全國2003年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題.doc

全國2003年4月高等教育自學(xué)考試稅法試題課程代碼：00233一、單項選擇題(本大題共30小題，每小題1分，共30分)在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均無分。1.下列選項中不屬于終止稅收法律關(guān)系事實(shí)的一項是( )A.納稅義務(wù)人履行了納稅義務(wù)B.納稅義務(wù)人產(chǎn)生了符合免稅的條件C.企業(yè)破產(chǎn)D.由于災(zāi)害造成財產(chǎn)的重大損失致使納稅人難于履行納稅義務(wù)2.增值稅的納稅人以1個月為一期納稅的，自期滿之日起( )A.5日內(nèi)申報納稅 B.7日內(nèi)申報納稅C.10日內(nèi)申報納稅 D.15日內(nèi)申報納稅3.根據(jù)印花稅暫行條例的規(guī)定，印花稅的開征日期為( )A.1986年10月1日 B.1987年10月1日C.1988年10月1日 D.1994年10月1日4.征稅客體為實(shí)物時一般實(shí)行從量計征，即采取下列哪種稅率形式?( )A.比例稅率 B.全額累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率 D.定額稅率5.我國對新聞出版和印刷業(yè)征收的增值稅( )A.適用13%的低稅率B.適用17%的基本稅率C.分析適用13%的低稅率和17%的基本稅率D.分析適用17%的基本稅率和13%的低稅率6.根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定，增值稅的征稅范圍不包括( )A.典當(dāng)日的死當(dāng)物品銷售業(yè)務(wù) B.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)C.寄售業(yè)代委托人銷售寄售物品的業(yè)務(wù) D.融資租賃業(yè)務(wù)7.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定，化妝品、雪茄煙、護(hù)膚護(hù)發(fā)品、摩托車的消費(fèi)稅稅率依次為( )A.40%、30%、17%、10% B.40%、30%、10%、17%C.30%、40%、17%、10% D.30%、40%、10%、17%8.目前，我國對特定消費(fèi)行為( )A.不征消費(fèi)稅，只征營業(yè)稅 B.不征營業(yè)稅，只征消費(fèi)稅C.不征消費(fèi)稅，只征行為稅 D.不征行為稅，只征消費(fèi)稅9.營業(yè)稅的征稅范圍包括( )A.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、加工修理業(yè)B.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、彩電銷售業(yè)C.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、廣告業(yè)D.娛樂業(yè)、文化體育業(yè)、金融保險業(yè)、典當(dāng)業(yè)10.下列對營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的敘述中不正確的是( )A.委托金融機(jī)構(gòu)發(fā)放貸款，以委托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)為扣繳義務(wù)人B.建筑安裝業(yè)實(shí)行分包或轉(zhuǎn)包的，以分包人為扣繳義務(wù)人C.單位或個人進(jìn)行演出由他人售票的，以售票者為扣繳義務(wù)人D.分保險業(yè)務(wù)，以初保人為扣繳義務(wù)人11.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的用途，準(zhǔn)確的說法是( )A.用于城鄉(xiāng)的公用事業(yè)維護(hù)建設(shè)B.用于城市的公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)C.用于城鄉(xiāng)的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)D.用于城市的公用事業(yè)和公共設(shè)施的維護(hù)建設(shè)12.按照企業(yè)所得稅暫行條例的規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅收抵免方法是( )A.分國不分項的全額抵免法 B.分國不分項的限額抵免法C.分國分項的全額抵免法 D.分國分項的限額抵免法13.某企業(yè)1999年虧損10萬元，2000年盈利4萬元，2001年又虧損5萬元，2002年盈利7萬元。按照企業(yè)所得稅暫行條例及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，該企業(yè)1999年的虧損不能用下列哪一年的所得彌補(bǔ)?( )A.2000年 B.2002年C.2004年 D.2005年14.外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤( )A.免征所得稅B.應(yīng)當(dāng)繳納所得稅C.減半繳納所得稅D.經(jīng)外國投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以減半繳納企業(yè)所得稅15.某公司是設(shè)在深圳市的外商獨(dú)資的生產(chǎn)性工業(yè)企業(yè)，其企業(yè)所得稅稅率應(yīng)為( )A.15% B.20% C.30% D.33%16.某公司是中外合作經(jīng)營企業(yè)，2002年的來源于中國境內(nèi)的收入為1000萬元，來源于中國境外的收入為100萬元，它的成本和費(fèi)用共計400萬元，上年度經(jīng)營損失為700萬元，該公司所適用的所得稅稅率為33%，則2002年的應(yīng)納所得稅是( )A.(1000+100-400-700)33%=0(萬元)B.(1000+100-400)33%=231(萬元)C.(1000-400-700)33%=-33(萬元)D.(1000-400)33%=198(萬元)17.北京大學(xué)的王教授2002年獲得三筆獎金：教育部頒發(fā)的獎金2萬元；北京市人民政府頒發(fā)的獎金1萬元；海淀區(qū)人民政府頒發(fā)的獎金5千元。按照我國個人所得稅法的規(guī)定，王教授( )A.三筆獎金均需繳納個人所得稅 B.前兩筆獎金免繳個人所得稅C.三筆獎金均免繳個人所得稅 D.后兩筆獎金免繳個人所得稅18.某演員一次演出收入為4萬元，按照稅法規(guī)定，該演員應(yīng)繳納的個人所得稅的計算公式為( )A.4000020% B.40000(1-20%)20%C.2000020%+800020%(1+50%) D.2000020%+1200020%(1+50%)19.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算公式是( )A.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=(實(shí)際產(chǎn)量收購價格)稅率B.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=(常年產(chǎn)量收購價格)稅率C.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=常年產(chǎn)量稅率D.農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅的應(yīng)納稅額=(實(shí)際產(chǎn)量銷售價格)稅率20.關(guān)于農(nóng)業(yè)稅，下列說法中不正確的是( )A.農(nóng)業(yè)稅是國家參加農(nóng)業(yè)產(chǎn)品分配的主要形式B.農(nóng)業(yè)稅采用地區(qū)差別的比例稅率C.農(nóng)業(yè)稅的征收依據(jù)是1958年國家頒布的農(nóng)業(yè)稅條例D.農(nóng)業(yè)稅條例的制定機(jī)關(guān)是國務(wù)院21.張某家住北京，在北京某處擁有一家餐館，對該處房產(chǎn)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅，下列敘述中正確的是( )A.個人所有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.房屋產(chǎn)權(quán)出典，不影響張某成為房產(chǎn)稅的納稅人C.依照房產(chǎn)價值計算納稅的，房產(chǎn)稅稅率為1.2%D.依照房產(chǎn)租金收入計算納稅的，房產(chǎn)稅稅率為1.2%22.王某和劉某約定交換房屋，王某的房屋價值40萬，劉某的房屋價值65萬。假設(shè)適用4%的契稅稅率，則該房屋交換行為應(yīng)繳納的契稅為( )A.1萬B.4.2萬C.王某繳納1.6萬，劉某繳納2.6萬D.雙方自愿交換房屋，不涉及貨幣流通，不需要繳納契稅23.下列稅種均實(shí)行定額征收的是( )A.資源稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅B.土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅C.城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、資源稅D.耕地占用稅、資源稅、土地增值稅、印花稅24.關(guān)于土地增值稅，下列說法中正確的是( )A.納稅主體不包括個人B.外商投資企業(yè)、外國企業(yè)暫不繳納土地增值稅C.通過繼承方式?jīng)]有取得商業(yè)性收入的轉(zhuǎn)讓行為不在征稅范圍之內(nèi)D.“增值額”指納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的貨幣收入減除稅法規(guī)定扣除項目金額后的余額25.車船使用稅的征稅客體是( )A.車船 B.使用車船的行為C.車船的價格 D.使用車船所獲得的收入26.關(guān)于關(guān)稅，下列說法中不正確的是( )A.一次征稅以后，貨物可在全國境內(nèi)流通，不再征收關(guān)稅B.對進(jìn)出國境的貨物和物品才征稅C.由海關(guān)總署及所屬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)征收管理D.進(jìn)口或出口非貿(mào)易性的物品均須繳納關(guān)稅27.某進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口了一批機(jī)器設(shè)備，其離岸價格為600萬美元，到岸價格650萬美元(已經(jīng)海關(guān)審定)。如A國未與我國訂有關(guān)稅互惠協(xié)議，則( )A.以600萬美元按普通稅率征收關(guān)稅 B.以650萬美元按歧視稅率征收關(guān)稅C.以600萬美元按優(yōu)惠稅率征收關(guān)稅 D.以650萬美元按普通稅率征收關(guān)稅28.進(jìn)出口貨物完稅后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或漏征稅款而補(bǔ)征或追征的期限分別是自繳納稅款或貨物放行之日起的( )A.1年內(nèi)、3年內(nèi) B.3年內(nèi)、10年內(nèi)C.3年內(nèi)、7年內(nèi) D.2年內(nèi)、5年內(nèi)29.某個體戶，沒有設(shè)備賬簿，無法準(zhǔn)確計算其營業(yè)額和所得額，稅務(wù)機(jī)關(guān)對該個體戶征收稅款最可能采取的稅款征收方式是( )A.查賬征收 B.查定征收C.扣繳征收 D.定期定額征收30.納稅人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，可能涉及以下行為：按法律、行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款及滯納金；向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)議；向人民法院起訴。這些行為的先后順序?yàn)? )A. B.C. D.二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個備選項中有二至五個選項是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。31.稅收法定主義的原則包括( )A.稅種必須由法律規(guī)定，每開征新稅要制定一種法律B.通過稅收分配活動促使資源更有效地配置C.對稅收負(fù)擔(dān)的分配從負(fù)擔(dān)能力和客觀經(jīng)濟(jì)條件結(jié)合考慮對納稅人應(yīng)當(dāng)公平合理D.無法律明文規(guī)定不得任意減免稅E.征稅和納稅的程序及稅務(wù)爭議的解決辦法必須由法律規(guī)定32.我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅法主要包括( )A.營業(yè)稅法B.城市維護(hù)建設(shè)稅法、房產(chǎn)稅法C.城市維護(hù)建設(shè)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法D.城市維護(hù)建設(shè)稅法、消費(fèi)稅法、關(guān)稅法、增值稅法E.城市維護(hù)建設(shè)稅法、消費(fèi)稅法、關(guān)稅法、土地使用稅法33.城市維護(hù)建設(shè)稅是( )A.直接稅 B.地方稅C.間接稅 D.附加稅E.一個獨(dú)立的稅種34.印花稅的征稅范圍包括( )A.合同或具有合同性質(zhì)的憑證 B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.營業(yè)賬簿 D.權(quán)利、許可證照E.中國與其他國家簽訂的避免雙重征稅的協(xié)定35.下列各項中，稅務(wù)代理人可接受委托進(jìn)行代理的是( )A.辦理稅務(wù)登記、發(fā)票領(lǐng)購手續(xù) B.辦理繳納稅款和申請退稅C.審查納稅情況 D.建賬建制，辦理賬務(wù)E.申請稅務(wù)行政復(fù)議或稅務(wù)行政訴訟三、簡答題(本大題共3小題，每小題4分，共12分)36.簡述稅法的作用。37.簡述外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的納稅范圍。38.我國的稅收征收管理機(jī)關(guān)包括哪些?四、論述題(本大題12分)39.試論1993年以來我國稅制改革的主要內(nèi)容。五、案例分析題(本大題共3小題，每小題12分，共36分)40.某工人企業(yè)為增值稅一般納稅人。2002年8月，以每臺1500元(不含稅)的價格將自己生產(chǎn)的冰箱賣給某貿(mào)易公司100臺。本月企業(yè)購進(jìn)原材料支出8萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額1.36萬元；購入低值易耗品支出2萬元，增值稅專用發(fā)票注明稅額3400元。(1)請計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額。(2)如該企業(yè)8月份除上述業(yè)務(wù)外，還將40臺冰箱作為本企業(yè)福利發(fā)給了職工，同時銷售給某零售商店空調(diào)10臺，每臺價格2340元(含稅)。重新計算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅額。(3)如該企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2002年9月企業(yè)的含稅銷售額共計21.2萬元，成本支出14.2萬元。則該企業(yè)2002年9月應(yīng)繳納的增值稅額是多少?41.中國某公司2002年取得境內(nèi)的應(yīng)稅所得額為5000萬元。此外，該公司還在A國進(jìn)行投資，當(dāng)年取得應(yīng)稅所得額3000萬元。(1)若A國的企業(yè)所得稅稅率為20%，該公司在A國繳納所得稅后，稅后利潤匯回我國境內(nèi)，該公司2002年年終匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少?(2)若A國的企業(yè)所得稅稅率為40%，該公司在A國繳納所得稅后，稅后利潤匯回我國境內(nèi)，該公司2002年年終匯總納稅時，應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少?(該公司在我國適用33%的企業(yè)所得稅)42.中國公民孫某是一外商投資企業(yè)的中方雇員，2002年收入情況如下：112月每月取得由雇傭單位支付的工資2萬元；3月份因意外事故獲得保險賠款5000元；5月份一次性取得稿酬收入1萬元；6月份取得國債利息收入8000元。對于以上收入，盡管孫某已經(jīng)被告知，凡是需要繳納個人所得稅的，均已由支付單位扣繳了個人所得稅，并取得了完稅憑證的原件，但孫某仍不放心。他找到稅務(wù)師事務(wù)所，就以下問題提出了咨詢