2011年(下)AFP課件修改說明.xls

案案例例模模塊塊修修改改說說明明 課課件件名名稱稱原原頁頁碼碼新新頁頁碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 8 018 01信信用用 與與債債務(wù)務(wù)管管 理理 1111個人信用信息 22債務(wù)整合規(guī)劃及產(chǎn)品 2322 遲繳在個人征信系統(tǒng)會留下信用瑕 疵記錄 記錄會留存三年到七年 以后購房 找工作會受到影響 3231家庭消費 3737住房凈值貸款 3938 若存款賬戶余額維持 39抵利型房貸 4646 還還款款頻頻率率的的選選擇擇 例 貸款10 000元 期限一年 利率8 月繳 每月本息平均攤還 一 年還12次 12n 8gi 10 000PV 0FV PMT 869 9元 累積還本息 869 9 12 10 438 8元 累積 還息438 8元 4646 雙周繳 雙周繳一次 一年還26次 26n 8 26i 10 000PV 0FV PMT 400 8元 累積還本息 400 8 26 10 420 8元 累 積還息420 8元 5757 截至2008年9月底 中國銀行卡發(fā) 卡量已達(dá)17 3億張 其中信用卡發(fā) 卡量突破一億張 截至2008年9月底 全國可以受理 銀行卡的特約商戶104 96萬家 POS機(jī)和ATM分別達(dá)164萬臺和15 8 萬臺 銀聯(lián)卡已可在境外近50個國 家和地區(qū)的ATM機(jī)取款 27個國家 和地區(qū)的商戶POS機(jī)刷卡消費 2008年1 9月銀行卡交易總額103 3 萬億元 剔除批發(fā)性的大宗交易和 房地產(chǎn)交易 消費額在社會消費品 零售總額中占比超過25 6465循環(huán)信用利息的計算 68信用卡借貸的代價 8 018 01信信用用 與與債債務(wù)務(wù)管管 理理 7071增加4 4 3信用卡惡意透支的處罰 71724 5 減輕信用卡債務(wù)的方式 8 028 02特特殊殊 事事件件理理財財 規(guī)規(guī)劃劃 552007年中國婚姻狀況統(tǒng)計結(jié)果 3030保額調(diào)整例題 8 038 03綜綜合合 理理財財規(guī)規(guī)劃劃 2829 33產(chǎn)品推薦 4348使用EXCEL財務(wù)函數(shù)進(jìn)行計算 5560PV函數(shù)與PMT函數(shù) 5762貸款本利計算 6469IF函數(shù) 6874 75 6976EXCEL的綜合運用 70773 1用EXCEL做退休規(guī)劃 74 7781 843 3 3 3 1 3 3 2 3 3 3內(nèi)容 78 83全生涯規(guī)劃 8 048 04理理財財 規(guī)規(guī)劃劃案案例例 示示范范 3738 39 保障型保險需求 4345 基于案例給出的不同假設(shè)條件 案 例分析可分為動態(tài)分析和靜態(tài)分析 兩類 動態(tài)分析 靜態(tài)分析 44 67動態(tài)分析法 46 52李能案例 8 018 01信信用用 與與債債務(wù)務(wù)管管 理理 53 67李文王靜夫妻案例 61家庭財務(wù)分析 8 048 04理理財財 規(guī)規(guī)劃劃案案例例 示示范范 修修改改意意見見修修改改原原因因 增加征信系統(tǒng)不良記錄保留年限 征信機(jī)構(gòu)不得披露 使 用自不良信用行為或事件終止之日起已超過5年的個人不良 信用記錄 以及自刑罰執(zhí)行完畢之日起超過7年的個人犯罪 記錄 增加細(xì)節(jié)規(guī)定 刪除 目前臺灣地區(qū)有類似產(chǎn)品 但 大陸沒有 遲繳在個人征信系統(tǒng)會留下信用瑕疵記錄 記錄會留存五 年到七年 以后購房 找工作會受到影響 與實際規(guī)定一致 生活支出與家財說法相同 新增 在不超過核貸額度下 客戶可以隨借隨還 又稱作 循環(huán)貸 利率較長期房貸高 但有需要運用額度時才計息 不用時不計息 資金循環(huán)使用 以日計息 反而可以省 息 如房產(chǎn)價值100萬元 長期房貸余額還有40萬元 凈值60萬 元 核貸40 額度24萬元 借出20萬元 運用3個月 利 率10 3個月后還本付息額 200 000 1 10 12 3 205 000元 說明 實際中是以日計息的 如果不欠款不還 是以單利計 息的 不還才以復(fù)利計息 短 期內(nèi)單利復(fù)利計算結(jié)果差異不 大 不同銀行細(xì)節(jié)規(guī)定不太一 致 若可抵利存款余額維持 更嚴(yán)謹(jǐn) 補充 抵利型房貸實例 由于中國銀行業(yè)的存貸利差大 存抵貸的成本高 因此對可抵貸款的存款額度有限制 一 是存款抵利門檻 二是超過門檻后的抵利比率 三是最高 可抵貸款上限 如存款門檻10萬元 抵利比率60 最高抵 貸額100萬元 貸款120萬元 活期存款50萬元 可抵利存 款額 50萬元 10萬元 60 24萬元 年抵扣收益 貸款利率7 活存利率1 24萬元 14 400元 50萬元活 存仍有活存利息 與現(xiàn)實結(jié)合 例 貸款50萬元 月供時期限20年 利率8 月供 20gn 8gi 500 000PV 0FV PMT 4 182 2元 舊例子未考慮貨幣時間價值 更新例子 案案例例模模塊塊修修改改說說明明 雙周供 每次還款額為原月供的一半 PMT 4 182 2 2 2 091 1 雙周繳一次 1年還26次 8 26i 500 000PV 0FV 2 091 1PMT n 434月 434 26 16 7年 可提早在第17年還清 根據(jù)現(xiàn)實情況做相應(yīng)調(diào)整 截至2010年末 中國銀行卡發(fā)卡總量約為24 2億張 借記卡 發(fā)卡量為21 9億張 信用卡發(fā)卡量為2 3億張 數(shù)據(jù)更新 截至2010年上半年 全國可以受理銀行卡的特約商戶累計 超過180萬家 POS機(jī)分別達(dá)280萬臺 銀聯(lián)卡已可在境外近 110個國家和地區(qū)的ATM機(jī)取款 31個國家和地區(qū)的商戶POS 機(jī)刷卡消費 數(shù)據(jù)更新 2009年中國全年銀行卡消費交易額34 91億筆 金額6 86萬 兆 億元人民幣 銀行卡消費額 剔除房地產(chǎn) 汽車銷售及 批發(fā)類交易 占全年社會消費品零售總額的比重提升至 32 0 數(shù)據(jù)更新 增加縱斷面計算方法 6 26 7 12利息 23 500元 17 0 05 199 75元 7 13 7 14利息 23 500元 13 000元 2 0 05 10 5 元 7 15 7 21利息 10 500元 10 000元 7 0 05 71 75元 7 22 7 25利息 20 500元 14 000元 4 0 05 69元 7月份月結(jié)單利息 199 75元 10 5元 71 75元 69元 351元 學(xué)員可以多個角度理解 刪除 知識不太重要 且信用債也有 其余新增內(nèi)容 2009 12 6起 信用卡惡意透支需被追究刑責(zé) 惡意透支是 指持卡人以非法占有為目的 超過規(guī)定限額或規(guī)定期限透 支 經(jīng)發(fā)卡銀行兩次催收后超過3個月仍比歸還的 在法院 未判決或者公安機(jī)關(guān)未立案之前 償還了這些透支金額的 從輕處理或者不追究刑事責(zé)任 惡意透支的數(shù)額 指持 卡人拒不歸還或尚未歸還的數(shù)額 不包括復(fù)利 滯納金 手續(xù)費等發(fā)卡銀行收取的費用 1萬 10萬元 數(shù)額較大 處五 年以下有期徒刑或拘役并處二萬元以上二十萬元以下罰金 10萬 100萬元 數(shù)額巨大 處五年以上十年以下有期徒刑并 處五萬元以上五十萬元以下罰金 100萬元以上 數(shù)額特別 巨大 處十年以上有期徒刑或無期徒刑并處五萬元以上五十 萬元以下罰金或沒收財產(chǎn) 政策更新 4 4 4 減輕信用卡債務(wù)的方式結(jié)構(gòu)調(diào)整 2009年各地區(qū)按性別和婚姻狀況分的人口數(shù)據(jù)更新 萬 統(tǒng)一調(diào)整為 萬元 統(tǒng)一單位 在產(chǎn)品推薦后加5頁從單目標(biāo)規(guī)劃推廣金融產(chǎn)品 聯(lián)系實際 說明 不同銀行具 體產(chǎn)品不同 講課時不同銀行 自行討論 EXCEL使用 修改為 如何使用EXCEL 新增 用EXCEL 做敏感度分析 結(jié)構(gòu)調(diào)整 解析中函數(shù)中的英文標(biāo)點 修改為中文狀態(tài)更規(guī)范 問題 行格式對齊 函數(shù)中各參數(shù)改為用中文逗號間隔 為數(shù)字加千分號 更規(guī)范 函數(shù)中各參數(shù)改為用中文逗號間隔 為數(shù)字加千分號更規(guī)范 后面新增2頁 2 3 3敏感度分析 即原3 4 4 投資報酬 率對理財目標(biāo)達(dá)成率的敏感度分析 知識更全面 新增 用EXCEL做購房規(guī)劃 以及 用EXCEL做子女教育規(guī) 劃 用EXCEL計算保險需求 調(diào)整到案例示范講過保險 規(guī)劃原理后再展示 刪除 全生涯規(guī)劃表 敏感度分 析 調(diào)整至2 3 3講解 用EXCEL做生涯仿真 修改為 用EXCEL做生涯規(guī)劃 結(jié)構(gòu)調(diào)整 知識更全面 在前面新增2頁 3 1用EXCEL做購房規(guī)劃 3 2用 EXCEL做子女教育規(guī)劃 知識更全面 分別調(diào)整為3 4 3 4 1 3 4 2 3 4 3內(nèi)容結(jié)構(gòu)調(diào)整 整體調(diào)整至理財規(guī)劃案例示范課程中結(jié)構(gòu)調(diào)整 新增2頁 用EXCEL計算保險需求 即把原綜合理財規(guī)劃中 此部分內(nèi)容調(diào)整到這里 結(jié)構(gòu)調(diào)整 更容易理解 不再取分析法名字 1 李能案例 多目標(biāo)分析 2 李 文王靜夫妻 生涯仿真表分析 動態(tài)分析嚴(yán)格意義上應(yīng)指多期 比較 因而不再區(qū)分動態(tài) 靜 態(tài) 更嚴(yán)謹(jǐn) 刪除不再做動態(tài)和靜態(tài)的區(qū)分 新增李能案例 即把C中多目標(biāo)規(guī)劃2011EXCEL內(nèi)容也調(diào)整 到A中 EXCEL數(shù)據(jù)做了更新 案例模塊文件夾中也新增多 目標(biāo)規(guī)劃 xls C中的多目標(biāo)規(guī)劃2011EXCEL表 在2011年下半年同時出現(xiàn)在A課 件中 作為案例示范 新增案例2011李文王靜夫妻案例 將原綜合理財規(guī)劃課件 78 80頁內(nèi)容整理至本課程56 58頁 數(shù)據(jù)根據(jù)案例條件做 了更改 將原綜合理財規(guī)劃課件81 82 83頁的內(nèi)容分別 調(diào)整至本課程63 64 67頁 C中小李夫妻案例的講授偏向于 理財方案決策 A的講授偏向于 生涯仿真表的制作 原綜合理財規(guī)劃課件81頁調(diào)整至理財規(guī)劃案例示范64頁后 打開案例2010 xls 修改為 打開案例2011 xls 案例更新 更新 AFP資格認(rèn)證案例示范 文件夾中的 案例 2011 xls 新增家庭財務(wù)分析 新增家庭財務(wù)分析頁 說明 財務(wù)診斷內(nèi)容學(xué)員自行 填寫 刪除 案例EXCEL2010 文件夾中的 案例2010 xls 案例更新 保保險險模模塊塊修修改改說說明明 課課件件名名稱稱頁頁碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 6 6 風(fēng)風(fēng)險險管管理理與與 保保險險 24期望效用與決策 91投保人義務(wù) 105 定期壽險 期限可以是1年 5年 10年 20 年 或至65歲 137 投保期限從子女很小開始 期繳保費至17周歲后的保單生效對應(yīng)日 138示例 某少兒兩全保險 145分紅壽險 紅利領(lǐng)取方式 165示例 張某萬能險實際執(zhí)行情況 172猶豫期起算 自保單送達(dá)日 182不喪失價值利益的體現(xiàn) 212 相對免賠額 免賠額是以一個百分比或一定 金額表示 如果損失小小于于規(guī)定的比例或金額 保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任 但當(dāng)損失高于規(guī) 定的比例或金額時 保險人將賠償全部損失 241 主車和掛車連接使用時發(fā)生交通事故 賠償 金額的總和不超過一份強制保險合同的責(zé)任 限額 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 改為 根據(jù)期望效用理論 劉某 說明數(shù)學(xué)期望值不是唯一選擇的標(biāo)準(zhǔn) 改為 投保方義務(wù) 因為不僅是投保人 也包括被保險 人的一些義務(wù)規(guī)定 期限可以是1年 5年 10年 20年 或至65歲 或或保保險險合合同同約約定定的的其其他他保保險險期期限限 更準(zhǔn)確 投保時間 從子女很小開始 交費方式 躉交 期交更準(zhǔn)確 將標(biāo)題改為 某產(chǎn)品示例 更準(zhǔn)確 標(biāo)題改為 分紅壽險 現(xiàn)金紅利領(lǐng)取方式 更準(zhǔn)確 修改 初始費用 列的數(shù)據(jù) 初始費用的收取需要考慮保費的變 化 改為 起算 如保單送達(dá)日 更準(zhǔn)確 不增加 刪除美元 符號更準(zhǔn)確 相對免賠額 免賠額是以一個百分比或一定金 額表示 如果損失小小于于等等于于規(guī)定的比例或金額 保險人不承擔(dān)賠償責(zé)任 但當(dāng)損失高于規(guī)定 的比例或金額時 保險人將賠償全部損失 更準(zhǔn)確 刪除交強險中主 掛車可以一起賠付 保保險險模模塊塊修修改改說說明明 基基礎(chǔ)礎(chǔ)模模塊塊修修改改說說明明 課課件件名名稱稱頁頁碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 1 011 01金金融融理理財財概概述述 13財富管理 財富水平的提高 26CFP人數(shù) 1 02CFP1 02CFP資資格格認(rèn)認(rèn)證證 制制度度 17詳見FPSB China網(wǎng)站每年公布的考試大綱 48恪盡職守整頁內(nèi)容 1 031 03金金融融機(jī)機(jī)構(gòu)構(gòu)功功能能 與與監(jiān)監(jiān)管管 92008年前三季度國內(nèi)非金融部門融資情況 10發(fā)展中的資本市場 39 由下列單位的人員組成 中國人民銀行行 長 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會主席 中 國證券監(jiān)督管理委員會主席 中國保險監(jiān) 督管理委員會主席 國家外匯管理局局長 國務(wù)院副秘書長一人 國家發(fā)展與改革 委員會副主任一人 財政部副部長一人 中國人民銀行副行長一人 統(tǒng)計局局長一 人 國有獨資商業(yè)銀行行長二人 金融專 家一人 貨幣政策委員會設(shè)主席一人 副 主席一人 主席由中國人民銀行行長擔(dān)任 副主席由主席指定 功能 貨幣政策咨詢議事機(jī)構(gòu) 59我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)概況 60金融機(jī)構(gòu)2009年末市場份額 75國內(nèi)基金資產(chǎn)規(guī)模 凈值 增長情況 79截至2007年底 全國共有73家財務(wù)公司 1 041 04客客戶戶價價值值取取向向 與與行行為為特特征征43主觀風(fēng)險容忍態(tài)度評分表 2 012 01貨貨幣幣時時間間價價值值 21案例3 已知現(xiàn)值 終值和時間 求利率 23 假設(shè)r 72 FVIF 72 1 1 7200 即一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 類似 r 36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到1倍 48連續(xù)復(fù)利利率 535 3 連續(xù)復(fù)利利率 54例題 連續(xù)復(fù)利利率的計算 2 012 01貨貨幣幣時時間間價價值值 原原理理及及其其在在金金融融理理 財財中中的的運運用用 19 假設(shè)r 72 FVIF 72 1 1 7200 即一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 類似 r 36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到1倍 22例題3 求解利率r 84連續(xù)復(fù)利利率 93EAR 1 0176712 1 23 39 公式書寫錯誤 967 3 連續(xù)復(fù)利利率 97例題 連續(xù)復(fù)利利率的計算 2 022 02財財務(wù)務(wù)計計算算器器運運 用用TITI BAIIBAII PLUS CASIOPLUS CASIO 200V200V 及及HP10BIIHP10BII的的使使用用 10 其本利和 100 000 1 3 10 1 343 9161 343 916元 利息為343 916343 916元 比單利 產(chǎn)生的利息多出43 91643 916元 41 10 12 0 8333I Y 5 12 60N 0PV 40FV END CPT PMT 0 5165 5 5 1 16 66 6 1 119 6 284元 2 032 03基基本本經(jīng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)學(xué)學(xué)原原 理理 58通脹走勢圖 75 2010年9月末 我國外匯儲備為 26483 03 億美元 762009年我國國際收支平衡表 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 修改為 2006 2010 數(shù)據(jù)更新 部分改為2010年數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)更新 詳見FPSB China網(wǎng)站公布的考試大綱更準(zhǔn)確 刪除重復(fù) 2010年國內(nèi)非金融部門融資情況數(shù)據(jù)更新 數(shù)據(jù)更新 發(fā)展中的資本市場數(shù)據(jù)更新 根據(jù) 中華人民共和國中國人民銀行法 和國務(wù) 院頒布的 中國人民銀行貨幣政策委員會條例 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn) 中國人民銀行貨幣政策委員會 于1997年7月成立 中國人民銀行貨幣政策委員會是中國人民銀行制 定貨幣政策的咨詢議事機(jī)構(gòu) 更準(zhǔn)確 數(shù)據(jù)更新 我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)概況數(shù)據(jù)更新 金融機(jī)構(gòu)2010年末市場份額數(shù)據(jù)更新 數(shù)據(jù)更新 國內(nèi)基金資產(chǎn)規(guī)模 凈值 增長情況 數(shù)據(jù)更新 截至2010年底 全國共有107家財務(wù)公司 數(shù)據(jù)更新 表格最下面一欄增加文字說明 更準(zhǔn)確 答案4 3 改為4 30 與前面的3 87 統(tǒng)一保留兩 位小數(shù) 統(tǒng)一 假設(shè)年利率為72 FVIF 72 1 1 7200 即 一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 前面給出年利 率 r 后面給 出r 72 或者 36 不準(zhǔn)確 類似 年利率為36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到2倍 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 5 3 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 例題 連續(xù)復(fù)利的計算更準(zhǔn)確 假設(shè)年利率為72 FVIF 72 1 1 7200 即 一年后僅為1 72倍 并未達(dá)到2倍 前面給出年利 率 r 后面給 出r 72 或者 36 不準(zhǔn)確 類似 年利率為36 FVIF 36 2 1 8496 也未達(dá)到2倍 答案4 3 改為4 30 與前面的3 87 統(tǒng)一保留兩 位小數(shù) 統(tǒng)一 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 改為 EAR 1 0176712 1 23 39 公式書寫錯誤 7 3 連續(xù)復(fù)利更準(zhǔn)確 例題 連續(xù)復(fù)利的計算更準(zhǔn)確 基基礎(chǔ)礎(chǔ)模模塊塊修修改改說說明明 其本利和 100 000 1 3 10 134 392134 392元 利息為34 39234 392元 比單利產(chǎn)生的利息多出4 3924 392元 計算錯誤 10 12 0 8333I Y 5 12 60N 0PV 40FV END C PT PMT 0 5165 5 5 1 16 6 5 5 1 119 6 284元 計算錯誤 數(shù)據(jù)更新 通脹走勢圖數(shù)據(jù)更新 2011年6月末 我國外匯儲備為 31974 91億美元 數(shù)據(jù)更新 2010年我國國際收支平衡表數(shù)據(jù)更新 福福利利模模塊塊修修改改說說明明 課課件件名名稱稱頁頁碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 7 03退退休休規(guī)規(guī)劃劃 與與員員工工福福利利 5 醫(yī)療 住房 20工資的定義 26 繳費基數(shù)最高為本本市市職工月平均工資的 300 最低為本本市市職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員 采取 當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓仍趰徛毠さ钠骄べY作為個人 繳費基數(shù) 29 31個人所得稅的相關(guān)內(nèi)容 39低保優(yōu)撫 47 繳費基數(shù)最高為本本市市職工月平均工資的 300 最低為本本市市職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本 養(yǎng)老保險的繳費基數(shù)為當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓仍趰徛?工平均工資 55當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY 56當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY 76 當(dāng)?shù)?當(dāng)?shù)亟y(tǒng)籌報銷比例 84 可以在辦理住房公積金貸款同時提出沖還 貸款申請 從開始還款的次月起就可以用 個人住房公積金賬戶余額來歸還住房貸款 上上海海 106按照當(dāng)當(dāng)?shù)氐厣鐣t(yī)療保險政策規(guī)定 116圖中養(yǎng)老金總供給包括了養(yǎng)老金赤字 123第二步 退休時點養(yǎng)養(yǎng)老老金金總總需需求求的現(xiàn)值 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 改為 養(yǎng)老醫(yī)療 養(yǎng)老住房 更嚴(yán)謹(jǐn) 刪掉 使用職工薪酬代替工資更嚴(yán)謹(jǐn) 繳費基數(shù)最高為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的300 最 低為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個體工商 戶和靈活就業(yè)人員 采取統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度在崗職工的 平均工資作為個人繳費基數(shù) 更嚴(yán)謹(jǐn) 按照新的所得稅標(biāo)準(zhǔn)重新進(jìn)行設(shè)計和計算政策變化 社會優(yōu)撫更統(tǒng)一 繳費基數(shù)最高為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的300 最 低為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地職工月平均工資的60 城鎮(zhèn)個體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險 的繳費基數(shù)為統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度在崗職工平均工 更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度職工月平均工資更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地上年度職工月平均工資更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)籌地更嚴(yán)謹(jǐn) 統(tǒng)籌報銷比例 可以在辦理住房公積金貸款同時提出沖還貸款申請 從開始還款的次月起就可以用個人住房公積金賬 戶余額來歸還住房貸款 例例如如上上海海 更嚴(yán)謹(jǐn) 按照統(tǒng)統(tǒng)籌籌地地社會醫(yī)療保險政策規(guī)定更嚴(yán)謹(jǐn) 只應(yīng)包含既得養(yǎng)老金和住房公積金帳戶余額等更嚴(yán)謹(jǐn) 第二步 退休時點養(yǎng)養(yǎng)老老金金總總赤赤字字的現(xiàn)值更嚴(yán)謹(jǐn) 福福利利模模塊塊修修改改說說明明 家家財財模模塊塊修修改改說說明明 課課件件名名 稱稱 新新頁頁碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 3 01家家 庭庭財財務(wù)務(wù) 報報表表與與 預(yù)預(yù)算算 6 7會計的職能 9主體過去的交易或活動 10 收入 費用 支出 和利潤 儲蓄 三項會計要素反映主體的經(jīng)營成 果 11財務(wù)報表可以包括 44 若以成本計價 則當(dāng)月月底的凈值 余額與上月月底的凈值余額差異應(yīng) 等于當(dāng)月儲蓄額 60 財務(wù)自由度 當(dāng)當(dāng)前前凈凈值值 投投資資報報酬酬 率率 當(dāng)當(dāng)前前的的年年支支出出 當(dāng)當(dāng)前前年年儲儲蓄蓄 工工作作年年數(shù)數(shù) 投投資資報報酬酬率率 當(dāng)當(dāng)前前年年支支 出出 S N R C S N R C 當(dāng)當(dāng)前前凈凈值值愈多 財務(wù)自由度越大 投資報酬率越高 財務(wù)自由度越大 當(dāng)前年支出越低 財務(wù)自由度越大 財務(wù)自由度計算案例 61標(biāo)題 假設(shè)無負(fù)債 63薪資或事業(yè)所得 消費 66 69表格里的凈值成長率 75 儲蓄型保險保費當(dāng)做儲儲蓄蓄 所累積 的現(xiàn)金價值當(dāng)做生生息息資資產(chǎn)產(chǎn) 102 117 家庭財務(wù)報表與預(yù)算制作案例 3 02教教 育育金金規(guī)規(guī) 劃劃 26上海市2007年畢業(yè)生工資統(tǒng)計 30 全國人口普查每10萬人口中受各種 教育程度的人數(shù) 38在國外求學(xué)階段所需年開支 3 03居居 住住規(guī)規(guī)劃劃 與與房房產(chǎn)產(chǎn) 投投資資規(guī)規(guī) 劃劃 59 商貸及公積金貸款比較 住房公積 金貸款利率 五年內(nèi) 3 33 五年 以上 3 87 商業(yè)銀行最低房貸利率 一至三年5 40 三至五年5 76 五年以上5 94 60 持有或轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)相關(guān)稅收制度 營業(yè)稅 自2010年1月1日起 個人 將購買不足5年的非普通住房對外銷 售的 全額征收營業(yè)稅 個人將購 買超過5年 含5年 的非普通住房 或者不足5年的普通住房對外銷售的 按照其銷售收入減去購買房屋的 價款后的差額征收營業(yè)稅 個人將 購買超過5年 含5年 的普通住房 對外銷售的 免征營業(yè)稅 個人所得稅 個人轉(zhuǎn)讓房屋財產(chǎn)所 得 應(yīng)按20 稅率繳納個人所得稅 對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上 并且是家 庭唯一生活用房取得的所得 免征 個人所得稅 61 63新增內(nèi)容 3 03居居 住住規(guī)規(guī)劃劃 與與房房產(chǎn)產(chǎn) 投投資資規(guī)規(guī) 劃劃 修修改改意意見見修修改改原原因因 改成會計的基本職能 主體過去的交易或事項與會計準(zhǔn)則一致 改為 收入 費用 支出 和利潤 儲蓄 三項會 計要素反映主體在在期期間間的經(jīng)營成果 財務(wù)報表至少包括 以成本計 本期凈值變動額 當(dāng)期儲蓄更簡潔 財務(wù)自由度 生生息息資資產(chǎn)產(chǎn) 投投資資報報酬酬率率 當(dāng)當(dāng)前前年年支支出出 理理財財收收入入 當(dāng)當(dāng)前前年年支支出出 生生 息息資資產(chǎn)產(chǎn)愈多 財務(wù)自由度越大 投 資報酬率越高 財務(wù)自由度越大 當(dāng) 前年支出越低 財務(wù)自由度越大 當(dāng)當(dāng) 財財務(wù)務(wù)自自由由度度 1 1時時 意意味味著著只只靠靠理理財財收收入入就就可可維維持持基基 本本生生活活 前后內(nèi)容保持一致 更嚴(yán)謹(jǐn) 整頁刪除 只保留最后一行結(jié)論 放入60頁前后內(nèi)容保持一致 更嚴(yán)謹(jǐn) 假設(shè)無負(fù)債與理財支出 由該公式得出理財儲蓄 生息資產(chǎn) 投資 報酬率 因為理財收入 理財支出 理財 儲蓄 若無理財支出才成立 雖已有假 設(shè)無負(fù)債 不會有利息支出 但若有保 障型保險費用 則公式前后不合理 工作收入 生活支出前后表述一致 改成凈值增長率前后表述一致 儲蓄型保險保費當(dāng)作儲儲蓄蓄運運用用 所累積的現(xiàn)金價值 當(dāng)作投投資資性性資資產(chǎn)產(chǎn) 前后表述一致 修改最后的案例 原來的案例過于復(fù)雜 涉及養(yǎng)老 金與住房公積金 對提升學(xué)生對整個家財體系的了 解效果有限 把案例替換為較簡單但可以把前面所 學(xué)的加以連貫的新案例 可提高學(xué)習(xí)效果 更方便學(xué)員理解 117頁客戶根據(jù)實際情 況自行填寫 廣州市2010年畢業(yè)生工資統(tǒng)計數(shù)據(jù)更新 新增2009年列數(shù)據(jù)更新 更新至2011 7 25匯率數(shù)據(jù)更新 數(shù)據(jù)更新到2011年7月 住房公積金貸款利率 1 5 年 含5年 4 45 6 30年 4 9 商業(yè)銀行最低房 貸利率 一至三年6 65 三至五年6 9 五年 以上7 05 數(shù)據(jù)更新 家家財財模模塊塊修修改改說說明明 營業(yè)稅 自2011年1月28日起 個人將購買不足5年 的住房對外銷售的 全額征收營業(yè)稅 個人將購買 超過5年 含5年 的非普通住房按照其銷售收入減 去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅 個人將購 買超過5年 含5年 的普通住房對外銷售的 免征 營業(yè)稅 個人所得稅 個人轉(zhuǎn)讓房屋財產(chǎn)所得 買賣差價扣 除契稅 營業(yè)稅 裝修費 上限為買價的10 手續(xù)費與持有期間房貸利息后 應(yīng)按20 稅率繳納 個人所得稅 對個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上 并且是家 庭唯一生活用房取得的所得 免征個人所得稅 政策更新 在中國的房產(chǎn)制度中 增加房產(chǎn)調(diào)控政策的內(nèi)容 國八條 一線城市限購政策 房產(chǎn)稅 補充參考資料 稅稅務(wù)務(wù)模模塊塊修修改改說說明明 課課件件名名稱稱頁頁碼碼課課件件內(nèi)內(nèi)容容 7 01個個人人理理財財相相 關(guān)關(guān)稅稅制制 52004 2009年稅收增長情況 72009年中國稅收收入構(gòu)成 111994 2009年個人所得稅收入增長情況 17工資 薪金所得稅率表 18 如某人某月工資薪金所得扣除費用后的應(yīng)納稅所得 額為3 600元 如按照全額累進(jìn)稅率計算 3 600 15 540 元 如按照超額累進(jìn)稅率計算 500 5 1 500 10 1 600 15 415 元 超額累進(jìn)稅率下使用速算扣除數(shù)計算稅額 3 600 15 125 415 元 362008年全國個人所得稅構(gòu)成 37 工資 薪金所得 以每個月收入額減除費用2 000元 后的余額 為應(yīng)納稅所得額 37 個體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營所得 所有直接和間接經(jīng) 營成本 包括任何損失 均可減除 業(yè)主的生計費 用扣除為每月2 000元 37 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營 承租經(jīng)營所得 以每一 納稅年度的收入總額 減除必要費用 每月2 000 元 后的余額 為應(yīng)納稅所得額 39 工資 薪金所得適用5 45 的九級超額累進(jìn)稅 率 41工資 薪金所得稅率表 42 個體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營所得和對企事業(yè)單 位的承 包經(jīng)營 承租經(jīng)營所得適用稅率表 49 某歌舞團(tuán)獨唱演員王歡月工資5 800元 2008年4月 王歡參加了該團(tuán)在上海的3場演出 得到3 800元 報酬 50 王歡2008年4月應(yīng)納所得稅為 工薪所得稅 5 800 3 800 2 000 20 375 1 145 元 50王歡4月應(yīng)納稅額共計1 145 5 200 6 345 元 51 李勇2008年12月取得以下八項所得 從所在境內(nèi)甲企業(yè)取得工資收入1 800元 52 自甲企業(yè)和乙企業(yè)取得的工資收入的應(yīng)納稅額為 1 800 3 000 2 000 15 125 295 元 53 李勇2008年12月總共應(yīng)納個人所得稅額為 295 800 240 1 280 560 3 600 8 000 14 775 元 61 工資 薪金所得 按照未減除費用 每月2 000元 及附加減除費用 每月2 800元 的收入額計算 7 02個個人人稅稅務(wù)務(wù)與與 遺遺產(chǎn)產(chǎn)籌籌劃劃概概述述 3預(yù)計2009年盈利360 000元 3哪種形式使得2009年度稅收負(fù)擔(dān)較輕呢 5 投資者的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2 000元 其工 資不得在稅前扣除 6 個體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營所得和對企事業(yè)單 位的承 包經(jīng)營 承租經(jīng)營所得適用稅率表 8三位合伙人的工資為每人每月3 000元 8 每人應(yīng)稅所得額為132 000元 即 360 000 3 000 12 3 2 000 12 3 3 132 000 元 8 投資者的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每人每月2 000元 其 工資不得在稅前扣除 8 適用35 的所得稅稅率 應(yīng)納個人所得稅稅額為 132 000 35 6 750 39 450元 8三位合伙人共計應(yīng)納稅額為 39 450 3 118 350元 10 三位投資者工資薪金所得應(yīng)納個人所得稅為 3 000 2 000 10 25 12 3 2 700 元 工資薪金所得費用減除標(biāo)準(zhǔn)為每月2 000元 10 共計負(fù)擔(dān)所得稅稅款為 90 000 54 000 2 700 146 700 元 11146 700 118 350 28 350 元 26 個人所得稅法對工資 薪金所得規(guī)定的普遍適用的 減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月2 000元 39 中國公民王某為A上市公司高級職員 2006年調(diào)入 A公司 2007年12月31日被授予100 000股的股票期 權(quán) 授予價為每股2元 2009年8月31日 王某以每 股2元的價格購買A公司股票100 000股 當(dāng)日收盤 價為每股10元 2009年9月10日 王某以每股11元 的價格將100 000股股票全部賣出 42 2007年12月31日授予股票期權(quán)時不繳納個人所得稅 2009年8月31日 王某行權(quán)時應(yīng)按下列公式計算工 資薪金應(yīng)納稅所得額 7 01個個人人理理財財相相 關(guān)關(guān)稅稅制制 42 應(yīng)納稅額 股票期權(quán)形式的工資薪金應(yīng)納稅所得額 規(guī)定月份數(shù) 適用稅率 速算扣除數(shù) 規(guī)定月份數(shù) 800 000 12 35 6 375 12 203 500 元 44某報紙專欄記者的月薪為50 000元 45 50 000 2 000 30 3 375 11 025 元 7 02稅稅務(wù)務(wù)與與遺遺產(chǎn)產(chǎn) 籌籌劃劃 閱閱讀讀材材料料 2 5中華人民共和國個人所得稅法 5 11 中華人民共和國個人所得稅法實施條例 7 02個個人人稅稅務(wù)務(wù)與與 遺遺產(chǎn)產(chǎn)籌籌劃劃概概述述 修修改改后后內(nèi)內(nèi)容容修修改改原原因因 2004 2010年稅收增長情況數(shù)據(jù)更新 2010年中國稅收收入構(gòu)成數(shù)據(jù)更新 1994 2010年個人所得稅收入增長情況數(shù)據(jù)更新 改為新稅率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考試提供 此表 根據(jù)新稅法修改 如某人2011年12月工資薪金所得扣除費用后的應(yīng)納稅所得額為 5 600元 根據(jù)新稅法修改 如按照全額累進(jìn)稅率計算 5 600 20 1 120 元 如按照超額累進(jìn)稅率計算 1 500 3 3 000 10 1 100 20 565 元 超額累進(jìn)稅率下使用速算扣除數(shù)計算稅額 5 600 20 555 565 元 根據(jù)新稅法修改 2009年全國個人所得稅構(gòu)成數(shù)據(jù)更新 工資 薪金所得 以每個月收入額減除費用3 500元后的余額 為應(yīng)納稅所得額 根據(jù)新稅法修改 個體工商戶的生產(chǎn) 經(jīng)營所得 所有直接和間接經(jīng)營成本 包 括任何損失 均可減除 業(yè)主的生計費用扣除為每月3 500元 根據(jù)新稅法修改 對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營 承租經(jīng)營所得 以每一納稅年度的 收入總額 減除必要費用 每月3 500元 后的余額 為應(yīng)納稅 所得額 根據(jù)新稅法修改 工資 薪金所得適用3 45 的七級超額累進(jìn)稅率根據(jù)新稅法修改 改為新稅率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考試提供 此表 根據(jù)新稅法修改 改為新稅率表 下方增加 注 2011年9月1日起施行 考試提供 和此表 根據(jù)新稅法修改 某歌舞團(tuán)獨唱演員王歡月工資5 800元 2011年年10月月 王歡參加 了該團(tuán)在上海的3場演出 得到3 800元報酬 根據(jù)新稅法修改 王歡2011年10月應(yīng)納所得稅為 工薪所得稅 5 800 3 800 3 500 20 555 665 元 根據(jù)新稅法修改 王歡2011年10月應(yīng)納稅額共計665 5 200 5 865 元 根據(jù)新稅法修改 李勇2011年12月取得以下八項所得 從所在境內(nèi)甲企業(yè)取得工資收入2 800元 根據(jù)新稅法修改 稅稅務(wù)務(wù)模模塊塊修修改改說說明明 自甲企業(yè)和乙企業(yè)取得的工資收入的應(yīng)納稅額為 2 800 3 000