財務(wù)會計實訓(xùn)五版答案.doc

新編財務(wù)會計實訓(xùn)參考答案實驗一 出納核算崗位1.借：其他應(yīng)收款孫海林 500.00貸：庫存現(xiàn)金 500.002.借：其他應(yīng)收款宏達(dá)公司 380.00貸：庫存現(xiàn)金 380.003.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 27.00貸：庫存現(xiàn)金 27.004.借：管理費(fèi)用差旅費(fèi) 350.00庫存現(xiàn)金 150.00貸：其他應(yīng)收款孫海林 500.005.借：庫存現(xiàn)金 1 000.00貸：其他應(yīng)付款紅星公司 1 000.006.借：銀行存款 1 000.00貸：庫存現(xiàn)金 1 000.007.借：管理費(fèi)用養(yǎng)路費(fèi) 804.00貸：銀行存款 804.008-1.借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 1 913.00貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 1 913.008-2.借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 1 913.00貸：銀行存款 1 913.009.借：庫存現(xiàn)金 1 000.00貸：銀行存款 1 000.0010.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 180.00 制造費(fèi)用辦公費(fèi) 400.00貸：庫存現(xiàn)金 580.0011.借：管理費(fèi)用招待費(fèi) 150.00貸：庫存現(xiàn)金 150.0012.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 318.60貸：庫存現(xiàn)金 318.6013.借：管理費(fèi)用辦公費(fèi) 8 000.00 貸: 銀行存款 8 000.0014.借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 1 800.00貸：銀行存款 1 800.0015.借：管理費(fèi)用其他 2 420.00貸：銀行存款 2 420.0016.借：管理費(fèi)用保險費(fèi) 6 258.23 貸：銀行存款 6 258.2317.借：管理費(fèi)用電話費(fèi) 4 200.00貸：銀行存款 4 200.0018.借：其他貨幣資金銀行匯票 8 000.00貸:銀行存款 8 000.0019.借：應(yīng)付賬款本溪鋼鐵公司 12 000.00貸：銀行存款 12 000.0020.借：其他貨幣資金銀行本票 1 000.00貸：銀行存款 1 000.0021.借：材料采購鋼材 5 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 850.00銀行存款 2 150.00貸：其他貨幣資金銀行匯票 8 000.0022.借：銀行存款 2 5740.00貸：主營業(yè)務(wù)收入 22 000 .00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額 3 740.0023.借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 61.00貸：銀行存款手續(xù)費(fèi) 61.0024.借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 40.00貸：銀行存款 40.0025.借：應(yīng)付職工薪酬職工教育費(fèi) 3 360.00貸：銀行存款 3 360.0026.銀行對賬單 700 983.77實驗二 資金核算崗位1.借：銀行存款 400 000.00貸：短期借款工行新金分行 400 000.002.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出（400 000285.58%360） 1 736.00貸：應(yīng)付利息工行新金分行 1 736.002-2.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出（400 000285.58%360）1 736.00貸：應(yīng)付利息工行新金分行 1 736.002-3.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出（400 000345.58%360）2 108.00貸：應(yīng)付利息工行新金分行 2 108.003.借：短期借款工行新金分行 400 000.00應(yīng)付利息工行新金分行 5 580.00貸：銀行存款 405 580.004.借：銀行存款 664.20貸：財務(wù)費(fèi)用 664.205.借：銀行存款 120 000.00貸：長期借款建行新金分行本金 120 000.006-1.借：在建工程車間建設(shè)工程 5 913.00貸：應(yīng)付利息建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程車間建設(shè)工程 3 942.00財務(wù)費(fèi)用利息支出 3 942.00貸：應(yīng)付利息建行新金分行 7 884.006-3.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 7 884.00貸：應(yīng)付利息建行新金分行 7 884.007.借：長期借款建行新金分行本金 120 000.00財務(wù)費(fèi)用利息支出 1 971.00應(yīng)付利息建行新金分行 21 681.00貸：銀行存款 143 652.008-1.借：銀行存款 10 000 000.00貸：應(yīng)付債券數(shù)控車床購建工程債券債券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程數(shù)控車床購建工程 120 000.00貸：銀行存款 120 000.009-1.借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 2 340.00貸：銀行存款 2 340.009-2.借：財務(wù)費(fèi)用手續(xù)費(fèi) 20 000.00貸：銀行存款 20 000.0010-1.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出（10 000 0006%121）50 000.00在建工程數(shù)控車床購建工程（10 000 0006%1211）550 000.00貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 600 000.0010-2.借：在建工程數(shù)控車床購建工程（10 000 0006%）600 000.00貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 600 000.0010-3.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出（10 000 0006%） 600 000.00貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 600 000.0011.借：應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券債券面值 10 000 000.00應(yīng)付債券數(shù)控車床購建工程應(yīng)計利息 1 800 000.00貸：銀行存款 11 800 000.0012-1.借：銀行存款 900 000.00應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 100 000.00貸：應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券面值 1 000 000.0012-2.實際利率 = 8.554%12-3.借：研發(fā)支出費(fèi)用化支出 76 986.00貸：應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 16 986.00應(yīng)付利息建行新金分行 60 000.0012-4.借：研發(fā)支出資本化支出 78 438.98貸：應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 18 438.98應(yīng)付利息建行新金分行 60 000.0012-5.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 80 016.25貸：應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 20 016.25應(yīng)付利息建行新金分行 60 000.0012-6.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 81 728.44貸：應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 21 728.44應(yīng)付利息建行新金分行 60 000.0012-7.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 82 830.33貸：應(yīng)付債券新產(chǎn)品研發(fā)債券利息調(diào)整 22 830.33應(yīng)付利息建行新金分行 60 000.0013-1.借：銀行存款 510 000.00貸：應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券面值 500 000.00 應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券利息調(diào)整 10 000.0013-2.實際利率= 4.984%13-3.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 25 418.40應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券利息調(diào)整 4 581.60貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 30 000.0013-4.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 25 190.05應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券利息調(diào)整 4 809.95貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 30 000.0013-5.借：財務(wù)費(fèi)用利息支出 29 391.55應(yīng)付債券周轉(zhuǎn)資金債券利息調(diào)整 608.45貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 30 000.00實驗三 存貨核算崗位1.借:材料采購生鐵 63 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 10 710.00貸:預(yù)付賬款武山鋼鐵廠 73 710.001-2.借:原材料原材料及主要材料生鐵 66 000.00貸:材料采購生鐵 63 000.00材料成本差異原材料成本差異 3 000.002-1.借:材料采購油漆 12 060.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 2 050.20貸:銀行存款 14 110.202-2.借:原材料輔助材料油漆 12 000.00材料成本差異原材料成本差異 60.00貸:材料采購油漆 12 060.003-1.借:材料采購生鐵 120 000.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 20 400.00貸:銀行存款 140 400.003-2.借:原材料原材料及主要材料生鐵 132 000.00貸:材料采購生鐵 120 000.00材料成本差異原材料成本差異 12 000.004.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)鑄造車間車床 11 000.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)鑄造車間銑床 11 000.00貸:原材料原材料及主要材料 生鐵 22 000.005-1.借:材料采購焦炭 6 920.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 1 176.40貸:銀行存款 8 096.405-2.借:原材料燃料焦碳 6 930.00貸:材料采購焦炭 6 920.00材料成本差異原材料成本差異 10.006.借:原材料配件變速總成 52 050.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 8 848.50貸:銀行存款 60 898.507-1.借:制造費(fèi)用機(jī)加工車間 240.00貸:原材料輔助材料潤滑劑 240.007-2.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間銑床 3 360.00貸:原材料輔助材料油漆 3 360.007-3.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間車床 910.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間銑床 1 190.00貸:原材料燃料焦炭 2 100.007-4.借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 700.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 700.007-5.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間車床 56.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 56.007-6.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間銑床 500.00貸:原材料輔助材料油漆 500.007-7.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間車床 11 200.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間銑床14 000.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 25 200.007-8.借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 4 340.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 4 340.007-9.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間車床 3 300.00貸:原材料原材料及主要材料生鐵 3 300.008.借:材料采購煤 14 991.35貸:銀行存款 14 991.359.借:原材料配件向心推力軸承 36 100.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 6 137.00貸:銀行存款 42 237.0010.借:原材料燃料煤 13 440.00其他應(yīng)收款鐵路局 900.00材料成本差異原材料成本差異 651.35貸:材料采購煤 14 991.3511-1.借:銀行存款 1 638.00貸:其他業(yè)務(wù)收入銷售材料 1 400.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅額 238.0011-2.借:其他業(yè)務(wù)成本銷售材料 1 400.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 1 400.0012-1.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間銑床 45 500.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間車床 27 300.00貸:原材料外購件標(biāo)準(zhǔn)件 72 800.0012-2.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間銑床 6 300.00生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間車床 3 780.00貸:原材料外購件電氣元件 10 800.0013-1.借:銷售費(fèi)用包裝費(fèi) 180.00貸:原材料外購件包裝物 180.0013-2.借:在建工程材料 2 375.10貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 2 030.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 345.1013-3.借:管理費(fèi)用維修 140.00貸:原材料原材料及主要材料機(jī)物料 140.0013-4.借:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間車床 1 400.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 1 400.0013-5.借:制造費(fèi)用機(jī)加工車間機(jī)物料 140.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 140.0013-6.借:制造費(fèi)用裝配車間機(jī)物料 70.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 70.0014.借:委托加工物資螺栓材料費(fèi) 4 340.00貸:原材料原材料及主要材料圓鋼 4 340.0015.借:生產(chǎn)成本裝配車間銑床 69 680.00貸:原材料外購配件向心推力軸承 28 040.00原材料外購配件變速總成 41 640.0016.借:委托加工物資加工費(fèi) 300.00應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額 51.00貸:銀行存款 351.0017.借:原材料原材料及主要材料圓鋼 56 000.00貸:應(yīng)付賬款暫估入賬 56 000.0018.原材料成本差異率 -1.23%周轉(zhuǎn)材料成本差異率 18.46%19.借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間車床 -324.84生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本鑄造車間銑床 -149.94生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間車床 -17.91生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本機(jī)加工車間銑床 -172.20生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間車床 -382.28生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本裝配車間銑床 -684.62生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本機(jī)修車間 -61.99制造費(fèi)用機(jī)加工車間材料 -4.67制造費(fèi)用裝配車間材料 -0.86在建工程 -24.97管理費(fèi)用材料 -1.72銷售費(fèi)用包裝費(fèi) -2.21委托加工物資自制零件螺栓 -53.38其他業(yè)務(wù)成本銷售材料 -17.22貸：材料成本差異原材料成本差異 -1 898.8220-1.借:制造費(fèi)用鑄造車間攤銷 473.84制造費(fèi)用裝配車間攤銷 888.45制造費(fèi)用機(jī)修車間攤銷 888.45貸:周轉(zhuǎn)材料在庫千分表 1 500.00周轉(zhuǎn)材料在庫磅秤 400.00材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 350.7420-2.借:制造費(fèi)用機(jī)加工車間攤銷 497.53貸:周轉(zhuǎn)材料在庫刃具 420.00材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 77.5320-3.借：周轉(zhuǎn)材料在用工作服 5 182.63貸：周轉(zhuǎn)材料在庫工作服 4 375.00材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 807.6320-4.借：制造費(fèi)用機(jī)加工車間-攤銷 370.19 制造費(fèi)用裝配車間-攤銷 2 221.13貸：周轉(zhuǎn)材料攤銷工作服 2 591.3220-5.借：周轉(zhuǎn)材料在用工作鞋 4 548.86 貸：周轉(zhuǎn)材料在庫工作鞋 3 840.00 材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 708.8620-6.借：制造費(fèi)用鑄造車間攤銷 2 132.28 制造費(fèi)用裝配車間攤銷 142.15 貸：周轉(zhuǎn)材料攤銷工作鞋 2 274.4321.借：原材料自制零件螺栓 6 000.00貸:委托加工物資自制零件螺栓 4 586.62 材料成本差異自制零件成本差異 1 413.3822.借:庫存商品車床 1 091 762.50 庫存商品銑床 333 441.00 貸：生產(chǎn)成本 1 425 203.5023.借：主營業(yè)務(wù)成本車床 1 139 868.10 主營業(yè)務(wù)成本銑床 157 888.20 貸：庫存商品車床 1 139 868.10 庫存商品銑床 157 888.2024-1.借：原材料原材料及主要材料生鐵 330.00 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 325.94 材料成本差異原材料成本差異 4.0624-2.借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 323.83 貸：管理費(fèi)用材料費(fèi) 323.8324-3.借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 188.50 貸：周轉(zhuǎn)材料在庫刃具 140.00 材料成本差異周轉(zhuǎn)材料成本差異 25.84 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 28.1924-4.借：其他應(yīng)收款劉保管員 188.50貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 188.5025.生鐵 183 700.00鋼板 10 500.00圓鋼 63 084.00油漆 8 140.00潤滑油 160.00外購件 69 200.00焦碳 5 530.00原煤 14 220.00柴油 175.00自制零件 6 000.00向心推力軸承 21 660.00WX變速總成 31 230.00千分表 6 000.00磅秤 400.00電子稱 2 250.00刃具 5 740.00工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00車床 911 894.40銑床 631 552.80合 計 1 986 431.2026.借:資產(chǎn)減值損失 6 751.03貸:存貨跌價準(zhǔn)備生鐵跌價準(zhǔn)備 6 101.43存貨跌價準(zhǔn)備刃具跌價準(zhǔn)備 649.6027.略實驗四 固定資產(chǎn)核算崗位1.借：固定資產(chǎn)汽車 93 600.00貸：銀行存款 93 600.002-1.借：固定資產(chǎn)清理車床清理 27 000.00累計折舊 8 000.00貸：固定資產(chǎn)不需用 35 000.002-2.借：銀行存款 30 000.00貸：固定資產(chǎn)清理車床清理 30 000.002-3.借：固定資產(chǎn)清理車床清理 3 000.00 貸：營業(yè)外收入處置非流動資產(chǎn)利得 3 000.003.借：在建工程倉庫建設(shè)工程 85 000.00貸：銀行存款 85 000.004.借：管理費(fèi)用修理費(fèi) 24 600.00貸：銀行存款 24 600.005.借：固定資產(chǎn)清理鍋爐清理 1 200.00累計折舊 51 800.00貸：固定資產(chǎn)鍋爐 53 000.006.借：固定資產(chǎn)清理鍋爐清理 210.00貸：庫存現(xiàn)金 210.007-