審批財務收支，對重大的財務收支計劃、經(jīng)濟合同進行會簽主持對重大投資項目和經(jīng)營活動進行風險評估，并指導和跟蹤其執(zhí)行情況，以控制 財務風險協(xié)調企業(yè)與銀行、工商、稅務等政府職能部門的關系，維護企業(yè)利益審閱各種財務報告，審核直接下級上報的年度、月度工作計劃、培訓計劃和有關作 業(yè)文件審批公司重大資金流向審核財務報表，提交財務管理工作報告監(jiān)督、檢查企業(yè)財務制度的執(zhí)行情況完成總經(jīng)理臨時交辦的其他工作第一章財務部的組織設計與崗位職責任職資格具有會計、財務或相關專業(yè)碩士以上學歷，擁有高級會計師技術職稱或注冊會計師資格具有八年以上財務管理或五年以上大中型企業(yè)財務經(jīng)理崗位工作經(jīng)驗具有全面的財會專業(yè)理論知識，系統(tǒng)掌握國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，了解國際財務報告準則、會計通則具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識，了解金融、證券知識，熟悉本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務管理有關知識具有大局觀，擅長財務規(guī)劃、分析、決策，精通授、融資管理和資本運營管理熟悉稅法政策、營運分析、成本控制及成本核算，具有豐富的財務管理、資金籌劃、融資及資本運作經(jīng)驗具有良好的商務判斷力和卓越的分析能力(尤其是在戰(zhàn)略經(jīng)營和財務分析方面)具有良好的口頭及書面表達能力，能有效協(xié)調各方關系具有良好的組織與協(xié)調能力，能領導、協(xié)調重大交易談判具有較強的邏輯思維能力、判斷和決策能力、計劃與執(zhí)行能力責任感強，有工作熱情工作細致、嚴謹，并具有戰(zhàn)略前瞻性思維廉潔奉公、追求創(chuàng)新、嚴守機密、堅持原則二、財務經(jīng)理的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 財務經(jīng)理所屬部門 財務部直屬上級 財務總監(jiān)直屬下級 會計主管、預算主管、財務分析主管、資金主管、投融資主管職務宗旨主持企業(yè)會計核算、財務管理、資金管理工作組織協(xié)調、指導監(jiān)督財務部門的日常管理工作監(jiān)督財務計劃執(zhí)行情況，完成企業(yè)財務目標崗位職責負責組織制定企業(yè)的財務管理體系以及各項財務制度、操作流程和規(guī)范負責建立、完善企業(yè)的內部財務控制制度，加強對企業(yè)所有經(jīng)營業(yè)務及經(jīng)濟事項的財務監(jiān)督負責審查所有對外提供的會計資料和經(jīng)濟信息，保證財務信息正常對外披露負責組織企業(yè)日常財務核算、決算工作，及時提供真實、準確的財務報表負責組織編制企業(yè)財務預算，并監(jiān)督和檢查預算的執(zhí)行情況負責編制財務工作計劃，并組織實施和完成負責企業(yè)相關財務文件的起草、修改和落實、執(zhí)行企業(yè)財務管控制度與工具大全崗位職責負責編制企業(yè)各種財務工作總結報告負責企業(yè)資金的管理和調度負責辦理銀行貸款及還貸手續(xù)審查各項開支，加強與各部門的聯(lián)系，研究并合理掌握成本和費用水平監(jiān)督企業(yè)各項財務制度、財務預算的執(zhí)行情況，并根據(jù)情況作適當、及時的調整參與重要經(jīng)濟合同和經(jīng)濟協(xié)議的研究、審查參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策審查或參與擬訂經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件對企業(yè)稅收進行整體籌劃與管理，降低企業(yè)的經(jīng)營成本組織財務人員定期開展財務分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)營管理中存在的問題，及時向領導提出建議，促進企業(yè)不斷提高管理水平，尋找降低成本、提高經(jīng)濟效益 的途徑對企業(yè)重大的投資、融資、并購等經(jīng)營活動提供建議和決策支持，參與風險評估、指導、跟蹤和控制與財政、稅務、銀行、證券等相關政府部門及會計師事務所等相關中介機構建立并保持良好的關系向上級主管匯報企業(yè)經(jīng)營狀況、經(jīng)營成果、財務收支及計劃的具體情況，為企業(yè)管理層提供財務分析，提出有益的建議制定企業(yè)財務部的組織架構、部門職責及下屬員工的工作職責，并對其工作進行監(jiān)督、指導制定財務部內部管理規(guī)章制度并監(jiān)督執(zhí)行制訂部門工作計劃，并檢查計劃的執(zhí)行情況指導、監(jiān)督、檢查所屬下級的各項工作，參與研究會計人員的任用和調配組織財務人員進行理論和業(yè)務學習，提高業(yè)務能力做好部門員工的績效考核，建設高效的財務工作團隊完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷，擁有高級會計師職稱或注冊會計師資格具有全面的財務專業(yè)知識，諳熟國際和國內會計準則，以及相關的財務、稅務、審計法規(guī)、政策具有較全面的現(xiàn)代企業(yè)管理知識及金融知識，熟悉與本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務管理有關 的知識具有五年以上大中型企業(yè)財務管理工作經(jīng)驗具有豐富的投、融資管理及營運資金管理經(jīng)驗具有出色的領導能力、組織協(xié)調能力和溝通能力具有出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才具有良好的判斷和分析能力忠于職守、廉潔奉公作風嚴謹，工作認真、仔細富有團隊合作和開拓創(chuàng)新精神第一章財務部的盟終譯諺皇塑謦照煮，第三節(jié) 會計核算類崗位職責一、會計主管的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 會計主管所屬部門 財務部直屬上級 財務經(jīng)理直屬下級 總賬報表會計、資產(chǎn)會計、材料會計、成本會計、銷售會計、往來會計、工資會計、稅務會計、費用會計等職務宗旨 組織管理企業(yè)的會計核算工作崗位職責按照會計制度及有關規(guī)定，結合本企業(yè)的具體情況，組織制定本企業(yè)的具體會計核算制度及實施辦法，經(jīng)批準后組織執(zhí)行隨時檢查各項財務制度的執(zhí)行情況，對出現(xiàn)的問題及時制止、糾正組織會計人員及時準確地進行企業(yè)有關業(yè)務的會計核算、決算工作審核相關報袁，確保財務報告的準確性，并按時提交根據(jù)權限審批相關的費用支出指導會計人員的核算工作，改善工作質量和服務態(tài)度組織會計人員學習業(yè)務知識，提高會計人員的素質負責會計人員的考核工作，參與會計人員的任用和調配完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有三年以上實際相關崗位工作經(jīng)驗，具有注冊會計師資格者優(yōu)先具有全面的財會專業(yè)知識，諳熟國際和國內會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有出色的組織協(xié)調能力，具有較強的駕馭能力具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細企業(yè)財務管控制度與工具大全二、總賬報表會計的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 總賬報表會計所屬部門 時務部直屬上級 會計主管直屬下級 無職務宗旨 負責登記總賬和制作有關財務報表崗位職責協(xié)助會計主管、財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，加強會計核算基礎工作管理負責指導并檢查各核算崗位會計的工作規(guī)范負責協(xié)調各崗位間的核算關系負責登記總賬負責進行期末結賬負責財務成果的核算負責總賬與分類賬的對賬工作負責編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等有關財務會計報表負責編寫企業(yè)財務情況說明書，分析財務狀況和經(jīng)營成果，為管理層提供經(jīng)營決策分析負責配合企業(yè)內外部審計事項負責提供職責范圍內相關財務分析基礎數(shù)據(jù)完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟練掌握全盤賬務處理知識和技巧，具有三年以上全盤賬務處理工作經(jīng)驗能夠熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細三、資產(chǎn)會計的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 資產(chǎn)會試所屬部門 財務部直屬上級 會計主管直屬下級 無第一章財務部的組織設計與崗位職責職務宗旨負責本企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)項目的會計核算工作嚴格執(zhí)行各類資產(chǎn)管理制度，努力保證企業(yè)財產(chǎn)的安全與完整崗位職責協(xié)助會計主管、財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)各項資產(chǎn)的配置情況，會同有關職能部門完善固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的管理與核算辦法督促檢查企業(yè)固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等財產(chǎn)物資的使用保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財產(chǎn)物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財產(chǎn)物資的合理使用和安全管理會同有關職能部門完善固定資產(chǎn)管理的基礎工作，加強固定資產(chǎn)增減的日常核算與 監(jiān)督依照企業(yè)經(jīng)營管理的要求和相關制度規(guī)定，制定固定資產(chǎn)目錄，設置固定資產(chǎn)登記簿，填寫固定資產(chǎn)卡片，按固定資產(chǎn)類別、使用部門對每項固定資產(chǎn)進行明細核算根據(jù)國家統(tǒng)一規(guī)定，按取得固定資產(chǎn)的不同來源，正確計算和確定固定資產(chǎn)的原始價值，及時計價入賬按照有關規(guī)定合理確定計提折舊的范圍，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法，及時準確地提取折舊并進行分配參與企業(yè)固定資產(chǎn)投資決策，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修計劃，合理預提修理費用參與簽訂外包工程等經(jīng)濟合同協(xié)議，并監(jiān)督其執(zhí)行組織進行固定資產(chǎn)的清查盤點，配合有關部門做好固定資產(chǎn)卡片的登記工作，并進行對賬負責在建工程的預決算管理，嚴格審查工程預算，按規(guī)定編制竣工決算并參與辦理竣工驗收和交接手續(xù)，加強工程款的預付、結算管理工作負責固定資產(chǎn)的報廢清算回收工作，并進行賬務處理經(jīng)常了解主要固定資產(chǎn)的使用情況，運用有關核算資料分析固定資產(chǎn)的使用效果，提高固定資產(chǎn)管理工作水平，并向企業(yè)提供有價值的會計信息或建議負責核算各種無形資產(chǎn)的價值，并按規(guī)定確定各種無形資產(chǎn)的攤銷期，正確攤銷無形資產(chǎn)正確核算無形資產(chǎn)的轉讓和投資等事項負責核算企業(yè)的各種低值易耗品負責核算企業(yè)的各類遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)協(xié)助會計主管組織低值易耗品和固定資產(chǎn)的清查、盤點和不定期抽查工作負責提供職責范圍內相關財務分析基礎數(shù)據(jù)為辦理企業(yè)財產(chǎn)保險提供數(shù)據(jù)完成上級領導交辦的其他工作企業(yè)財務管控制度與工具大全任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有兩年以上實際相關崗位工作經(jīng)驗，擁有會計從業(yè)資格證書具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細四、材料會計的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 材料會計所屬部門 財務部直屬上級 會計主管直屬下級 無職務宗旨 負責材料等項目的會計核算工作崗位職責協(xié)助會計主管、財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，會同有關職能部門擬訂材料物資管理辦法，建立健全材料的收、發(fā)、存核算制度在會計主管的領導下，按照國家財會法規(guī)、企業(yè)財務管理制度的有關規(guī)定，負責對材料等項目的收、發(fā)、存業(yè)務進行會計核算配合有關部門制定材料消耗定額，編制材料成本計劃審查材料采購用款計劃，控制材料采購成本根據(jù)合同、協(xié)議審核采購發(fā)票、材料入庫單，報告發(fā)現(xiàn)的價格異常審核有關委托及受托外單位加工材料事項，建立委托和受托加工臺賬監(jiān)督倉管員根據(jù)出庫單發(fā)料月末匯總進、出庫單據(jù)，編制物料收、發(fā)、存報表參與材料盤點工作及批報處理工作進行材料成本分析、庫存分析，提出合理意見和建議根據(jù)企業(yè)有關制度建立供應商檔案，整理保管采購合同、協(xié)議負責提供職責范圍內相關財務分析基礎數(shù)據(jù)完成上級領導交辦的其他工作翁一童財務部的組織設計與崗位職責任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有兩年以上實際相關崗位工作經(jīng)驗，擁有會計從業(yè)資格證書具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟悉材料定額管理、企業(yè)成本管理以及采購知識了解物資管理、生產(chǎn)管理等有關知識熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細五、成本會計的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 成本會計所屬部門 財務部直屬上級 會計主管直屬下級 無職務宗旨 負責本企業(yè)的成本核算和成本控制工作崗位職責協(xié)助會計主管、財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度和成本管理的有關規(guī)定，結合企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，會同有關職能部門擬訂成本核算辦法和成本控制、考核制度在會計主管的領導下，按照國家財會法規(guī)、企業(yè)財務管理制度組織執(zhí)行企業(yè)的成本核算工作，建立并登記相關臺賬，編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本計算表加強成本管理基礎工作，協(xié)助有關部門建立健全各項原始記錄拳與產(chǎn)品盤點工作，及時處理產(chǎn)品清查賬務，并定期對賬組織編制或修訂產(chǎn)品生產(chǎn)消耗定額，協(xié)助各部門編制成本計劃監(jiān)督各部門執(zhí)行成本計劃情況，組織推行成本控制考核編制成本費用報告，進行成本費用分析和考核參與企業(yè)產(chǎn)品價格的制定、管理負責提供職責范圍內相關財務分析基礎數(shù)據(jù)嚴格控制成本開支范圍和開支標準，定期分析成本計劃執(zhí)行情況和成本升降原因，并結合實際調查研究找出問題，提出改進意見和措施，為改進管理、降低成本提供準確、可靠的依據(jù)學習、掌握先進的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建議完成上級領導交辦的其他工作企業(yè)財務管控制度與工具大全四、收銀員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 收銀員所屬部門 財務部直屬上級 資金主管直屬下級 無職務宗旨 收取營業(yè)款；填制收款日報表；負責收銀設備的保管、維護等崗位職責熟練掌握收銀各環(huán)節(jié)及相關制度，保證收銀工作質量營業(yè)前做好收銀準備工作，打掃收銀臺衛(wèi)生，備齊零鈔和收銀用品收取每一筆銷售款，確保不出差錯下班后核對收款金額，填制收款日報表，清點備用金，整理好收銀用品及時上交當班營業(yè)款，保證當天營業(yè)款的安全熟練使用各種收銀設備，高效工作，盡量減少顧客排隊時間文明、禮貌地接待顧客，熱情耐心解答顧客詢問保管、維護好各種收銀設備完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有高中或中專以上學歷具有收銀工作經(jīng)驗，熟悉收銀流程熟練操作收銀軟件，熟練掌握點鈔驗鈔相關技術具有一定的財務基礎知識具有良好的服務態(tài)度，品行端正，工作責任心強作風嚴謹，工作認真、仔細，富有團隊合作精神第六節(jié) 財務分析類崗位職責一、財務分析主管的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 財務分析主管所屬部門 財務部直屬上級 財務經(jīng)理直屬下級 財務分析專員職務宗旨 在財務經(jīng)理的領導下，分析、預測企業(yè)各項財務指標，向管理層提供財務建議和決策支持第一章財務部的組織設計與崗位職責崗位職責協(xié)助財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)情況，建立健全企業(yè)財務分析管理辦法分析企業(yè)整體財務運行情況，編寫書面報告分析企業(yè)收入、利潤實現(xiàn)情況，提出增收合理化建議預測企業(yè)財務收益和風險，制定企業(yè)財務管理政策和制度分析評估各項業(yè)務和各部門業(yè)績，提供財務建議和決策支持分析企業(yè)預算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃，提出改進建議對企業(yè)資產(chǎn)、負債、所有者權益進行具體量化分析，通過期間比較發(fā)現(xiàn)問題與異常, 提出合理化建議對企業(yè)內控制度等執(zhí)行情況進行分析總結，提出改進建議與措施參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析，配合制定投資和融資方案撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷，具有注冊會計師資格證書者優(yōu)先具有三年以上財務分析管理經(jīng)驗，具有會計師事務所、投資公司財務分析工作經(jīng)驗者優(yōu)先具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟練掌握財務分析知識，具有良好的財務分析能力熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的組織協(xié)調能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細具有較好的數(shù)字敏感性，具有良好的判斷和分析能力二、財務分析專員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 財務分析專員所屬部門 財務部直屬上級 賊務分精窀直屬下級 無職務宗旨 協(xié)助財務分析主管做好財務分析工作企業(yè)嬸務爺控制痿與工具大全崗位職責協(xié)助財務分析主管、財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)情況，建立健全企業(yè)財務分析管理辦法收集企業(yè)和同行業(yè)各項財務數(shù)據(jù)，建立相關數(shù)據(jù)庫，以支持企業(yè)的各項財務分析工作在財務分析主管的領導下對企業(yè)進行財務分析，監(jiān)督企業(yè)財務及經(jīng)營狀況參與投資和融資項目的財務測算、成本分析、敏感性分析，配合制定投資和融資方案協(xié)助財務分析主管撰寫財務分析報告、投資財務調研報告、可行性研究報告完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有一年以上實際相關崗位工作經(jīng)驗具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟練掌握財務分析知識，具有良好的財務分析水平熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力、數(shù)據(jù)處理能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細三、成本管理專員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 本管理專員所屬部門 財務部直屬上級 財務分析主管直屬下級 無職務宗旨 負責企業(yè)成本管理工作崗位職責協(xié)助財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，會同有關職能部門建立健全企業(yè)成本管理辦法根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)工藝流程擬訂企業(yè)成本核算辦法，歸集各種成本費用，編制成本報表，及時準確反映企業(yè)的成本信息建立健全各項原始成本定額，對產(chǎn)品的材料消耗定額、工時定額、輔助生產(chǎn)消耗定額執(zhí)行情況進行核算、監(jiān)督和考核負責成本管理及成本控制，組織實施成本考核；計算分析產(chǎn)品成本結構，進行產(chǎn)品創(chuàng)利分析，對超定額消耗及不合格產(chǎn)品進行分析，提出改進意見；對比各項成本指標的變動情況，編寫成本分析報告第一章財務部的組織設計與崗位職責崗位職責負責審核原材料及主要輔助材料的入庫手續(xù)，對存貨的周轉及庫齡情況進行分析考核負責審核原材料及輔助材料的領用手續(xù)，跟進、核對原材料及主要輔助材料、產(chǎn)成品的收發(fā)存核算每季度組織一次存貨大盤點，對存貨的盤點情況進行分析，提出改進意見完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有兩年以上實際相關崗位工作經(jīng)驗具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉企業(yè)會計準則以及相關的財務、稅務等法律、法規(guī)在成本控制等方面具有較高的理論和實踐水平，具備較強的控制及分析能力熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力、數(shù)據(jù)處理能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細第七節(jié) 投融資管理類崗位職責一、投資主管的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 投資主管所屬部門 財務部直屬上級 財務經(jīng)理直屬下級 投資分析員職務宗旨 在財務經(jīng)理的領導下組織設計、評估投資項目、投資方案，擬訂實施計劃和行動方案，向管理層提供建議崗位職責協(xié)助財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，會同有關職能部門建立健全企業(yè)投資管理制度分析經(jīng)濟形勢，對企業(yè)的投資項目進行市場調研、數(shù)據(jù)收集和可行性分析設計投資項目，并對其進行財務調查、財務測算、成本分析、敏感性分析、風險分析為投資項目準備推介性文件，編制投資調研報告、可行性研究報告及框架協(xié)議相關內容，并擬訂項目實施計劃和行動方案，供企業(yè)領導和潛在客戶參考企業(yè)財務管控制度與工具大全崗位職責參與投資項目談判，與合作伙伴、主管部門和潛在客戶建立并保持良好的業(yè)務關系參與投資項目的直接或間接管理，監(jiān)控和分析投資項目的經(jīng)營管理，并及時提出業(yè)務拓展和管理改進建議及時向上級匯報對項目產(chǎn)生重大影響的事件或變動信息完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財會、金融或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有三年以上實際相關崗位工作經(jīng)驗，有投資企業(yè)、證券企業(yè)工作經(jīng)驗者優(yōu)先具有全面的投資分析知識和投資管理知識，具備良好的項目評估能力和財務分析能力具有全面的財會專業(yè)知識，熟悉相關的財務、稅務等法律、法規(guī)熟悉資本市場，了解資本運作方法與流程熟悉企業(yè)上市、企業(yè)并購、重組的運作流程熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的溝通能力、表達能力、談判能力和邏輯思維能力具有良好的判斷和分析能力、應變能力、決策能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細二、融資主管的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 資主管所屬部門 財務部直屬上級 財務經(jīng)理直屬下級 融資專員職務宗旨 在財務經(jīng)理的領導下組織協(xié)調、拓展融資渠道，設計實施融資方案，完成融資計劃、融資目標崗位職責協(xié)助財務經(jīng)理根據(jù)企業(yè)會計準則、企業(yè)財務管理制度等相關規(guī)定，結合企業(yè)實際情況，會同有關職能部門建立健全企業(yè)融資管理制度組織制定符合企業(yè)中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標的融資政策和年度融資計劃，主管和監(jiān)督項目年度融資計劃的執(zhí)行協(xié)辦各大行授信申報工作，及時跟蹤審批情況制定企業(yè)主管項目的資金籌措方案，負責組織編制報告，收集上報材料，跟蹤審批,合同談判，貸款提取，編寫貸后檢查報告等相關工作，同時監(jiān)督資金籌措方案的有效實施協(xié)助落實相關的擔保工作，辦理擔保申請、合同談判、擔保登記、擔保涂銷等相關工作，并對各單位的擔保進行分析、審核，優(yōu)化配置企業(yè)融資資源第一章財務部的組織設計與崗位職責崗位職責負責辦理主管項目的還貸、轉貸、置換等相關工作，并定期跟蹤檢查各單位借貸情況，監(jiān)督下屬其他項目貸款按期償還。與各金融機構保持密切溝通，加強日常關系維護，創(chuàng)造良好的融資平臺，搭建暢通、高效的融資渠道。參與確定相關融資管理報表與臺賬格式，按期編報，并根據(jù)實際情況定期優(yōu)化收集信貸政策和導向信息，為集團領導提供參考和建議負責融資工作檔案的歸集、整理、歸檔及保管完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有財務、金融或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有三年以上大中型企業(yè)財務管理工作經(jīng)驗熟悉資本市場，了解資本運作方法與流程熟悉國家金融政策，熟悉銀行信貸流程具有豐富的融資渠道和業(yè)內廣泛的人脈關系熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有出色的組織協(xié)調和溝通能力具有良好的判斷和分析能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細三、投資分析專員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 投資分析專員所屬部門 財務部直屬上級 投資主管直屬下級 無職務宗旨 協(xié)助投資主管做好企業(yè)投資管理分析工作崗位職責。根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求，組織收集適合企業(yè)發(fā)展的投資領域的相關信息，并進行分析研究，編制市場調研報告，為企業(yè)領導提供參考協(xié)助投資主管完成投資分析工作建立項目財務分析模型，分析新投資項目的財務可行性負責項目目標成本預測及實施監(jiān)控，提出差異分析負責重點項目關閉后的財務評價工作。參與重大資本性項目前期的盡職調查、方案設計及資金籌措等。及時向上級匯報對項目產(chǎn)生重大影響的事件或變動信息收集、整理企業(yè)的投資項目檔案完成上級領導交辦的其他工作企業(yè)財務管控制度與工具大全任職資格具有會計、財務、金融或相關專業(yè)大學本科以上學歷具有一年以上投資工作經(jīng)驗具有全面的投資分析知識和投資管理知識熟悉資本市場，了解資本運作方法與流程思維敏捷，具有較強的學習能力、推理判斷能力對圖形、數(shù)據(jù)、曲線的變化有敏銳的觀察能力具有良好的溝通能力、表達能力和談判能力具有良好的分析能力，富有團隊合作精神具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細四、融資專員的崗位職責財務部職位說明書職位名稱 融資專員所屬部門 財務部直屬上級 融資主管直屬下級 無職務宗旨 參與企業(yè)資本運作，刊企業(yè)經(jīng)營活動提供充沛、及時的資金保障崗位職責負責與各金融機構、政府及相關機構聯(lián)絡、接洽負責與外部機構建立廣泛的信息渠道和良好的合作關系負責企業(yè)融資信息的收集、整理負責各種融資方式的分析、探討、操作、實施配合企業(yè)戰(zhàn)略部署安排相關融資事務參與融資商務談判，撰寫相關報告和文件協(xié)助融資主管辦理其他臨時性工作協(xié)助處理企業(yè)與融資、貸款相關的各種外部事宜合理分析和調配資金，合理安排內部融資完成上級領導交辦的其他工作任職資格具有金融、財務、法務等相關專業(yè)本科及以上學歷具有兩年以上金融相關工作經(jīng)驗，從事過融資和信貸工作者優(yōu)先熟悉國家財務、會計、稅務政策及有關法律、法規(guī)，有豐富的資金人脈資源熟練操作計算機，熟練操作常用辦公軟件、財務軟件具有良好的客戶溝通能力、關系維護能力及一定的談判技巧具有一定的文書寫作能力，可獨立撰寫各種分析報告具有良好的職業(yè)道德和敬業(yè)精神，作風嚴謹，工作認真、仔細企業(yè)財務管控制度與工具大全二、低值易耗品管理制度低值易耗品管理制度第一章總則 第一條為加強低值易耗品的日常管理，提高物資使用效率，嚴格控制行政費用支出，防止積壓浪費和資產(chǎn)流失，特制定本制度。 第二條本制度所稱“低值易耗品”是指單位價值在2 000元以內、未列入固定資產(chǎn)管理范疇的有形資產(chǎn)，包括辦公用品、印刷品、清洗用品及勞動保護品等。 第三條本制度適用于公司各項低值易耗品的管理，其他物品根據(jù)公司特性可列入管理范圍第二章低值易耗品的管理原則 第四條低值易耗品的采購、領用應當遵循“注重效益，厲行節(jié)約”的原則，做到既要保證公司經(jīng)營需要，又要防止積壓浪費。 第五條在保證公司日常經(jīng)營活動不受影響的前提下，低值易耗品應盡量實行“零庫存”管理。 第六條低值易耗品管理必須堅持“先入庫后領用”的原則，不允許未經(jīng)入庫直接投入使用。 第七條公司行政部為低值易耗品的采購、管理部門，財務部為核算、監(jiān)督部門。第三章低值易耗品的采購與入庫 第八條各部門每季度申報一次本部門低值易耗品需求計劃，經(jīng)行政部匯總編制總計劃，報財務部審核，主管領導批準后方可購進。 第九條各部門平時急需的低值易耗品需報零星采購計劃，經(jīng)行政部和財務部審核批準后方可購進。 第十條低值易耗品的采購應本著節(jié)省成本、物關價廉、急需先辦的原則，相關人員不得謀取私利。 第十一條低值易耗品采購后應辦理入庫手續(xù)，填制有關物品賬目，憑發(fā)票和入庫單向財務部報銷。第四章低值易耗品的領用與管理 第十二條在庫低值易耗品由行政部，指定專人負責管理。 第十三條在庫低值易耗品應按月或按季定期盤點，并填寫庫存統(tǒng)計表，注明盈虧數(shù)額，說明原因，報財務檢核。 第十四條行政部門應制定各級人員低值易耗品的領用標準和使用期限，并定期改進，依據(jù)各部門的工作特點適當傾斜、變通。 第十五條公司發(fā)放物品可分定期(月初)一次性領用和隨時領用。領用人需填寫辦公用品領用簿。公司對員工的低值易耗品領用費用進行內部財務核算，并與成本效益綜合評價。 第十六條貴重辦公用品(如計算器、設計測量工程用具)等，須經(jīng)公司主管領導批準后才能領用。第十七條低值易耗品報廢時應由使用部門填寫情況說明，交行政、財務部審核注銷；職工調離時須歸還物品的應交回原物，否則按規(guī)定折價賠償。第四童中小型企業(yè)財務管理制度第十八條行政部應定期統(tǒng)計物品采購、庫存、發(fā)放、使用情況。在保證滿足需求的情況下，使庫存量最小，節(jié)約行政費用。 。第五章附則第十九條本制度未盡事宜或與國家有關法律、法規(guī)及公司章程的相關規(guī)定相抵觸的，按國家有關法律、法規(guī)及公司章程的相關規(guī)定執(zhí)行。第二十條本制度由公司董事會負責解釋。第二十一條本制度自頒布之日起施行。三、財務盤點制度財務盤點制度第一章總則第一條為加強公司財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全、完整，根據(jù)企業(yè)會計準則、公司章程等相關規(guī)定，特制定本制度。第二條本制度所指“盤點”包括財務盤點、存貨盤點和財產(chǎn)盤點。(一)財務盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。(二)存貨盤點：原材料、庫存商品等存貨。(三)財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)和低值易耗品。第三條本制度適用于公司的盤點作業(yè)。第二章盤點方式第四條年中、年終盤點年中、年終盤點分為財務盤點、存貨盤點和財產(chǎn)盤點。(一)財務盤點：由財務部組織盤點。(二)存貨盤點：由經(jīng)管部門會同財務部于年(中)終時，實施全面總清點一次。(三)財產(chǎn)盤點：由經(jīng)管部門會同財務部于年(中)終時，實施全面總清點一次。第五條月末盤點每月末所有存貨由經(jīng)管部門及財務部實施全面清點一次。第六條月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門進行存貨隨機抽樣盤點。第七條不定期抽點不定期抽點由總經(jīng)辦或財務部視實際需要，隨時指派人員抽點。第三章盤點人員第八條盤點人員應包括盤點人、復盤人、協(xié)盤人及監(jiān)盤人。第九條盤點人由財物經(jīng)管部門指派非實物管理人員擔任，進行初盤工作。集團總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負責盤點，盤點人將初盤結果記錄在盤點表上。企業(yè)財務管控制度與工具套第十條復盤人由財務部人員或其指派人員擔任，根據(jù)初盤結果進行復盤S-作。第十一條協(xié)盤人由實物具體管理人員擔任，負責盤點時的料品擺放、搬運工作等。第十二條監(jiān)盤人由總經(jīng)辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督。第十三條年終盤點原則上由財務總監(jiān)擔任總指揮，各分公司財務經(jīng)理及會計主管具體負責組織 S-作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調遣和安排。 第四章盤點準備第十四條財物經(jīng)管部門和責任人將應盤點財物預先清理堆放，備妥盤點用具，并由財務部門準備統(tǒng)一的盤點表格。第十五條各項財物賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部將尚未入賬的有關單據(jù)，如出、入庫單等，利用一式兩份結存調整表，將賬面數(shù)調整至正確的賬面結存數(shù)。第十六條盤點期間已收到料而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行存放，并予以標示。第五章盤點過程 第十七條年終全面盤點(一)財務總監(jiān)依據(jù)本制度核準盤點后，通知財物經(jīng)管部門準備盤點，并于盤點前五日內將盤點計劃分送盤點部門和人員。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。(二)盤點期間除緊急用料或出貨外，應暫停收發(fā)工作，盤點期間所需用料應于盤點前一天辦理完畢。(三)盤點應采用精確的計量器具，避免采用主觀目測方法，每項財物數(shù)量由實物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。(四)初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細記錄一式兩份盤點統(tǒng)計表，并于盤點工作進行時編列流水號碼，經(jīng)復盤人復核無誤后，由盤點人和復盤人共同簽名，如有更改，應經(jīng)雙方共同簽字確認。(五)盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務部，核算盤點盈虧數(shù)量和金額。(六)年終盤點原則上采取全面盤點的方式。必要時，年終盤點可邀請會計師事務所參與。第十八條不定期抽點(一)不定期抽點具體方案呈報財務總監(jiān)批準后，由財務部經(jīng)理組織實施。(二)抽點日期及項目可以不預先通知各部門。(三)抽點時財務部門應會同行政部共同辦理。(四)抽點前應由財務部利用結存調整表將賬面數(shù)先行調整至盤點前正確的賬面結存數(shù)，再行抽點。(五)存貨記錄以經(jīng)調整的收、發(fā)、存月報為依據(jù)，如月報不能及時附送，應先填列結存調整表的調整欄，由抽點人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。(六)抽點仍應填列盤點統(tǒng)計表并簽字確認。第十九條存貨的盤點(一)存貨的盤點在當月最末一日進行。(二)存貨原則上采全面盤點，如因成本計算方式無須全面盤點，或實施上有困難，應呈報總經(jīng)理核準后才能改變盤點方式。(三)委托代銷商品，由本公司經(jīng)管部門會同財務部到代銷公司盤點。(四)受托代銷商品，視同本公司財產(chǎn)進行盤點。(五)委托加工物資，應由經(jīng)管部門負責盤點。第二十條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(一)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部會同經(jīng)管部門共同盤點。平時，總經(jīng)理室或財務部至少每月抽點一次。(二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點應于盤點當日上午未行收支前或當日下午結賬后辦理。(三)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(四)會點人員依實際盤點數(shù)翔實填列“現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表”(一式三聯(lián))，經(jīng)雙方簽字確認后呈核，第一聯(lián)存經(jīng)管部，第二聯(lián)存財務部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(五)有價證券及各項所有權狀等應確實核對認定，會點人員依實際盤點數(shù)翔實填列“有價證券盤點報告表”(一式三聯(lián))，經(jīng)雙方簽字確認后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應立即呈報總經(jīng)理處理。第二十一條 其他項目的盤點(一)銷貨退回的商品應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。(二)行政部將新增加的土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權證書及有關資料的復印件，送財務部核查。(三)截止到盤點日，內部調撥物資，但尚未收到的在途物資的盤點，由收受方作為本公司在途物資盤點單獨列出盤點表。第二十二條 注意事項(一)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項必須全